một bài tập tiến hành ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

một bài tập tiến hành ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

MỞ ĐẦU

Nguyên tắc của sản xuất kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp đảm bảo việc ghichép mọi loại tài khoản, nguồn vốn, chi phí, doanh thu cho hoạt động trong quá trìnhcung cấp, sản xuất và tiêu thụ phát sinh trong kì của từng doanh nghiệp Có như vậymới đảm bảo sản xuất kinh doanh có lãi, đạt hiệu quả Do đó trong công tác quản lýdoanh nghiệp, chỉ tiêu quan trọng luôn được các nhà doanh nghiệp quan tâm là việcghi chép , hệ thống hóa các số liệu đã được phản ánh ở chứng từ vào các sổ kế toán.Việc này rất cần thiết, nó giúp các nhà lãnh đạo, quản lý doanh nghiệp biết được thôngtin đã được hệ thống hóa ở những mặt nhất định cũng như toàn bộ kết quả hoạt độngsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó phân tích, đánh giá tình hình thực hiệncác định mức chi phí, tình hình giá thành sản phẩm tăng hay giảm, từ đó kịp thời đề racác biện pháp hữu hiệu, các quyết định phù hợp cho sự phát triển sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp mình

Qua quá trình học tập,tìm hiểu về mặt lý thuyết cũng như thực tế công tác kế toáncủa các công ty, tôi nhận thấy hình thức Nhật ký chung là hình thức kế toán đơn giản,

dễ ghi chép và dễ dàng phủ hợp với mọi đơn vị doanh nghiệp Kế toán doanh nghiệp

dù là kế toán thủ công hay kế toán máy cũng cần phải có kiến thức về hình thức ghi sổ

kế toán này.Do đó tôi chọn đề tài “Một bài tập tiến hành ghi sổ theo hình thức nhật kýchung” cho bài tiểu luận của mình

I Đề bài tập:

Công ty cổ phần cao su Đà Nẵng – DRC, mã số thuế 0400101531, thuộc đối tượngnộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

1 Tình hình số dư trên các tài sản và nguồn vốn chi tiết và tổng hợp đầu kỳ ngày 01/01/2011 như sau: (ĐVT:1.000 đ)

TK 411 Nguồn vốn kinh doanh 54.000.000

TK 421 Lợi nhuận chưa phân phối 18.350.000

Phương trình kế toán cơ bản: Σ Tài sản = Σ Nguồn vốn = 75.655.000

2 Trong tháng 01 năm 2011 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Ngày 02: Phiếu chi số 01, chi tiền mặt trả lương cho người lao động, số tiền265.000.

2 Ngày 03: Người mua A trả hết tiền nợ cho DN bằng chuyển khoản, DN đã nhậnđược giấy báo Có số 29119

3 Ngày 04: Phiếu xuất kho số 01, xuất kho nguyên vật liệu chính dùng cho sản xuấtsản phẩm, giá xuất kho 460.000

4 Ngày 05: Phiếu chi số 02, chi tiền mặt trả hết nợ cho người bán X

5 Ngày 06: Tính khấu hao TSCĐ dùng ở phân xưởng sản xuất 15.000, ghi vào bảngtính khấu hao TSCĐ số 01

6 Ngày 07: Xác định tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất sản phẩm 186.000,

bộ phận quản lý phân xưởng 57.000 Bảng thanh toán lương tháng 1

7 Ngày 08: Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương tháng 1, trích lậpcác khoản trích theo lương (22%) của người lao động tính vào chi phí

8 Ngày 09: Phiếu chi số 03, khoản phải trả khác doanh nghiệp đã trả bằng tiền mặt

9 Ngày 10: mua nguyên vật liệu nhập kho của người bán Y, giá mua chưa thuế900.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng chuyển khoản, doanh nghiệp đã nhận đượcgiấy báo Nợ 2611, Hóa đơn số 1989, Phiếu nhập kho số 91

10 Ngày 11: chuyển khoản thanh toán bớt nợ vay ngắn hạn 600.000 Doanh nghiệp đãnhận được giấy báo Nợ số 1208

11 Ngày 12: mua tài sản số định hữu hình, giá mua 800.000, thuế GTGT 10% thanhtoán bằng tiền mặt Phiếu chi số 04, Hóa đơn số 678

12 Ngày 14: mua công cụ dụng cụ nhập kho chưa thanh toán cho người bán X, giámua chưa thuế 570.000, thuế GTGT 10% Hóa đơn số 1608, Phiếu nhập kho số 92

13 Ngày 16: phiếu xuất kho số 02, xuất kho công cụ dụng cụ dùng ở phân xưởng sảnxuất, trị giá 450.000

14 Ngày 19: rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 1.000.000 Phiếu thu số 01, giấybáo Nợ số 1759

15 Ngày 22: hoàn thành nhập kho 1000 sản phẩm L, biết rằng không có giá trị SPDDcuối kì, Phiếu nhập kho số 93

16 Ngày 23: xuất kho thành phẩm gửi đi bán, trị giá là 900.000.Phiếu xuất kho số 03.

17 Ngày 24: hàng gửi đi bán đã được khách hàng A chấp nhận mua, giá bán chưa cóthuế GTGT 10% là 1.300.000, khách hàng đã thanh toán một nửa bằng tiền mặt, sốcòn lại chưa thanh toán Hóa đơn GTGT số 2015, Phiếu thu số 02

18 Ngày 26: nhận vốn góp liên doanh bằng một phương tiện vận tải theo giá thỏathuận là 160.000 Biên bản giao nhận số 64

19 Ngày 27: trả nợ người bán Y 500.000 bằng chuyển khoản, doanh nghiệp đã nhậnđược giấy báo Nợ số 905

20 Ngày 28: xuất kho thành phẩm có giá trị là 500.000 để bán cho khách hàng B, giábán chưa thuế là 700.000, thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt.Hóa đơn GTGT số 2016, Phiếu thu số 03

21 Ngày 29: chi tiền mặt thanh toán chi phí vận chuyển số hàng đã bán được 5.250 đãbao gồm thuế GTGT 5%, Hóa đơn số 209, Phiếu chi số 05

22 Ngày 29: xác định tiền lương phải trả cho nhân viên của bộ phận quản lý doanhnghiệp là 25.000 Bảng thanh toán lương tháng 1

23 Cuối tháng kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinhdoanh

II Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (ĐVT: 1000đ)

CPSX PS Trong kì

CPSX DD Cuối kì

Tổng giá thành

Giá thành đơn vị

Lợi nhuận kế toán trước thuế = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán

hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp = 2.000.000 – 1.400.000 – 5.000 – 25.000

Lợi nhuận kế toán trước thuế = 570.000 > 0

Thuế thu nhập doanh nghiệp = Lợi nhuân kế toán trước thuế × 25%

Số hiệu tài khoản

SỐ TIỀN

Số trang trước chuyển sang: 2.989.920 2.989.920

11/01 GBN1208 11/01 Chuyển khoản thanh toán vay ngắn hạn 22 √ 311 600.000 0

Đã vào sổ cái

Số hiệu tài khoản

SỐ TIỀN

Số trang trước chuyển sang: 8.989.840 8.989.840

25/01 HĐ2015 25/01 Khách hàng A mua hàng trả một nửa bằng tiền mặt 44 √ 111 715.000 0

Đã vào sổ cái

Số hiệu tài khoản

SỐ TIỀN

Số hiệu Ngày

Số trang trước chuyển sang: 14.155.090 14.155.090

3.2 Sổ cái

SỔ CÁI

Tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu: 111Tháng 01 Năm 2011

Dògnhậtký

TKđốiứng

TKđốiứng

Dògnhậtký

TKđốiứng

TKđối

Số tiền

Dògnhậtký

TKđốiứng

ghi sổ

tragnhật

Dògnhậtký

TKđốiứng

Số tiền

TKđốiứng

Dògnhậtký

TKđốiứng

Số tiền

Số dư đầu kì: 1.900.000

22/01 PNK 22/01 Nhập kho 1000 thành 02 40 154 1.221.460

TKđốiứng

Dògnhậtký

TKđốiứng

TKđốiứng

Dògnhậtký

TKđốiứng

SỔ CÁI

Tài khoản: Phải trả cho người bán

Số hiệu: 331Tháng 01 Năm 2011

Dògnhậtký

TKđốiứng

Dògnhậtký

TKđốiứng

SỔ CÁI

Tài khoản: Thuế thu nhập doanh nghiệp

Số hiệu: 3334Tháng 01 Năm 2011

Dògnhậtký

TKđốiứng

Dògnhậtký

TKđốiứng

SỔ CÁI

Tài khoản: Phải trả, phải nộp khác

Số hiệu: 338Tháng 01 Năm 2011

Dògnhậtký

TKđốiứng

Dògnhậtký

TKđốiứng

TKđốiứng

Dògnhậtký

TKđốiứng

TKđốiứng

Dògnhậtký

TKđốiứng

LT1 08/01

Trích lập khoản trích theo lương tính vào cphí 01 14 338 40.92022/01 Kết chuyển chi phí nhân

Dògnhậtký

TKđốiứng

Số tiền

LT1 08/01

Trích lập khoản trích theo lương tính vào cphí 01 15 338 12.54016/01 PXK

Dògnhậtký

TKđốiứng

Dògnhậtký

TKđốiứng

Số tiền

29/01 HĐ 29/01 Chi phí vận chuyển hàng 03 59 111 5.000

TKđốiứng

Dògnhậtký

TKđốiứng

Số tiền

TKđốiứng