Kế toán ngân hàng thương mại

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NGUYỄN THỊ HẢI BÌNH KHOA KTTC TÀI LIỆU THAM KHẢO  KẾ TOÁN NGÂN HÀNG- TS TRƯƠNG THỊ HỒNG, TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  GIÁO TRÌNH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG- TS NGUYỄN THỊ THANH HƯƠNG, HỌC VIỆN NGÂN HÀNG GIỚI THIỆU MÔN HỌC  2 phần: - Tổng quan - Kế toán một số nghiệp vụ cơ bản CẤU TRÚC CHƯƠNG TRÌNH  Chương 1: Tổng quan về KTNH  Chương 2: Báo cáo tài chính của các TCTD  Chương 3: Ngân quỹ  Chương 4: TSCĐ trong NHTM  Chương 5: Nghiệp vụ tín dụng  Chương 6: Nghiệp vụ huy động vốn  Chương 7: Hoạt động thanh toán qua ngân hàng  Chương 8: Hoạt động huy động vốn và xác định kế quả kinh doanh của NHTM CẤU TRÚC CHƯƠNG TRÌNH  Đối với thời lượng 45 tiết: - Chương 2 và chương 8 sinh viên đọc tài liệu tham khảo  Đối với thời lượng 30 tiết: - Chương trình chủ yếu tập trung nghiên cứu chương 5,6,7 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Giới thiệu về hệ thống ngân hàng Việt Nam Lịch sử hình thành và phát triển  Lịch sử hình thành Nhu cầu đổi tiền Cho vay lấy lãi Hình thành ngân hàng Nhu cầu cất giữ tiền …. Lịch sư hình thành và phát triển (tt)  Lịch sử phát triển - Ngân hàng của các thợ vàng - Ngân hàng thương mại của các nhà buôn - Ngân hàng tiền gửi - Các loại hình ngân hàng khác: NH tiết kiệm, NH đầu tư, NH phát triển, NH nhà nước… NH truyền thống => NH hiện đại Hệ thống tổ chức hoạt động của NH trong nền kinh tế Việt nam Theo luật ngân hàng, hệ thống ngân hàng Việt Nam hiện nay được tổ chức theo mô hình ngân hàng hai cấp: - Ngân hàng nhà nước Việt Nam - Các tổ chức tín dụng trực thuộc Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam [...]... hàng thương mại (tt) Các nghiệp vụ của NHTM (tt) * NV trung gian( dịch vụ ngân hàng) Dịch vụ thanh toán và ngân quỹ Dịch vụ tư vấn Dịch vụ khác: bảo quản tài sản, cho thuê két sắt… * NV kinh doanh ngoại hối  Kết quả kinh doanh của NHTM  Khái niệm kế toán Nhận diện Đo lường tính toán Nghiệp vụ kinh tế Giá trị/hiện vật cấp (tăng/giảm Tài sản của đơn vị) Ghi chép Sổ kế toán VẬY KẾ TOÁN NGÂN HÀNG... HÀNG LÀ GÌ? Báo cáo kế toán cung thông tin Kế toán ngân hàng thương mại  Hoạt động kế toán  Thực hiện trong NHTM  Cung cấp thông tin kinh tế tài chính về hoạt động của NHTM cho các đối tượng quan tâm Đối tượng của KT NHTM  - - Là công cụ quản lý kinh tế-tài chính, đối tượng phản ánh trước hết của kế toán ngân hàng là vốn và sự vận động của vốn trong hoạt động về tiền tệ, thanh toán, tín dụng đối... quốc gia Thay mặt chính phủ ký kết các hợp đồng về tiền tệ, tín dụng và ngân hàng với nước ngoài Ngân hàng thương mại   - Bản chất: - Là tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan Tổ chức hoạt động: NHTM quốc doanh NHTM cổ phần NHTM liên doanh với nước ngoài CNhánh NHTM nước ngoài đặt tại VN Ngân hàng thương mại (tt)  Chức năng: - Trung.. .Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam  Bản chất: - Thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng  Tổ chức hoạt động: - Bộ máy hoạt động của ngân hàng nhà nước Việt Nam được tổ chức thành hệ thống tập trung thống nhất Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam(tt)  - Những hoạt động chủ yếu: In và phát hành tiền Là ngân hàng của các ngân hàng Thực hiện chính sách tiền... khách quan toàn diện…theo các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán  Phân tích và cung cấp thông tin cho nhà quản lý  Giám sát nghiêm ngặt mọi nghiệp vụ của ngân hàng, đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng và khách hàng Tài khoản KTNH   Khái niệm: Là phương tiện của kế toán được sử dụng để phản ánh tình hình hiện có và sự vận động của từng đối tượng kế toán nhằm phục vụ cho yêu cầu quản lý tài chính của... bảng cân đối kế toán - TK nội bảng - TK ngoại bảng Lưu ý: vấn đề này chỉ mang tính chất thời điểm  Kết cấu TK Mỗi đối tượng kế toán được theo giõi và phản ánh trên một tài khoản Và ngược lại mỗi tài khoản chỉ theo giõi và phản ánh một đối tượng kế toán  Quy ước: Bên trái của TK gọi là bên nợ Bên phải của TK gọi là bên có Một bên dùng để phản ánh tăng, bên còn lại dùng để phản ánh giảm  Kết cấu TK... thanh toán - Kinh doanh ngoại hối - Kiểm soát các hoạt động của nền kinh tế thông qua các nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng thương mại (tt) Các nghiệp vụ của NHTM * NV tài sản nợ: là NV tạo lập nguồn vốn và huy động vốn, bao gồm: Nguồn vốn pháp định Nguồn vốn quản lý và huy động Nguồn vốn đi vay * NV tài sản có: NV sử dụng vốn, bao gồm: Dự trữ sơ cấp NV cho vay NV đầu tư NV tài sản có khác  Ngân hàng. .. dùng để phản ánh tăng, bên còn lại dùng để phản ánh giảm  Kết cấu TK KTNH    - Tên gọi của TK: được lấy từ tên gọi của đối tượng kế toán mà nó phản ánh Số hiệu TK: mỗi TK có một số hiệu riêng và được dùng thay cho tên gọi của TK, số hiệu của TK do chế độ kế toán ngân hàng quy định Phân cấp: TK cấp 1 được gọi là TK tổng hợp TK cấp 2,3, … Là những TK chi tiết Hệ thống TK KTNH hiện hành  - Văn bản... nghiệp vụ kinh tế tài chính đã phát sinh và thực sự hoàn thành, là cơ sở để hạch toán vào sổ kế toán ngân hàng Phân loại chứng từ    - Theo tính chất pháp lý và công dụng ghi sổ của chứng từ CT gốc CT ghi sổ CT gốc kiêm CT ghi sổ Theo hình thái vật chất CT giấy CT điện tử Theo chủ thể lập CT do KH lập CT do ngân hàng lập Kiểm soát chứng từ NH   - Mục đích: tránh các lỗi lập sai chứng từ do các nguyên... bắt buộc tại NHNN Sử dụng vốn cho vay Dùng vốn liên doanh liên kết, đầu tư… Dùng vốn để kinh doanh ngoại tệ vàng bạc đá quý Sử dụng vốn vào các mục đích khác… Sự vận động của vốn  Đối tượng của KTNH còn là kết quả của sự vận động của vốn của NH, nói cách khác KTNH phải phản ánh các khoản thu nhập chi phí và kết quả của hoạt động ngân hàng Đặc điểm đối tượng KTNH     Chủ yếu tồn tại dưới hình thái