Kế toán Ngân hàng

[...]... sổ kế tốn tổng hợp,… KẾt quẢ Bảng liệt kê chứng từ, sổ Các báo cáo kế tốn kế tốn chi tiết, các báo cáo sao kê (tình hình hoạt động) tài chính, báo cáo kế tốn quản trị theo u cầu Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Hóa đơn Ủy nhiệm chi Séc Phiếu CK Phiếu thu, phiếu chi Nhờ thu Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Chứng từ kế tốn...Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.2 Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng  Mơi trường kế tốn  Giới hạn và phạm vi phản ánh của KTNH  Luật, Chuẩn mực áp dụng  Khác biệt với KT doanh nghiệp Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.2 Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng  Mơi trường kế tốn • Các yếu tố tác động đan xen lẫn nhau ảnh hưởng đến hoạt động kế tốn tạo nên mơi trường kế tốn – Yếu tố bên ngồi:... liên CT Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Kiểm sốt chứng từ kế tốn NH Kiểm sốt CT kế tốn là việc kiểm tra lại tính chất đúng đắn của các yếu tố đã ghi trên CT nhằm đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ và của nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Kiểm sốt chứng từ kế tốn NH Kiểm sốt trước : Đó... VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Phân loại chứng từ kế tốn NH Chứng từ ban đầu (chứng từ gốc) được lập trực tiếp ngay khi nghiệp vụ KT phát sinh hoặc đã hồn thành Chứng từ gốc sẽ là căn cứ pháp lý để ghi sổ kế tốn nếu chứng từ đó đã được chấp hành và thường là CT kết hợp giữa CT mệnh lệnh và chứng từ chấp hành Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân. .. VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.2 Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng  Luật, Chuẩn mực áp dụng Giá gốc Historical cost Cơ sở dồn tích Accrual basis Các ngun tắc kế tốn cơ bản Phù hợp Matching principle Nhất qn Consistency Thận trọng Prudence Trọng yếu Materiality 3 Accounting Assumptions & Principles Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.2 Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng  Luật, Chuẩn mực áp dụng Các ngun tắc kế. .. của Kế tốn Ngân hàng Phân loại chứng từ kế tốn NH Chứng từ ghi sổ (Chứng từ tổng hợp) được lập trên cơ sở các chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ có giá trị pháp lý để ghi vào sổ kế tốn khi có chứng từ gốc kèm theo Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Phân loại chứng từ kế tốn NH Căn cứ vào địa điểm lập chứng từ Chứng từ nội bộ : Là các chứng từ do Ngân hàng lập để thực... nghiệp vụ kế tốn giá thành sản phẩm Một số nghiệp vụ ghi nhận được cho là ‘ngược” với KTDN Nhiều nghiệp vụ ngoại bảng Giao dịch gắn liền với xử lý nghiệp vụ Mức độ ứng dụng cơng nghệ thơng tin cao Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.2 Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng  Tổ chức kế tốn Kế tốn giao dịch: CƠNG VIỆC Tiếp xúc khách hàng, lập chứng từ, thực hiện hạch tốn, quản lý sổ kế tốn chi tiết,… Kế tốn... tắc kế tốn cơ bản NHẤT QN •Các chính sách và phương pháp kế tốn DN đã chọn phải được áp dụng thống nhất ít nhất trong một kỳ kế tốn năm Trường hợp có thay đổi chính sách và phương pháp kế tốn đã chọn thì phải giải trình lý do và ảnh hưởng của sự thay đổi đó trong phần thuyết minh BCTC Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.2 Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng  Luật, Chuẩn mực áp dụng Các ngun tắc kế tốn... TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Kiểm sốt chứng từ kế tốn NH Kiểm sốt sau :  Đó là việc kiểm sốt do các kiểm sốt viên thực hiện sau khi các CT đã được giao dịch viên kiểm sốt, xử lý Nội dung kiểm sốt : Kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ (trừ chữ ký của khách hàng) Kiểm sốt cách xử lý nghiệp vụ của giao dịch viên Chương 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng... 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 1.3 Chứng từ của Kế tốn Ngân hàng Tổ chức ln chuyển chứng từ kế tốn NH (4b) N KH NGÂN QUỸ TM (1) DUYỆT KTT KTV (2) (3) (4a) CSDL y CT * Khách hàng nộp tiền mặt cho thủ qũy 1) Bộ phận ngân qũy chuyển chứng từ nộp tiền cho kế tốn viên 2) Kế tốn viên sau khi xem xét chứng từ sẽ ghi sổ và chuyển cho kế tốn trưởng duyệt 3) Kế tốn trưởng duyệt chứng từ - Nếu đúng sẽ chuyển