Đang tải... (xem toàn văn)
Hiệp ước vốn Basel II ra đời khắc phục những nhược điểm của Basel I. Hiệp định Basel II với việc áp dụng những hoạt động quản lý rủi ro mạnh mẽ hơn sẽ khiến nhiều ngân hàng quốc tế e ngại hơn khi cho các nước đang phát triển, trong đó có Việt Nam, vay tiền.
UỶ BAN BASEL VỀ GIÁM SÁT NGÂN HÀNG TÀI LIỆU TƯ VẤN HIỆP ƯỚC BASEL VỀ VỐN MỚI Phát hành để xin ý kiến trước 31/7/2003 Tháng 4/2003 NGÂN HÀNG THANH TOÁN QUỐC TẾ 1/279 MỤC LỤC Trang 2/279 Phần 1: Phạm vi áp dụng A. Giới thiệu B. Các công ty con về ngân hàng, chứng khoán và tài chính C. Các khoản đầu tư chiếm cổ phần thiểu số đáng kể vào các công ty ngân hàng, chứng khoán và tài chính …… D. Các công ty bảo hiểm E. Các khoản đầu tư lớn vào các công ty thương mại F. Khấu trừ các khoản đầu tư trong phần này Phần 2: Trụ cột Thứ Nhất: Các yêu cầu về vốn tối thiểu I. Tính toán yêu cầu về vốn tối thiểu II. Rủi ro tín dụng - Cách tiếp cận tiêu chuẩn A. Cách tiếp cận tiêu chuẩn - các quy tắc chung 1. Từng khoản cho vay riêng lẻ (i) Dư nợ cho vay đối với chính phủ (ii) Dư nợ cho vay các cơ quan công quyền phi trung ương (PSEs) (iii) Dư nợ cho vay các ngân hàng phát triển đa phương (MDBs) (iv) Dư nợ cho vay các ngân hàng (v) Dư nợ cho vay các công ty chứng khoán (vi) Dư nợ cho vay các công ty (vii) Dư nợ thuộc danh mục dư nợ bán lẻ theo quy định (viii) Dư nợ được đảm bảo bằng bất động sản dùng để ở (ix) Dư nợ được đảm bảo bằng bất động sản thương mại (x) Nợ quá hạn (xi) Các khoản mục tài sản có rủi ro cao hơn (xii) Các tài sản khác (xiii) Các khoản mục ngoại bảng 2. Đánh giá tín dụng độc lập (i) Việc công nhận các tổ chức đánh giá tín dụng độc lập (ii) Các tiêu chí công nhận tổ chức đánh giá tín dụng độc lập 3. Những lưu ý trong quá trình áp dụng (i) Tương quan giữa kết quả đánh giá tín dụng với trọng số rủi ro (ii) Nhiều kết quả đánh giá (iii) Đánh giá tín dụng đối với nhà phát hành (issuer) và với các công cụ nợ (issue) (iv) Đánh giá đối với nội tệ và ngoại tệ: (v) Đánh giá ngắn hạn và đánh giá dài hạn. (vi) Mức độ áp dụng các kết quả đánh giá (vii) Các xếp hạng tín dụng không theo yêu cầu của người nhận nợ B. Phương pháp tiếp cận chuẩn hoá - Giảm thiểu rủi ro tín dụng 30 1. Các vấn đề chung (i) Giới thiệu (ii) Một số lưu ý chung 3/279 (iii) Đảm bảo về pháp lý 2. Tổng quan về các kỹ thuật giảm thiểu rủi ro (i) Các giao dịch được đảm bảo bằng thế chấp (ii) Điều chỉnh nội bảng (iii) Bảo lãnh và các sản phẩm tín dụng phái sinh iv) Trường hợp thời hạn không khớp (v) Quy định khác 3. Tài sản thế chấp (i) Tài sản thế chấp tài chính hợp lệ (ii) Phương pháp tiếp cận toàn diện (iii) Phương pháp tiếp cận đơn giản (iv) Giao dịch có thế chấp các sản phẩm phái sinh trên thị trường OTC 4. Bù trừ nội bảng 5. Bảo lãnh và các sản phẩm phái sinh tín dụng (i) Các Yêu cầu về hoạt động (ii) Các nhà bảo lãnh/cung cấp đảm bảo hợp lệ (iii) Mức rủi ro (iv) Độ lệch tiền tệ (v) Bảo lãnh của chính phủ 6. Độ lệch kỳ hạn (i) Định nghĩa kỳ hạn (ii) Trọng số rủi ro đối với độ lệch kỳ hạn 7. Các nội dung khác liên quan đến quy định về kỹ thuật CRM (i) Quy định về các Nhóm kỹ thuật CRM (ii) Sản phẩm phái sinh tín dụng vi phạm lần đầu (iii) Sản phẩm phái sinh tín dụng vi phạm lần thứ hai III. Rủi ro tín dụng - Tiếp cận dựa vào đánh giá nội bộ IRB A. Tổng quan B. Các cơ chế của Tiếp cận IRB 1. Phân loại các khoản tín dụng (i). Định nghĩa tín dụng công ty (corporate exposures) (ii). Định nghĩa tín dụng cho tổ chức công (sovereign exposure) (iii). Định nghĩa tín dụng ngân hàng (iv). Định nghĩa tín dụng bán lẻ (v). Định nghĩa các khoản tín dụng bán lẻ quay vòng đủ tiêu chuẩn (vi). Định nghĩa đầu tư vào vốn chủ sở hữu (equity exposure) (vii). Định nghĩa các khoản phải thu đã mua đủ tiêu chuẩn 2. Phương pháp tiếp cận cơ bản và phương pháp tiếp cận cải tiến (i). Các khoản tín dụng dành cho công ty, các tổ chức công và các ngân hàng (ii). Các khoản tín dụng bán lẻ (iii). Các khoản đầu tư vào vốn chủ sở hữu (iv). Các khoản phải thu được mua lại đủ tiêu chuẩn 3. Áp dụng phương pháp tiếp cận IRB cho các loại hình tài sản có 4/279 4. Các chuẩn bị chuyển đổi (i). Tính toán song song cho các ngân hàng áp dụng phương pháp tiếp cận cải tiến (ii). Các khoản tín dụng công ty, tổ chức công, ngân hàng, bán lẻ (iii). Các khoản đầu tư vào vốn chủ sở hữu C. Các quy tắc đối với tín dụng công ty, tổ chức công và ngân hàng 1. Các giá trị tài sản đã bao hàm tác động của yếu tố rủi ro trong tín dụng dành cho công ty, tổ chức công, ngân hàng (i). Công thức tính các giá trị tài sản đã bao hàm tác động của yếu tố rủi ro (ii). Điều chỉnh quy mô doanh nghiệp đối với các Doanh nghiệp vừa và nhỏ (DNVVN) (iii). Trọng số rủi ro trong cho vay theo ngành hẹp 2. Các yếu tố cấu thành rủi ro 70 (i). Xác suất không trả được nợ (PD) (ii). Tỷ trọng tổn thất ước tính trong trường hợp khách hàng không trả được nợ LGD (iii). Dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ (EAD) (iv). Kỳ hạn hiệu lực (M) D. Các quy định đối với tín dụng bán lẻ 1. Giá trị tài sản điều chỉnh theo rủi ro của tín dụng bán lẻ Tín dụng cầm cố dành cho cá nhân (ii) Tín dụng bán lẻ quay vòng (iii) Các loại tín dụng bán lẻ khác 2. Các thành tố rủi ro (i) Xác suất không trả được nợ (PD) và Tỷ lệ tổn thất khi khách hàng không trả được nợ (LGD) (ii) Công nhận các bảo lãnh và các sản phẩm phái sinh tín dụng (iii) Dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ (EAD) E. Các quy định đối đầu tư vào vốn chủ sở hữu 1. Giá trị tài sản được điều chỉnh theo rủi ro đối với đầu tư vào vốn chủ sở hữu (i) Phương pháp tiếp cận trên cơ sở thị trường (ii) Tiếp cận dựa vào PD/LGD (iii) Nhữngngoại lệ theo phương pháp PD/LGD và phương pháp dựa trên cơ sở thị trường 2. Các thành phần rủi ro F. Các quy tắc đối với báo thu 1. Các tài sản đo Trọng số rủi ro đối với rủi ro không trả được nợ. (i) Báo thu lẻ (ii) Báo thu doanh nghiệp 2. Các tài sản đo Trọng số rủi ro đối với rủi ro chuyển đổi chứng khoán (i) Cách đánh giá chiết khấu báo thu (ii) Cách ghi nhận các khoản bảo lãnh H. Các yêu cầu tối thiểu của phương pháp tiếp cận dựa vào đánh giá nội bộ (IRB) 5/279 1. Cấu phần của các yêu cầu tối thiểu 2. Việc tuân thủ các yêu cầu tối thiểu 3. Thiết kế hệ thống đánh giá (i) Tiêu chuẩn đánh giá (ii) Cấu trúc đánh giá (iii) Tiêu chí đánh giá (iv) Phạm vi đánh giá (v) Sử dụng mô hình (vi) Tài liệu thiết kế hệ thống đánh giá 4. Các nghiệp vụ của hệ thống đánh giá rủi ro (i) Phạm vi đánh giá (ii) Tính toàn vẹn của quy trình đánh giá (iii) Những vi phạm (iv) Duy trì dữ liệu (v) Các kiểm tra trọng điểm trong đánh giá tính thích hợp về vốn chủ sở hữu. 5. Quản trị điều hành và giám sát doanh nghiệp (i) Quản trị điều hành doanh nghiệp (ii) Kiểm soát rủi ro tín dụng (iii) Kiểm toán bên ngoài và nội bộ 6. Sử dụng đánh giá nội bộ 7. Xác định rủi ro (i) Yêu cầu tổng thể đối với đánh giá (ii) Định nghĩa về việc không trả được nợ (iii) Đánh giá thời gian (iv) Xem xét thấu chi (v) Các yêu cầu cụ thể đối với ước lượng về xác suất không trả được nợ (vii) Các yêu cầu cụ thể đối với các ước lượng của riêng Ngân hàng về tổn thất khi khách hàng không trả được nợ (viii) Các yêu cầu cụ thể với các ước lượng của riêng Ngân hàng về rủi ro không trả được nợ (ix) Các yêu cầu tối thiểu đối với việc đánh giá tác động của các công cụ dẫn xuất bảo lãnh và tín dụng (x) Các yêu cầu cụ thể để ước lượng xác suất không trả được nợ và tổn thất khi khách hàng không trả được nợ hoặc tổn thất dự kiến 8. Kiểm chứng các ước lượng nội bộ 9. Sự kiểm soát việc ước lượng tỷ lệ tổn thất khi khách hàng không trả được nợ và rủi ro không trả được nợ (i) Định nghĩa về bất động sản thương mại (CRE) và bất động sản làm nhà ở (RRE) hợp lệ để là một tài sản thế chấp (ii) Các yêu cầu nghiệp vụ đối với các tài sản CRE/RRE hợp lệ (iii) Yêu cầu để công nhận các khoản thu tài chính 10. Các yêu cầu đối với việc công nhận các tài sản cho thuê 11. Tính toán yêu cầu về vốn đối với các rủi ro từ chứng khoán vốn 6/279 (i) Phương pháp tiếp cận sử dụng mô hình nội bộ dựa trên giá thị trường (ii) Yêu cầu về vốn và định lượng rủi ro (iii) Quá trình quản lý rủi ro và công tác giám sát (iv) Công tác kiểm chứng và ghi chép thành văn bản 12. Yêu cầu về công khai thông tin IV. Rủi ro tín dụng- Cơ chế chứng khoán hoá A. Phạm vi và các định nghĩa về các giao dịch trong khuôn khổ cơ chế chứng khoán hoá B. Các định nghĩa 1. Các vai trò khác nhau của ngân hàng (i) Ngân hàng đầu tư (ii) Ngân hàng khởi xướng 2. Những thuật ngữ chung (i) Mua toàn bộ (ii) Các công cụ làm tăng độ an toàn của tài sản (iii) Sự trả trước hạn (iv) Lợi nhuận tăng thêm (v) Hỗ trợ ngầm (vi) Chủ thể hoạt động vì mục đích đặc biệt (SPE) C. Các yêu cầu về mặt hoạt động đối với sự ghi nhận chuyển nhượng rủi ro tín dụng 1. Các yêu cầu về hoạt động đối với chứng khoán hoá truyền thống 2. Các yêu cầu về hoạt động đối với sự chứng khoán hoá tổng hợp 3. Các yêu cầu về hoạt động và phương thức xử lý quyền mua toàn bộ D. Giải quyết vấn đề đầu tư chứng khoán hoá 1. Yêu cầu mức vốn tối thiểu (i).Chiết khấu (ii).Sự ủng hộ ngầm 2. Những yêu cầu đối với việc sử dụng những đánh giá tín dụng độc lập 3. Cách tiếp cận chuẩn hoá đối với những đầu tư chứng khoán hoá (i). Quy mô (ii). Mức rủi ro (iii).Những ngoại lệ đối với cách giải quyết chung cho những đầu tư (iv) Chứng khoán hoá không được đánh giá (iv) Yếu tố hoán đổi tín dụng đối với khoản đầu tư ngoại bảng (v) Công nhận giảm thiểu rủi ro tín dụng (vi) Yêu cầu vốn cho các khoản dự phòng cho việc trả dần sớm (vii) Xác định CCFs cho những đặc tính trả dần sớm bị kiểm soát (viii) Xác định CCFs cho những đặc tính trả dần sớm bị kiểm soát 4. Cách tiếp cận dựa vào các đánh giá nội bộ đối với các rủi ro chứng khoán hoá (i). Quy mô (ii). Định nghĩa Kirb (iii).Hệ thống thứ bậc các cách tiếp cận. (iv).Yêu cầu vốn tối đa. 7/279 (v). Cách tiếp cận dựa vào đánh giá. (vi). Công thức giám sát (vii).Chương trình hỗ trợ thanh khoản (viii).Chương trình hỗ trợ ứng trước tiền mặt cho nhà cung cấp được công nhận (ix). Công nhận giảm thiểu rủi ro tín dụng. (x) Yêu cầu về vốn cho các khoản dự phòng trả trước thời hạn V. Rủi ro tác nghiệp A. Định nghĩa rủi ro tác nghiệp B. Các phương pháp đo lường 1. Phương pháp Chỉ số Cơ bản 2. Phương pháp Chuẩn hoá 3. Phương pháp Đo lường Tiên tiến (AMA) C. Các tiêu chuẩn định tính 1. Các tiêu chuẩn chung 2. Phương pháp Chuẩn hoá 3. Phương pháp Đo lường Tiên tiến (i) Tiêu chuẩn định tính (ii) Các tiêu chuẩn định lượng (ii) Giảm thiểu rủi ro D. Sử dụng từng phần VI. Các vấn đề liên quan đến Sổ kinh doanh A. Định nghĩa về Sổ kinh doanh B. Hướng dẫn về việc định giá cẩn trọng 1. Các hệ thống và các biện pháp kiểm soát 2. Phương pháp luận cho việc định giá (i) Định giá theo giá thị trường (ii) Định giá theo mô hình (marking to model) (iii) Kiểm chứng giá độc lập 3. Điều chỉnh hoặc dự trữ đối với kết quả định giá C. Xử lý đối với rủi ro tín dụng của bên đối tác trong sổ kinh doanh D. Yêu cầu vốn cụ thể cho rủi ro trong sổ kinh doanh theo phương pháp chuẩn hoá 1. Yêu cầu cụ thể về vốn đối với các rủi ro của chứng khoán Chính phủ 2. Nguyên tắc xác định rủi ro cụ thể cho các chứng khoán nợ không được xếp hạng 3. Yêu cầu cụ thể về vốn cho rủi ro đối với các khoản mục được bảo hiểm nhờ các sản phẩm tín dụng phái sinh 4. Yếu tố cộng dồn cho sản phẩm tín dụng phái sinh Phần 3: Trụ cột Thứ Hai - Quy trình kiểm tra kiểm soát của Cơ quan chủ quản Phần 4: Trụ cột Thứ Ba - Nguyên tắc thị trường Phụ lục 1 15% vốn cấp 1 (Tier 1) giới hạn các công cụ đổi mới Phụ lục 2 Phương pháp tiếp cận chuẩn - Thực hiện theo quy trình Phụ lục 3 Minh hoạ lượng rủi ro dựa vào đánh giá nội bộ (IRB) 8/279 Phụ lục 4 Các tiêu chuẩn kiểm soát đối với cho vay theo ngành hẹp Phụ lục 5 Ví dụ minh họa: Tính toán Hiệu ứng Giảm thiểu rủi ro tín dụng theo Công thức kiểm soát Phụ lục 6 Phân chia các hạng mục kinh doanh Phụ lục 7 Phân loại chi tiết theo các loại hình trường hợp tổn thất Phụ lục 8 Khái quát về phương pháp luận đối với vấn đề xử lý vốn của các giao dịch được đảm bảo bằng các tài sản tài chính theo cách tiếp cận chuẩn hoá và tiếp cận dựa trên đánh giá nội bộ (IRB) Phụ lục 9 Tiếp cận Chuẩn hóa Giản lược 9/279 Danh sách và giải nghĩa các từ viết tắt trong BASEL II (quy ước sử dụng) ABCP Asset-backed commercial paper Thương phiếu được đảm bảo bằng tài sản ADC Acquisition, development and construction Mua lại, phát triển và xây dựng AMA Advanced measurement approaches Tiếp ccạn theo phương pháp đo lường hiện đại ASA Alternative standardised approach Tiếp cận chuẩn thay thế CCF Credit conversion factor Yếu tố hoán đổi tín dụng CDR Cumulative default rate Hệ số không trả được nợ luỹ kế CF Commodities finance Tài trợ theo hàng hoá CRM Credit risk mitigation Giảm thiểu rủi ro EAD Exposure at default Rủi ro không trả được nợ ECA Export credit agency Các cơ quan bảo hiểm tín dụng xuất khẩu ECAI External credit assessment institution Các định chế đánh giá tín dụng độc lập EL Expected loss Tổn thất dự liệu (dự kiến) FMI Future margin income Mức thu nhập tương lai HVCRE High-volatility commercial real estate Bất động sản thương mại có tỷ lệ biến động cao IPRE Income-producing real estate Bất động sản sinh lợi IRB approach Internal ratings-based approach Tiếp cận dựa vào đánh giá nội bộ LGD Loss given default Tỷ lệ tổn thất khi khách hàng không trả đợc nợ M Effective maturity Kỳ hạn hiệu lực MDB Multilateral development bank Ngân hàng phát triển đa phương NIF Note issuance facility (đang tìm thuật ngữ thích hợp) OF Object finance Tài trợ theo đối tượng PD Probability of default Xác suất không trả được nợ 10/279 [...]... hơn trong việc xác mức vốn tối thiểu theo quy định so với Hiệp ước 1988 (ii) Một số lưu ý chung 81 Các quy định tại phần II này được áp dụng cho các rủi ro trong sổ ngân hàng theo cách tiếp cận chuẩn hoá Việc xem xét đối với các kỹ thuật giảm thiểu rủi ro theo hai phương pháp đánh giá nội bộ xin xem phần III 82 Phương pháp tiếp cận toàn diện (comprehensive approach) trong việc xem xét các tài sản thế... hai bên của một giao dịch cho vay qua giao dịch chứng khoán (securities lending) và giao dịch vay nợ đều phải đảm bảo các yêu cầu về vốn tối thiểu, cũng như việc dùng các chứng khoán để đảm bảo cho các rủi ro trong giao dịch phái sinh và các hình thức vay mượn khác 99 Trường hợp một ngân hàng, với tư cách là đại lý thu xếp một giao dịch kiểu mua bán lại (repo-style) (tức là một giao dịch theo Hợp đồng... nội bộ (IRB) Tuy nhiên, nếu các ngân hàng muốn sử dụng cách dựa trên các ước tính nội bộ, họ phải áp dụng cách đó đối với toàn bộ các loại tài sản có thể áp dụng một cách hợp lệ phương pháp dựa trên ước tính nội bộ nói trên, trừ một số khoản mục không quan trọng khác mà họ có thể sử dụng phương pháp trừ chuẩn 106 Quy mô khấu trừ đối với mỗi khoản vay phụ thuộc vào loại tài sản thế chấp, loại giao dịch. .. quốc gia, kim loại vàng được cất giữ trong các két an toàn hoặc được được phân bổ để bảo đảm cho các công nợ bằng vàng có thể được coi như là tiền mặt và như vậy sẽ có mức rủi ro 0% 1 26/279 có Trọng số rủi ro là 100%, trừ khi được giảm trừ dựa theo mức vốn theo Phần 1 của quy định khung này (xiii) Các khoản mục ngoại bảng 55 Các khoản mục ngoại bảng theo cách tiếp cận chuẩn hoá sẽ được quy đổi thành... agreement) đối với các giao dịch mua và bán lại có thể được công nhận trong việc tínặímc vốn tối thiểu với các điều kiện nêu tại đoạn 144 109 Thay cho các cách trừ chuẩn hoặc dựa trên ước tính nội bộ, các ngân hàng có thể sử dụng các mô hình VaR để tính độ biến động tiềm năng của giá đối với các giao dịch mua và bán lại như quy định tại các đoạn từ 149 đến 152 dưới đây (ii) Điều chỉnh nội bảng (On-balance sheet... lý 2 Tổng quan về các kỹ thuật giảm thiểu rủi ro30 (i) 90 Các giao dịch được đảm bảo bằng thế chấp Một giao dịch được đảm bảo bằng thế chấp là giao dịch trong đó: - các ngân hàng có dư nợ tín dụng hoặc dư nợ tín dụng tiềm năng đối với một đối tác31; và 30 Xem phụ lục 8 trình bầy tổng quan các phương pháp xem xét tác động của các giao dịch được đảm bảo bằng các thế chấp tài chính đối với yêu cầu về vốn... áp dụng cho các ngân hàng là bất cứ bên nào của một giao dịch thế chấp: ví dụ như, cả các giao dịch theo hợp đồng mua lại (repos – là loại hợp đòng mà người bán chứng khoàn, ví dụ kỳ phiếu, cam kết mua lại tại một thời điểm và mức giá cụ thể - “hợp đồng mua lại”) và giao dịch theo hợp đồng mua và cam kết bán lại (reverse repos – là loại giao dịch mà NH đồng ý mua chứng khoán của khách hàng và có cam... vì mục đích an toàn vốn, việc nắm giữ cổ phần lẫn nhau về nguồn vốn ngân hàng vốn được cố tình tạo ra để thổi phồng vị thế về vốn của các ngân hàng sẽ bị loại trừ D Các công ty bảo hiểm 11 Một ngân hàng sở hữu một công ty con trong lĩnh vực bảo hiểm chịu hoàn toàn rủi ro chủ sở hữu của công ty con và cần nhìn nhận trên góc độ rủi ro toàn tập đoàn tất cả những rủi ro chứa đựng trong toàn tập đoàn Khi... đơn giản 100 Theo phương pháp tiếp cận đơn giản, Trọng số rủi ro của tài sản thế chấp một phần hoặc toàn bộ dư nợ tín dụng sẽ được thay thế cho Trọng số rủi ro của đối tác Chi tiết về vấn đề này được quy định trong các đoạn từ 153 đến 156 Phương pháp tiếp cận toàn diện 101 Đối với phương pháp tiếp cận toàn diện, khi tiếp nhận một tài sản thế chấp, các ngân hàng cần phải tính dư nợ đã được điều chỉnh... 101-109 và từ 116-152 dưới đây) sẽ được áp dụng để tính độ rủi ro của đối tác đối với các giao dịch phái sinh trên thị trường phi chính thức và các giao dịch repo-style ghi trong sổ kinh doanh của ngân hàng 83 Không một giao dịch nào có sử dụng các kỹ thuật giảm thiểu rủi ro lại có yêu cầu về vốn cao hơn các giao dịch tương tự không sử dụng các kỹ thuật đó 84 Các tác động của việc giảm thiểu rủi ro chỉ . số lưu ý chung 3/279 (iii) Đảm bảo về pháp lý 2. Tổng quan về các kỹ thuật giảm thiểu rủi ro (i) Các giao dịch được đảm bảo bằng thế chấp (ii) Điều chỉnh nội bảng (iii) Bảo lãnh và các sản. chính hợp lệ (ii) Phương pháp tiếp cận toàn diện (iii) Phương pháp tiếp cận đơn giản (iv) Giao dịch có thế chấp các sản phẩm phái sinh trên thị trường OTC 4. Bù trừ nội bảng 5. Bảo lãnh. Nhóm kỹ thuật CRM (ii) Sản phẩm phái sinh tín dụng vi phạm lần đầu (iii) Sản phẩm phái sinh tín dụng vi phạm lần thứ hai III. Rủi ro tín dụng - Tiếp cận dựa vào đánh giá nội bộ IRB A. Tổng