Một số biện pháp nhằm nâng cao khả năng huy động vốn tại ngân hàng việt nam thịnh vượng chi nhánh Kinh Đô.DOC

Một số biện pháp nhằm nâng cao khả năng huy động vốn tại ngân hàng việt nam thịnh vượng chi nhánh Kinh Đô

Tài chính luôn đóng một vai trò quan trọng, là tổng hòa các mối quan hệkinh tế trong một đất nớc cũng nh trong một doanh nghiệp Hạch toán kế toán làmột cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vaitrò tích cực trong công cuộc quản lý, điều hành cũng nh kiểm soát các hoạt độngkinh tế Vì vậy kế toán có vai trò quan trọng không chỉ với hoạt động kinh tế NhàNớc mà còn vô cùng cần thiết với hoạt động của Doanh nghiệp.

Hạch toán kế toán không chỉ là phơng thức đo lờng và cung cấp thông tinnhằm đáp ứng yêu cầu thông tin kinh tế mà còn là một nghệ thuật quan sát, ghichép, tổng hợp các hoạt động của Doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin cầnthiết cho chủ Doanh nghiệp, các nhà đầu t, các cá nhân và tổ chức có liên quan.

Trong thời gian học tập tại trờng Đại học Kinh doanh và Công nghệ HàNội, em đã tiếp thu đợc những kiến thức cơ bản về chyên môn Ngoài sự nỗ lực,cố gắng của bản thân, em vô cùng biết ơn các thầy cô giáo trong trờng đã dìu dắtem trong suet 4 năm học qua Bên cạnh đó, em cũng xin cảm ơn các anh chị trong

phòng kế toán Cty Cổ phần INDECO nơi em thực tập Do trình độ chuyên môn

và sụ hiểu biết còn hạn chế nên trong quá trình thực tập và viết báo cáo cònnhiều sai sót nên em rất mong nhận đợc sự đóng góp và bổ sung từ các thầy cô đểkiến thức của em đợc hoàn thiện hơn Báo cáo của em gồm hai phần:

1

Phần I

Tổng quan về công ty cổ phần indeco

1.Quá trình hình thành và phát triển của Cty Cổ phần INDECO

Đ/C: Số 09 phờng Hải Xuân – Trần phú – Móng Cái – Quảng Ninh ĐT : (033)3778899

Fax : (033)3778888

Trong điều kiện toàn cầu hóa và khu vực hóa của đời sống kinh tế thế giới của thế kỷ 21, không một quốc gia nào có thể phát triển nền kinh tế của mình mà không tham gia vào quá trình hội nhập quốc tế và khu vực Điều đó không ngoại trừ đối với Việt Nam, để thực hiện nhiệm vụ trọng tâm là xây dựng nền kinh tế, Đại hội Đảng Cộng Sản Việt Nam lần thứ VIII tiếp tục khẳng định đờng lối đổi mới và mở cửa nền kinh tế, thực hiện chiến lợc CNHHĐH hớng mạnh vào xuất -nhập khẩu.

Để tăng xuất khẩu trong thời gian tới, Việt nam chủ trơng kết hợp xuất khẩu những mặt hàng mà đất nớc có lợi thế tơng đối (những mặt hàng xuất khẩu truyền thống: hàng nông lâm thủy sản, khoáng sản, hàng giầy dép và dệt may) và một số mặt hàng có hàm lợng kỹ thuật công nghệ cao bao gồm: ôtô, xe máy, hàng điện tử và dịch vụ phần mềm

Thành phố Móng Cái (trớc đây là thị xã Móng Cái), đặc thù là vùng đất miền biên giới với thế mạnh là buôn bán hàng hóa, buôn bán ngoại tệ và xuất nhập khẩu từ nớc ngoài vòa Việt Nam cũng nh từ Việt Nam ra nớc ngoài…đã làmđã làm cho một lợng hàng hóa đợc lu thông Nhận thấy thế mạnh của vùng đất nơi đây, tháng 3 năm 1999, Cty đầu t và phát triển Móng Cái đợc thành lập theo quyết định số 326 QĐ - UB do tỉnh Quảng Ninh cấp, giấy chứng nhận Đăng kí kinh doanh số 1385000258 do phòng đăng kí kinh doanh Sở kế hoạch và đầu t tỉnh Quảng Ninh cấp.

Hoạt động chính của công ty là xuất nhập khẩu hàng hóa với ba hình thức chính sau:

- Kinh doanh kho ngoại quan (dịch vụ) - Hàng tạm nhập tái xuất (dịch vụ).

- Nhập khẩu kinh doanh (Bán cho nội bộ).

Kể từ khi thành lập, nhiệm vụ chính của công ty đóng vai trò là cầu nối xuất nhập khẩu hàng hóa.

- Nhập khẩu một số loại mặt hàng chính nh : Ôtô, máy tính, mỹ phẩm, đồ nội thất, rợu các loại, quần áo, phân đạm, cao su thiên nhiên…đã làm

- Nhập khẩu từ các nớc : Trung Quốc, Hàn Quốc, Mỹ, Canada…đã làm - Nớc xuất khẩu : Việt Nam, Trung Quốc

Trong quá trình hoạt động, ban lãnh đạo công ty không chỉ chú trọng vào doanh số kinh doanh mà còn không ngừng nâng cao mức sống của công nhân viên, luôn quan tâm đến đời sống nhân viên, đào tạo đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp với môi trờng làm việc năng động và thoải mái Thu nhập bình quân của nhân viên 3 năm gần đây :

Năm 2006 : 2.500.000đ/ngời/tháng Năm 2007 : 3.000.000đ/ngời/tháng Năm 2008 : 3.500.000đ/ngời/tháng

Số liệu trên cho thấy mức sống của nhân viên ngày càng đợc nâng cao, và chỉ tiêu này còn đợc thay đổi theo chiều hớng tốt trong những năm tiếp theo.

Tính đến cuối năm 2007, tổng số vốn của công ty là 100 tỷ đồng 3 Đặc điểm công tác quản lý của công ty

Đối với mỗi doanh nghiệp hay một đơn vị tổ chức kinh tế nào, mỗi phần trong bộ máy SXKD đều có chức năng, nhiệm vụ khác nhau Song bộ máy quản lý nào cũng có quan hệ với nhau theo một dây chuyền nhất định.

Cũng nh nhiều doanh nghiệp khác, cty Cổ phần INDECO có bộ máy quản lý nh sau:

3.1 Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý.

Giám đốc

P.Giám đốc

3.2 Chức năng chính của các phòng ban: 3.2.1 Giám đốc

- Tổ chức bộ máy và trực tiếp điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh sao cho đạt hiệu quả cao nhất, đáp ứng đợc yêu cầu bảo toàn và phát triển công ty theo phơng hớng và kế hoạch đã đợc Ban lãnh đạo thông qua.

- Xem xét, bổ nhiệm và bãi miễn từ cấp trởng phòng và tổ các tổ trởng trở xuống của công ty.

- Xây dựng cơ cấu tổ chức quản lý và điều hành hoạt động công ty, xây dựng đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất tốt, năng lực cao để đảm bảo hoạt động Công ty một cách có hiệu quả và phát triển về lâu dài, ban hành quy chế lao động, tiền lơng, tiền thởng…đã làm đã đợc thông qua, xét tuyển dụng, kỷ luật sa thải theo đúng những quy định hiện hành của bộ Luật lao động.

- Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh-đầu t-chỉ tiêu hàng tháng, quý, năm và triển khai thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty.

- Ký kết các hợp đồng kinh tế, các văn bản giao dịch với các cơ quan chức năng phù hợp với pháp luật hiện hành, thực hiện mọi chế độ chính sách và luật pháp Nhà nớc trong hoạt động của công ty.

- Nghiên cứu và đề nghị trực tiếp các phơng án, biện pháp giải quyết các tr-ờng hợp phát sinh trong quản lý và điều hành Công ty vợt quá chức năng, quyền hạn của Giám đốc.

- Ban hành các hệ thống biểu mẫu báo cáo Công ty, các định mức, định biên về lao động, kỹ thuật, chi phí, doanh thu…đã làm

- Báo cáo bằng văn bản cho Ban lãnh đạo mọi hoạt động của Công ty 3.2 2 Phó giám đốc

Là ngời trực tiếp giúp việc riêng cho giám đốc, và thực hiện các công việc do giám đốc phân công, đợc Giám đốc ủy quyền bằng các văn bản để ký kết các hoạt

Là phòng có nhiệm vụ giúp việc Giám đốc, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Kế toán trởng cty với nhiệm vụ chính là tổ chức quản lý kế toán trong hoạt động kinh doanh theo đúng chế độ kế toán Nhà nớc, đồng thời ghi chép, tập hợp số liệu và phân tích hàng ngày Lập kế hoạch sản xuất tài chính Tổng hợp ghi chép đầy đủ chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phân tích phản ánh trung thực tình hình tài chính của cty, thể hiện rõ ràng, minh bạch, đúng đắn Hàng tháng tính lơng và các khoản trích theo lơng cho cán bộ công nhân viên trong cty.

3.2.4 Bộ phận bán hàng (Chi nhánh Hạ Long)

Bán buôn, bán lẻ các mặt hàng nội thất gia đình, văn phòng…đã làmCung cấp cho khách hàng các sản phẩm và dịch vụ tốt nhất từ hãng nội thất Kenetic Thợng Hải Tập hợp chi phí, giá vốn, lợi nhuận…đã làmvà đợc hạch toán tại văn phòng Móng Cái.

3.2.5 Ban điều chuyển xe

Điều chuyển xe cho cán bộ và công nhân viên Theo dõi tình hình vận chuyển của các Container chuyển hàng Sửa chữa khi xe gặp sự cố, hang hóc Bảo dỡng và kiểm tra xe.

3.2.6 Quản lý kho bãi : Nhập xuất hàng hóa Kiểm tra chất lợng, bảo quản hàng hóa trong kho, chống mốc hỏng, cháy nổ…đã làm

3.2.7 Phòng kinh doanh : Xây dựng các chỉ tiêu, phơng án kinh doanh của cty trong mỗi quý, năm Làm thủ tục nhập cảnh, hải quan.

4 Kết quả thực hiện một số chỉ tiêu năm 2006 – 2007

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2006 - 2007

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và dịch vụ

6 Doanh thu hoạt động tài chính 7 Chi phí hoạt động tài chính 8 Trong đó lãi vay phải trả

15.Tổng lời nhuận kế toán trớc thuế 16.Chi phí thuế TNDN hiện hành 17.Chi phí thuế TNDN hoãn lại

18.Lợi nhuận sau thuế TNDN

5 Đặc điểm công tác kế toán của Cty

Công ty cổ phần INDECO là một doanh nghiệp vừa nên hạch toán theo QĐ

48 - BTC (Bảng hệ thống tài khoản có phụ lục cuối báo cáo).

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Phần II

Một số phân hành loại hình kế toán chủ yếu

1 Kế toán vốn bằng tiền và tiền gửi ngân hàng

Chứng từ sd : phiếu thu, phiếu chi, phiếu tạm ứng, phiếu thanh toán tạm

Cty cổ phần INDECO Mẫu số : 01-TT

ĐC : số 09 phờng HảI Xuân – Trân Phú – Móng Cái – Quảng Ninh Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính

Phiếu thu Số phiếu thu : 58

Giám đốc Kế toán trởng Ngời lập biểu Thủ quỹ Ngời nhận tiền

(Ký, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Có TK 1111 VD : PC 27

Cty cổ phần INDECO Mẫu số : 01-TT

ĐC : số 09 phờng HảI Xuân – Trân Phú – Móng Cái – Quảng Ninh Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính

Phiếu chi Số phiếu chi : 27

Giám đốc Kế toán trởng Ngời lập biểu Thủ quỹ Ngời nhận tiền

(Ký, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Chi lệ phí hải quan : Nợ 6422 Có 1111

2 Kế toán TSCĐ

- TSCĐ cty gồm: 3 văn phòng và 3 kho bãi tại ba chi nhánh, 13 xe contemnor, 1 ôtô bốn chỗ, 3 xe 12 chỗ

- Nguyên tắc đánh giá: khi đa vào sử đây là các tài sản còn mới, giá của nó đợc tính theo nguyên giá (tức là toàn bộ chi phí thực tế mà cty đã bỏ ra để mua TSCĐ) - TK kế toán sử dụng : 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc

2113 Phơng tiện vận tảI, truyền dẫn 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý - Kế toán tổng hợp TSCĐ

2.1 Phân loại TSCĐHH

Nhà cửa, vật kiến trúc : bao gồm văn phòng, kho bãi

Phơng tiện vận tải, truyền dẫn : gồm 13 đầu xe containor, xe con cán bộ, xe đa đón công nhân viên.

Thiết bị dụng cụ quản lý : gồm thiết bị điện tử, máy vi tính, máy fax…đã làm 2.2 Kế toán tăng TSCĐ

BT1 : ghi tăng TSCĐ do mua sắm

Nợ TK 211 : nguyên giá TSCĐ tăng do mua sắm

Bộ tài chính cộng hòa x hội chủ nghĩa Việt Namã hội chủ nghĩa Việt NamMẫu: 01 – LPHQTổng cục thuế Độc lập – Tự do –Hạnh phúc Ký hiệu : DG/2007

Hải quan…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm biên lai thu lệ phí hảI quan 0 0 3 4 7 5 0

(Liên 2 : Giao cho ngời nộp lệ phí)

Họ và tên ngời nộp tiền:…đã làmCty cổ phần INDECO…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm Địa chỉ:…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làmMóng Cái…đã làmQuảng Ninh…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm.Thu lệ phí hải quan:…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm Theo giấy báo nộp lệ phí HảI quan số:…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm…đã làm ngày…đã làm…đã làm.tháng…đã làm…đã làmnăm2008…đã làm…đã làm…đã làmHoặc tờ khai hàng NK, XK số: …đã làm951/948/949/950…đã làmngày…đã làm…đã làm.tháng…đã làm…đã làmnăm2008…đã làm…đã làm

Ngời thu tiền Ngày 18 tháng 11 năm 2008

(Ký, đóng dấu thu tiền Ngời viết biên lai

Viết rõ họ tên) (Ký tên, đóng dấu)

Có TK 111, 112, 331…đã làm:

BT2 : kết chuyển tăng nguồn vốn tơng đơng Nợ TK 414 : giảm quỹ đầu t phát triển Nợ TK 4312 : giảm quỹ phúc lợi

Nợ TK 441 : giảm nguồn vốn xây dựng cơ bản Có TK 411 : tăng nguồn vốn kinh doanh BT3 : hàng tháng tính khấu hao TSCĐ

Nợ TK 6422 Có TK 421

Tại cty cổ phần INDECO, TSCĐ đợc theo dõi tại phòng kế toán 3.Kế toán tiền l ơng và các khoản trích theo l ơng.

Phơng pháp tính lơng: quản lý và hạch toán sử dụng thời gian lao động Tại cty cổ phần INDECO sử dụng bảng chấm công va phiếu báo thêm giờ đợc lập riêng cho từng bộ phận, phòng ban, cuối tháng bảng chấm công đợc dùng để tập hợp thời gian lao động và tính lơng cho từng bộ phận.

3.1 TK kế toán sử dụng

- TK 334 : phải trả ngời lao động

để phản ánh tình hình thanh toán, tiền công, phụ cấp, BHXH, tiền thởng và các

Nợ TK 6422 : phải trả cho bộ phận quản lý doanh nghiệp

Có TK 334 : tổng số tiền lơng và phụ cấp mang tính chất tiền lơng

4 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng 4.1 Đặc điểm nghiệp vụ bán hàng

Tại cty cổ phần INDECO,

- Đối tợng phục vụ : bán nội bộ (chi nhánh Hạ Long)

- Phơng thức bán : bán buôn hàng hóa vận chuyển thẳng có tham gia thanh toán Theo hình thức này, cty sau khi nhập khẩu hàng tại cửa khẩu sẽ dùng Cont của cty hoặc thuê xe ngoài chuyển hàng đến giao cho bên mua (chi nhánh Hạn Long) tại địa điểm đã thỏa thuận.

4.2 Chứng từ kế toán sử dụng

- Hóa đơn GTGT hay Hóa đơn bán hàng - Phiếu xuất kho kiêm vận chyển nội bộ - Các chứng từ khác có liên quan

4.2 TK sử dụng

TK 512 “Doanh thu nội bộ” : TK này dùng để phản ánh doanh thu do bán hàng hóa, dịch vụ trong nội bộ, giữa các đơn vị trực thuộc trong cùng cty

5121 : doanh thu bán hàng hóa

TK 531 “Hàng hóa bị trả lại” : TK này dùng để phản ánh doanh thu của số hàng hóa đã tiêu thụ vị trả lại do không đúng quy cách

TK 532 “Giảm giá hàng bán” : TK này dùng để phản ánh khoản giảm giá cho khách hàng do hàng bị kém phẩm chất

TK 521 “Chiết khấu thơng mại”: TK này đợc sử dụng để phản ánh khoản chiết khấu thơng mại lớn cho khách hàng theo thỏa thuận do mua với số lợng lớn

5211 “Chiết khấu hàng hóa”

TK632 “giá vốn hàng bán” : dùng để theo dõi trị giá vốn của sản phẩm xuất bán trong kỳ.

Bên Nợ : tập hợp giá vốn hàng tiêu thụ trong kỳ và các khoản ghi tăng giá vốn hàng tiêu thụ trong kỳ

Bên Có : kết chuyển giá vốn hàng tiêu thụ trong kỳ và giá vốn hàng bán bị trả lại

Ngoài các TK nói trên, trong quá trình hạch toán kế toán còn sử dụng một số TK khác có liên quan nh : 131, 111, 333, 334, 421

4.3 Phơng pháp kế toán (Kế toán bán hàng nội bộ).

Tại cty cổ phần INDECO lựa chọn cách sử dụng hoá đơn chứng từ nh sau : Dùng hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng) để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị

BT1 : Khi xuất bán sản phẩm

Nợ TK 632 : giá vốn hàng bán

BT2 : Phản ánh tổng giá thanh toán của hàng tiêu thụ Nợ TK 111, 112 : tổng giá thanh toán

Nợ TK 131 : tổng giá thanh toán bán chịu Có TK 5112 : doanh thu bán hàng Có TK 3331 : thuế GTGT phải nộp

BT3 : Trờng hợp khách hàng đợc hởng chiết khấu thanh toán, số tiền chiết khấu đ-ợc tính vào chi phí tài chính

Nợ TK 635 : tăng chi phí tài chính

Có TK 111, 112 : xuất tiền trả cho ngời mua Có TK 131 : trừ vào số tiền phải thu ngời mua

Có TK 3388 : số chiết khấu chấp nhận nhng cha thanh toán BT4 : Chiết khấu thơng mại

Nợ TK 521 : tập hợp chiết khấu thơng mại

Nợ TK 3331 : thuế GTGT trả lại cho khách hàng tơng ứng với số tiền CK 5.1 Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu

TK 411 “Nguồn vốn kinh doanh” : TK đợc mở chi tiết theo từng nguồn hình thành theo tính chất doanh nghiệp và yêu cầu thông tin quản lý.

Bên Nợ : phản ánh các nghiệp vụ phát sinh làm giảm nguồn vốn kinh doanh trong kỳ

Bên Có : phản ánh các nghiệp vụ phát sinh làm tăng nguồn vốn trong kỳ D Có : phản ánh nguồn vốn kinh doanh hiện có của doanh nghiệp

5.2 Phơng pháp kế toán

BT1 : Nhận vốn do cổ đông đóng góp Nợ TK 111,112 : nhận bằng tiền Nợ TK 211,213 : nhận bằng TSCĐ

Nợ TK 133 : thuế GTGT đợc khấu trừ (nếu có) Có TK 411 (chi tiết theo nguồn)

BT2 : Bổ sung vốn kinh doanh từ lợi nhuận Nợ TK 421 : giảm lợi nhuận kinh doanh

Có TK 411 (chi tiết theo nguồn) BT3 : Bổ sung từ chênh lệch do đánh giá tài sản

Nợ TK 412 : bổ sung từ chênh lệch do đánh giá lại TS Có TK 411 (chi tiết theo nguồn)

6 Kế toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận

Kết quả hoạt động của doanh nghiệp chính là lợi nhuận (lãi) hay lỗ của một thời kỳ nhất định bao gồm lãi (lỗ) của một kỳ sản xuất kinh doanh

Theo chế độ hiện hành (199/2004/NĐ - CP) , theo quy định của Luật thuế

- Trích lập các quỹ đặc biệt từ lợi nhuận sau thuế theo tỷ lệ đã đợc Nhà nớc quy định đối với cty đặc thù mà Pháp luật quy định phải trích lập.

- Số còn lại sau khi lập các quỹ quy định tại các điều trên khoản này đợc phân phối theo tỷ lệ giữa vốn Nhà nớc đầu t tại cty và vốn cty tự huy động bình quân trong năm.

6.1 Tài khoản và phơng pháp kế toán

TK 421 “Lợi nhuận cha phân phối” : dùng để phản ánh số lợi nhuận sau thuế

Bên Nợ : Số lỗ và coi nh lỗ từ các hoạt động của doanh nghiệp Phân phối lợi nhuận sau thuế

Bên Có : Số lợi nhuận từ các hoạt động kinh doanh và các khoản khác coi nh lợi nhuận của doanh nghiệp

Xử lý số lỗ

D Có : số lợi nhuận sau thuế cha phân phối D Nợ : số lỗ cha xử lý

TK 4211 : LN cha phân phối năm trớc TK 4212 : LN cha phân phối năm nay

TK 821 “Chi phí thuế TNDN” : dùng để phản ánh chi phí thuế TNDN phát sinh

trong năm làm căn cứ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 6.2 Kế toán thanh toán với Ngân sách và thuế TNDN