báo cáo thực tập tổng hợp khoa kế toán kiểm toán tại CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ Y HỌC SAO VIỆT

Báo cáo thực tập tổng hợp GVDH: Ths. Nguyễn Thị Minh Giang I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ Y HỌC SAO VIỆT I.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt I.1.1. Giới thiệu về công ty ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt - Tên công ty: Công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt - Tên giao dịch quốc tế: Sao Việt application anh development medical technology joint stock company - Tên viết tắt: Sao Viet meditech.,jsc - Địa chỉ trụ sở chính: Phòng 5, nhà A10, tập thể Học viện Thanh Thiếu Niên Việt Nam, ngõ 59 phố Chùa Láng, phường Láng thượng, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội - Điện thoại:04.37759023 Fax:04.38357477 - Email: Saovietmeditech@gmail.com - Công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt là đơn vị kinh doanh độc lập thuộc loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ. - Quy mô công ty: Tổng số nhân viên của toàn công ty tại thời điểm 31/12/2011 theo số liệu phòng hành chính - nhân sự cung cấp là 37 nhân viên. Tổng cộng nguồn vốn của công ty tính đến ngày 31/12/2011theo số tiệu phòng kế toán - tài chính cung cấp là: 15,068,211,368 (trong đó VCSH là: 7,398,058,818) - Chức năng, nhiệm vụ: Công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt là một trong những công ty cung cấp các loại dược phẩm có chất lượng cao. Các loại dược phẩm của công ty hầu như nhập khẩu từ nước ngoài. Công ty có các chức năng, nhiệm vụ: + Đáp ứng các yêu cầu của khách hàng trong các lĩnh vực: kinh doanh dược phẩm và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực dược phẩm, buôn bán nguyên liệu, phụ liệu, bao bì dược phẩm, xuất nhập khẩu các loại dược phẩm công ty kinh doanh + Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế với Nhà nước, xây dựng thêm cơ sở vật chất cho công ty và nâng cao đời sống cho cổ đông. + Không ngừng nâng cao danh tiếng của công ty bằng việc cung cấp các sản phẩm có chất lượng cao đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng. - Ngành nghề đăng ký kinh doanh: + Kinh doanh dược phẩm và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực dược phẩm + Kinh doanh trang thiết bị vật tư y tế tiêu hao + Sản xuất và kinh doanh dược phẩm chức năng và thực phẩm dinh dưỡng + Sản xuất và kinh doanh mỹ phẩm (trừ mỹ phẩm có hại cho sức khỏe con người) + Buôn bán nguyên liệu, phụ liệu, bao bì dược phẩm Page 1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVDH: Ths. Nguyễn Thị Minh Giang + Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa; + Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh I.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt - Công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt được thành lập năm 2006 theo giấy phép số 0101974714 cấp ngày 14/06/2006 của Sở Kế Hoạch và Đầu tư Hà Nội có trụ sở tại phường Láng thượng, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội. Công ty có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và phải mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của pháp luật. - Trải qua 6 năm hoạt động công ty đã không ngừng lớn mạnh và phát triển với số vốn điều lệ khi thành lập là 5,000,000,000 đồng năm tỷ đồng, số cổ phần của công ty là 50,000 cổ phần, mệnh giá cổ phần là 100,000 đồng. Đến cuối năm 2011 tổng số vốn điều lệ của công ty là 7,398,058,818 đồng. Công ty đã đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường, nâng cao năng lực nhằm đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường. I.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của tại công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt Công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt hoạt động kinh doanh chủ yếu là nhập khẩu các loại dược phẩm, kinh doanh dược phẩm và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực dược phẩm, kinh doanh trang thiết bị vật tư y tế tiêu hao và kinh doanh thực phẩm chức năng và thực phẩm dinh dưỡng. I.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt - Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh Bộ máy tổ chức quản lý của công ty cổ phầnứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt theo mô hình trực tuyến - chức năng. Với cơ cấu này, Công ty được tổ chức thành các bộ phận chức năng, phòng ban giúp cho Giám đốc điều hành tốt hoạt động của Công ty. Các bộ phận chịu sự chỉ đạo, phân công trực tiếp của Giám đốc. - Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty (xem phụ lục số 1.a) Bộ máy quản lý của Công ty và nhiệm vụ của từng bộ phận: - Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý của công ty, nhân danh công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty. Page 2 Báo cáo thực tập tổng hợp GVDH: Ths. Nguyễn Thị Minh Giang  Ban Giám đốc: bao gồm 01 Giám đốc • Giám đốc kiêm chủ tịch Hội đồng quản trị: là người đại diện theo pháp luật của công ty, trực tiếp điều hành và quản lý công việc, chịu trách nhiệm trước cổ đông trong Hội đồng cổ đôngvề nội dung và nhiệm vụ hoạt động của công ty, ấn định các chức danh trong công ty và quy định mức lương của nhân viên.  Các phòng ban: • Phòng Kế hoạch – kỹ thuật: - Tham mưu, tổ chức các hoạt động chung của Công ty - Tổ chức điều hòa, phối hợp hoạt động của các Phòng, Ban, trong Công ty để thực hiện kế hoạch đã đề ra. - Thực hiện các công việc về kiểm định chất lượng sản phẩm của công ty theo tiêu chuẩn quốc tế • Phòng Tài chính - Kế toán - Do kế toán trưởng phụ trách trực tiếp, giúp giám đốc triển khai toàn bộ công tác tài chính - kế toán – thống kê như: + Nghiên cứu các quy định, chính sách, chế độ Tài chính - Kế toán của Nhà nước và triển khai thực hiện, đảm bảo thực hiện đúng các chế độ, chính sách. + Kiểm tra và giám sát các hoạt động liên quan đến thu - chi của Công ty + Quản lý hóa đơn, các biểu mẫu chứng từ kế toán của Công ty. Tổ chức lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán, số sách và báo cáo kế toán, các tài liệu có liên quan. + Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo yêu cầu của cơ quan chức năng, hỗ trợ với các phòng ban khác để quản lý đầu vào, đầu ra có liên quan đến vốn và tài sản của công ty. • Phòng Hành chính - nhân sự: - Phụ trách các vấn đề hành chính tổng hợp, lập hồ sơ dự thầu, soạn thảo, lưu trữ, bảo quản toàn bộ các văn bản, hồ sơ kế hoạch, tài liệu liên quan theo chức năng nhiệm vụ của Phòng và thực hiện các nhiệm vụ có liên quan. - Quản lý về nhân sự, con người toàn công ty phụ trách vè quyền lợi cho người lao động • Phòng kinh doanh(bán hàng và Marketing): - Có chức năng tìm kiếm khách hàng cho công ty trong việc tiêu thụ sản phẩm. Thực hiện ký kết các hợp đồng với các khách hàng. Liên tục tăng cường mối quan hệ với các khách hàng và tìm ra những thiếu sót trong sản phẩm hoặc dịch vụ của công ty thông qua các thông tin phản hồi từ khách hàng để có sự điều chỉnh cho hợp lý. Mục tiêu là doanh số hàng bán liên tục tăng lên. Page 3 Báo cáo thực tập tổng hợp GVDH: Ths. Nguyễn Thị Minh Giang I.4. Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt qua 2 năm gần đây nhất ĐVT: đồng CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 CL tuyệt đối CL tương đối 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 27,913,628,236 43,022,571,863 15,108,943,627 54.13% 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 54,191,333 64,002,871 9,811,538 18.11% 3. DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ 27,859,436,930 42,958,568,992 15,099,132,062 54.20% 4. Giá vốn hàng bán 24,200,801,104 39,198,323,410 14,997,522,306 61.97% 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 3,658,635,826 3,860,245,582 201,609,756 5.51% 6. Doanh thu hoạt động tài chính 38,515,827 78,944,970 40,429,143 104.97% 7. Chi phí tài chính 185,915,625 382,801,163 196,885,538 105.90% Trong đó: chi phí lãi vay 145,733,685 382,108,163 236,374,478 162.20% 8. Chi phí kinh doanh 3,149,524,414 3,531,387,074 381,862,660 12.12% 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 361,711,614 24,552,315 (337,159,299) -93.21% 11. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 361,711,614 24,552,315 (337,159,299) -93.21% 12. Chi phí thuế TNDN 90,247,550 8,520,516 (81,727,034) -90.56% 13. Lợi nhuận sau thuế TNDN 271,284,064 16,031,799 (255,252,265) -94.09% Bảng 1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2010 và 2011 Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2010 và 2011 Nhận xét: Dựa vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010, 2011 ta có thể thấy, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2011so với năm 2010tăng 15,099,132,062 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 54.20%. Doanh thu tài chính của công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 40,429,143 đồng, tương ứng tỉ lệ tăng của doanh thu tài chính là 104.97% so với năm 2010. Chi phí KD của công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng lên với tỷ lệ tăng nhỏ hơn so với tỷ lệ tăng của doanh thu Page 4 Báo cáo thực tập tổng hợp GVDH: Ths. Nguyễn Thị Minh Giang nhưng chi phí tài chính và giá vốn hàng bán tăng với tỉ lệ tăng cao hơn so với tỉ lệ tăng của doanh thu nhiều. Điều đó làm cho tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty giảm337,159,299, tỷ lệ giảm là93.21%. Công ty cần có những giải pháp để khắc phục tình trạng này bằng cách tìm biện pháp để nâng cao doanh thu hơn nữa đồng thời làm giảm chi phí của công ty. Để lợi nhuận của công ty tăng lên. II. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ Y HỌC SAO VIỆT 2.1.Tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt 2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán và Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt - Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán: Căn cứ yêu cầu quản lý và đặc điểm sản xuất, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung. Việc xử lý thông tin trong toàn công ty được thực hiện tập trung ở phòng Kế toán. Các bộ phận liên quan có phát sinh các nghiệp vụ thì thu thập, phân loại và chuyển chứng từ về phòng kế toán để xử lý, tổng hợp và tiến hành công tác kế toán. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty (xem phục lục 1.b) Chức năng, nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận kế toán: Bà Nguyễn Thị Phương Hoa- Kế toán trưởng: - Chịu sự trách nhiệm trước Giám đốc về công tác tài chính kế toán, tham mưu cho Giám đốc hoạt động tài chính kế toán.Tổng hợp quyết toán chung toàn công ty. - Tập hợp số liệu từ các bộ phận để lập kế hoạch báo cáo tài chính, phân công công việc, trách nhiệm cho các kế toán viên hợp lý, khoa học. - Tổ chức hướng dẫn kế toán viên những chế độ tài chính áp dụng trong công ty và kiểm soát việc thực hiện những quy định đó. Đào Thị Minh Phương- Kế toán tổng hợp: -Chuyên kê khai, tính và nộp các loại thuế của công ty. Page 5 Báo cáo thực tập tổng hợp GVDH: Ths. Nguyễn Thị Minh Giang - Tính lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên trong công tyvà những công việc còn lại có liên quan đến công tác kế toán của công ty. Nguyễn Thị Minh- Kế toán công nợ, bán hàng: + Làm giá, báo giá nhận yêu cầu của khách hàng, viết hóa đơn bán hàng. + Theo dõi các khoản phải thu, phải trả với khách hàng, nhà cung cấp; thu hồi công nợ của công ty, theo dõi tình hình bán hàng của công ty. Bùi Thị Hằng Nga - Kế toán thanh toán, ngân hàng và thủ quỹ:theo dõi tình hình thu – chi quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của công ty, thực hiện xuất quỹ tiền mặt theo lệnh của Giám đốc, thu tiền và ghi sổ quỹ tiền mặt. - Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty • Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 48/2006/QĐ-BTCngày 14/9/2006 • Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch • Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam. • Hình thức kế toán: hình thức Nhật ký chung, áp dụng phần mềm kế toánmeliasoft • Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nhập trước, xuất trước - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: nhập trước, xuất trước - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên • Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ • Phương pháp khấu hao tài sản cố đinh đang áp dụng: Phương pháp đường thẳng • Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Chi phí đi vay được ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ khi phát sinh. • Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Chi phí phải trả là khoản chi phí trích trước trong kỳ mà chưa ghi nhận được hóa đơn GTGT tại thời điểm cuối năm tài chính. • Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá: Chênh lệch tỷ giá phát trinh từ các nghiệp vụ nhập khẩu ủy thác được hạch toán vào Báo cáo kết quả hoạt động KD • Phương pháp hạch toán: Kê khai thường xuyên. 2.1.2. Tổ chức hệ thống thông tin kế toán - Tổ chức hạch toán ban đầu Hệ thống chứng từ kế toán - Chứng từ kế toán áp dụng cho công ty thực hiện đúng nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định của Luật Kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ, các văn bản pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế toán và các quy định trong chế độ này. Page 6 Báo cáo thực tập tổng hợp GVDH: Ths. Nguyễn Thị Minh Giang Chứng từ sử dụng (xem phục lục 2) Trình tự luân chuyển một số chứng từ trong công ty • Phiếu chi và phiếu tạm ứng - Bước 1: Khi có giấy đề nghị thanh toán chuyển đến bộ phận kế toán - Bước 2: Phòng kế toán chuyển giấy đề nghị thanh toán đến những người có thẩm quyền để xét duyệt. - Bước 3: Khi giấy đề nghị được xét duyệt chuyển đến phòng kế toán để kế toán tổng hợp lập phiếu chi hoặc phiếu tạm ứng và ghi sổ kế toán. Phiếu chi, phiếu tạm ứng được lập thành 3 liên 1 liên kế toán giữ và lưu lại, 1 liên kèm theo giấy đề nghị thanh toán chuyển đến cho kế toán thanh toán –ngân hàng - thủ quỹ, 1 liên chuyển đến cấp có thẩm quyền xét duyệt. - Bước 4: Kế toán thanh toán –ngân hàng - thủ quỹ kiểm tra phiếu và thanh toán tiền cho người đề nghị thanh toán. - Bước 5: Lưu trữ và bảo quản chứng từ • Phiếu nhập kho - Bước 1: Bộ phận kế toán lập phiếu nhập kho; người lập phiếu, người giao hàng, phụ trách bộ phận kế toán ký vào phiếu. - Bước 2: Chuyển phiếu nhập kho cho thủ kho tiến hành việc kiểm nhận, nhập hàng và ghi sổ, ký phiếu nhập kho - Bước 3: Phiếu nhập kho được chuyển đến kế toán bán hàng để ghi sổ kế toán - Bước 4: Kế toán bán hàng tổ chức bảo quản và lưu trữ phiếu nhập kho • Phiếu xuất kho Khi có nhu cầu về vật tư, sản phẩm, hàng hóa, thì bộ phận kinh doanh gửi đến Giám đốc ký duyệt. - Bước 1: Kế toán bán hàng căn cứ vào lệnh xuất tiến hành lập phiếu xuất kho 3 liên - Bước 2: Liên 2 của phiếu xuất kho chuyển cho thủ kho tiến hành xuất hàng hóa. Sau đó thủ kho ký vào phiếu xuất kho rồi gửi lại cho kế toán bán hàng. Liên 1 và liên 3 lưu tại công ty để phục vụ công tác kế toán tại công ty. - Bước 3: Kế toán bán hàng chuyển phiếu xuất kho cho Kế toán trưởng ký duyệt rồi ghi sổ kế toán - Bước 4: Trình phiếu xuất kho cho Giám đốc ký duyệt - Bước 5: Lưu trữ và bảo quản phiếu xuất kho • Ghi nhận doanh thu Khi có chứng từ chắc chắn doanh thu được ghi nhận kế toán bán hàng: Page 7 Báo cáo thực tập tổng hợp GVDH: Ths. Nguyễn Thị Minh Giang - Bước 1: Lập hóa đơn GTGT đầu ra xuất cho khách hàng. Hóa đơn này được lập thành 3 liên, liên 2 giao cho khách hàng, 2 liên 1 và 3 lưu tại Công ty phục vụ công tác ghi sổ kế toán. - Bước 2: Kiểm tra hóa đơn đã lập, đối chiếu với số tiền thực thu, biên bản nhận nợ - Bước 3: Sử dụng hóa đơn để ghi vào sổ kế toán - Bước 4: Bảo quản, lưu trữ chứng từ Quy trình chung về luân chuyển chứng từ của Công ty: - Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt - Phân loại, sắp xếp chứng từ, định khoản và ghi sổ kế toán - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán. - Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán; - Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan; - Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán; Công ty đã xây dựng và tuân thủ quy trình luân chuyển chứng từ hợp lý, khoa học. Tổ chức vận dụng hệ thống Tài khoản kế toán Trên cơ sở áp dụng QĐ 48/2006/QĐ-BTC và yêu cầu, đặc điểm hoạt động kinh doanh, áp dụng cho loại hình doanh nghiệp nhỏ và vừa.Nhìn chung, hệ thống TK mà công ty xây dựng đã phù hợp với sản xuất, tính chất sản xuất, quy trình sản xuất và đặc điểm tổ chức quản lý. Ngoài ra, công ty cũng tổ chức các TK chi tiết cấp 2, cấp 3 để áp dụng cho những yêu cầu cụ thể của mình. Công ty không sử dụng một số TK: - Công ty không sử dụng các TK liên quan đến đầu tư chứng khoán (TK 121, 221), TK góp vốn (TK 222, TK 223.), TK dự phòng, TK 419, TK611, TK631, ngoài ra, công ty không sử dụng TK 351, - Các tài khoản còn lại sử dụng theo đúng nội dung và kết cấu của từng TK.Hệ thống TK cấp 3 được thiết kế rất linh hoạt. TK cấp 3 được thiết kế trên cơ sở TK cấp 2, TK cấp 2 được thiết kết trên TK cấp 1. Cụ thể: Tài khoản cấp 1 – 331: Phải trả cho người bán + 3311: Phải trả cho người bán hàng hóa + 3312: Phải trả cho người bán hàng hóa nhập khẩu Page 8 Báo cáo thực tập tổng hợp GVDH: Ths. Nguyễn Thị Minh Giang + 3313: Phải trả cho người bán dịch vụ Tài khoản cấp 2 - 1121: Tiền gửi Ngân hàng VNĐ có các TK + 11211: Tiền gửi ngân hàng tại Vietcombank chi nhánh Thành Công + 11212: Tiền gửi ngân hàng tại Sacombank chi nhánh Thăng Long +11213: Tiền gửi ngân hàng tại NHTMCP Quân Đội chi nhánh Trần Duy Hưng + 11214:Tiền gửi ngân hàng tại NHTMCP Á Châu chi nhánh Hà Nội Tài khoản cấp 2 – 1388: phải thu khác + 13881: Thuế GTGT hàng nhập khẩu + 13882: Thuế môn bài + 13883: Bảo lãnh thầu + 13884: Tài khản tiền gửi có kỳ hạn + 13888: Phải thu khác Ví dụ 1: (Theo số liệu phòng kế toán cung cấp)Vào ngày 15/6/2011 công ty tạm ứng lương cho các nhân viên trong công ty số tiền tạm ứng là 72,500,000 đồng lấy từ tiền gửi ngân hàng Sacombank chi nhánh Thăng Long. Kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 334 :72,500,000 đồng Có TK 11212 :72,500,000 đồng Ví dụ 2: (Theo số liệu phòng kế toán cung cấp)Vào ngày 5/8/2011 Bệnh viện Nhi trung ương mua dược phẩmbao gồm: thuốc Na Neivocar Plus đơn giá bán 273,000 đồng/hộp, số lượng: 500 hộp, giá vốn: 220,000 đồng và thuốc Braish đơn giá bán: 210,000đồng/hộp, số lượng: 260 hộp, giá vốn: 170,000 đồng. Tổng số tiền thanh toán là 191,100,000 đồng(giá bán đã bao gồm VAT 5%), giá vốn của lô dược phẩm này là 154,200,000 đồng. Bênh viện Nhi trung ương nhận nợ. Kế toán hạch toán như sau: - Ghi nhận giá vốn: Nợ TK 632 : 154,200,000 đồng Có TK 156(Na Neivocar Plus) : 110,000,000 đồng Có TK 156 (Braish) : 44,200,000 đồng - Ghi nhận doanh thu: Nợ TK 131 (bệnh viện Nhi trung ương): 191,100,000 đồng Có TK 5111 : 182,000,000 đồng Có TK 33311 : 9,100,000 đồng - Tổ chức hệ thống sổ kế toán: Công ty áp dụng sổ theo hình thức Nhật ký chung. Hệ thống sổ bao gồm: - Sổ Nhật ký chung - Sổ Nhật ký đặc biệt: Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký mua hàng, Nhật ký bán hàng. - Sổ quỹ tiền mặt Page 9 Báo cáo thực tập tổng hợp GVDH: Ths. Nguyễn Thị Minh Giang - Sổ cái các Tài khoản sử dụng như:111, 112, 131, 331, - Sổ thẻ kế toán chi tiết: sổ chi tiết chi phí bán hàng – quản lý, sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết thanh toán với nhà cung cấp, sổ chi tiết phải thu khách hàng, Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tại công ty Chøng tõ gèc NhËt ký chung Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh B¸o c¸o kÕ to¸n Bảng tổng hợp chi tiết Sổ thẻ kế toán chi tiết NVL Ghi chó: : Ghi hµng ngµy : Ghi cuèi th¸ng : §èi chiÕu kiÓm tra -Tổ chức hệ thống BCTC BCTC của công ty lập theo dạng đầy đủ, cuối mỗi niên độ kế toán thì lập BCTC cho năm tài chính đó, không lập BCTC giữa niên độ.Công ty lập các báo cáo: 1. Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN 2. Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN 3. Bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DNN 4. Bảng Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DNN Phương pháp lập:  Bảng CĐKT: Page 10 [...]... hình công nợ của công ty năm 2010 Nguồn: Phòng kế toán tài chính năm 2010 Page 15 Báo cáo thực tập tổng hợp GVDH: Ths Nguyễn Thị Minh Giang III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ VÀ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ Y HỌC SAO VIỆT 3.1 Đánh giá khái quát về công tác kế toán của công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt 3.1.1 Ưu điểm... thuyết minh báo cáo tài chính Phương pháp lập TMBCTC: căn cứ chủ y u vào các sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết kỳ báo cáo, bảng CĐKT kỳ báo cáo, báo cáo KQHĐKD kỳ báo cáo và TMBCTC năm trước để ghi vào các chỉ tiêu có liên quan 2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế tại công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt 2.2.1 Bộ phận thực hiện và thời điểm tiến hành công tác phân... để phân tích và quản lý chi phí một cách hợp lý để lợi nhuận của công ty tăng Hướng đề tài thứ hai: “Hoàn thiện công tác kế toán chi phíkinh doanh và các biện pháp làm giảm chi phí kinh doanh tại công ty cổ phẩn ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt Thuộc học phầnkế toán Lý do chọn đề tài: Công ty chuyên nhập khẩu y thác và bán hàng Do đó, công tác kế toán chi phí kinh doanh và làm giảm... là0.070 đồng LNST cho công ty Như v y có thể th y, hiệu quả sử dụng VKD của công ty trong năm 2011 là chưa tốt, doanh thu của công ty năm 2011 tăng so với năm 2010 nhưng lợi nhuận của công ty không những không tăng mà còn giảm so với năm 2010 2.3 Tổ chức công tác tài chính tại công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt  Công tác kế hoạch hóa tài chính Công tác kế hoạch hoá tài chính... tích chi ph và các biện pháp làm giảm chi ph tại công ty cổ phẩn ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt Thuộc học phần phân tích kinh tế Lý do chọn đề tài: Mặc dù doanh thu của công ty đã tăng nhiều nhưng lợi nhuận của công ty vẫn giảm Nguyên nhân là ở đâu? Đó là do chi phí của công ty chưa được phân tích và quản lý đúng mức Đó là y u cầu rất cần thiết và thực tế trước mắt của công ty để tìm... của công ty rất quan trọng Công tác kế toán chi phí kinh doanh đã hợp lý chưa đó là vấn đề mà công ty cần tìm hiểu và làm rõ Hướng đề tài thứ ba: “Các biện pháp nhằm tăng lợi nhận, nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt Thuộc học phần tài chính Lý do chọn đề tài: Mặc dù công ty có kinh doanh có lợi nhuận nhưng lợi nhân của công ty giảm Nguyên... thống kế toán: Công ty sử dụng hình thưc kế toán nhật ký chung là hình thức rất phù hợp với đặc điểm SXKD và quy mô của công ty Vì việc ghi sổ theo hình thức nhật ký chung n y là đơn giản và thuận tiện cho việc sử dụng m y vi tính vào công tác kế toán của công ty Công ty sử dụng phần mềm kế toán meliasoft là một phầm mềm tương đối hiện đại và nhanh chóng, hệ thống được nối mạng LAN trong toàn bộ phòng kế. .. kinh doanh của công ty không cao Để tìm ra các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh và tăng lợi nhuận cho công ty Page 18 Báo cáo thực tập tổng hợp GVDH: Ths Nguyễn Thị Minh Giang KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập ở công ty em đã có nhiều cơ hội học hỏi và quan sát tổng hợp về công ty, xem xét những vấn đề tổng quát của công ty Qua đó giúp em th y được sự đa dạng và phong phú trong thực tiễn, rút... tìm hiểu thực tế tại công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt, em nhận th y công ty đã có một bộ m y quản lý tương đối hợp lý, công tác kế toán – tài chính – phân tích đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh và ng y càng đang được hoàn thiện hơn Nó không chỉ là công cụ đắc lực trong việc quản lý mà còn là nhân tố quan trọng quyết định sự thành công trong... trong kinh doanh của công ty Công các kế toán – tài chính – phân tích tốt sẽ giúp cho các nhà quản lý hoàn thành tốt công việc của mình và mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn cho công ty Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn các anh các chị trong công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt và cô giáo Nguyễn Thị Minh Giang đã tận tình hướng dẫn em trong thời gian làm báo cáo Em xin chân . ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt I.1.1. Giới thiệu về công ty ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt - Tên công ty: Công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công. tác kế toán tại Công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao Việt 2.1.1. Tổ chức bộ m y kế toán và Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ. TẾ VÀ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ Y HỌC SAO VIỆT 3.1. Đánh giá khái quát về công tác kế toán của công ty cổ phần ứng dụng và phát triển công nghệ y học Sao