CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THANH TƯƠI 1.1. THÀNH LẬP 1.1.1. Giới thiệu chung về công ty Sau nhiều năm nền kinh tế nước ta ngày càng phát triển, trải qua bao cuộc chiến tranh mới giành được độc lập, đến nay nước ta cũng đã phát triển, có được ngày hôm nay chính là nhờ sự lãnh đạo của Đảng và nhà nước, phần không thể thiếu chính là sự phấn đấu vực dậy nền kinh tế của các doanh nghiệp nói chung và DN tư nhân Thanh Tươi nói riêng. Tuy doanh nghiệp mới được thành lập vào năm 2005, nhưng cũng đã góp phần cho sự phát triển của xã hội. • Tên gọi: Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi • Trụ sở chính: 189 Phố Thiều – Dân Lý – Triệu Sơn – Thanh Hóa • Cơ sở 2 : Dân lực – Triệu Sơn – Thanh Hóa • Giám đốc : Bùi Văn Thanh • Số điện thoại: 0373 569 184 • Mã số thuế: 2800133041 • Email: DNTTgmail.com 1.1.2. Vốn điều lệ: 8.000.000.000 đồng 1.1.3. Quyết định thành lập: Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi được thành lập theo giấy phép số 2800133041 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa ngày 09 07 2005 1.1.4. Ngành nghề kinh doanh Ngành nghề kinh doanh Sản xuất, kinh doanh và chế biến lâm sản. Quá trình phát triển doanh nghiệp DN tư nhân Thanh Tươi được thành lập năm 2005. Với quy mô và nỗ lực phấn đấu sang tạo không ngừng của công nhân viên trong doanh nghiệp, doanh nghiệp đã từng bước phát triển, điều kiện làm việc cũng như thu nhập ngày càng được nâng cao. Trong những năm gần đây, doanh nghiệp đầu tư thêm máy móc hiện đại và xe chở hàng khối lượng lớn, đảm bảo việc cung cấp hàng hóa cho các đối tác trong và ngoài tỉnh. Doanh nghiệp luôn quan tâm và đảm bảo đời sống của công nhân viên, nộp thuế và các khoản phải nộp nhà nước đầy đủ, thực hiện đúng các quy định, chế độ, sử dụng vốn hiệu quả, môi trường làm việc trong sạch. 1.1.5. Mục tiêu và nhiệm vụ phát triển của công ty Mục tiêu: Đảm bảo mục tiêu và hoàn thành đúng thời hạn hợp đồng Giữ vững phát triển và tăng trưởng hàng năm từ 510% Giảm chi phí tiết kiệm trong quản lý và sản xuất để hạ giá thành sản phẩm, tạo khả năng cạnh tranh cao trên thị trường Thường xuyên quan tâm tới đời sống của lao động, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho nhân viên, công nhân trong doanh nghiệp Không ngừng phát triển, mở rộng sản xuất để tạo công ăn việc làm cho người lao động của địa phương, thực hiện đày đủ và ngày càng tăng nghĩa vụ nộp ngân sách Nhiệm vụ: Hoàn thành các kế hoạch và mục tiêu doanh nghiệp đặt ra đúng thời gian và đạt hiệu quả Doanh nghiệp luôn thực hiện nghiêm chỉnh các chính sách kinh tế, pháp luật, thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ của nhà nước. Luôn đảm bảo đời sống cho công nhân viên trong doanh nghiệp Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định trật tự an ninh, chính trị, đảm bảo một môi trường sạch sẽ. Tạo mối quan hệ đối với chính quyền và nhân dân địa phương nơi đơn vị kinh doanh. 1.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC MỤC LỤC CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THANH TƯƠI 1 1.1. THÀNH LẬP 1 1.1.1. Giới thiệu chung về công ty 1 1.1.2. Vốn điều lệ: 1 1.1.3. Quyết định thành lập: 1 1.1.4. Ngành nghề kinh doanh 1 1.1.5. Mục tiêu và nhiệm vụ phát triển của công ty 2 1.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC 3 1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp 3 1.2.2. Chức năng của các phòng ban 3 1.2.3. Công tác tổ chức phòng kế toán 4 1.3. HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG 5 1.3.1. Sơ đồ hạch toán 6 1.3.3. Các chính sách kế toán 7 CHƯƠNG II:THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP 9 TƯ NHÂN THANH TƯƠI 9 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 9 2.1.1. Chứng từ sử dụng 9 2.1.2. Tài khoản sử dụng 9 2.1.3. Sổ kế toán sử dụng 9 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán 9 2.1.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 12 2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 19 2.2.1. Chứng từ sử dụng 19 2.2.2. Tài khoản sử dụng 19 2.2.3.Sổ kế toán sử dụng 19 2.2.4. Tóm tắt quy trình kế toán 19 2.2.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 22 2.3. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 25 2.3.1. Chứng từ sử dụng 25 2.3.2. Tài khoản sử dụng 25 2.3.3. Sổ kế toán sử dụng 25 2.3.4. Tóm tắt quy trình kế toán 25 2.3.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 27 2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT 31 2.4.1. Chứng từ sử dụng 31 2.4.2. Tài khoản sử dụng 31 2.4.3. Sổ kế toán sử dụng 31 2.4.4. Hoàn thuế 31 2.4.5. Tóm tắt quy trình kế toán 32 2.4.6. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 32 2.4.6.1. Kế toán thuế GTGT được khấu trừ 32 2.4.6.2. Kế toán thuế GTGT phải nộp 35 2.5. KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG 38 2.5.1. Chứng từ sử dụng 38 2.5.2. Tài khoản sử dụng 38 2.5.3. Sổ kế toán sử dụng 38 2.5.4. Tóm tắt quy trình kế toán 38 2.5.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 41 2.6. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN 44 2.6.1. Chứng từ sử dụng 44 2.6.2. Tài khoản sử dụng 44 2.6.3. Sổ kế toán sử dụng 44 2.6.4. Tóm tắt quy trình kế toán 44 2.6.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 44 2.7. KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 48 2.7.1. Chứng từ sử dụng: 48 2.7.2. Tài khoản sử dụng 48 2.7.3. Sổ kế toán sử dụng 48 2.7.4. Tóm tắt quy trình kế toán 48 2.7.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 50 2.8. KẾ TOÁN CÔNG CỤ DỤNG CỤ 55 2.8.1. Chứng từ sử dụng 55 2.8.2. Tài khoản sử dụng 55 2.8.3. Sổ kế toán sử dụng 55 2.8.4. Tóm tắt quy trình kế toán 55 2.8.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 56 2.9. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 60 2.9.1. Chứng từ sử dụng 60 2.9.2. Kế toán tập hợp chi phí NVL trực tiếp 60 2.9.4.1. Tài khoản sử dụng 60 2.9.4.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 60 2.9.5. Chi phí nhân công trực tiếp 64 2.9.5.1. Tài khoản sử dụng 64 2.9.5.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 64 2.9.6. Chi phí sản xuất chung 67 2.9.6.1. Tài khoản sử dụng 67 2.9.6.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 67 2.9.7. Lập bút toán kết chuyển vào TK 154 và tính giá thành TK 154 70 2.9.7.1. Tài khoản sử dụng 70 2.9.7.2. Sổ kế toán sử dụng 70 2.9.7.3. Tóm tắt quy trình kế toán 70 2.9.7.4. Tính giá thành 74 2.9.8. Thành phẩm 74 2.9.8.1. Chứng từ sử dụng 74 2.9.8.2. Tài khoản sử dụng 74 2.9.8.3. Sổ kế toán sử dụng 75 2.9.8.4. Tóm tắt quy trình kế toán 75 2.9.8.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 75 2.9.9. HÀNG HÓA 78 2.9.9.5. NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH 78 2.10. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 82 2.10.1.Chứng từ sử dụng 82 2.10.2. Tài khoản sử dụng 82 2.10.3. Sổ kế toán sử dụng 82 2.10.4. Tóm tắt quy trình kế toán 82 2.10.4.1. Quy trình TSCĐ tăng do mua sắm 83 2.10.4.2. Quy trình TSCĐ giảm do điều chuyển 85 2.10.4.3. Quy trình TSCĐ giảm do thanh lý 85 2.10.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 85 2.11. KẾ TOÁN KHẤU HAO TSCĐ 90 2.11.1. Chứng từ sử dụng 90 2.11.2. Tài khoản sử dụng 90 2.11.3. Sổ kế toán sử dụng 90 2.11.4. Tóm tắt quy trình kế toán 90 2.11.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 91 2.12. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN VAY 94 2.12.1. Kế toán các khoản vay ngắn hạn 94 2.12.1.1. Chứng từ sử dụng 94 2.12.1.2. Tài khoản sử dụng 94 2.12.1.3. Sổ kế toán sử dụng 94 2.12.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán 94 2.12.1.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 94 2.12.2. Kế toán các khoản vay dài hạn 99 2.12.2.1. Tài khoản sử dụng 99 2.12.2.2. Sổ kế toán sử dụng 99 2.12.2.3. Tóm tắt quy trình kế toán 99 2.12.2.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 99 2.13. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 102 2.13.1 Chứng từ sử dụng: 102 2.13.2. Tài khoản sử dụng: 102 2.13.3. Sổ kế toán sử dụng 102 2.13.4. Tóm tắt quy trình kế toán 102 2.13.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 102 2.14. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 107 2.14.1. Hình thức trả lương 107 2.14.2. Các khoản trích theo lương 107 2.14.3. Chứng từ sử dụng 107 2.14.4. Tài khoản sử dụng 108 2.14.5. Sổ kế toán sử dụng 108 2.14.6. Tóm tắt quy trình kế toán 108 2.14.7. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 108 2.15. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 111 2.15.1 Chứng từ sử dụng 111 2.15.2. Tài khoản sử dụng 111 2.15.3. Sổ kế toán sử dụng 111 2.15.4. Tóm tắt quy trình kế toán 111 2.15.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 112 2.16. KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 115 2.16.1. Chứng từ sử dụng 115 2.16.2. Tài khoản sử dụng 115 2.16.3. Sổ kế toán sử dụng 115 2.16.4. Tóm tắt quy trình kế toán 115 2.16.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 115 2.17. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 118 2.17.1. Chứng từ ghi sổ 118 2.17.2. Tài khoản sử dụng 118 2.17.3. Sổ kế toán sử dụng 118 2.17.4. Tóm tắt quy trình kế toán 118 2.17.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 118 2.18. KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 122 2.18.1. Chứng từ ghi sổ 122 2.18.2. Tài khoản sử dụng 122 2.18.3. Sổ kế toán sử dụng 122 2.18.4. Tóm tắt quy trình kế toán 122 2.18.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 122 2.19. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 126 2.19.1. Chứng từ sủ dụng 126 2.19.2. Tài khoản sử dụng 126 2.19.3. Sổ kế toán sử dụng 126 2.19.4. Tóm tắt quy trình kế toán 126 2.19.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 126 2.20. KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ TNDN 129 2.20.1. Chứng từ sử dụng. 129 2.20.2. Tài khoản sử dụng 129 2.20.3. Sổ kế toán sử dụng 129 2.20.4. Tóm tắt quy trình kế toán 129 2.20.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 129 2.21. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 132 2.21.1.Chứng từ sử dụng 132 2.21.2. Tài khoản sử dụng 132 2.21.3. Sổ kế toán sử dụng 132 2.21.4. Tóm tắt quy trình kế toán 132 2.21.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 132 2.22. KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 136 2.22.1.Chứng từ sử dụng 136 2.22.2. Tài khoản sử dụng 136 2.22.3.Sổ kế toán sử dụng 136 2.22.4. Tóm tắt quy trình kế toán 136 2.22.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 136 2.23. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 139 2.23.1 Bảng cân đối tài khoản 139 2.23.2.Bảng cân đối kế toán 140 2.23.3.Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 149 2.23.4.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 153 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT KIẾN NGHỊ 159 3.1. NHẬN XÉT CHUNG VỀ DNTN THANH TƯƠI 159 3.2. NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DNTN THANH TƯƠI 160 3.2.1. Ưu điểm 160 3.2.2. Hạn chế 161 3.3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN TOÀN THIỆN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 162 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 – Tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp...............................................3 Sơ đồ 1.2 – Bộ máy kế toán của công ty................................................................4 Sơ đồ 1.3 – Quá trình hạch toán cuat doanh nghiệp...............................................6 Sơ đồ 2.1 – Kế toán chi tiền mặt...........................................................................11 Sơ đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt...........................................................................12 Sơ đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH.............................................................................20 Sơ đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH.............................................................................21 Sơ đồ 2.5 – Kế toán nợ phải thu............................................................................26 Sơ đồ 2.6 – Kế toán tạm ứng.................................................................................41 Sơ đồ 2.7 – Kế toán nguyên vật liệu, phụ liệu......................................................50 Sơ đồ 2.8 – Kế toán công cụ dụng cụ...................................................................57 Sơ đồ 2.9 – Quy trình 154....................................................................................64 Sơ đồ 2.10 – Quy trình kế toán TSCĐ.................................................................73