BÁO cáo THỰC tập kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH THANH tươi

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THANH TƯƠI 1.1. THÀNH LẬP 1.1.1. Giới thiệu chung về công ty Sau nhiều năm nền kinh tế nước ta ngày càng phát triển, trải qua bao cuộc chiến tranh mới giành được độc lập, đến nay nước ta cũng đã phát triển, có được ngày hôm nay chính là nhờ sự lãnh đạo của Đảng và nhà nước, phần không thể thiếu chính là sự phấn đấu vực dậy nền kinh tế của các doanh nghiệp nói chung và DN tư nhân Thanh Tươi nói riêng. Tuy doanh nghiệp mới được thành lập vào năm 2005, nhưng cũng đã góp phần cho sự phát triển của xã hội. • Tên gọi: Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi • Trụ sở chính: 189 Phố Thiều – Dân Lý – Triệu Sơn – Thanh Hóa • Cơ sở 2 : Dân lực – Triệu Sơn – Thanh Hóa • Giám đốc : Bùi Văn Thanh • Số điện thoại: 0373 569 184 • Mã số thuế: 2800133041 • Email: DNTTgmail.com 1.1.2. Vốn điều lệ: 8.000.000.000 đồng 1.1.3. Quyết định thành lập: Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi được thành lập theo giấy phép số 2800133041 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa ngày 09 07 2005 1.1.4. Ngành nghề kinh doanh  Ngành nghề kinh doanh Sản xuất, kinh doanh và chế biến lâm sản.  Quá trình phát triển doanh nghiệp DN tư nhân Thanh Tươi được thành lập năm 2005. Với quy mô và nỗ lực phấn đấu sang tạo không ngừng của công nhân viên trong doanh nghiệp, doanh nghiệp đã từng bước phát triển, điều kiện làm việc cũng như thu nhập ngày càng được nâng cao. Trong những năm gần đây, doanh nghiệp đầu tư thêm máy móc hiện đại và xe chở hàng khối lượng lớn, đảm bảo việc cung cấp hàng hóa cho các đối tác trong và ngoài tỉnh. Doanh nghiệp luôn quan tâm và đảm bảo đời sống của công nhân viên, nộp thuế và các khoản phải nộp nhà nước đầy đủ, thực hiện đúng các quy định, chế độ, sử dụng vốn hiệu quả, môi trường làm việc trong sạch. 1.1.5. Mục tiêu và nhiệm vụ phát triển của công ty  Mục tiêu: Đảm bảo mục tiêu và hoàn thành đúng thời hạn hợp đồng Giữ vững phát triển và tăng trưởng hàng năm từ 510% Giảm chi phí tiết kiệm trong quản lý và sản xuất để hạ giá thành sản phẩm, tạo khả năng cạnh tranh cao trên thị trường Thường xuyên quan tâm tới đời sống của lao động, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho nhân viên, công nhân trong doanh nghiệp Không ngừng phát triển, mở rộng sản xuất để tạo công ăn việc làm cho người lao động của địa phương, thực hiện đày đủ và ngày càng tăng nghĩa vụ nộp ngân sách  Nhiệm vụ: Hoàn thành các kế hoạch và mục tiêu doanh nghiệp đặt ra đúng thời gian và đạt hiệu quả Doanh nghiệp luôn thực hiện nghiêm chỉnh các chính sách kinh tế, pháp luật, thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ của nhà nước. Luôn đảm bảo đời sống cho công nhân viên trong doanh nghiệp Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định trật tự an ninh, chính trị, đảm bảo một môi trường sạch sẽ. Tạo mối quan hệ đối với chính quyền và nhân dân địa phương nơi đơn vị kinh doanh. 1.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC MỤC LỤC CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THANH TƯƠI 1 1.1. THÀNH LẬP 1 1.1.1. Giới thiệu chung về công ty 1 1.1.2. Vốn điều lệ: 1 1.1.3. Quyết định thành lập: 1 1.1.4. Ngành nghề kinh doanh 1 1.1.5. Mục tiêu và nhiệm vụ phát triển của công ty 2 1.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC 3 1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp 3 1.2.2. Chức năng của các phòng ban 3 1.2.3. Công tác tổ chức phòng kế toán 4 1.3. HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG 5 1.3.1. Sơ đồ hạch toán 6 1.3.3. Các chính sách kế toán 7 CHƯƠNG II:THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP 9 TƯ NHÂN THANH TƯƠI 9 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 9 2.1.1. Chứng từ sử dụng 9 2.1.2. Tài khoản sử dụng 9 2.1.3. Sổ kế toán sử dụng 9 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán 9 2.1.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 12 2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 19 2.2.1. Chứng từ sử dụng 19 2.2.2. Tài khoản sử dụng 19 2.2.3.Sổ kế toán sử dụng 19 2.2.4. Tóm tắt quy trình kế toán 19 2.2.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 22 2.3. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 25 2.3.1. Chứng từ sử dụng 25 2.3.2. Tài khoản sử dụng 25 2.3.3. Sổ kế toán sử dụng 25 2.3.4. Tóm tắt quy trình kế toán 25 2.3.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 27 2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT 31 2.4.1. Chứng từ sử dụng 31 2.4.2. Tài khoản sử dụng 31 2.4.3. Sổ kế toán sử dụng 31 2.4.4. Hoàn thuế 31 2.4.5. Tóm tắt quy trình kế toán 32 2.4.6. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 32 2.4.6.1. Kế toán thuế GTGT được khấu trừ 32 2.4.6.2. Kế toán thuế GTGT phải nộp 35 2.5. KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG 38 2.5.1. Chứng từ sử dụng 38 2.5.2. Tài khoản sử dụng 38 2.5.3. Sổ kế toán sử dụng 38 2.5.4. Tóm tắt quy trình kế toán 38 2.5.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 41 2.6. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN 44 2.6.1. Chứng từ sử dụng 44 2.6.2. Tài khoản sử dụng 44 2.6.3. Sổ kế toán sử dụng 44 2.6.4. Tóm tắt quy trình kế toán 44 2.6.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 44 2.7. KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 48 2.7.1. Chứng từ sử dụng: 48 2.7.2. Tài khoản sử dụng 48 2.7.3. Sổ kế toán sử dụng 48 2.7.4. Tóm tắt quy trình kế toán 48 2.7.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 50 2.8. KẾ TOÁN CÔNG CỤ DỤNG CỤ 55 2.8.1. Chứng từ sử dụng 55 2.8.2. Tài khoản sử dụng 55 2.8.3. Sổ kế toán sử dụng 55 2.8.4. Tóm tắt quy trình kế toán 55 2.8.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 56 2.9. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 60 2.9.1. Chứng từ sử dụng 60 2.9.2. Kế toán tập hợp chi phí NVL trực tiếp 60 2.9.4.1. Tài khoản sử dụng 60 2.9.4.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 60 2.9.5. Chi phí nhân công trực tiếp 64 2.9.5.1. Tài khoản sử dụng 64 2.9.5.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 64 2.9.6. Chi phí sản xuất chung 67 2.9.6.1. Tài khoản sử dụng 67 2.9.6.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 67 2.9.7. Lập bút toán kết chuyển vào TK 154 và tính giá thành TK 154 70 2.9.7.1. Tài khoản sử dụng 70 2.9.7.2. Sổ kế toán sử dụng 70 2.9.7.3. Tóm tắt quy trình kế toán 70 2.9.7.4. Tính giá thành 74 2.9.8. Thành phẩm 74 2.9.8.1. Chứng từ sử dụng 74 2.9.8.2. Tài khoản sử dụng 74 2.9.8.3. Sổ kế toán sử dụng 75 2.9.8.4. Tóm tắt quy trình kế toán 75 2.9.8.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 75 2.9.9. HÀNG HÓA 78 2.9.9.5. NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH 78 2.10. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 82 2.10.1.Chứng từ sử dụng 82 2.10.2. Tài khoản sử dụng 82 2.10.3. Sổ kế toán sử dụng 82 2.10.4. Tóm tắt quy trình kế toán 82 2.10.4.1. Quy trình TSCĐ tăng do mua sắm 83 2.10.4.2. Quy trình TSCĐ giảm do điều chuyển 85 2.10.4.3. Quy trình TSCĐ giảm do thanh lý 85 2.10.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 85 2.11. KẾ TOÁN KHẤU HAO TSCĐ 90 2.11.1. Chứng từ sử dụng 90 2.11.2. Tài khoản sử dụng 90 2.11.3. Sổ kế toán sử dụng 90 2.11.4. Tóm tắt quy trình kế toán 90 2.11.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 91 2.12. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN VAY 94 2.12.1. Kế toán các khoản vay ngắn hạn 94 2.12.1.1. Chứng từ sử dụng 94 2.12.1.2. Tài khoản sử dụng 94 2.12.1.3. Sổ kế toán sử dụng 94 2.12.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán 94 2.12.1.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 94 2.12.2. Kế toán các khoản vay dài hạn 99 2.12.2.1. Tài khoản sử dụng 99 2.12.2.2. Sổ kế toán sử dụng 99 2.12.2.3. Tóm tắt quy trình kế toán 99 2.12.2.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 99 2.13. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 102 2.13.1 Chứng từ sử dụng: 102 2.13.2. Tài khoản sử dụng: 102 2.13.3. Sổ kế toán sử dụng 102 2.13.4. Tóm tắt quy trình kế toán 102 2.13.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 102 2.14. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 107 2.14.1. Hình thức trả lương 107 2.14.2. Các khoản trích theo lương 107 2.14.3. Chứng từ sử dụng 107 2.14.4. Tài khoản sử dụng 108 2.14.5. Sổ kế toán sử dụng 108 2.14.6. Tóm tắt quy trình kế toán 108 2.14.7. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 108 2.15. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 111 2.15.1 Chứng từ sử dụng 111 2.15.2. Tài khoản sử dụng 111 2.15.3. Sổ kế toán sử dụng 111 2.15.4. Tóm tắt quy trình kế toán 111 2.15.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 112 2.16. KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 115 2.16.1. Chứng từ sử dụng 115 2.16.2. Tài khoản sử dụng 115 2.16.3. Sổ kế toán sử dụng 115 2.16.4. Tóm tắt quy trình kế toán 115 2.16.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 115 2.17. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 118 2.17.1. Chứng từ ghi sổ 118 2.17.2. Tài khoản sử dụng 118 2.17.3. Sổ kế toán sử dụng 118 2.17.4. Tóm tắt quy trình kế toán 118 2.17.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 118 2.18. KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 122 2.18.1. Chứng từ ghi sổ 122 2.18.2. Tài khoản sử dụng 122 2.18.3. Sổ kế toán sử dụng 122 2.18.4. Tóm tắt quy trình kế toán 122 2.18.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 122 2.19. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 126 2.19.1. Chứng từ sủ dụng 126 2.19.2. Tài khoản sử dụng 126 2.19.3. Sổ kế toán sử dụng 126 2.19.4. Tóm tắt quy trình kế toán 126 2.19.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 126 2.20. KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ TNDN 129 2.20.1. Chứng từ sử dụng. 129 2.20.2. Tài khoản sử dụng 129 2.20.3. Sổ kế toán sử dụng 129 2.20.4. Tóm tắt quy trình kế toán 129 2.20.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 129 2.21. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 132 2.21.1.Chứng từ sử dụng 132 2.21.2. Tài khoản sử dụng 132 2.21.3. Sổ kế toán sử dụng 132 2.21.4. Tóm tắt quy trình kế toán 132 2.21.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 132 2.22. KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 136 2.22.1.Chứng từ sử dụng 136 2.22.2. Tài khoản sử dụng 136 2.22.3.Sổ kế toán sử dụng 136 2.22.4. Tóm tắt quy trình kế toán 136 2.22.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 136 2.23. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 139 2.23.1 Bảng cân đối tài khoản 139 2.23.2.Bảng cân đối kế toán 140 2.23.3.Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 149 2.23.4.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 153 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT KIẾN NGHỊ 159 3.1. NHẬN XÉT CHUNG VỀ DNTN THANH TƯƠI 159 3.2. NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DNTN THANH TƯƠI 160 3.2.1. Ưu điểm 160 3.2.2. Hạn chế 161 3.3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN TOÀN THIỆN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 162   DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 – Tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp...............................................3 Sơ đồ 1.2 – Bộ máy kế toán của công ty................................................................4 Sơ đồ 1.3 – Quá trình hạch toán cuat doanh nghiệp...............................................6 Sơ đồ 2.1 – Kế toán chi tiền mặt...........................................................................11 Sơ đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt...........................................................................12 Sơ đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH.............................................................................20 Sơ đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH.............................................................................21 Sơ đồ 2.5 – Kế toán nợ phải thu............................................................................26 Sơ đồ 2.6 – Kế toán tạm ứng.................................................................................41 Sơ đồ 2.7 – Kế toán nguyên vật liệu, phụ liệu......................................................50 Sơ đồ 2.8 – Kế toán công cụ dụng cụ...................................................................57 Sơ đồ 2.9 – Quy trình 154....................................................................................64 Sơ đồ 2.10 – Quy trình kế toán TSCĐ.................................................................73

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN

THANH TƯƠI1.1 THÀNH LẬP

1.1.1 Giới thiệu chung về công ty

Sau nhiều năm nền kinh tế nước ta ngày càng phát triển, trải qua bao cuộc chiếntranh mới giành được độc lập, đến nay nước ta cũng đã phát triển, có được ngày hôm naychính là nhờ sự lãnh đạo của Đảng và nhà nước, phần không thể thiếu chính là sự phấnđấu vực dậy nền kinh tế của các doanh nghiệp nói chung và DN tư nhân Thanh Tươi nóiriêng Tuy doanh nghiệp mới được thành lập vào năm 2005, nhưng cũng đã góp phần cho

sự phát triển của xã hội

 Tên gọi: Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi

 Trụ sở chính: 189 Phố Thiều – Dân Lý – Triệu Sơn – Thanh Hóa

 Cơ sở 2 : Dân lực – Triệu Sơn – Thanh Hóa

 Giám đốc : Bùi Văn Thanh

Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi được thành lập theo giấy phép số

2800133041 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa ngày 09/ 07/ 2005

1.1.4 Ngành nghề kinh doanh

 Ngành nghề kinh doanhSản xuất, kinh doanh và chế biến lâm sản

 Quá trình phát triển doanh nghiệp

DN tư nhân Thanh Tươi được thành lập năm 2005 Với quy mô và nỗ lực phấn đấusang tạo không ngừng của công nhân viên trong doanh nghiệp, doanh nghiệp đã từngbước phát triển, điều kiện làm việc cũng như thu nhập ngày càng được nâng cao.

Trong những năm gần đây, doanh nghiệp đầu tư thêm máy móc hiện đại và xe chởhàng khối lượng lớn, đảm bảo việc cung cấp hàng hóa cho các đối tác trong và ngoài tỉnh.Doanh nghiệp luôn quan tâm và đảm bảo đời sống của công nhân viên, nộp thuế vàcác khoản phải nộp nhà nước đầy đủ, thực hiện đúng các quy định, chế độ, sử dụng vốnhiệu quả, môi trường làm việc trong sạch

1.1.5 Mục tiêu và nhiệm vụ phát triển của công ty

 Mục tiêu:

- Đảm bảo mục tiêu và hoàn thành đúng thời hạn hợp đồng

- Giữ vững phát triển và tăng trưởng hàng năm từ 5-10%

- Giảm chi phí tiết kiệm trong quản lý và sản xuất để hạ giá thành sản phẩm, tạokhả năng cạnh tranh cao trên thị trường

- Thường xuyên quan tâm tới đời sống của lao động, nâng cao đời sống vật chất

và tinh thần cho nhân viên, công nhân trong doanh nghiệp

- Không ngừng phát triển, mở rộng sản xuất để tạo công ăn việc làm cho ngườilao động của địa phương, thực hiện đày đủ và ngày càng tăng nghĩa vụ nộpngân sách

- Luôn đảm bảo đời sống cho công nhân viên trong doanh nghiệp

- Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định trật tự an ninh, chính trị, đảm bảo mộtmôi trường sạch sẽ Tạo mối quan hệ đối với chính quyền và nhân dân địaphương nơi đơn vị kinh doanh

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp

Cơ cấu tổ chức Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi là một doanh nghiệp tư nhânnăng động và phát triển, với sự ổn định và vững mạnh về nhiều mặt Bao gồm một bộmáy hợp lý, gọn nhẹ trên cơ sở trực tuyến tham mưu, mọi nhiệm vụ được thực hiện trênmột tuyến chỉ huy, chỉ đạo quản lý chặt chẽ từ trên xuống Cấp dưới nhận mệnh lệnh thihành và báo cáo phản hồi kết quả lên cấp trên Giám đốc nhận thông tin và điều hành theomột cơ chế thống nhất đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh luôn được thông suốt,theo cơ chế thông thoáng và đạt hiệu quả cao, luôn chiếm được uy tín trên thương trườngđáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng và các đối tác một cách nhanh chóng và đúng phápluật

Sơ đồ 1.1 – Tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp

1.2.2 Chức năng của các phòng ban

 Giám đốc: chịu trách nhiệm quản lý về sự phát triển của công ty, thực hiện đúng

quyền và nghĩa vụ theo quy định điều lệ của công ty Giám đốc là người đại diệnhợp pháp trước pháp luật và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp

 Phòng kế toán: xây dựng kế hoạch tài chính của doanh nghiệp, tham mưu cho

giám đốc thực hiện các công tác hạch toán theo đúng quy định của Bộ Tài Chính

Giám đốc

Phòng kếhoạch

Phòng hànhchínhPhòng kế

toán

ban hành Theo dõi quản lý nhân viên, xây dựng các biện pháp vấn đề kinh doanh

có hiệu quả Thực hiện kế hoạch tài chính, tổng hợp quyết toán phân tích hoạtđộng kinh tế Bảo quản lưu trữ tài liệu, chứng từ, sổ sách kế toán

 Phòng kế hoạch: phụ trách về việc mua máy móc thiết bị, báo cáo tình trạng sử

dụng nguyên vật liệu, kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu mua về

1.2.3 Công tác tổ chức phòng kế toán

Số lượng nhân viên phòng kế toán: 5 người

Sơ đồ1.2 – Bộ máy kế toán của công ty

Kế toán trưởng

Là người đứng đầu phòng kế toán, chịu trách nhiệm toàn bộ công việc của phòng kếtoán Giúp Giám đốc tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế,hạch toán kế toán tại doanh nghiệp Xem xét các chứng từ, kiểm tra sổ sách kế toán, điềuchỉnh kịp thời những khoản nộp ngân sách, thanh toán và thu hồi kịp thời các khoản phảithu, phải trả, lập gửi lên cấp trên đúng thời hạn báo cáo kế toán,

Là người có phẩm chất trình độ, năng lực tốt hướng dẫn nâng cao nghiệp vụ cho nhânviên của mình, sắp xếp lại các thành phần kế toán phù hợp

Kế toán tiền lương

Kế toán trưởng

Thủ quỹ

Kế toán thanhtoán

Kế toán tiền

lương

Kế toán vật tưcông nợ

Phản ánh theo dõi thời gian, số lượng, chất lượng lao động, kết quả lao động của côngnhân viên, bảng chấm công để tính và thanh toán kịp thời tiền lương, thưởng và cáckhoản liên quan Nắm tình hình thay đổi danh sách công nhân viên và quỹ lương thưởng.

Kế toán vật tư công nợ

Kế toán có nhiệm vụ ghi chép phản ánh các số liệu thu mua, vận chuyển, xuất nhập vàtồn kho nguyên vật liệu Và theo dõi tình hình công nợ trong quá trình sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp

Kế toán thanh toán

Có nhiệm vụ viết phiếu thu, chi theo đúng chứng từ đã được duyệt, lập các chứng từthanh toán bằng chuyển khoản Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số hiện có và tìnhhình luân chuyển vốn của doanh nghiệp

Thủ quỹ

Quản lí tiền mặt của công ty, thu và chi tiền mặt khi có lệnh Hàng tháng phải kiểm kê

số tiền thu hiện thu và chi đối chiếu với sổ sách các bộ phận có liên quan.

1.3 HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG

Do quy mô sản xuất của doanh nghiệp là vừa và nhỏ, để đáp ứng yêu cầu cho côngviệc quản lý công nhân công ty đã sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ Đây là hình thức kếtoán đơn giản dễ làm

Hình thức chứng từ ghi sổ gồm các sổ sách sau:

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ

- Sổ cái

- Các sổ chi tiết kế toán

- Bảng cân đối phát sinh các loại tài khoản

Sổ cái

Bảng cânđối phátsinh

Báo cáo tài chính

1.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ

Hàng ngày nhân viên kế toán phụ trách từng phần hành căn cứ vào chứng từgốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ sau đó tập trung bảng chứng từ ghi sổ vào sổ, thẻ chitiết Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong chuyển tới kế toán trưởng duyệt, các chứng từ gốc

và chứng từ đã ghi vào sổ đã lập được chuyển tới kế toán trưởng để ghi vào sổ đăng kíchứng từ ghi sổ và ghi sổ cái

Cuối tháng khóa sổ tìm ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinhtrên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có của từng tàikhoản trên sổ cái Sau đó căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh của các tài khoảntổng hợp Đồng thời kiểm tra đối chiếu tổng số phát sinh với tổng số tiền trên sổ đăng kíchứng từ ghi sổ phải khớp với nhau và cuối cùng lập bảng cân đối kế toán và các báo biểu

kế toán khác

Đối với các tài khoản phải mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì chứng từ kế toán,bảng tổng hợp chứng từ kế toán kèm theo chứng từ ghi sổ là căn cứ vào sổ, thẻ kế toánchi tiết theo yêu cầu của từng tài khoản Cuối tháng tiến hành cộng các sổ, thẻ kế toán chitiết, lấy kết quả lập bảng Tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản tổng hợp để đối chiếu với

số liệu trên sổ cái của từng tài khoản đó Các bảng tổng hợp chi tiết của từng tài khoảnsau khi đối chiếu được dùng làm căn cứ lập Báo cáo tài chính

1.3.3 Các chính sách kế toán

 Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/20xx đến 31/12/20xx

 Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam

 Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

 Phương pháp kế toán tài sản cố định:

- TSCĐ được xác định theo nguyên giá

- Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng

- Tỷ lệ khấu hao: Áp dụng theo QĐ 206/2003/QT-BTC ngày 12/12/2003

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

- Nguyên tắc tính giá: tính theo giá thành sản xuất

- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: theo giá mua

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

- Phương pháp hạch toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng:dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dựphòng

 Phương pháp tình giá thành: phương pháp bình quân gia quyền

CHƯƠNG II:THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP

TƯ NHÂN THANH TƯƠI2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT

Tiền là tài sản của doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái giá trị bao gồm: tiền mặt tạiquỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển

2.1.1 Chứng từ sử dụng

 Chứng từ gốc:

- Hóa đơn GTGT ( hoặc hóa đơn bán hàng)

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Biên lai thu tiền

- Bảng thanh toán tiền lương

 Thủ tục chi tiền:

Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Tổng giám đốc

ký duyệt Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế toán thanhtoán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển cho kế toán trưởnghay giám đốc ký duyệt Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để thủquỹ làm thủ tục chi tiền Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chi này

Sổ quỹ tiền mặt

BCĐ số PS

Sổ cáiTK111

Chứng từghi sổChứng từ gốc

Kế toán chi tiền mặt

Thủ quỹ

Kế toán trưởng và giám đốc

Kế toán thanh toán

Bộ phận có nhu

cầu thanh toán (X)

Bắt đầu

Lập Giấy

đề nghị

Giấy đề nghị

thanh toán

Duyệt giấy

đề nghị

Ký duyệt chi tiền

Phiếu Chi đã duyệt

Lên bảng kê

Căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo quỹ tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ Nếu có chênh

lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý Cuối ngày thủquỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiên mặt cho kế toán tiềnmặt Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết Báo cáo quỹ được chuyển lại cho thủ quỹ ký.

Kế toán thu tiền mặt

Thu tiền, xác nhận

Ký duyệt

Sơ đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt

2.1.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 28/07/2012 bán gỗ keo dày 0,024 cho Công ty CP Mỹ Nghệ

-Nghệ An theo hóa đơn số AA/11P 0000303, giá chưa thuế 10.250.000 đồng, thuế GTGT10%, đã thu bằng tiền mặt

Doanh thu : Nợ TK 111: 11.275.000

Có TK 511: 10.250.000

Có TK 3331: 1.025.000 Giá vốn:

Nợ TK 632: 8.000.000

Có TK 156: 8.000.000

 Mẫu phiếu thu thực tế tại doanh nghiệp ( xem phụ lục 01)

 Hóa đơn giá trị gia tăng số AA/11P 0000303 ( xem phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2: Ngày 27/04/2012 mua gỗ keo tạp xẻ quy cách, tại Công ty TNHH Hoàng

Bình Dương, xã Thiệu Dương, huyện Thiệu Hóa, tỉnh Thanh Hóa,MST 2801503545 theohóa đơn số AA/11P 0000177,số lượng 60 m3 ,đơn giá 2.100.000đ/m3, trả ngay bằng tiềnmặt

Nợ TK 152: 126.000.000

Nợ TK 133: 12.600.000

Có TK 111: 138.600.000

 Mẫu phiếu chi thực tế tại doanh nghiệp (xem phụ lục 01)

 Hóa đơn GTGT số AA/11P 0000177 (xem phụ lục 01)

Nghiệp vụ 3: Ngày 29/07/2012 thu tiền hàng của công ty TNHH Anh Đạt, MST

0800822390 số tiền 20.000.000 đồng

Nợ TK 111 : 20.000.000

Có TK 131 : 20.000.000

 Mẫu phiếu thu thực tế tại doanh nghiệp ( xem phụ lục 01)

 Hóa đơn GTGT số 0000178 (xem phụ lục 01)

Nghiệp vụ 4: Ngày 29/04/2012 chi tiền mặt mua dầu DO 0,05 của công ty CP Đá Đồng

Giao, MST 2700132534, số tiền là 2.185.000 đồng

Nợ TK 152: 2.185.000

Có TK 111: 2.185.000

 Mẫu phiếu chi thực tế tại doanh nghiệp ( xem phụ lục 01)

 Hóa đơn GTGT số 0000179 (xem phụ lục 01)

Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi

-2800133041- (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S02a – DNN

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

-Thu tiền hàng của Công ty CP Mỹ Nghệ

-Thu tiền thuế GTGT HĐ 000422 111111 5113331 10.250.0001.025.000

………

 Kèm theo bảng kê chứng từ phát sinh tháng 07 năm 2012

Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Giám đốc đơn vị

Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi

-2800133041-Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

111111

126.000.00012.600.000

………

 Kèm theo bảng kê chứng từ phát sinh tháng 04 năm 2012

Người lập (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Giám đốc đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)

Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi

-2800133041- (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S02C1 – DNN

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Năm:2012Tên TK: Tiền mặt

Số hiệu TK: 111 ĐVT: VNĐNgày

Ngàytháng

27/04 -Chi tiền mua gỗ theo hóa đơn

0000177-Chi tiền nộp thuế theo HĐ 0000177

152

28/07 -Số tiền thu bán hàng theo hóa đơn

0000303-Số tiền thu thuế theo HĐ 0000303

5113331

10.250.000

1.025.000 29/07 -Thu tiền hàng công ty TNHH Anh

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Giám đốc đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi

-2800133041-Mẫu số: S03a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Quyển số:01

Năm 2012

ĐVT: VNĐNgày

27/04 PC001 Chi tiền mua gỗ theo hóa

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

2.2.1 Chứng từ sử dụng

 Giấy báo Nợ

 Giấy báo Có

 Ủy nhiệm thu

 Ủy nhiệm chi

 Séc

2.2.2 Tài khoản sử dụng

TK cấp 1: 112- Tiền gửi ngân hàng

TK cấp 2: 1121 – Tiền gửi ngân hàng – Tiền VNĐ

1122 – Tiền gửi ngân hàng – Ngoại tệ

1123 – Tiền gửi ngân hàng – vàng bạc, đá quý

sổ Chứng từ gốc

 Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:

Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh

lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm 4liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kế toán TGNH sẽgửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán,sau đóNgân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho Doanh nghiệp Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán

sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112

Kế toán chi TGNH

Ngân hàng

Kế toán TGNH Giám đốc

Bộ chứng từ cần

thanh toán (X)

X:

Phiếu nhập kho vật tư, tài

sản Biên bản nghiệm thu Hợp đồng Biên bản thanh lý hợp

đồng

Tờ trình thanh

toán

Ký, duyệt

Ủy nhiệm chi

KTT duyệt

UNC đã duyệt

Thanh toán cho KH

Lập Giấy báo Nợ

Giấy báo Nợ

Nhập liệu

N

Sơ đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH

 Kế toán thu tiền gửi ngân hàng

Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kếtoán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu vớicác chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của Doanh nghiệp, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời

Kế toán thu TGNH

Ngân hàng

Kế toán TGNH Giám đốc

Bắt đầu

Giấy báo Có

Giấy báo Có

Đối chiếu (X)

Bộ chứng từ (X)

(X) Hợp đồng (biên bản thanh lý/

nghiệm thu) Hóa đơn

Đề nghị đối chiếu

No

Giấy Báo Có

2.2.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 26/12/2012, nhận được giấy báo Có của ngân hàng về chuyển khoản

mà Công ty Cổ phần Cảng DVDK tổng hợp PTSC Thanh Hóa trả tiền thu mua dăm gỗ, sốtiền 134.047.900 VNĐ

Nợ TK 112: 134.047.900

Có TK 131: 134.047.900

- Mẫu giấy báo Có của DN ( xem phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2: ngày 27/12/2012, nhập kho một lô gỗ xẻ quy cách, số lượng 49,5 m3, đơn giá2.100.00đ/m3, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

Nợ TK 152: 103.950.000

Nợ TK 133: 10.395.000

Có TK 112: 114.345.000

- Ủy nhiệm chi (xem phụ lục 01)

- Mẫu giấy báo nợ (xem phụ lục 01)

Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi

-2800133041- (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S02a – DNN

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

131112112

134.047.900103.950.000 10.395.000

Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Giám đốc đơn vị

-2800133041- (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Năm: 2012 Tên tài khoản: TGNH

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Giám đốc đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)

2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU

Nợ phải thu là một bộ phận quan trọng trong tài sản của doanh nghiệp nợ phải thuliên quan đến các đối tượng bên trong và bên ngoài doanh nghiệp trong đó có các cơ quanchức năng của nhà nước (chủ yếu là cơ quan thuế) Một số khách hàng của DN: Công tyTNHH Nam Huy,Doanh nghiệp tư nhân gỗ Xuyên Bình, DNTN Phượng Loan, Công tyTNHH Anh Đạt…

sổ Chứng từ gốc

Sổ chi tiết phải

thu khách hàng

Sổ tổng hợp phải thu khách hàng

Đầu tiên kế toán Doanh thu, Thành Phẩm chuyển bộ chứng từ cho kế toán phải thu.

Kế toán phải thu sẽ kiểm tra lại giá trên hợp đồng với Invoice xem đã khớp chưa để đòi tiền khách hàng

Tiếp theo, kế toán Phải thu sẽ lập Bảng kê chi tiết theo dõi từng khách hàng căn cứ vào thời hạn thanh toán trên Hợp đồng Khi Ngân hàng gửi Giấy Báo Có về, kế toán Phải thu sẽ biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131

Kế toán Nợ phải thu

KT phải thu

KT Doanh thu

Bộ chứng từ (Hợp đồng + Invoice)

Sơ đồ 2.5 – Kế toán Nợ phải thu

2.3.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 11/12/2012 , Xuất kho bán gỗ keo xẻ làm gường cho công ty

TNHH MTV Sông Chu-chi nhánh Triệu Sơn, theo HĐ 0000432, giá bán chưa thuế44.000.000 đồng , VAT 10% , chưa thu tiền của khách hàng

Nợ TK 131: 48.400.000

Có TK 511: 44.000.000

Có TK 3331: 4.400.000

 Mẫu phiếu xuất kho (phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2 : Ngày 13/12/2012 nhận được giấy báo có của Ngân hàng Nông nghiệp

và phát triển Nông thôn, chi nhánh Triệu Sơn do công ty CP Cảng DV ĐK TH PTSCThanh Hóa trả nợ số tiền 181.447.560 đồng

Nợ TK 112: 181.447.560

Có TK 131: 181.447.560

 Mẫu lệnh có ( phụ lục 01)

Nghiệp vụ 3 : Ngày 15/12/2012, công ty TNHH Phú Thắng, thanh toán tiền mua gỗ

tròn ngày 02/12/2012 theo HĐ số 0000043 bằng tiền mặt trị giá 19.580.000 đồng

Có TK 131: 19.850.000

 Phiếu thu 0004,…(xem phụ lục 01)

Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi

-2800133041- (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S02a – DNN

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi

-2800133041- (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S02C1 – DNN

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Năm:2012Tên TK: Phải thu khách hàng

Số hiệu TK: 131Ngày

Số hiệu Ngày

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN)

(Dùng cho TK131,331)

Tài khoản: 131Đối tượng: Công ty TNHH Nam Huy

Thời hạnchiếtkhấu

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Giám đốc đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)

2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT

2.4.1 Chứng từ sử dụng

 Hóa đơn Giá trị gia tăng

 Tờ khai Thuế Giá trị gia tăng ( xem phụ lục 03)

 Bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào (xem phụ lục 03)

 Bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra (xe phụ lục 03)

2.4.2 Tài khoản sử dụng

133 Thuế GTGT được khấu trừ (GTGT)

1331 GTGT - Hàng hóa dịch vụ được khấu trừ

133100 Thuế GTGT hàng hóa dịch vụ

1332 GTGT - TSCĐ được khấu trừ

Định kỳ hàng quý, công ty lập một bộ hồ sơ xin hoàn thuế gồm:

 Tất cả Bảng kê đầu vào, đầu ra trong Quý

 Bảng chênh lệch giữa số lúc kê khai so với số lúc quyết toán

 Tờ đề nghị

 Bảng liệt kê các Hóa đơn (của Quý) với số Hóa đơn liên tục ( kể cả Hóa đơn hủy)

 Bảng báo cáo sử dụng Hóa đơn

5 ngày sau khi nộp, nếu hồ sơ có thiếu sót thì Cục thuế sẽ thông báo đề nghị doanhnghiệp bổ sung Sau khi bổ sung đầy đủ hồ sơ, Cục Thuế tiến hành kiểm tra và hoàn thuếcho doanh nghiệp.

2.4.5 Tóm tắt quy trình kế toán

2.4.6 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2.4.6.1 Kế toán thuế GTGT được khấu trừ

Nghiệp vụ 1: Ngày 15/03/2012 mua gỗ keo xẻ thanh chế biến từ gỗ rừng trồng của

Hợp tác xã CBLS-Dịch vụ vận tải Tuấn Cường, số lương 8,1m3, đơn giá 2.100.000đ/m3, thuế GTGT 10% Trả bằng tiền gửi ngân hàng

Nợ TK 152: 17.010.000

Nợ TK 133: 1.701.000

Có TK 112: 18.711.000

 HĐ số 0000044 (xem phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012, kế toán tính xác định số thuế GTGT được khấu trừ

với số thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT phải nộp trong kỳ:

Số thuế GTGT đầu ra > Số thuế GTGT đầu vào nên Số thuế GTGT được khấu trừ trong

kỳ được chuyển trừ vào số thuế GTGT đầu ra , ghi:

sổChứng từ gốc

Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi

-2800133041- (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S02a – DNN

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

112112

Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi

-2800133041-Mẫu số: S02c1 – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Năm 2012Tên TK: Thuế GTGT được khấu trừ

31/12 Xác định số thuế GTGT đầu vào

-Người lập (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Giám đốc đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)

2.4.6.2 Kế toán thuế GTGT phải nộp

Nghiệp vụ 1: Ngày 29/07/2012, bán gỗ keo xe thanh chế biến từ gỗ rừng trồng chocông ty trách nhiệm thương mại Nam Huy, MST 0200805435 theo HĐ số 0000305 giá đãtính thuế là 132.264.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10% chưa thu tiền khách hàng, kháchhàng chấp nhận thanh toán theo hợp đồng đã ký kết

Nợ TK 131 : 132.264.000

Có TK 511: 120.240.000

Có TK 3331: 12.024.000

- HĐ 0000305 ( xem phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2 : Ngày 31/07/2012, bán gỗ keo xẻ thanh quy cách chế biến từ gỗ rừng

trồng cho DNTN gỗ Xuyên Bình, Hóa đơn GTGT số 0000401 đã thu bằng tiền mặt, sốtiền 39.999.600 đồng, VAT 10%

Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi

-2800133041- (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S02a – DNN

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Giám đốc đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)

Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tươi

-2800133041- (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S02c1 – DNN

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

………

Người lập (Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Giám đốc đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)

SỔ CÁI

Năm 2012Tên TK: Thuế GTGT phải nộp

Số hiệu TK:3331

ĐVT:VNĐ

Khi kết thúc công việc được giao, người nhận tạm ứng phải lập Bảng thanh toántiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc gồm Hóa đơn, Biên lai thu tiền, cho kế toán tạmứng Nếu số tiền thực chi lớn hơn số tạm ứng, công ty sẽ làm Phiếu chi xuất quỹ để hoàntrả cho người tạm ứng Trường hợp khoản tạm ứng sử dụng không hết phải nộp lại quỹhoặc tính trừ lương của người nhận tạm ứng.

Sổ cái TK 141

Sổ chứng từ ghi sổ

Chứng từ

gốc

Bảng cân đối

số PS

Cuối tháng, Kế toán tạm ứng lập Bảng cân đối phát sinh công nợ để theo dõi cáckhoản tạm ứng này.

Duyệt tạm ứng

Tờ trình xin

tạm ứng

Tờ trình đã duyệt

Kiểm duyệt

Tờ trình đã kiểm duyệt

PC đã duyệt

Lập bảng thanh toán

Bảng thanh toán tạm ứng

Đối chiếu

Kết thúc công việc

PC bổ sung Thực chi > tạm ứng

Thu lại nhập quỹ (trừ lương)