Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

LỜI MỞ ĐẦU Từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của nhànước theo định hướng xã hội chủ nghĩa ,cùng với xu thế toàn cầu hóa nhưhiện nay đòi hỏi các công ty ,doanh

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 3

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 3

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY 3

1.2.1 Chức năng ,nhiệm vụ của công ty 3

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 4

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty 5

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY 6

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 9

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 15

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 15

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 17

2.2.1 Các chính sách kế toán chung 17

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 18

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 20

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 21

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 26

2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 27

2.3.1 Tổ Chức Hạch Toán 27

PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 39

3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 39

3.1.1 Ưu điểm về tổ chức bộ máy kế toán 39

3.1.2 Nhược điểm về tổ chức bộ máy kế toán 40

3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 40

3.2.1 Ưu điểm về tổ chức công tác kế toán 40

3.2.2 Nhược điểm về tổ chức công tác kế toán 42

3.3 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÚC PHƯƠNG 43

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Qui trình bán hàng của Công ty cổ phần Cúc Phương 5

doanh tại công ty cổ phần Cúc Phương 7

Cúc Phương 15

20

Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ theo hình thức Sổ Nhật ký Chung 23

dụng phần mềm kế toán Fast Accounting 25

thu tại Công ty cổ phần Cúc Phương 28

nhận doanh thu bán hàng tại Công ty cổ phần Cúc Phương 32

ty cổ phần Cúc Phương 38

DANH MỤC BẢNG

DANH MỤC BIỂU

Biểu số 1.1 Một số chỉ tiêu về tình hình tài chính của công ty năm 2010 và

2011 11

Biếu số 1.2 Một số chỉ tiêu về tình hình tài chính của công ty năm 2009 và

2010 13

LỜI MỞ ĐẦU

Từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của nhànước theo định hướng xã hội chủ nghĩa ,cùng với xu thế toàn cầu hóa nhưhiện nay đòi hỏi các công ty ,doanh nghiệp phải thích ứng với nhu cầu của

xã hội Có thể nói thị trường là môi trường cạnh tranh là nơi luôn diễn ra sựganh đua cọ sát giữa các thành viên tham gia để dành phần lợi cho mình Đểtồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải tập trung mọi cố gắng ,nỗ lực vàohai mục tiêu chính : có lợi nhuận và tăng thị phần của doanh nghiệp trên thịtrường Doanh nghiệp nào nắm bắt đầy đủ và kịp thời các thông tin thì càng

có khả năng tạo thời cơ phát huy thế chủ động trong kinh doanh và đạt hiệuquả cao Kế toán là một lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính ,đảmnhiệm hệ thống tổ chức thông tin có ích cho các quyết định kinh tế Do đó, kếtoán là động lực thúc đẩy doanh nghiệp làm ăn ngày càng có hiệu quả

Sự phát triển của kinh tế và đổi mới sâu sắc của nền kinh tế thị trường đòihỏi hệ thống kế toán phải không ngừng được hoàn thiện để đáp ứng được yêucầu của quản lý

Đối với doanh nghiệp thương mại ,hoạt động kinh doanh chính là hoạtđộng mua bán hàng hóa.Mỗi doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển vữngmạnh đều cần phải có những chính sách bán hàng hiệu quả và liên tục đổi mớiđáp ứng yêu cầu của khách hàng Để biết được hiệu quả kinh doanh của mìnhđòi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán ,có như vậymới phản ánh đúng đắn nhất ,chính xác nhất những thành quả mà doanhnghiệp gặt hái được qua các giai đoạn phát triển với những chính sách bánhàng tương ứng ,từ đó củng cố những điểm mạnh ,khắc phục những yếu điểmgiúp doanh nghiệp tồn tại và ngày càng phồn thịnh

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác bán hàng, kế toán bán hàng làphần hành chủ yếu trong các doanh nghiệp thương mại và với chức năng làcông cụ chủ yếu để nâng cao hiệu quả tiêu thụ thì càng phải được củng cốhoàn thiện nhằm phục vụ đắc lực cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Trong quá trình thực tập tại công ty cổ phần Cúc Phương, với sự hướng dẫncủa Ths Phạm Thị Minh Hồng và sự giúp đỡ của anh chị phòng Tài Chính KếToán của công ty đã giúp em hoàn thành bài báo cáo

Do trình độ ,kinh nghiệm bản thân còn hạn chế ,hơn nữa thời gian thực tập

có hạn nên trong bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót Em kínhmong nhận được sự chỉ bảo góp ý của thầy cô

Báo cáo thực tập gồm 3 phần :

PHẦN 1 : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔCHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANHCỦA CÔNG TY

PHẦN 2 : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠICÔNG TY

PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN

KẾ TOÁN

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

DOANH CỦA CÔNG TY

1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

Công ty TNHH Cúc Phương được thành lập theo giấy phép đăng ký kinhdoanh số 070986 do phòng đăng ký kinh doanh - Sở kế hoạch và đầu tư HàNội thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 13 tháng 02 năm 1999 và sửa đổi lầnthứ 4 vào ngày 19 tháng 09 năm 2008 thành Công ty cổ phần Cúc Phương Tên giao dịch quốc tế: CUC PHUONG JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: CP ,JSC

1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA

CÔNG TY

1.2.1 Chức năng ,nhiệm vụ của công ty

Công ty cổ phần Cúc Phương kinh doanh mặt hàng chính là vật liệu xâydựng mà chủ yếu là vật tư nghành nước, ngành hơi phục vụ cho tiêu dùng

sinh hoạt hàng ngày và phục vụ cho tiêu dùng công nghiệp.

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty

- Là một doanh nghiệp chủ yếu là kinh doanh thương mại qui mô trungbình, khách hàng của Công ty là các đại lý bán buôn, bán lẻ vật tư ngànhnước, ngành hơi trên khắp cả nước, các công ty, tập đoàn xây dựng trên toànquốc Lĩnh vực kinh doanh của Công ty thể hiện trên giấy phép đăng ký kinhdoanh lần gần đây nhất như sau:

- Mua bán ống nước và các loại vật tư ngành nước;

- Dịch vụ sửa chửa, lắp đặt, lắp ráp, bảo trì, bảo dưỡng thiêt bị cơ khí,công nghiệp, tự động hóa, thiết bị điện tử, điện lạnh, tin học, thiết bị viễnthông, thiết bị văn phòng, thiết bị đo lường, âm thanh truyền hình, các thiết bịphòng cháy nổ và thiết bị an toàn;

- Mua bán, sửa chữa, bảo hành, bảo dưỡng phụ tùng ô tô, động cơ các loại;

- Mua bán vật liệu xây dựng, vật tư thiết bị, máy xây dựng;

- Sản xuất, mua bán vật tư ngành nước bằng kim khí, PE, PP;

- Sản xuất, mua bán máy móc, thiết bị phục vụ ngành cơ khí, nông, lâm,ngư nghiệp;

- Sản xuất, mua bán hàng điện tử, điện lạnh, tin học, thiết bị viễn thông,thiết bị văn phòng, thiết bị đo lường, âm thành truyền hình;

Công ty xác định kết quả kinh doanh và nộp thuế theo luật định

1.2.3.Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty

Đặc điểm tổ chức của Công ty được quyết định bởi qui mô kinh doanhlớn, đa dạng về chủng loại sản phẩm cùng mức độ bao phủ trên thị trườngtrên toàn quốc

Qui trình bán hàng của Công ty cổ phần Cúc Phương được thể hiện nhưsau:

Sơ đồ 1.1: Qui trình bán hàng của Công ty cổ phần Cúc Phương

Công ty cổ phần Cúc Phương

(thương mại, sản xuất)

Cácđại lí

Các cửa hàng bán lẻ

Người tiêu dùng cuối cùng

Phần lớn lượng hàng của Công ty được tiêu thụ thông qua kênh tiêu thụthứ ba Nhìn vào sơ đồ ta thấy hệ thống tiêu thụ của Công ty gồm hai loại cơbản: Hệ thông kênh tiêu thụ trực tiếp và hệ thống kênh tiêu thụ gián tiếp.

giới thiệu sản phẩm và thông qua các nhân viên tiếp thị của Công ty, hệthống này không trực tiếp mang lại doanh thu chủ yếu là để nghiên cứunhu cầu khách hàng, tạo dựng hình ảnh của Công ty với khách hàng

Hệ thống này mang lại nhiều lợi ích cho người tiêu dùng cuối cùng vìthông qua cửa hàng giới thiệu sản phẩm sẻ được bán đúng giá, phục vụtận nơi, chất lượng đảm bảo

là hệ thống các đại lý và các cửa hàng bán lẻ để mang sản phẩm đến tayngười tiêu dùng cuối cùng Đây là kênh mang lại doanh thu chủ yếucho Công ty, để phát huy tối đa tác dụng của hệ thống này Công ty cầnphải có sự quan tâm và những ưu đãi với các trung gian Khách hàngtham gia vào hệ thống này được phục vụ với lượng hàng lớn, tham giavào hệ thống này chủ yếu là khách hàng ở tỉnh xa, lợi ích tham gia vào

hệ thống này là lớn vì tiết kiệm thời gian, chi phí, và được phục vụ với

số lượng lớn

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT –

KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Công ty cổ phần Cúc Phương là một doanh nghiệp có tư cách phápnhân, hạch toán độc lập, có tài khoản và con dấu riêng, bao gồm tài khoảntiền VNĐ và tiền gửi ngoại tệ tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nôngthôn, Ngân hàng Sài gòn Thương tín, Ngân hàng TMCP Quân Đội, Ngân

Xuất phát từ tình hình và đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưtrên, bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty được tổ chứctheo mô hình trực tuyến - chức năng như sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.2.: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh

doanh tại công ty cổ phần Cúc Phương

Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban:

- Đại hội đồng cổ đông: Quyết định các vấn đề quan trọng của Công ty

- Hội đồng quản trị, ban kiểm tra: Đại diện hội đồng cổ đông quyết định

các vấn đề quan trọng của Công ty

Phòng kinh doanh

Phó giám đốc

điều hành

Phó giám đốc kinh doanh

- Giám đốc: Chịu trách nhiệm chỉ đạo và lãnh đạo mọi công tác của Công

ty thông qua các phòng ban chức năng, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quảntrị và Đại hội cổ đông về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh

- Phó Giám đốc kinh doanh: Dưới sự chỉ đạo của Giám đốc, Phó giám đốc

kinh doanh trực tiếp điều hành công tác kinh doanh của công ty, chịu tráchnhiệm trước giám đốc các vấn đề có liên quan đến lĩnh vực kinh doanh, xâydựng chiến lược tiêu thụ, xây dựng hệ thống kênh phân phối, quản trị kênhphân phối

- Phó giám đốc điều hành: Dưới sự chỉ đạo của Giám đốc, phó Giám đốc

điều hành trực tiếp điều hành Phòng Kế toán, chịu trách nhiệm trước Giámđốc về mặt tài chính kế toán của Công ty

- Phòng Hành chính Nhân sự: Là đơn vị tham mưu, giúp Giám đốc chỉ đạo

quản lý về tổ chức cán bộ, tuyển dụng lao động, tiền lương, đào tạo và bồidưỡng cán bộ trong toàn Công ty Ngoài ra còn chịu trách nhiệm quản lý vănthư, lưu trữ tài liệu, quản lý hồ sơ nhân sự của các cán bộ các phòng ban

- Phòng Tài chính Kế toán: Là đơn vị tham mưu, dưới sự chỉ đạo của

Giám đốc và Phó giám đốc điều hành chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạoCông ty về quản lý tài chính và tổ chức công tác hạch toán kế toán của toànCông ty, tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước, chi trả lương, thưởngcho cán bộ nhân viên trong Công ty

- Phòng Kinh doanh: Chịu trách nhiệm trước Ban lãnh đạo Công ty về tình

hình kinh doanh của Công ty, thực hiện xây dựng chiến lược, kế hoạch kinhdoanh, tổ chức và quản lý mạng lưới kênh phân phối

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Bảng 1.1

BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2011 VÀ NĂM 2010

(Đơn vị tính: Đồng)

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp

2 Các khoản giảm trừ doanh thu

3 Doanh thu thuần về bán hàng và

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

17 Lợi nhuận sau thuế TNDN

(Nguồn phòng tài chính kế toán )

Nhận xét: Nhìn vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

năm 2011 đã cao hơn so với năm 2010 là 3.776.963.350 đồng tương ứng vớitốc độ tăng 58,13%

Bảng 1 2

BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2010 VÀ NĂM 2009

(Đơn vị tính: Đồng)

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp

dịch vụ

2 Các khoản giảm trừ doanh thu

3 Doanh thu thuần về bán hàng và

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

17 Lợi nhuận sau thuế TNDN

( 60 = 50 – 51 – 52)

(Nguồn phòng tài chính kế toán )

Nhận xét: Nhìn vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

năm 2011 đã cao hơn so với năm 2010 là 2399717823 đồng tương ứng vớitốc độ tăng 58,56%

Biểu số 1.1 Một số chỉ tiêu về tình hình tài chính của công ty năm

Năm 2011(2)

So sánh

Số tuyệt đối(3=2-1)

Sốtươngđối(%)

=(3/1)*100%

(Nguồn Phòng tài chính kế toán)

Qua số liệu, ta có thể thấy được tốc độ phát triển hàng năm của Công ty

cổ phần Cúc Phương tăng một cách đáng kể, doanh thu của công ty năm 2011

đã tăng 83.880.221.897 đồng (tốc độ tăng 22,87%) so với năm 2010 Doanh

thu tăng là một trong những nguyên nhân làm lợi nhuận năm 2011 tăng3.723.111.530đồng (tốc độ tăng 59,52%) so với năm 2010 Lợi nhuận tănglàm khoản đóng góp vào Ngân sách Nhà nước tăng 944.240.838 đồng (tốc độtăng 58,12%) Tài sản ngắn hạn của Công ty tăng 55.379.960.680 đồng (tốc

độ tăng 125,02%) để cải thiện khả năng thanh toán nhanh Ngoài ra Công tycòn chú trọng đầu tư vào trang thiết bị và xây dựng cơ sở hạ tầng cụ thể tàisản dài hạn tăng 33.238.853.556 đồng (tốc độ tăng 167,59%) Vốn chủ sở hữucủa Công ty được bổ sung 13.252.905.109 đồng (tốc độ tăng 49,06%), vớimục đích mở rộng nâng cấp thêm dây chuyền sản xuất để sản phẩm của Công

ty sản xuất đa dạng và phong phú hơn, duy trì chất lượng sản phẩm ổn định,đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Bên cạnh đó ta thấy hệ số nợ(nợ phải trả / tổng tài sản) đang tăng nhanh từ 57,74% lên 73,58% chỉ số nàycho ta biết tỉ lệ nợ được sử dụng trong tổng cấu trúc tài sản của Công ty Hệ

số nợ tăng chứng tỏ Công ty đã biết cách vay nợ để kinh doanh cũng như khaithác triệt để lá chắn thuế làm giảm thuế đánh vào lợi nhuận doanh nghiệp,nhưng nó cũng có mặt trái là tạo gánh nặng về nợ lớn, hay Công ty đang sửdụng chính sách thâm hụt nợ tạo nên nhiều rủi ro

Biếu số 1.2 Một số chỉ tiêu về tình hình tài chính của công ty

(Nguồn Phòng tài chính kế toán)

Qua số liệu, ta có thể thấy được tốc độ phát triển hàng năm của Công ty

cổ phần Cúc Phương tăng một cách đáng kể, doanh thu của công ty năm 2010

đã tăng 78.364.422.284 đồng (tốc độ tăng 27,18 %) so với năm 2009 Doanhthu tăng là một trong những nguyên nhân làm lợi nhuận năm 2011 tăng3.970.552.568 đồng (tốc độ tăng 173,86 %) so với năm 2009 Lợi nhuận tănglàm khoản đóng góp vào Ngân sách Nhà nước tăng 599.929.456 đồng (tốc độtăng 58,55%) Tài sản ngắn hạn của Công ty tăng 1.652.017.486 đồng (tốc độtăng 3,87 %) để cải thiện khả năng thanh toán nhanh Ngoài ra Công ty cònchú trọng đầu tư vào trang thiết bị và xây dựng cơ sở hạ tầng cụ thể tài sản dài

hạn tăng 11.096.666.810 đồng (tốc độ tăng 127%) Vốn chủ sở hữu của Công

ty được bổ sung 3.873.278.465 đồng (tốc độ tăng 16,67%), với mục đích mởrộng nâng cấp thêm dây chuyền sản xuất để sản phẩm của Công ty sản xuất

đa dạng và phong phú hơn, duy trì chất lượng sản phẩm ổn định, đáp ứng nhucầu ngày càng cao của khách hàng Bên cạnh đó ta thấy hệ số nợ (nợ phải trả /tổng tài sản) đang tăng nhanh từ 54,79 % lên 57,74 % chỉ số này cho ta biết tỉ

lệ nợ được sử dụng trong tổng cấu trúc tài sản của Công ty Hệ số nợ tăngchứng tỏ Công ty đã biết cách vay nợ để kinh doanh cũng như khai thác triệt

để lá chắn thuế làm giảm thuế đánh vào lợi nhuận doanh nghiệp, nhưng nócũng có mặt trái là tạo gánh nặng về nợ lớn, hay Công ty đang sử dụng chínhsách thâm hụt nợ tạo nên nhiều rủi ro

Có được kết quả như vậy, Công ty luôn chú trọng đầu tư vào sản xuất, tìmcách đổi mới công nghệ, kĩ thuật, con người, tiền vốn, nâng cao năng suất laođộng, hạ giá thành sản phẩm, đa dạng hóa sản phẩm, tăng lợi nhuận Chiếnlược lâu dài của Công ty là không ngừng mở rộng sản xuất kinh doanh, tạolòng tin và uy tín khẳng định vị thế của mình trên thương trường

PHẦN 2

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG

KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

2.1.TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

Là một doanh nghiệp tư nhân qui mô trung bình, chủng loại sản phẩmcung ứng đa dạng, kinh doanh trên địa bàn trải rộng khắp cả nước và đangtừng bước chiếm lĩnh thị trường quốc tế, do đó để đạt được hiệu quả cao nhấttrong công tác kế toán, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo môhình tập trung Các công việc kế toán được tiến hành tại phòng kế toán

Phòng Tài chính kế toán Công ty gồm 10 người với đa số có trình độđại học và kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán Cơ cấu tổ chức bộ máy kếtoán tại Công ty cổ phần Cúc Phương có thể được khái quát qua sơ đồ sau:

Sơ đồ2.1 : Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Cúc

Phương

Kế toán trưởng

doanh thu và công nợ

Thủ quỹ

Kế toán vật tư, CCDC, hàng hoá

Kế toán tiền lương

và các quỹ

Kế toán Tài sản

XDCB

và sửa chữa lớn

: Quan hệ chỉ đạo : Quan hệ đối ứng

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Cúc Phương:

Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán, tổ chức chỉ đạo

toàn bộ công tác kế toán, tài chính, thống kê trong Công ty, là người trực tiếptham mưu, giúp giám đốc quản lý, điều hành, theo dõi thực hiện công tác tàichính của Nhà Nước tại đơn vị

Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ hàng tháng, căn cứ vào các sổ chi tiết,

các bảng phân bổ để vào sổ tổng hợp, theo dõi các sổ kế toán tổng hợp, chủ trìđối chiếu giữa sổ kế toán tổng hợp và các sổ kế toán chi tiết cùng các báo cáochi tiết liên quan, lập các báo cáo tài chính theo quy định

Kế toán tài sản cố định: Theo dõi tình hình biến động tăng giảm của Tài

sản cố định, tình hình hao mòn của Tài sản cố định, trích và phân bổ khấu hao tàisản cố định vào quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty

Kế toán tiền lương và các quỹ BHXH: Tính toán xác định quỹ tiền

lương của đơn vị, tính lương cho công nhân viên và theo dõi các khoản trảcông nhân viên, các khoản trích theo lương và thuế thu nhập cá nhân

Kế toán giá thành: Có nhiệm vụ theo dõi các giá thành các sản phẩm

hàng hóa đầu vào và giá vốn hàng bán trong kỳ

Kế toán vốn bằng tiền: Theo dõi các khoản thu chi tiền mặt và tiền gửi

Ngân hàng

Kế toán Vật tư, CCDC, hàng hóa: Theo dõi tình hình thu mua vật tư,

CCDC, hàng hóa; tình hình nhập - xuất - tồn vật tư, CCDC, hàng hóa, tính giáthành thực tế vật tư, hàng hóa xuất kho trong Công ty

Kế toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ phải thu, nợ

Thủ quỹ: Là người trực tiếp thu chi tiền mặt VND và các ngoại tệ khác,

ngân phiếu của Công ty, quản lý, ghi chép Sổ quỹ

Kế toán Xây dựng cơ bản và sửa chữa lớn: Là người trực tiếp quản lý

sổ sách, ghi chép các nghiệp vụ xây dựng cơ bản và sửa chữa lớn, hách toáncác chi phí liên quan đến XDCB và sửa chữa lớn

2.2.TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

2.2.1.Các chính sách kế toán chung

Tại Công ty cổ phần Cúc Phương đang áp dụng chế độ kế toán banhành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BộTài chính Theo đó chính sách kế toán được áp dụng như sau:

- Niên độ kế toán: Trùng với năm dương lịch Bắt đầu từ 01/01 và kết thúcvào 31/12 hàng năm

- Kỳ kế toán: Theo Quý

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: VND

- Phương pháp khấu hao: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng, tríchkhấu hao và phân bổ khấu hao theo tháng

- Xác định thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được ghi nhận theo giágốc và tuân theo chuẩn mực kế toán số 02

- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu:

Doanh thu bán hàng: Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi thỏa mãncác điều kiện sau: Đã xuất hóa đơn cho khách hàng và khách hàng chấp nhậnthanh toán theo các hình thức bằng tiền mặt, bằng séc hoặc chuyển khoản-

doanh thu được xác định tương đối chắc chắn và xác định được chi phí có liênquan đến giao dịch bán hàng

Doanh thu hoạt động tài chính: Là doanh thu phát sinh từ tiền lãi, cổ tức,lợi nhuận được chia

- Phương pháp tính trị giá hàng xuất kho là phương pháp giá bình quân

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp phân bổ giá vốn: tiêu thức phân bổ tùy thuộc vào từng loạihình doanh thu

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Chứng từ sử dụng: Chứng từ là căn cứ đầu tiên vô cùng quan trọng đối vớicông tác kế toán tài chính doanh nghiệp Chính vì vậy ngay từ ban đầu bất kểmột công ty nào cũng cần phải có một danh mục cùng với một quy định lập

và luân chuyển chứng từ phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh củamình Với Công ty cổ phần Cúc Phương, danh mục chứng từ áp dụng theoQuyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chínhbao gồm:

+ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG

- BẢNG CHẤM CÔNG

- BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG

- BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG

+ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO

- PHIẾU NHẬP KHO

- PHIẾU XUẤT KHO

- BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM, hàng

hoá

- PHIẾU NHẬP MUA HÀNG HÓA

- BẢNG KÊ MUA HÀNG

+ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TSCĐ

- BIÊN BẢN KIỂM KÊ TSCĐ

- BẢNG ĐÁNH GIÁ GIÁ TRỊ CÒN LẠI

- BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

- BIÊN BẢN GIAO NHÂN TSCĐ

- BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ

- BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TSCĐ

+ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN BÁN HÀNG

+ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

- PHIẾU THU (ngân hàng, TIỀN MẶT)

- PHIẾU CHI (ngân hàng, TIỀN MẶT)

- UỶ NHIỆM THU

- UỶ NHIỆM CHI

- GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

- GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG

- GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

- BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (dùng cho VNĐ)

Chứng từ ban hành theo các văn bản pháp luật khác bao gồm

- Hóa Đơn Giá trị gia tăng

- Báo cáo bán hàng

- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

Với những danh mục chứng từ trên Công ty cổ phần Cúc Phương đãthực hiện theo đúng quy định của Bộ tài chính về lập và luân chuyển chứngtừ: Mỗi một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Công ty đều tiến hành lậpchứng từ kế toán Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chung của Công tyđược thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.2 : Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chung của Công ty

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Để tập hợp các số liệu phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng nhưviệc hình thành các thông tin cần thiết cho quản lý, Công ty đã sử dụng hệ thốngtài khoản kế toán tương đối đầy đủ theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC banhành ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính Tuy nhiên, với đặc thù của một doanhnghiệp thương mại để thuận tiện cho việc Công tác quản lý, các tài khoản đượcchi tiết theo từng đối tượng như: theo từng ngân hàng, theo từng loại mặt hàng

KTT, thủ trưởng đơn vị duyệt

Kế toán hạch toán và

Bộ phận chức năng đề

nghị