Hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần Traphaco

Hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần Traphaco

LỜI MỞ ĐẦU Công ty Traphaco là một công ty đang trên đà phát triển lại đổi mới theo mô hình tiến bộ với phương châm "Công nghệ mới và bản sắc cổ truyền" nên công ty đã có những thành công đáng kể, phát triển vượt bậc và ngày càng nâng cao uy tín, vị trí của mình trên thị trường người lao động thực sự làm chủ doanh nghiệp, tinh thần sáng tạo, dám nghĩ dám làm không ngừng được phát huy. Thương hiệu "Traphaco" đã trở thành niềm tự hào và gắn bó thân thiết, tin yêu của CBCNV, các bạn hàng cũng như người tiêu dùng trong và ngoài nước. Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất thuốc và kinh doanh dược phẩm, ngoài mục đích phòng và chữa bệnh cho toàn dân công ty còn nhằm phát triển và tăng lợi nhuận, do đó việc hoàn thiện công tác quản lý cũng như công tác kế toán và đặc biệt là kế toán nguyên vật liệu được công ty hết sức chú trọng vì nó giúp công ty nâng cao chất lượng sản phẩm và hạ giá thành sản phẩm ở mức hợp lý nhất trong nền kinh tế thị trường. Nhận thức rõ tầm quan trọng của kế toán nguyên vật liệu trong thời gian học tập ở trường và được đi thực tập tại Công ty cổ phần Traphaco em đã đi sâu tìm hiểu công tác kế toán nguyên vật liệu của công ty và em đã hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp với đề tài: "Hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần Traphaco". Chuyên đề thực tập tốt nghiệp gồm 2 phần chính: Phần 1:Thực trạng hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần Traphaco Phần 2: Một số nhận xét và ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần Traphaco Do kiến thức của bản thân em còn nhiều hạn chế nên chuyên đề thực tập của em sẽ không tránh khỏi còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được ý 1 kiến đóng góp quý báu của các thầy cô cùng các bạn để chuyên đề thực tập của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Thạc sỹ Nguyễn Hữu Đồng cùng ban lãnh đạo, các cán bộ nhân viên phòng Hành chính, phòng kế toán của Công ty cổ phần Traphaco đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập của mình 2 PHẦN 1 THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO 1.1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO 1.1.1. Lịch sử hình thành, quá trình phát triển của Công ty cổ phần Traphaco Tên công ty: Công ty cổ phần Traphaco - Trụ sở giao dịch: 75 Yên Ninh- Ba Đình - Hà Nội Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Traphaco được chia làm nhiều thời kỳ khác nhau: Đầu tiên Công ty cổ phần Traphaco chỉ là một tổ sản xuất thuốc thuộc Ty y tế đường sắt, thành lập ngày 28/11/1972. Khi đó toàn bộ tổ chỉ có 15 cán bộ nhân viên (trong đó có 3 người có trình độ Đại học) với chức năng chủ yếu là pha chế thuốc theo đơn, phục vụ cho CBCNV ngành đường sắt. Những năm 80, quy mô sản xuất bắt đầu mở rộng, ngày 28/5/1981 tổ được nâng cấp thành xưởng sản xuất thuốc Đường sắt, tiếp tục phục vụ y tế Đường sắt. Tuy nhiên do chịu ảnh hưởng nặng nề của kinh tế bao cấp nên sự phát triển và mở rộng của xưởng còn hạn chế, sản phẩm chủ yếu là các sản phẩm đông dược, bào chế theo phương pháp cổ truyền. Đến tháng 6 năm 1993, hoà chung với sự chuyển đổi nền kinh tế của cả nước xưởng đã được mở rộng và chuyển thành xí nghiệp sản xuất thuốc đường sắt với tên giao dịch là Traphaco. Xí nghiệp đã chủ động về vốn và chuyển đổi kinh doanh để đảm bảo có lãi theo Nghị định 388/HĐBT của Hội đồng Bộ trưởng với chức năng sản xuất thuốc và thu mua dược liệu. Do cơ cấu tổ chức đòi hỏi nên đến tháng 5 năm 1994 Sở y tế Đường sắt cũng đổi thành Sở y tế Giao thông vận tải, xí nghiệp dược phẩm Đường sắt cũng được chuyển thành Công ty Dược Traphaco 3 Đến năm 1997 Công ty Dược Traphaco đã đổi tên thành Công ty Dược và Thiết bị vật tư y tế Traphaco theo quyết định số 535/TCCB-LĐ của Bộ GTVT. Thời kỳ này công ty đã chính thức đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh và làm ăn có lãi. Vì vậy mà thu nhập cũng như đời sống của CBCNV trong toàn công ty ngày càng được nâng cao. Số lượng sản phẩm lưu hành của công ty năm 1993 là 28 sản phẩm và số lượng CBCNV đến năm 1999 đã tăng lên 320 người. Ngày 27/9/1999 thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về đổi mới doanh nghiệp, công ty đã tiến hành cổ phần hoá thành Công ty cổ phần Dược và Thiết bị vật tư y tế Traphaco. Với vốn điều lệ là 9,9 tỷ VNĐ trong đó có 45% là vốn Nhà nước và 55% bán cho các cổ đông theo QĐ số 2566/1999 của Bộ GTVT. Đến tháng 7 năm 2001 Công ty đã đổi tên thành Công ty cổ phần Traphaco đang trên đà phát triển, lại đổi mới theo mô hình tiến bộ, từ năm 2000 đến nay và đặc biệt là năm 2002 Traphaco đã có những thành công đáng kể, phát triển vượt bậc và ngày càng nâng cao uy tín, vị thế của công ty trên thị trường , người lao động thực sự làm chủ doanh nghiệp, "Traphaco" đã trở thành niềm tự hào và gắn bó thân thiết, tin yêu của CBCNV, các bạn hàng cũng như người tiêu dùng trong và ngoài nước. Qua hơn 30 năm tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh như doanh số, nộp ngân sách, lao động bình quân, thu nhập bình quân đều tăng. Hệ thống phân phối được mở rộng trên toàn quốc, công ty có một dây chuyền sản xuất thuốc đạt tiêu chuẩn GMP đầu tiên tại miền Bắc. Những thành tựu trên của công ty sẽ được thể hiện rõ hơn qua những con số cụ thể sau: 4 Bảng 1: Một số chỉ tiêu về kết quả kinh doanh của công ty trong những năm vừa qua Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2000 2001 2002 2003 2004 2005 1. Tổng DT 44.883 55.940 78.191 141.047 189.861 240.285 2. DT thuần 42.098 54.982 77.294 139.800 187.309 232.267 3. LN trước thuế 11.898 13.078 16.353 20.230 23.362 29.658 4. Nộp NSNN 3.130 4.395 5.521 6.479 8.395 11.694 5. LN sau thuế 8.7628 8.683 10.832 13.751 14.967 17.964 6. Tổng nguồn vốn chủ sở hữu 21.158 29.365 36.257 48.253 53.664 56.238 7. Tổng tài sản 68.242 77.265 85.557 92.564 98.268 103.568 8. Thu nhập bình quân/người/tháng 2,1 2,2 2,4 2,5 2,8 2,9 (Trích tài liệu phòng kế toán Công ty cổ phần Traphaco) Trong thời gian qua Công ty cổ phần Traphaco đã có nhiều hoạt động tích cực để tìm ra các bạn hàng mới trên thế giới và quảng bá sản phẩm của mình như tham gia hội chợ Myanma, Ucraina…. Đối với những khách hàng khó tính như Hàn Quốc, Nam phi, Indonexia …công ty cũng đã có những bước thâm nhập ban đầu khi chủ động liên hệ và gửi hồ sơ sản phẩm, hàng mẫu đến với các đối tác ở đây. Để luôn giữ được lòng tin của khách hàng cũng như giữ được thị trường nội địa và mở rộng thị trường ra thế giới mặc dù hiện nay trên thị trường đang có rất nhiều đối thủ cạnh tranh, sản phẩm sản xuất có các chức năng công dụng tương đương với sản phẩm của công ty nên đòi hỏi công ty luôn luôn nỗ lực phấn đấu không ngừng để có thể nghiên cứu và sản xuất ra các loại sản phẩm đáp ứng được nhu cầu thị hiếu của người tiêu dùng. Với những kết quả và thành tựu đã đạt được công ty luôn nhận được sự đánh giá cao của khách hàng cũng như của các cấp quản lý. Nhìn vào bảng 5 thành tích của công ty mới thấy hết được những cố gắng vượt bậc mà công ty đã đạt được trong hơn 30 năm qua: - 7 năm liền đạt danh hiệu "Hàng Việt Nam chất lượng cao" do người tiêu dùng bình chọn. Từ năm 1999 đến năm 2001 được Thủ tướng Chính phủ tặng thưởng Huân chương lao động hạng 3 và đặc biệt là vào ngày 1/9/2004 Công ty cổ phần Traphaco đã vinh dự được nhận giải thưởng "Sao vàng đất Việt" và là công ty Dược phẩm duy nhất được nhận giải thưởng này. Ngoài ra Công ty cổ phần Traphaco còn nhận được nhiều bằng khen, giấy khen và phần thưởng cao quý khác. 1.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty được thực hiện theo phương pháp ra quyết định từ trên xuống dưới, tổ chức quản lý là một cấp, chức năng cao nhất là Đại hội cổ đông, rồi đến hội đồng quản trị, ban kiểm soát, sau đó là ban giám đốc. Ngoài ra còn có các phòng ban chịu trách nhiệm tham mưu và giúp việc cho ban giám đốc trong việc ra quyết định quản lý. Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty như sau: Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban giám đốc Ban kiểm soát Phòng Tổ chức hành chính Phòng Kế hoạch Phòng Tài vụ Phòng nghiên cứu và phát triển Phòng đảm bảo chất lượng Phòng Kiểm tra chất lượng Phòng Kinh doanh Phân xưởng viên nén Phân xưởng viên hoàn Phân xưởng thực nghiệm Phân xưởng sơ chế Phân xưởng thuốc bột Phân xưởng thuốc mỡ Phân xưởng thuốc ống Phân xưởng tây y 6 Chức năng cụ thể của từng phòng ban như sau: * Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan quyết định cao nhất của công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết. Đại hội đồng cổ đông có quyền và các nhiệm vụ sau: - Quyết định loại cổ phần và số cổ phần được chào bán của từng loại, quy định lợi tức hàng năm của từng loại cổ phần. - Quyết định bổ sung sửa đổi điều lệ của công ty trừ trường hợp điều chỉnh vốn điều lệ do bán thêm cổ phần mới trong phạm vi số lượng cổ phần được chào bán quy định tại điều lệ của Công ty. 7 * Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý của công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định các vấn đề có liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội cổ đông. Hội đồng quản trị gồm 5 thành viên: 1. Thạc sỹ Vũ Thị Thuận Chủ tịch HĐQT - Giám đốc Công ty 2. Cử nhân Nguyễn Thị Mùi Phó chủ tịch HĐQT - Trưởng phòng tài vụ 3. Dược sỹ Phạm Thị Phượng Uỷ viên HĐQT - Phó giám đốc sản xuất 4. Thạc sỹ Nguyễn Huy Văn Uỷ viên HĐQT - Trưởng phòng nghiên cứu và phát triển 5. Dược sỹ Nguyễn Việt Thắng Uỷ viên HĐQT - Phó giám đốc tổ chức hành chính. Các quyết định của HĐQT được đưa ra có 375 thành viên của hội đồng trở lên nhất trí. Ban giám đốc: gồm có + Giám đốc - Thạc sỹ Vũ Thị Thuận Giám đốc là người điều hành hoạt động hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trước HĐQT về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao. Giám đốc do HĐQT bổ nhiệm và là người đại diện theo pháp luật của công ty. + 3 phó giám đốc: 1 - phó giám đốc phụ trách sản xuất - dược sỹ Phạm Thị Phượng Là người có quyền chỉ đạo, kiểm tra các phân xưởng sản xuất theo đúng quy trình công nghệ sản xuất, đảm bảo cả vấn đề chất lượng lẫn số lượng cho hệ thống bán hàng và phải chịu trách nhiệm trước giám đốc và sản phẩm sản xuất ra. 2- Phó giám đốc tổ chức hành chính - dược sỹ Nguyễn Việt Thắng 8 Là người có quyền chỉ đạo, hướng dẫn, theo dõi về hoạt động nhân sự, giải quyết các vấn đề về chính sách, chế độ cho cán bộ CNV làm công tác hành chính của công ty và chịu trách nhiệm trước giám đốc về nhân sự. 3- Phó giám đốc kinh doanh - Nguyễn Mậu Túc Là người có quyền lên kế hoạch tiếp thị, tiêu thụ sản phẩm của công ty và các sản phẩm của hãng mà công ty làm đại lý phân phối và chịu trách nhiệm trước giám đốc về kết quả kinh doanh của công ty. Ban kiểm soát: Do HĐQT bầu ra có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tính hợp pháp, chính xác và trung thực trong quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, trong ghi chép kế toán, các báo cáo tài chính và việc chấp hành điều lệ của công ty, nghị quyết, nghị định của HĐQT. Trong Ban kiểm soát phải có ít nhất một kiểm soát viên có trình độ chuyên môn về kế toán. Công ty cổ phần Traphaco có 7 phòng ban, cụ thể như sau: + Phòng Tổ chức hành chính: chuyên làm nhiệm vụ quản lý hành chính, quản lý nhân sự và các công việc liên quan đến nhân sự. + Phòng Tài vụ: có chức năng hạch toán kế toán, tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng nhằm đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác kiểm tra sử dụng, bảo quản các loại vật tư, tiền vốn, phát hiện và ngăn chặn các hành động tham ô, lãng phí, vi phạm các chế độ chính sách, chế độ tài chính của Nhà nước. Cung cấp các số liệu, tài liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích các hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập và theo dõi thực hiện kế hoạch phục vụ cho công tác thống kê và thông tin kinh tế. Giúp cho giám đốc có thể nắm rõ được mọi hoạt động kinh tế của Công ty. + Phòng kế hoạch cung tiêu: Đảm bảo kế hoạch sản xuất sản phẩm, kế hoạch đầu ra của sản phẩm trong doanh nghiệp, lên kế hoạch bao tiêu sản phẩm của công ty. + Phòng đảm bảo chất lượng: Giám sát phân xưởng thực hiện đúng quy trình kỹ thuật để sản phẩm đạt yêu cầu về chất lượng và sản phẩm theo đúng 9 tiêu chuẩn GMP, ASEAN. Xem xét lại những sai lệch sự cố, các điểm không phù hợp về chất lượng, đề xuất các biện pháp xử lý. Giám sát việc sử dụng vật tư, lao động để xác định vật tư và định mức lao động. + Phòng kiểm tra chất lượng: có nhiệm vụ kiểm tra chất lượng thuốc, kiểm tra nguyên vật liệu đầu vào và đảm bảo không có thuốc kém chất lượng trước khi đưa ra thị trường. + Phòng nghiên cứu và phát triển: Có nhiệm vụ tìm hiểu thị trường, xây dựng và thử nghiệm sản phẩm mới cho các phân xưởng. + Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ cung ứng vật tư, nguyên vật liệu cho sản xuất, bảo đảm về mặt số lượng cũng như chất lượng và chủng loại với giá cả hợp lý… Tổ chức công tác bốc dỡ trong nội bộ công ty, quản lý kho vật tư, thành phẩm. Tổ chức bán hàng tại công ty, lập các cửa hàng bán, phân phối và giới thiệu sản phẩm. Tích cực quan hệ với bạn hàng để mở rộng mạng lưới tiêu thụ. Có thể như tiến hành tiếp thị, quảng cáo sản phẩm nhằm thu hút thêm khách hàng. Đồng thời theo dõi, kiểm tra các đại lý tiêu thụ để kịp thời cung ứng sản phẩm và thu tiền hàng. Để sản xuất ra các sản phẩm của mình Công ty cổ phần Traphaco đã sử dụng 8 phân xưởng sản xuất chính bao gồm: Phân xưởng viên nén, phân xưởng viên hoàn, phân xưởng thực nghiệm, phân xưởng sơ chế, phân xưởng thuốc bột, phân xưởng thuốc mỡ, phân xưởng thuốc ống và phân xưởng tây y. Những phân xưởng này có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, trong đó mỗi phân xưởng lại có các chức năng, nhiệm vụ riêng biệt. 1.1.3. Đặc điểm tổ chức kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất 1.1.3.1. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh: - Sản xuất kinh doanh dược phẩm, vật tư và thiết bị y tế - Chuyên thu mua, chế biến dược liệu 10 [...]... kế toán của công ty như sau: 15 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt Kế toán tiền gửi Kế toán công nợ Kế toán tiền lương Kế toán vật tư kiêm TSCĐ Kế toán bán hàng Thủ quỹ Nhân viên kiểm kê ở các đơn vị trực thuộc 16 Ở Công ty cổ phần Traphaco phòng kế toán đặt dưới sự lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc công ty, có nhiệm vụ thực hiện tổ chức công tác kế toán. .. quản lý nguyên vật liệu rất được Công ty chú trọng Để tránh nhầm lẫn trong công ty quản lý và nguyên vật liệu nhất là đối với ngành dược tên của nguyên vật liệu thường mang tên của thành phần hoá học rất khó nhớ, để tiện cho việc quản lý và thuận tiện trong quá trình sử dụng Công ty đã xây dựng được một hệ thống mã hoá nguyên vật liệu theo phương pháp gợi nhớ: mỗi nguyên vật liệu của Công ty được mã... TÌNH HÌNH THỰC TẾ HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TRAPHACO 1.2.1 Đặc điểm, phân loại, tính giá nguyên vật liệu tại Công ty * Đặc điểm: Nguyên vật liệu là một yếu tố không thể thiếu được của quá trình sản xuất kinh doanh ở các doanh nghiệp Nhất là đối với Công ty Traphaco một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh dược phẩm chữa bệnh cho con người Hiện nay Công ty đang sản xuất... ra công ty còn xếp các loại nhiên liệu như: xăng, gas, than củi… vào nguyên liệu phụ * Tính giá: Tính giá nguyên vật liệu là một công tác quan trọng trong việc tổ chức hạch toán nguyên vật liệu, phương pháp tính giá một cách hợp lý sẽ có tác dụng rất lớn tới nhiệm vụ, mục đích của hạch toán nguyên vật liệu Hiện nay, ở các doanh nghiệp nói chung và ở Công ty cổ phần Traphaco nói riêng đều thực hiện,... trong kỳ Số lượng nhập trong kỳ = x Vì Công ty đã áp dụng phần mềm kế toán nên đơn giá bình quân này được cài đặt sẵn trong máy cho từng thứ vật liệu riêng theo công thức trên, kế toán chỉ cần nhập liệu vào số lượng xuất, còn trị giá vốn thực tế xuất kho là do máy tự động tính vào thời điểm cuối kỳ 1.2.2 Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu Nguyên vật liệu trong công ty có nhiều chủng loại khác biệt nhau,... ngừng sản xuất, chính vì vậy công ty rất chú trọng đến việc hạch toán nguyên vật liệu để đảm bảo theo dõi được tình hình biến động của từng loại nguyên vật liệu và công ty đã áp dụng một trong ba phương pháp hoạch toán chi tiết nguyên vật liệu đó là phương pháp thẻ song song: Theo phương pháp này, thủ kho dùng 23 "Thẻ kho"để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn kho của nguyên vật liệu theo chỉ tiêu số lượng... tháng… năm……… Người lập biểu (Ký họ tên) Có thể khái quát hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song trong công ty như sau: 29 1.2.3 Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu Nguyên vật liệu là tài sản lưu động và được nhập, xuất kho thường xuyên, tuy nhiên căn cứ vào đặc điểm nguyên vật liệu và các nghiệp vụ kế toán phát sinh liên tục nên Công ty Dược Traphaco đã chọn phương pháp kê khai thường xuyên Đó... dẫn hạch toán ban đầu thu nhận và kiểm tra chứng từ ban đầu để định kỳ chuyển về phòng kế toán trung tâm tại 75 Yên Ninh - Ba Đình - Hà Nội Bộ máy kế toán của công ty gồm có 18 nhân viên kế toán, mỗi nhân viên thực hiện các chức năng nhiệm vụ khác nhau, đó là: + 1 kế toán trưởng: Ở Công ty cổ phần Traphaco kế toán trưởng kiêm phó chủ tịch HĐQT người có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán của công ty, đảm... trị nguyên vật liệu thường chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh Vì vậy, Công ty rất chú trọng đến việc quản lý tốt khâu thu mua, dự trữ và sử dụng vật liệu vì đó là điều kiện tốt nhất để đảm bảo chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, giảm giá thành, tăng lợi nhuận cho chính công ty 20 Tại Công ty có hơn 2000 loại nguyên vật liệu khác nhau và nguồn cung cấp nguyên vật liệu này... IE041201ex C .ty XNK thiết Xuất Magnesium 6321 8000, 40249 bị vật tư Hải 985,530 000 Hoàng Tổng cộng: 510,000 8085,057 985,530 Ngày….tháng… năm…… Người lập biểu 26 (Ký, họ tên) Tổ chức kế toán nguyên vật liệu tại phòng kế toán của công ty Tại đó sau khi nhập liệu cho từng chứng từ nhập xuất nguyên vật liệu máy tự động chạy theo chương trình và cho phép kết xuất in ra sổ chi tiết vật tư với từng mã vật tư . THỰC TẾ HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TRAPHACO 1.2.1. Đặc điểm, phân loại, tính giá nguyên vật liệu tại Công ty * Đặc điểm: Nguyên vật liệu là. CÔNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO 1.1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO 1.1.1. Lịch sử hình thành, quá trình phát triển của Công ty cổ phần Traphaco Tên công