Đề tài Thỏa ước Basel lộ trình và thực trạng áp dụng của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam

TR ƯỜN G ĐẠ I HỌC K IN H T Ế TH ÀN H PHỐ HỒ C HÍ MIN H V IỆN ĐÀO TẠ O SA U ĐẠ I HỌC B Ộ MÔ N Q UẢ N TR Ị N GÂN HÀN G Đề tài: THỎA ƯỚC B ASEL – LỘ TRÌNH VÀ THỰC TRẠNG ÁP DỤN G C ỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI T ẠI VIỆT NAM GVHD SV TH : PGS TS Tr ương Qu ang Thôn g : V ũ D uy Chương Phan Thị Kiề u Diễ m Nguyễn Thị X uân Hà L ê X uân Hùng Đ oàn D uy Kh án h Nguyễn Tr ọn g Nhâ n Lớ p : Tr ần Thị Hồng Thắm Nhóm – Ngân hà ng Đêm – K 22 Tp.Hồ Chí Mi nh, tháng 10 năm 2013 M CL C PH ẦN 1: TỔ NG Q UAN VỀ H IỆP ƯỚC BASEL 1.1 Q UÁ TRÌNH RA ĐỜ I C ỦA HIỆP ƯỚC BASEL 1.2 NHỮNG ĐIỂM CƠ BẢN CỦA BAS EL I, BAS EL II, BASEL III 1.2.1 BASEL I 1.2.1.1 Mục tiêu 1.2.1.2 Nội dung 1.2.1.3 Hạn ch ế 1.2.2 BASEL II 1.2.2.1 Mục tiêu 1.2.2.2 Nội dung 1.2.2.3 Ưu điểm c Basel II so v ới Basel I 1.2.2.4 Hạn ch ế Basel II 1.2.3 BASEL III 1.2.3.1 Mục tiêu 1.2.3.2 Nội dung 1.2.3.3 Lộ trình áp dụng Basel III 10 1.2.3.4 Nhược điểm Basel III 10 PH ẦN 2: TI ẾN TRÌNH ÁP DỤNG TIÊU CH UẨN B AS EL 11 2.1 Giai đoạn trước áp dụng Basel (những năm 1990) 11 2.2 Giai đoạn áp dụng Basel vào hệ thống NHTM Việt Nam 12 2.2.1 Năm 1997 đến 2005 12 2.2.2 Năm 2005-2009 12 2.2.3 Năm 2010 đến 16 2.2.3.1 Năm 2010 16 2.2.3.2 2.2.3.3 Năm 2011 22 Năm 2012 - 25 PH ẦN 3: NH ẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 28 PH N 1: T NG QUAN V HI P 1.1 QU Á TRÌNH RA Đ I C A HI P C BASEL C BASEL Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng ( Basel Com mittee on Bankin g supervision - BCBS) thành lập vào năm 1974 nhóm Ngân hàng Trun g ươn g quan giám sát 10 n ước phát triển (G10) thành phố Basel, Thụy Sỹ nhằm tìm cách n găn chặn sụp đổ hàng loạt ngân h àn g vào thập kỷ 80 Hiện nay, thành viên Ủy ban gồm đại diện ngân hàng trun g ươn g hay quan giám sát hoạt động ngân hàng nước: Anh, Bỉ, Canada, Đức, Hà Lan, Hoa Kỳ, Luxem bo urg, Nh ật, Pháp, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ Ý Ủy ban nhóm họp lần năm Hội đồng thư ký Ủy ban Basel đề xuất Ngân hàng Thanh toán Quốc tế Basel, gồm 15 thành viên nhữn g nhà giám sát hoạt động ngân hàng chuyên nghiệp biệt phái tạm thời từ tổ c tín dụng tài thành viên Ủy ban Basel tiểu ban sẵn sàng đưa nhữn g lời tư vấn cho quan giám sát hoạt động ngân hàng tất nước Ủy ban Basel khơng có m ột quan giám sát v nhữn g kết luận Uỷ ban khôn g có tính pháp lý u cầu tn th ủ v iệc giám sát hoạt động ngân hàn g T hay vào đó, Ủy ban Basel xây dựng côn g bố tiêu ch uẩn nhữn g hướn g dẫn giám sát rộng rãi, đồng thời giới thiệu báo cáo thực tiễn tốt kỳ vọng rằn g c ác tổ ch ức riên g lẻ áp dụng rộng rãi thông qua nh ữn g xếp chi tiết phù hợp cho hệ thống quốc gia họ Theo cách này, Ủy ban kh uyến khích việc áp dụng cách t iếp cận tiêu chuẩn ch un g m không cố gắn g can thiệp vào kỹ th uật giám sát n ước thành viên Ủy ban báo cáo thống đố c n gân hàn g tr un g ương hay quan giám sát hoạt động ngân h àng nhóm G10 Từ tìm kiếm hậu thuẫn cho sáng kiến Ủy ban Những tiêu ch uẩn bao quát m ột dải r ất rộng vấn đề tài Một mục tiêu quan trọng công việc Ủy ban thu hẹp khoản g cách giám sát quố c tế h n guy ên lý c là: (1) không n gân hàn g n ước ngồi thành lập m khỏi giám sát; (2) việc giám sát phải tương xứng Để đạt m ục tiêu đề ra, từ năm 1975 đến nay, Ủy ban Basel ban hành nhiều v ăn bản, tài liệu liên quan đến vấn đề n ày Vào năm 1988, Ủy ban định giới thiệu hệ t hống đo lườn g vốn mà đề cập Hiệp ước vốn Basel (t he Basel Cap ital Accord) hay Basel I Hệ thống cung c ấp khung đo lường rủi ro tín dụn g vớ i tiêu ch uẩn vốn tối thiểu 8% Basel I không ch ỉ phổ biến tron g quốc gia thành viên mà phổ biến hầu kh ác có n gân hàng hoạt độn g quốc tế Đến năm 1996, Basel I sửa đổ i với nhiều điểm T uy vậy, Hiệp ước có nhiề u điểm hạn chế Để khắc phục nh ững hạn chế Basel I, tháng 6/1999, Uỷ ban Basel đề x uất khun g đo lường m ới với trụ cột chính: (i) y cầu vốn tối thiểu sở kế thừa Basel I; (i i) xem xét giám sát trình đánh giá nộ i đủ vốn tổ chức tài chính; (iii) sử dụn g h iệu v iệc công bố thông tin nhằm làm lành m ạnh kỷ luật thị t rườn g m ột bổ sung cho nỗ lực giám sát Đến n gày 26/6/2004, Hiệp ước quốc tế vốn Basel ( Basel II) ch ính thức ban hành có hiệu lực từ năm 2007 Hiệp ước Basel III phát triển để đố i phó với nhữn g thiếu sót qui định tài bị bộc lộ sau cuộ c khủng hoản g tài toàn cầu Basel III t ăng cường y cầu vốn ngân hàn g giới thiệu yêu cầu quy định tính khoản ngân hàng đòn bẩy ngân hàng Sau cuộ c họp ngày 12/9 /2010 c BCBS, thành viên đạt thỏa thuận nh ững ch uẩn Basel III Basel III có nhữn g điểm sau: ( i) Thứ nhất, nâng cao chất lượng vốn (ii) Thứ hai, yêu c ầu ngân hàng bổ sun g thêm vốn (iii) Thứ ba, giới thiệu phươn g ph áp giám sát an toàn vĩ m ô hệ thống để n gân hàn g áp dụng (iv) Thứ tư, quy định t iêu chuẩn t hanh khoản n gân hàn g Basel đưa r a tiêu chuẩn v ề kho ản Đây điều đặc biệt quan trọn g chưa có tiêu ch uẩn quốc tế quy định v ề vấn đề Tỷ lệ khoản ban h ành vào 1/1/2015, giúp ngân hàn g có khả năn g chống đỡ ngắn hạn tốt với g thẳng khoản 1.2 NH NG ĐI M C B N C A BASEL I, BASEL II, BAS EL III 1.2.1 BASEL I 1.2.1.1 M c tiêu Ngân hàn g toán quốc tế ( BI S) xây dựn g t iêu đánh giá mức độ an t oàn hi ệu hoạt động ngận hàn g nhằm ch uẩn mực hóa hoạt độn g n gân hàn g trào lưu tồn cầu hóa Củng cố ổn định toàn h ệ thống ngân hàng quốc tế; Thiết lập hệ t hống ngân hàn g quốc tế thống nhất, bình đẳn g nhằm giảm cạnh tranh khơn g lành mạnh c ác n gân hàn g quốc tế 1.2.1.2 N i dung Tiêu chuẩn Basel I: (1) T ỉ lệ vốn dựa rủi ro - “Tỉ lệ Cook”: tỉ lệ phát triển BCBS với mục đích củn g cố hệ thống n gân hàn g quốc tế, đố i tượng ban đầu ngân hàng ho ạt động quốc t ế, nhưn g sau n ày thực thi 100 quốc gia Theo tiêu ch uẩn n ày, ngân hàn g phải giữ lại lượng vốn 8% rổ tài sản, tính toán theo nh iều phương ph áp khác ph ụ thuộc vào độ rủi ro chúng Tỉ lệ thoả đáng vốn (C AR) = Vốn bắt buộc/Tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền (RWA) Theo đó, n gân hàng có m ức vốn tốt n gân hàng có CAR > 10%, có mức vốn thích hợp CAR > 8%, thiếu vốn CAR < 8%, thiếu vốn rõ r ệt CAR < 6% thiếu vốn trầm trọng CAR < 2% (2) Vốn cấp 1, cấp v cấp : T hành tựu Basel I đưa định nghĩa mang tính quốc tế ch un g vốn n gân h àng m ột gọi tỷ lệ vốn an toàn n gân hàn g Tiêu chuẩn quy định: Vốn cấp ≥ Vốn cấp + Vốn cấp Vốn cấp lượn g vốn dự trữ sẵn có nguồn dự phịng cơng bố, kho ản dự phịn g cho khoản vay, bao gồm : Vốn chủ sở hữu vĩnh vi ễn; Dự trữ côn g bố (Lợi nhuận giữ lại); Lợi ích thiểu số (minority interest) cơng ty con, có hợp báo cáo tài chính; Lợi kinh doanh (goodwill) Vốn cấp (Vốn bổ sung) gồm: Lợi nhuận giữ lại không công bố; Dự phòng đánh giá lại tài sản; Dự phòng ch ung/dự phịng thất thu nợ chun g; Cơn g cụ vốn hỗn hợp; Vay với thời hạn ưu đãi; Đầu tư vào cơng ty tài tổ chức tài khác Vốn Cấp (Dành cho rủi ro thị trường) = Vay n gắn hạn (3) Vốn tính theo rủi ro gia quyền: RWA = T ổn g (Tài sản x Mức r ủi ro phân định cho tài sản g cân đối k ế toán) + T (Nợ tươn g đươn g x Mức rủi ro n goạ i bảng) Basel I đưa t rọng số r ủi ro gồm mức: quốc gia 0%; ngân hàn g 20%; anh n gh iệp 100% Trọng số r ủi ro khôn g phản ánh độ nhạy cảm rủi ro m ỗi loại 1.2.1.3 H n ch Nhữn g thiếu sót c Basel I: Sau kh i r ủi ro tín dụn g thiết lập vào n ăm 1988, Uỷ ban Basel chuyển ch ú ý họ sang rủi ro thị trườn g để phản ứng lại hoạt độn g k inh doanh chuyên hữu ngày càn g tăng n gân hàn g thương mại đến n ăm 1996, Bsael I sửa đổi với mục đích tính đến phí vốn r ủi ro thị trườn g Mặc dù vậy, Basel I có kh nhiều điểm hạn chế Một điểm hạn chế Basel I không đề cập đến loại r ủi ro đan g n gày càn g trở n ên ph ức tạp với mức độ ngày càn g tăng lên, rủi ro vận hành (khơn g có u cầu vốn dự phịn g r ủi ro vận hành) Ngồi ra, cịn số điểm hạn chế khác, nh ư: khôn g phân biệt theo loại r ủi ro, khơng có lợi ích từ v iệc đa dạn g hóa… Thứ nhất, việc phân loại rủi ro chưa chi tiết cho khoản cho vay Hệ số r ủi ro ch ưa chi tiết cho rủi ro theo đối tác (ví dụ khả n ăng tài khách hàng) theo đặc điểm c khoản tín dụng (ví dụ theo thời hạn) Điều n gân h àn g có cùn g tỷ lệ an tồn vốn nhưn g đối mặt với loại r ủi ro khác nh au, m ức độ khác Thứ hai, Basel I chưa tính đến lợi ích c đa dạng hó a ho ạt động Các lí thuy ết đầu tư ch ỉ rủi ro giảm thông qua đa dạn g hóa danh m ục đầ u tư T heo Basel I, quy định v ề vốn tối thiểu không khác biệt m ột ngân hàn g có ho ạt độn g kinh doanh đa dạng (ít rủi ro h ơn) ngân hàn g kinh doanh tập trung (nhiều r ủi ro hơn) Thứ ba, Basel I đề cập đến nhữn g r ủi ro tín dụn g chưa đề cập đến r ủi ro đan g n gày càn g trở nên phức tạp với m ức độ n gày càn g tăng lên, r ủi ro vận hành (khơng có u cầu vốn dự phịng r ủi ro vận hành) Thứ tư, m ột số quy tắc Basel I đưa ch ỉ vận dụn g trườn g hợp n gân hàn g ho ạt độn g theo kiểu ngân hàng đơn, không dựa m ột sáp nhập h ay hoạt độn g theo kiểu tập đoàn n gân hàng, n gân hàng mẹ, ngân hàng – chi nhánh, … Thứ năm, số quy định Basel I khơng cịn phù hợp kh i n gân h àn g sáp nhập với để tạo thành tập đồn lớn có khả năn g cạnh tranh cao có t iềm lực mạnh tài chính, g n ghệ, ngân hàn g khơng ch ỉ hoạt động phạm vi l ãnh thổ quốc gia mà vươn tầm quốc tế 1.2.2 BASEL II 1.2.2.1 M c tiêu Nâng c ao chất lượng ổn định c h ệ thống ngân h àn g quốc tế; Tạo lập trì sân chơi bình đẳn g cho n gân hàn g hoạt độn g bình diện quốc tế; Đẩy m ạnh việc chấp nhận thông lệ n ghiêm ngặt lĩnh vực quản lý r ủi ro Hai m ục tiêu đầu Basel II nh ững mục tiêu chủ chốt Hiệp ước vốn Basel I M ục tiêu c uối cùn g m ới, dấu hiệ u c v iệc bắt đầu ch uyển dần từ chế điều tiết dựa tỷ lệ, m phần khung m ới, hướng đến điều tiết m dựa nh iều vào số liệu nội bộ, thông lệ m hình 1.2.2.2 N i dung Basel II sử dụng khái niệm “ Ba trụ cột”: (1) Trụ cột thứ I: liên quan tới việc trì vốn bắt buộc Theo đó, tỷ lệ vốn bắt buộ c tối thiểu (CAR) 8% tổng tài sản có r ủi ro nh Basel I Tuy nh iên, rủi ro tính tốn theo ba yếu tố mà ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụn g, r ủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt động) rủi ro thị trườn g So với Basel I, cách tính chi phí vốn r ủi ro tín dụng có sửa đổi l ớn, r ủi ro thị trường có thay đổi nhỏ, hoàn toàn ph iên m ới đối v ới r ủi ro v ận hành Trọng số rủi ro Basel II bao gồm nhiều m ức (từ 0%-150% hơn) nhạy cảm với xếp hạng (2) T rụ cột thứ II: liên quan tới việc hoạch định sách ngân hàng, Basel II cung cấp cho nhà hoạch định sách nhữn g “ côn g c ụ” tốt so với Basel I Trụ cột cũn g cung cấp khung giải pháp cho rủi ro m n gân hàn g đối m ặt, rủi ro hệ thống, r ủi ro chiến lược, r ủi ro danh tiến g, r ủi ro khoản rủi ro pháp lý, m hiệp ước tổng hợp lại c tên r ủi ro lại (residual risk) Basel II nhấn mạnh nguyên t ắc cơng tác rà sốt giám sát: Thứ nhất, ngân hàn g cần phải có quy trình đánh giá mức độ đầy đủ vốn nội theo danh m ục r ủi ro ph ải có m ột chiến lược đắn nhằm trì mức vốn Thứ hai, giám sát viên nên rà soát đánh giá việc xác định mức độ vốn nội chi ến lược ngân hàng, khả giám sát đảm bảo tuân thủ tỉ lệ vốn tối thiểu; giám sát viên nên thực m ột số hành độn g giám sát phù hợp họ khơng hài lịn g với kết quy trình T ba, Giám sát viên khuyến nghị n gân hàng trì mức vốn cao mức tối thiểu theo quy định Thứ tư, giám sát viên nên can thiệp giai đo ạn đầu để đảm bảo m ức vốn ngân hàng không giảm m ức tối thiểu theo quy định yêu cầu sửa đổ i n gay mức vốn khôn g trì mức tối thiểu (3) T rụ cột thứ III: Các n gân h àng cần phả i công khai thơng tin cách thích đán g theo ngun tắc thị trường Basel II đưa r a m ột danh sách c ác y cầu buộc n gân hàn g ph ải côn g khai thông tin, từ thông tin cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến nh ữn g thông tin liên quan đến mức độ nh ạy c ảm c ngân hàng với rủi ro t ín dụng, rủi ro thị trường, r ủi ro vận h ành quy trình đánh giá n gân hàn g từn g loại r ủi ro Như vậy, trình phát triển Basel Hiệp ước m tổ chức đưa ra, ngân hàn g thương m ại ngày yêu cầu hoạt độn g m ột cách minh bạch hơn, đảm bảo vốn phòn g ngừa cho nhiều loại r ủi ro v vậy, hy vọng giảm thiểu r ủi ro 1.2.2.3 u m c a Basel II so v i Base l I - Về cấu trúc nội dun g: Basel I tập trung vào m ột giải pháp quản lý r ủi ro “yêu cầu vốn tối thiểu” Trong khi, Basel II tập trun g nhiều h ơn vào ph ươn g ph áp nội ch ính ngân hàng, đánh giá hoạt độn g tra, giám sát kỷ luật nguyên tắc thị trườn g Do đó, quyền lực nhà quản lý quố c gia tăng lên họ cần phải đánh giá đủ vốn n gân hàn g có tính đến đặc điểm rủi ro cụ thể c - Về tính linh độn g ứng dụn g: Basel I quy định ch un g m ột chọn lựa cho tất ngân hàng Basel II linh hoạt với m ột danh sách cá c phương pháp, c ác biện pháp kh uyến khích để nhà quản lý quốc gia c ác n gân hàn g chọn lựa - Về tính nhạy cảm với r ủi ro: Basel I đo đạc rủi ro sơ Basel II nh ạy cảm với r ủi ro thông qua độ nh ạy cảm yêu cầu vốn mức độ rủi ro tăng lên côn g khai bắt buộc m ột cách chi tiết độ nhạy cảm rủi ro sách r ủi ro - Về trọng số rủi ro: Basel I quy định từ - 100 ưu đãi với nước thuộc T ổ ch ức hợp tác phát triển k inh tế ( OECD- Organ isation for Econom ic Co-operation an d Deve lopment) Basel II quy định từ - 150 khơng có đặc quyền nào, bao gồm phân cấp bên bên - Về kỹ thuật giảm r ủi ro tín dụng: Basel I ch ỉ hỗ trợ đảm bảo Basel II thừa nhận kỹ thuật giảm thiểu r ủi ro tốt hơn, đưa r a nhiều kỹ thuật hỗ trợ, đảm bảo, phái sinh tín dụng, lập m ạng lưới vị t hế (position netting) 1.2.2.4 H n ch c a Basel II Việc tiếp cận Basel II đòi hỏ i kỹ thuật phức tạp chi phí cao Việc áp dụn g Basel II gặp nhiều khó khăn, thách thức nhiều thời gian Việc áp dụng phươn g pháp quản trị r ủi ro tiên tiến chưa có tiêu ch uẩn chấp nhận rộng rãi Các phươn g pháp giám sát, đánh giá rủi ro chưa tính đến hoạt độn g c ch u kỳ k inh doanh Các c quan quản lý chưa theo kịp tốc độ phát triển m ạnh mẽ sản phẩm dịch vụ có khoa học cơng n gh ệ cũn g mức độ rủi ro cao Một số thiếu sót Basel II thiếu yêu cầu phí vốn khoản, tin cậy vào quan x ếp hạn g tín dụn g chất có tính chu kỳ 1.2.3 BASEL III 1.2.3.1 M c tiêu Hiệp ước Basel III phát triển để đố i phó với nhữn g thiếu sót qui định tài bị bộc lộ sau cuộ c khủng hoản g tài tồn cầu Basel III t ăng cường y cầu vốn ngân hàng giới thiệu y cầu quy định tính khoản ngân hàng địn bẩy ngân h àn g 1.2.3.2 N i dung Basel có điểm m ới sau:  Thứ nhất, nâng cao ch ất lượng vốn Theo BI S, nội dun g định n ghĩ a vốn quan trọng cần phải định nghĩa đầy đủ trước kh i xác định mức vốn ph ù h ợp Chất lượng vốn tốt đồng nghĩa với việc khả bù đắp khoản lỗ tốt hơn, điều n ày giúp cho ngân h àn g “khỏe” hơn, có kh ả năn g chốn g đỡ tốt thời kì khó khăn Theo quy định này, vốn cổ phần thơng thường quy định chặt chẽ Theo quy định tại, nhữn g tài sản có ch ất lượn g phải khấu trừ vào vốn (vốn cấp + vốn cấp 2) Theo Basel 3, việc khấu trừ nghiêm ngặt hơn, khấu trừ thẳng vào vốn cổ phần thông thường Hơn nữa, định nghĩa vốn cấp cũn g quy định chặt chẽ bao gồm vốn thườn g cơng cụ tài có chất lượng theo tiêu ch uẩn chặt chẽ  Thứ hai, yêu cầu ngân hàng bổ sun g thêm vốn T heo quan điểm Basel, chất lượng vốn tốt chưa đủ Rút kinh nghi ệm từ học khủn g hoảng tài ch ính, Ủy ban Basel cho rằn g khu vực ngân hàng cần nhiều vốn Do đó, nh ữn g tiêu ch uẩn hạn m ức tối thiểu vốn c n gân hàn g tăn g m ạnh năm tới T heo quy định này, ngân hàng phải trì m ức vốn phù hợp m ức vốn tối thiểu tùy vào mức độ rủi ro, mơ hình kinh doanh, điều kiện kinh tế Khả năn g đưa quy định chặt chẽ vốn quan giám sát quốc gia yếu tố quan trọng n guy ên tắc c Basel Theo Basel 3, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 8%, nhưn g tỷ lệ loại vốn có chất lượng cao nân g lên, cụ thể: tỷ lệ Vốn cấp tăng từ 4% Basel II lên 6% Basel 3, đồng thời tỷ lệ Vốn cổ đôn g thường (comm on equity) cũn g tăng từ 2% lên 4,5% Bên cạnh đó, nh ững tài sản “Có” v ới chất lượng vốn có vấn đề cũn g loại trừ dần khỏi vốn cấp vốn cấp 2, khoản đầu tư vượt giới hạn 15% vào tổ chức tài Đặc biệt, Basel yêu cầu áp dụn g bổ sung tỷ lệ đòn bẩy tối thiểu thử n ghiệm m ức 3% Đây tỷ lệ vốn cấp so vớ i tổng tài sản có cộng với khoản mục n goại g Việc áp dụng thử nghiệm tỷ lệ cho phép Ủy ban Basel theo dõi biến độn g tỷ lệ đòn bẩy thực c ngân hàng theo ch u kỳ kinh tế mối quan hệ yêu cầu vốn với tỷ lệ đòn bẩy  Thứ ba, giới thiệu phươn g pháp giám sát an tồn v ĩ m hệ thống để n gân hàn g áp dụng Yếu tố quan trọng thứ quy định m ới vốn ph ươn g pháp giám sát an toàn vĩ m ô đề cập t ới rủi ro hệ thống Theo BI S, có hai vi ệc cần làm để hạn chế rủi ro hệ thống hiệu Thứ giảm mức độ kh uyếch đại khủng hoản g theo chu kỳ kinh tế Đó x u hướng hệ thống tài làm khuyếch đại giai đo ạn thăng trầm kinh tế thực Việc thứ hai mối quan hệ phụ thuộc nhữn g rủi ro chung tổ chức tài chính, đặc biệt nhữn g n gân hàn g có v trị quan trọng hệ thống Nh vậy, Basel bước n goặt việc xây dựng quy định tài Lần quy định tài đề cập tới thước đo giám sát an tồn vĩ mơ sử dụn g để bổ sung cho ph ươn g pháp giám sát an tồn vi mơ tổ chức tín dụn g Ủy ban Basel nghiên cứu thước đo nhữn g tổ chức có tầm quan trọng hệ thống  Thứ tư, quy định tiêu ch uẩn khoản ngân hàn g Basel đưa tiêu chuẩn khoản Đây điều đặc biệt quan trọngch ưa có tiêu chuẩn quốc tế quy định v ấn đề Tỷ lệ khoản ban hành vào 1/1 /2015, giúp ngân hàn g có khả chốn g đỡ ngắn hạn t ốt với căng thẳng khoản Quy định yêu cầu n gân h àn g nắm giữ c ác tài sản có tính khoản cao có chất lượng cao để đáp ứng nhu cầu chi trả trường hợp khó khăn Thực tế, việc quản lý rủi ro khoản khác quốc gia Ủy ban Basel sử dụn g nh iều quy trình báo cáo để theo dõi tỷ lệ trình ch uyển đổi để đảm bảo tiêu ch uẩn tính tốn dự kiến 1.2.3.3 L trình áp d ng Basel III Basel III với nhữn g quy định v ề khái n iệm tiêu ch uẩn tối thiểu cao với ph ươn g pháp giám sát an toàn vĩ mô thay đổi lịch sử quy định hoạt động ngân hàng Ủy ban Basel cùn g nhà lãnh đạo c cá c nước G20 thống cuộ c cải tổ triển khai cho không ảnh hưởng tới tốc độ phục hồ i kinh tế nước Ngồi ra, cần có thời gian để đưa nhữn g tiêu chuẩn quốc tế vào nhữn g quy định riên g c quốc gia T heo tinh thần vậy, BI S đưa r a lộ trình để thực bất đầu từ tháng 1/2013 hoàn t hành vào cuố i năm 2018, với lộ trình cụ thể sau:  Tỷ lệ an toàn vốn tối t hiểu 8% giữ n guyên  Tỷ lệ an toàn vốn cấp tối thiểu bắt đầu áp dụn g vào 01/01/2015 với mức 4,5%, phải đạt mứ c 6% trước 01/01/2019  Tỷ lệ an toàn vốn cổ phần thường tối thiểu c ũng bắt đầ u áp dụng từ 01/01/2015 với m ức 3,5%, phải đạt mức 4,5% trước 01/01/2019  Tỷ lệ dự phịng bảo tồn vốn bắt đầu tính từ 01 /01/2016 v ới mức 0,625%, v hoàn thành mức 2,5% trước 01/01/2019  Lộ trình loại bỏ khoản giảm trừ khỏi vốn cấp áp dụn g từ 01/01/2014 v ới mức 20%, đến trước 01/01 /2019 loạ i bỏ 100% Năm 2010, nước G20 nh ất trí nên bắt đầu áp dụn g Basel III t n gày 1/1/2013 triển khai đầy đủ vào năm 2019 Tuy nhiên, nhà quản lý Mỹ trì hỗn khun g thời gian thực h iện vấp phải phản ứng anh n ghiệp v ề nhữn g kh uy ến n ghị đưa Basel III 1.2.3.4 Nh c m c a Basel III Cho phép n gân hàng tự tính tốn u cầu vốn dự phòng họ, điều gây “ xun g đột lợi ích ” Do đó, nhà điều tiết nên trao quyền có đủ năn g lực để đánh giá nhu cầu m ỗi ngân hàn g m ặc dù điều không h ề dễ dàng m hình phức tạp c c ác n gân hàn g Việc tính tốn yêu cầu dự phòng vốn cần dựa vào sức mạnh kinh tế c ri ên g từn g quố c gia Do đó, nên đơn giản hóa phươn g thức tính tốn nh u cầu vốn c định ch ế tài Ngồi ra, v iệc tính tốn u cầu dự phịng vốn cần dựa v sức mạnh kinh tế riên g quốc gia.Ví dụ, khoản nợ Đức cần vốn dự phòng r ủi ro so v ới c ác n ước đan g khủn g hoản g tài 10 Rủi ro khoản hệ thống n gân hàn g gia tăng cun g tiền mở rộn g v ới tốc độ cao cộng với nở rộng nhanh số ngân hàng, nh ất ngân hàng nhỏ mà phần đôn g m ới thành lập hay n ân cấp lên từ n gân hàn g nôn g thôn Điều tạo m ất cân đối việc huy động vốn cho vay ngân hàng Nhữn g n gân hàn g lớn có lợi mặt huy động vốn mạng lưới quan hệ có sẵn, c ung tiền mở rộn g họ h uy động r ất nhiều tiền, khả năn g cho v ay m ột m ức nên ngân hàn g dư lượng vốn kh lớn Ngược lại ngân h àn g nâng cấp hay m ới thành lập cần phải mở rộng hoạt độn g n ên cần vốn Cung - cầu gặp nh au hoạt động vay mượn thị trường liên ngân hàng dễ dàn g với lãi suất phải chăn g Kết m ột số n gân hàn g vay tổ chức tín dụn g khác (vay liên n gân hàng) vay lại khách hàn g, nguyên tắc vay liên n gân hàn g với lãi suất thấp thường ch ỉ để bù đắp nhữn g thiếu hụt tạm thời m ặt khoản hay yê u cầu dự trữ ngân hàng nhà n ước nguồn vốn sử dụn g để cấp tín dụn g nên vốn h uy động trực tiếp Khi lạm phát m ức báo độn g, sách thắt chặt tiền tệ đưa m ột mạnh v có phần đột ngột làm lộ nhữn g vấn đề v ề quản lý r ủi ro khoản h ệ thống n gân hàng Việt Nam Thêm vào đó, việc Ngân hàn g thươn g m ạitham gia tích cực vào hoạt độn g k inh doanh chứng khoán bất độn g sản cho vay để kinh doanh cổ ph iếu hay mua bán bất độn g sản cũn g số nghiệp v ụ khác ngân hàng đầu tạo tiềm ẩn rủi ro r ất lớn cho hệ thống tài Một số sách có tính ch ữa ch áy Chỉ thị 03 vào thán g 5/2007 khốn g chế dư nợ cho vay kinh doanh ch ứn g khốn khơng vượt 3% tổng dư nợ cho vay khôn g nh ữn g khơng có tác dụng, mà cịn gây nhữn g tác độn g tiêu cực kh ác Hơn thế, Việt Nam gặp khó kh ăn lạm phát tăng cao chưa có kể từ nhữn g năm đầu thập niên 1990, khủn g hoảng tài tồn cầu tồi tệ kể từ đại kh ủn g hoảng suy thoái 1929-1933 Mỹ xảy m m ột nguyên nhân việc dỡ bỏ quy tách bạch hoạt động Ngân hàn g thươn g m ại n gân hàng đầu tư, làm cho nhu cầu có m ột quy định chặt chẽ đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức tài trở nên cấp thiết Đề án Cải cách t ổ chức hoạt động Thanh tra Ngân hàn g ( Quyết định số 1976/QĐNHNN) nê u lên nội dung nhấn mạnh việc ch uyển h ướn g từ tra tuân thủ sang tra - giám sát dựa sở r ủi ro hợp kết hợp với tra - giám sát tuân thủ phù hợp v ới thông lệ quốc tế n guyên tắc Uỷ ban Giám sát ngân hàn g Basel nhằm nâng cao năn g lực cảnh báo sớm rủi ro ho ạt độn g ngân h àng” 15 Năm 2010 đến Năm 2010 Tháng 5/2010, Ngân hàng Nh nư ớc thức ban hành Thơng tư Thơng tư 13/2010 /TTNHNN có hiệu lực từ 01 /10/2010 Quy định tỷ lệ đảm bảo an tồn hoạt độn g tổ chức tín dụng Thông tư 13 đề cập đến tỷ lệ bảo đảm an tồn yếu nh sau:  Tỷ lệ an toàn vốn tối t hiểu;  Giới hạn tín dụn g;  Tỷ lệ khả năn g chi trả;  Giới hạn góp vốn, mua cổ phần ;  Tỷ lệ cấp tín dụn g từ nguồn vốn huy độn g; (a) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: “1 Tổ chức tín dụng, trừ chi nhánh ngân hàng nước ngo ài, phải trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu 9% vốn tự có so với tổng tài sản “Có” r ủi ro tổ chức tín dụn g (tỷ lệ an tồn vốn riên g lẻ)” Tổ chức t ín dụng phải thực Báo cáo t ài hợp theo quy định pháp luật, n gồi việc trì tỷ lệ an toàn vốn riên g lẻ quy định Kho ản Điều này, ph ải đồng thời trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu 9% sở hợp vốn, tài sản c tổ chức tín dụn g g ty trực thuộ c (tỷ lệ an toàn vốn hợp nhất)”  Tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ xác định sau: Tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ = Vốn tự có/ Tổng tài sản “Có” rủi ro Trong : - Vốn tự có tổn g vốn cấp vốn cấp trừ khoản phải trừ  Vốn từ có Cấp bao gồm khoản để tính vốn cấp trừ c ác khoản ph ải trừ  Vốn từ có Cấp bao gồm khoản để tính vốn cấp  Các khoản phải trừ tính vốn tự có - Tổng tài sản “Có” r ủi ro ( Điều 5, Mụ c 1, Thông tư 13 /2010/TT- NHNN ngày 20 /05/2010)  Tỷ lệ an toàn vốn hợp đư ợc xác định sau: Tỷ lệ an toàn vốn hợp = Vốn tự có hợp nhất/Tổng tài sản “C ó” rủi ro hợp Trong : - Vốn tự có hợp xác định bằn g tổng vốn cấp v vốn cấp trừ kho ản phải trừ 16  Vốn từ có Cấp bao gồm c ác khoản để tính vốn cấp (bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đối phát sinh q trình hợp nh ất Báo cáo tài chính) trừ khoản phải trừ  Vốn từ có Cấp bao gồm khoản để tính vốn cấp - Tổng Tài sản “ Có” r ủi ro h ợp ( Điều 6, Mụ c 1, Thông tư 13 /2010/TT- NHNN ngày 20 /05/2010) (b) Giới hạn tín dụng: Tổ chức tín dụng quy chế nộ i quản lý chất l ượn g tín dụn g để x ây dựn g, ban hành quy định tiêu chí x ác định khách hàn g nhóm khách h àn g có liên quan, sách tín dụng khách hàn g giới hạn tín dụn g áp dụn g khách hàng nhóm khách hàng có liên quan, tối thiểu phải có nội dun g sau đây:  Tiêu chí c ụ thể xác định khách hàng, nhóm khách hàn g có liên quan  Giới hạn tín dụn g khách hàng, nhóm khách hàng có liên quan  Kế ho ạch đa dạn g hóa hoạt độn g tín dụn g, phươn g pháp theo dõi v quản lý khoản cấp tín dụn g mức từ 5% vốn tự có tổ chức tín dụn g trở lên Từng khoản cho vay ho ặc bảo lãnh, cho thuê tài t khoản cho vay hoặ c tổng khoản bảo lãnh, tổn g c ác khoản cho thuê tài v ượt 10% vốn tự có tổ chức tín dụn g phải Hội đồng quản t rị Chủ tịch Hộ i đồng quản t rị n gười Hội đồng quản t rị, Ch ủ tịch Hội đồn g quản trị ủy quyền thông qua theo phân cấp, ủy quyền quy định ch ính sách tín dụng nội tổ chức tín dụn g ch hàn g - Quy định nội tiêu ch í xác định khách hàng nhóm khách hàng có liên quan, giới h ạn tín dụng áp dụn g đối vớ i m ột khách hàng nhóm khách hàn g có liên quan ph ải sửa đổi, bổ sung phù hợp với nội dung sửa đổi, bổ sun g quy định nội quản lý chất lượn g tín dụng, sách tín dụn g khách hàng h ệ thốn g xếp hạng tín dụn g nội sửa đổi, bổ sun g hàng năm ( Điều 7, Mụ c 2, Thông tư 13 /2010/TT- NHNN ngày 20 /05/2010) (c) Giới hạn cho vay, bảo lãnh, chiết khấu gi tờ có giá: Dư nợ cho v ay tổ chức tín dụn g bao gồm dư nợ cho vay theo hợp đồn g tín dụn g; số dư nợ tổ chức tín dụn g ủy thác cho tổ chức tín dụn g c cho vay; số dư khoản tổ chức tín dụn g trả thay thực nghĩa v ụ bảo lãnh ch hàn g  Tổng dư nợ cho vay c tổ chức tín dụn g đối vớ i m ột khách hàng khôn g vượt q 15% vốn tự có tổ chức tín dụn g  Tổng dư nợ cho vay số dư bảo lãnh tổ chức tín dụn g khách hàng không v ượt 25% vốn tự có tổ chức tín dụng, tổng dư n ợ cho vay khách hàn g không v ượt tỷ lệ quy định (15% vốn tự có) 17  Tổng dư n ợ cho vay tổ chức tín dụn g đối v ới m ột nhóm khách hàng có liên quan khơn g v ượt 50% vốn tự có tổ chức tín dụng, tổng dư n ợ cho vay khách hàn g không v ượt tỷ lệ quy định (15% vốn tự có)  Tổng dư nợ cho vay số dư bảo lãnh tổ chức tín dụn g nhóm khách hàng có liên quan khơn g vượt 60% vốn tự có tổ ch ức tín dụn g, t rong tổng dư nợ cho vay số dư bảo lãnh khách hàn g khôn g vượt tỷ lệ quy định (25% vốn tự có) (Điều 8, Mụ c 2, Thông tư 13/2010/TT- NHNN ngày 20/05/2010) (d) Giới hạn cho thuê tài  Tổng dư n ợ cho thuê tài đối v ới m ột khách hàng khơng v ượt q 30% vốn tự có cơng ty cho thuê tài  Tổng dư nợ cho th tài đố i với m ột nhóm khách hàng có liên quan khơn g v ượt q 50% vốn tự có g ty cho th tài chính, m ức cho th tài m ột khách hàng không v ượt tỷ lệ quy định (30% vốn tự có) ( Điều 9, Mụ c 2, Thông tư 13/2010/TT- NHNN ngà y 20/05/2010) (e ) Tỷ lệ khả chi trả: Cuối ngày, tổ chức tín dụn g phải xác định v có biện pháp để đảm bảo tỷ lệ khả chi trả cho n gày hôm sau sau:  Tỷ lệ tối thiểu bằn g 15% tổng tài sản “ Có” toán tổng Nợ phải trả - Tổng tài sản “Có” tốn - Tổng Nợ phải trả xác định số dư khoản m ục T n ợ phải trả  Tỷ lệ tối thiểu bằn g tổng tài sản “ Có ” đến hạn tốn ngày kể từ ngày hôm sau tổng tài sản “Nợ” đến hạn toán ngày t iếp theo kể từ n gày hôm sau đồn g Việt Nam , đồng Euro, đồn g Bảng Anh đồn g đô la Mỹ (bao gồm đồn g la Mỹ ngoại tệ khác cịn lại quy đổi sang đô la Mỹ theo tỷ giá liên n gân hàng cuối ngày) - Tài sản “ Có ” đến hạn tốn ngày kể từ ngày hôm sau - Tài sản “ Nợ” đến hạn toán ngày kể từ ngày hôm sau ( Điều 12, Mụ c 3, Thông tư 13/2010/TT- NHNN ngày 20 /05/2010) (f) Gi ới hạn góp vốn, m ua cổ phần: Mức góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụn g doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, tổ chức tín dụng khác khơng vượt 11% vốn điều lệ anh ngh iệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, tổ chức tín dụng khác đó, trừ trường hợp góp vốn, mua cổ phần thành lập côn g ty trực thuộc theo quy định pháp luật Tổng mức góp vốn, m ua cổ phần tổ ch ức tín dụng côn g ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết tổ chức tín dụng doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, tổ chức tín 18 dụng khác khơng vượt q 11% vốn điều lệ doanh nghiệp, quỹ đầ u tư, dự án đầu tư, tổ chức tín dụng khác ( Điều 16, Mục 4, Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010) (g) Tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động: Tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn huy độn g để cấp tín dụng với điều kiện t rước sau cấp tín dụng đảm bảo tỷ lệ khả năn g chi trả tỷ lệ bảo đảm an toàn kh ác quy định Thông tư khôn g vượt tỷ lệ đây:  Đối vớ i n gân hàn g: 80%  Đối vớ i tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 85%  Tiền gửi cá nhân hình thức tiền gửi khơn g kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn;  Tiền gửi có kỳ hạn tổ ch ức (t rừ Kho bạc Nhà n ước), bao gồm tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng khác ch i nhánh n gân hàng nước ngoài;  Tiền vay tổ chức nước (trừ Kho bạc, tiền vay tổ c tín dụng khác nước) tiền vay tổ chức tín dụn g nước ngoài;  Vốn h uy độn g từ tổ chức, cá nhân hình thức phát hành giấy tờ có giá ( Điều 18, Mụ c 5, Thơng tư 13/2010/TT- NHNN ngày 20 /05/2010) Thông tư 19 sửa đổi , bổ sun g số điều Thông tư 13 cho sát với thực ti ễn hơn: - Các tỷ lệ đảm bảo an tồn quy định Thơng tư gồm : Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; giới hạn tín dụng; tỷ lệ khả ch i trả; giới hạn góp vốn, mua cổ ph ần; tỷ lệ cấp tín dụng từ n guồn vốn huy động Nội dung cũ tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động - Số dư tiền gửi không kỳ hạn, trị giá sổ sách vàng gửi không kỳ h ạn gửi tổ chức tín dụng khác, trừ Ngân hàn g ch ính sách X ã hội; Số dư tiền gửi có kỳ hạn, trị giá sổ sách c vàng gửi có kỳ hạn đến hạn thành toán gửi tổ chức tín dụn g khác, trừ Ngân hàn g sách Xã hộ i Nội dung thông tư cũ "Phần chênh lệch d ương số d tiền g ửi không kỳ hạn, g iá trị sổ sách vàng g ửi không kỳ hạn gửi cá c tổ c tín dụng khác, trừ Ngân hàng Chính sách Xã hội số dư tiền gửi khơng kỳ hạn, giá trị sổ sách vàng gửi không kỳ hạn tổ chức tín dụng khác gửi tổ chức tín dụng Phần chênh lệch dương số dư tiền gửi có kỳ hạn, giá trị sổ sách vàng gửi có kỳ hạn đến hạn tốn gửi tổ ch ức tín dụng khác, trừ Ngân hàng Chính sách Xã hội số dư tiền gửi có kỳ hạn, giá trị sổ sách vàng có k ỳ hạn đến hạn tốn cá c tổ chức tín dụng khác gửi tạ i tổ chức tín dụng"  Tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy động: 19 - Tổ chức tín dụn g sử dụn g n guồn vốn h uy độn g để cấp tín dụng với điều kiện trước sau cấp tín dụng đảm bảo tỷ lệ khả chi trả tỷ lệ đảm bảo an toàn khác quy định Thơng tư việc cấp tín dụn g từ n guồn vốn huy động không v ượt tỷ lệ : Đối vớ i n gân hàn g : 80%; đối v ới tổ c tín dụng phi ngân hàng 85% - Cấp tín dụn g quy định Khoản Điều bao gồm hình thức cho vay, cho th tài chính, bao tốn, chiết khấu giấy tờ có giá g cụ ch uyển nh ượn g (bỏ cấu phần "bảo lãnh") - Nguồn vốn huy độn g đ ược bổ sung m ột số điều theo hướng nới rộng nguồn vốn huy động đ ược đem cho vay bao gồm :  Tiền gửi cá nhân hình thức tiền gửi khơn g kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn;  Tiền gửi có kỳ hạn c tổ chức, bao gồm tiền gửi có kỳ hạn tổ c tín dụng khác chi nhánh ngân h àng nước n gồi; (khơng loại trừ tiền gửi Kho bạc Nhà nước nh Thông tư 13 chưa sửa đổi)  Vốn h uy độn g từ tổ chức, cá nhân hình thức phát hành giấy tờ có giá - Trong khoản 3.3 điều 18 m ục “Tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn h uy độn g”, thông tư 19 bổ sun g khoản nguồn vốn huy động đem cho vay bao gồm 25% tiền gửi không kỳ hạn tổ chức kinh tế (trừ tổ chức tín dụn g) tiền vay tổ chức tín dụng khác có kỳ hạn từ tháng trở lên(trừ tiền vay tổ chức t ín dụn g khác nước để bù đắp thiếu hụt tạm t hời tỷ lệ khả năn g chi t rả theo quy định Khoản điều 14) tiền vay TCTD nước n gồi Nội dung khơng có thơng tư 13 bổ sung thêm Nhận xét:  Yêu cầu CAR 9% Ngay ban hành, tháng 5/2010, Thông tư 13 vấp phải phản ứng Tổ chức tín dụn g yê u cầu CAR 9% Phản ứng n ày càn g trở n ên m ạnh mẽ Hiệp hội Ngân hàng ( VNBA) có văn ki ến nghị thức gửi lên Thống đốc Ngân h àng nhà nước Son g, g mà nói, việc ban hành m ột văn nh Thông tư 13 cần thiết kinh tế giới v ừa trải qua kh ủn g hoảng tài nh ữn g yếu ho ạt độn g Tổ chức tín dụng nước ngày lộ rõ Nh ưng “chiếc áo“ tránh m ưa, chống nóng thiết kế chưa ph ù hợp với vóc dáng, thói quen Tổ ch ức tín dụng Tuy nh iên, đại đa số Ngân hàng thương mại đáp ứn g yêu cầu Thông tư 13 Và việc thực biện pháp nâng cao chất lượng ho ạt động Tổ chức tín dụng khó khăn, nhưn g phải kiên “Có thể phả i điều chỉnh T hông tư 13, nhưn g lùi thời gian thực ” Điểm đán g ý Thông tư 13 nâng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CA R) Tổ chức tín dụn g từ 8% lên 9% M ột số Ngân hàng thương mại cho rằn g họ khôn g có kh ả đáp ứn g yêu cầu vịng vài thán g (t ính từ Thơng tư 13 ban hành đến 1/10/2010) Tuy nhiên, Ngân hàn g nhà n ước lập luận, thông tin việc nâng CAR đưa từ lâu, nhiề u n ước đã, đan g chịu hậu nặng nề c c uộc kh ủng hoản g tài ch ính, bắt n guồn từ ngành n gân hàn g - bảo 20 ... gân hàng Mỹ áp dụng sau kiểm t sức chịu đựn g c n gân hàn g vào n ăm 2009 PH N 2: TI N TRÌNH ÁP D NG TIÊU CHU N BASEL VÀO HỆ THỐ NG N GÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NA M Giai đo n tr c áp d ng Basel. .. 1.2.3.3 Lộ trình áp dụng Basel III 10 1.2.3.4 Nhược điểm Basel III 10 PH ẦN 2: TI ẾN TRÌNH ÁP DỤNG TIÊU CH UẨN B AS EL 11 2.1 Giai đoạn trước áp dụng Basel (những... qui định tài bị bộc lộ sau cuộ c khủng hoản g tài tồn cầu Basel III t ăng cường y cầu vốn ngân hàng giới thiệu y cầu quy định tính khoản ngân hàng địn bẩy ngân h àn g 1.2.3.2 N i dung Basel có