Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Hoá chất VLĐ Đà Nẵng

Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Hoá chất VLĐ Đà Nẵng

Lời Mở Đầu

Trong điều kiện ngày nay, với sự có mặt của đa thành phần kinh tế và với tiến trình cải cách đang đặt kinh tế Việt Nam bước vào một giai đoạn mới, một thời kỳ mới Đó là quá trình khu vực hoá, toàn cầu hoá nền kinh tế thế giới Và Việt Nam chuẩn bị gia nhập WTO,

đã tham gia tích cực APEC, ASEAN Đặc biệt, tiến trình hội nhập AFTA của Việt Nam thì hoạt động kinh doanh trở nên thiết thực hơn.

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì mọi doanh nghiệp cần có lượng vốn nhất định Vốn là yếu tố quan trọng đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra thường xuyên liên tục Do đó, việc sử dụng vốn có hiệu quả hay không là một vấn đề vô cùng quan trọng Vấn đề chính đặt ra cho các doanh nghiệp trong giai đoạn này là làm thế nào để

tổ chức sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao Bởi hiệu quả kinh tế không chỉ là thước đo giá trị về chất lượng, năng lực trình độ tổ chức, quản lý hoạt động tổ chức sản xuất kinh doanh

mà là vấn đề sống còn đối với doanh nghiệp Trong đó, có thể nói hiệu quả sử dụng vốn là điều kiện tiên quyết để khẳng định sự tồn tại và phát triển doanh nghiệp Và càng đặt biệt hơn tại Công ty Cổ phần Hoá chất VLĐ Đà Nẵng, hiệu quả sử dụng vốn lưu động là nhân tố quyết định gopa phần tích cực làm tăng giá trị của Công ty Do vậy, việc phân tích hiệu quả

sử dụng vốn lưu động của Công ty Cổ phần Hoá chất VLĐ Đà Nẵng có một ý nghĩa rất quan trọng, đó chính là cơ sở giúp cho các đơn vị vạch ra kế hoạchu quản lý vốn có hiệu quả hơn.

Xuất phát từ ý nghĩa đó và với kiến thức trang bị ở trường, em đã chọn đề tài: “Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Hoá chất VLĐ Đà Nẵng” để làm

đề tài nghiên cứu.

Do thời gian và kiến thức còn hạn chế, đặc biệt về kiến thức về thực tế cho nên đề tài không thể tránh khỏi những thiếu sót Rất mong nhận được sự đánh giá và góp ý của giáo viên hướng dẫn.

Nội dung của đề tài gồm 3 phần:

Phần I: Cơ sở lý luận chung về phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Phần II: Phân tích tình hình sử dụng vốn tại Công ty CP Hoá chất VLĐ Đà Nẵng Phần III: Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty CP Hoá chất VLĐ Đà Nẵng.

PHẦN I

CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ

VIỆC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

I KHÁI NIỆM VỀ DOANH NGHIỆP, TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP, VỐN KINH DOANH

1 Khái niệm về doanh nghiệp:

Doanh nghiệp (theo luật Doanh nghiệp) là tổ chức kinh tế có tên riêng, cótài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh - theo quy địnhcủa pháp luật, nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh

Tức là thực hiện một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu

tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trườngnhằm mục đích sinh lời

2 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp:

Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thứcgiá trị phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục

vụ quá trình tái sản xuất trong mỗi doanh nghiệp và trong kinh doanh của doanhnghiệp tích luỹ vốn cho nhà nước Trong kinh doanh của doanh nghiệp, vốnkinh doanh là tiền đề của mọi quá trình đầu tư và sản xuất kinh doanh Vốn kinhdoanh là một quỹ tiền tệ đặc biệt là tiềm lực về tài chính của doanh nghiệp.Trong điều kiện tồn tại một nền sản xuất hàng hoá, tiền tệ vốn sản xuất kinhdoanh được biểu hiện dưới hai hình thực hiện vật và giá trị bao gồm: vốn kinhdoanh, vốn lưu động, đầu tư tài chính

II TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

b Đặc điểm:

VLĐ của doanh nghiệp chu chuyển toàn bộ ngay trong một lần vào giáthành sản phẩm hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ sản xuất và hìnhthái vật chất của VLĐ thường xuyên biến đổi

Số VLĐ cần thiết của doanh nghiệp có mối quan hệ chặt chẽ với chu kỳsản xuất tiêut hụ của doanh nghiệp đó.

III NỘI DUNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG

- Việc quản lý VLĐ một cách có hiệu quả trên cơ sở cân nhắc yếu tố rủi

ro và tính sinh lợi trong từng khoản mục của giá trị tài sản trong doanh nghiệp.Nếu doanh nghiệp chấp nhận sự an toàn cao thì tất yếu lợi nhuận đem lại thấp vàngược lại Tính sinh lợi ở đây nó thể hiện sự đầu tư mạnh vào cơ cấu vốn.Chẳng hạn, doanh nghiệp chấn nhận khoảng nợ ngắn hạn càng nhiều thì thunhập càng cao, bù lại đó là mức rủi ro cao là không trả được nợ ngắn hạn trongthanh toán Do vậy, để quản lý có hiệu quả doanh nghiệp cần quan tâm vấn đềsau:

1 Quản lý tiền mặt tại doanh nghiệp:

Bản thân tiền mặt tự nó không tự sinh ra lợi nhuận, do vậy phải đưa nóvào tham gia quá trình sản xuất kinh doanh, đẩy nhanh sự luân chuyển củatiền mặt

a Mục tiêu quản lý tiền mặt:

Trong hoạt động kinh doanh luôn nảy ra các hoạt động chi tiêu hằng ngàynhư: mua sắm giao dịch trả lương nên cần có một lượng tiền mặt để bù đắpcác khoản này Tại doanh nghiệp luôn duy trì một lượng tiền tối thiểu tại mộtthời điểm là bao nhiêu để không làm giảm tính sinh lời của tài sản Do đó, mụctiêu quản lý tiền mặt là tối thiểu hoá lượng tiền mặt mà doanh nghiệp cần để sửdụng nhằm duy trì cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp một cách bìnhthường Ngoài ra, tiền mặt để phục vụ cho các biến động ngẫu nhiên khônglường trước của dòng tiến vào ra

b Nội dung quản lý:

- Quản lý tiền mặt tại doanh nghiệp là việc kiểm soát lượng tiền mặt tạidoanh nghiệp thông qua việc dự trữ tiền mặt

- Xác định nhu cầu vốn bằng tiền định mức ngân quỹ thường xuyên năm kếhoạch Dựa vào số liệu thống kê của kỳ trước và kết hợp dự toán năm kế hoạch

- Dự tính các khoản thu hàng tháng của kỳ kế hoạch (doanh thu bán hàng

và các khoản tính tương tự)

Xác định chênh lệch thu chi trong tháng

Tìm hướng giải quyết số chênh lệch thu chi để có chênh lệch tối ưu

2 Các khoản phải thu trong doanh nghiệp:

a Khoản mục ql các khoản phải thu:

- Doanh nghiệp đưa ra các quyết định tín dụng, xác định đúng thực trạngcác khoản phải thu và đánh giá tính hiệu quả của các chính sách thu tiền củadoanh nghiệp Khoản thu luôn biến đổi nên theo dõi quản lý.

b Nội dung quản lý:

- Trong hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp thường chuộn phươngthức bán hàng thu tiền ngay hơn là phương thức bán hàng tín dụng Từ đóm, nảysinh khoản phải thu khách hàng Quản lý khoản phải thu từ khách hàng là vấn đềrất quan trọng và phức tạp trong công tác quản lý tài chính Vì vậy, các doanhnghiệp khi quản lý cũng phải đảm bảo các yếu tố của chính sách tín dụng:

+ Tiêu chuẩn tín dụng: tuỳ theo từng ngành kinh doanh và tuỳ theo doanhnghiệp mà quyết định cấp tín dụng khác nhau Tuy nhiên, khi tiết lập cần xét cácyếu tố

Xác xuất về tình trạng khách hàng không trả tiền trong trường hợp khách

hàng là những doanh nghiệp thuộc những rủi ro cao hay những doanh nghiệp có

vị thế tài chính yếu thì áp dụng những điều kiện tín dụng hạn chế nhằm loại bỏrủi ro

Độ lớn của tín dụng: đối với những khoản tín dụng có giá trị nhỏ thời

gian bán chịu ngắn hơn Và đây là những giao dịch tốn kém với những kháchhàng kém quan trọng

Tính đặc trưng của hàng hoá: nếu hàng hoá có giá trị thấp và thuộc loại

mau hỏng thì không nên áp dụng tín dụng thương mại

+ Chiết khấu thương mại: là phần tiền chiết khấu đối với những giao dịchmua hàng bằng tiền Áp dụng chiết khấu bán hàng nhằm khuyến khích bán hàngthanh toán sớm trước hạn, đem lại lợi ích cho khách hàng bằng khoản tiền đượcchiết khấu và lợi ích của doanh nghiệp qua việc vốn đầu tư của các khoản phảithu luân chuyển nhanh và có độ an toàn cao, đồng thời thu hút được khách hàngmới

- Kỳ hạn tín dụng: là thời gian tín dụng thương mại sau khi đã thực hiệnxong các điều kiện cấp tín dụng Đây là thời gian buộc khách hàng phải thanhtoán công nợ kể từ khi khách hàng nhận được sản phẩm, hàng hoá doanh nghiệp

3 Quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp:

a Mục tiêu quản lý hàng tồn kho:

Một trong những vấn đề quan trọng quản lý hàng tồn kho để tăng tốc độluân chuyển vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là phải sử dụng tốt dự trữ.Việc quản lý hàng dự trữ gồm hai mục tiêu:

- Tổ chức hợp lý việc dự trữ để đảm bảo cho quá trình SXKD diễn ra liêntục, tránh sự gián đoạn trong việc dự trữ gây ra

- Giảm tới mức thấp nhất có thể được số hàng cần thiết cho việc dự trữ

b Nội dung quản lý:

Quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp là tính lượng hàng tồn kho tối

ưu sao cho phí tồn kho là nhỏ nhất Ngoài ra, phải bảo đảm mực dự trữ căn bản

để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh được liên tục Tuỳ đặc điểm cụ thể củatừng loại hàng hoá mà có mực dự trữ an toàn tăng thêm để ứng phó với biến cốtrong kinh doanh (do ng cung ứng sai hẹn hay đúng hẹn mà vật tư hàng hoá saitiêu chuẩn, quy cách) Từ đó, hạn chế được chi phí tổn thất do thiếu nguyên liệusản xuất, do nguồn sản xuất

c Những nội dung cần lưu ý:

Hàng tồn khó đối với doanh nghiệp thương mại chủ yếu là hàng để bán,mỗi loại dữ trữ có đặc điểm riêng, do vậy bố trí hợp lý đối với từng mặt hàng

* Sự cần thiết của VLĐ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD)

VLĐ là điều kiện vật chất không thể thiếu được trong quá trình SXKD

Để quá trình được duy trì liên tục và phát triển, doanh nghiệp phải lựa chọnphương án đầu tư đúng mức, hợp lý số lượng VLĐ Bởi vì, nếu VLĐ không đủ

để đáp ứng thì việc tổ chức, sử dụng vốn sẽ gặp trở ngại và không đạt hiệu quảcao Vì vậy, đáp ứng nhu cầu VLĐ thông qua việc đầu tư đúng mức sẽ là việchết sức quan trọng nhằm hướng vào mục tiêu chung là tối đa hoá lợi nhuận, tối

đa hoá giá trị của doanh nghiệp

VLĐ là điều kiện cần thiết để một doanh nghiệp đảm bảo hoạt độngSXKD Tổng số vốn kinh doanh và tính chất sử dụng của doanh nghiệp Là điềukiện để thực hiện các nghĩa vụ với ngân sách, trả nợ vay ngân hàng, thanh toáncho nhà cung cấp, cho nhân viên Do đó, việc quản lý và sử dụng VLĐ mộtcách khoa học và hiệu quả sẽ nâng cao, hiệu quả hoạt động của doanh nghiệptăng ưu thế cạnh tranh

4 Quản lý tài sản lưu động khác của doanh nghiệp:

Là việc xem xét kiểm tra hợp lý của tài sản chi phí, TSLĐ khác hoạt độngcho phục vụ SXKD để nhận định như thế nào, tác động ra sao trong tổng TSLĐ

và được chấp nhận ở mức khả dĩ là bao nhiêu?

4.1 Phân tích tình hình dự trữ TSLĐ của doanh nghiệp:

Trong SXKD vấn đề dự trũ TSLĐ cho quá trình SXKD của doanh nghiệpphải đảm bảo theo yêu cầu vừa đủ về số lượng Nếu dự trữ quá lớn dẫn đến ứđọng vốn, tăng các chi phí liên quan, làm giảm hiệu quả kinh doanh Mặt khác,nếu dự trữ quá thấp có thể dẫn đến tình trạng thiếu hụt, làm gián đoạn quá trìnhSXKD, giảm năng suất lao động và thiết bị, dẫn đến hiệu quả SXKD sẽ bị giảmthấp Bởi vậy, việc dự trữ TSLĐ của doanh nghiệp phải được điều hoà theo yêucầu, vừa đảm bảo tiết kiệm vốn, nhằm không ngừng nâng cao hiệu quả sd vốncủa doanh nghiệp

Việc phân tích tình hình dự trữ TSLĐ của doanh nghiệp có thể tiến hànhtrên các mặt sau: Phân tích sự thay đổi về kết cấu các loại TSLĐ dự trữ, phân

tích sự biến động của từng loại TSLĐ dự trữ, so sánh dự trữ TSLĐ thực tế với

dự trữ TSLĐ hợp lý, phù hợp với tính chất và quy mô SXKD của doanh nghiệp

4.2 Phân tích mức độ đảm bảo nguồn VLĐ cho việc dự trữ TSLĐ của doanh nghiệp:

Giữa nguồn VLĐ và tình hình dự trữ TSLĐ có mối quan hệ mật thiết vớinhau Bởi vậy, ngoài việc phân tích tình hình tăng giảm của từng nguồn vốn, sựbiến động của TSLĐ dự trữ thực tế, phục vụ cho việc đảm bảo điều kiện củaSXKD Việc tính toán mức độ đảm bảo thừa hay thiếu của nguồn VLĐ được xácđịnh bằng công thức:

Mức độ đảm bảo thừa (+)

hoặc thiếu (-) của NVLĐ =

Nguồn VLĐthực tế -

TSLĐ dự trữthực tế

Từ công thức trên cho thấy: khi mức độ đảm bảo thừa nguồn VLĐ, doanhnghiệp bị chiếm dụng vốn Còn khi mức độ đảm bảo thiếu nguồn VLĐ, doanhnghiệp đi chiếm dụng vốn Tuy vậy, trong trường hợp nguồn VLĐ thực tế cânbằng với TSLĐ dự trữ thực tế vẫn có khi xảy ra hiện tượng chiếm dụng và bịchiếm dụng vốn lẫn nhau

5 Phân tích khả năng thanh toán:

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán của các khoản nợ hiện hành(nợ ngắn hạn) của doanh nghiệp Khả năng đó tuỳ thuộc vào chính sách bánhàng, chính sách tín dụng bán hàng Khả năng quản lý nợ phải thu, quản lý hàngtồn kho Đó là cơ sở hình thành nên dòng tiền doanh nghiệp đáp ứng yêu cầuthanh toán của mình Mặt khác, một doanh nghiệp không có khả năng thanh toánkhông chỉ thể hiện tình trạng tài chính tồi tệ của chính doanh nghiệp đó mà cònquan trọng hơn nó còn tạo ra phản ứng dây chuyền, tác động đến mọi mặt củađời sống - chính trị - xã hội trong một quốc gia Vì thế phân tích khả năng thanhtoán là việc hết sức cần thiết khi phân tích tài chính nói chung VLĐ nói riêng

Khi phân tích ta xây dựng một số chỉ tiêu sau:

- Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn:

Hệ số khả năng thanhtoán ngắn hạn =

TSLĐ + ĐTNHTổng nợ ngắn hạn

Hệ số này cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanhnghiệp cao hay thấp, nó thể hiện mức độ đảm bảo của TSLĐ đối với các khoản

nợ ngắn hạn Hệ số này càng lớn, chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanhtoán, tuy nhiên nếu hệ số này quá cao thì doanh nghiệp đầu tư quá nhiều vàoTSLĐ, hiệu quả sử dụng vốn thấp Theo kinh nghiệm của các nhà phân tích, hệ

số này bằng 2 là tốt

Hệ số khả năng thnah toán ngắn hạn sẽ không phản ứng chính xác khảnăng thanh toán của doanh nghiệp trong trường hợp doanh nghiệp có nợ khó

đòi, giảm giá hàng tồn kho, giảm giá chứng khoán ngắn hanh nhưng chưa thíchhợp dự phòng hoặc chưa trích lập đủ dự phòng.

- Hệ số khả năng thanh toán nhanh

Hệ số khả năng thanh

toán ngắn hạn =

TSLĐ + ĐTNH - Hàng tồn kho

Tổng nợ ngắn hạnChỉ tiêu này chỉ rõ các khoản nợ đến hạn hoặc quá hạn của doanh nghiệp.Chỉ tiêu này càng lớn càng thể hiện doanh nghiệp có khả năng thánh toán nhanhnhưng nếu chỉ tiêu này quá lớn thì sẽ làm cho vốn ứ động, hiệu quả sinh lờikém

Hệ số này không phản ánh chính xác khả năng thanh toán của doanhnghiệp có giảm giá ĐTTCNH nhưng chưa trích lập dự phòng hoặc trích lập chưa

đủ Theo kinh nghiệm của các nhà phân tích, hệ số này từ 0,5 - 1 là chấp nhận

- Hệ số khả năng thanh toán tức thời:

Hệ số khả năng thanhtoán tức thời =

TiềnTổng nợ ngắn hạnTheo kinh nghiệm của nhà phân tích, hệ số này bằng 0,5 là tốt Tuy nhiên,còn tuỳ thuộc vào đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp

6 Phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp:

Muốn kinh doanh ta phải xét đến tính sinh lời của nó, sử dụng như thế nàocho có hiệu quả nhất Trong đó, việc quay nhanh VLĐ có ý nghĩa không chỉ tiếtkiệm vốn mà còn nâng cao khả năng sinh ra tiền, nâng cao lợi nhuận của doanhnghiệp Hiệu quả sử dụng vốn được đánh giá qua các chỉ tiêu sau: Tốc độ luânchuyển VLĐ, sức sinh lời của VLĐ, tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, tốc độvòng quay của các khoản phải thu

6.1 Tốc độ luân chuyển VLĐ:

Số vòng quay của VLĐ = Doanh thu thuần (vòng)

VLĐ bình quânTrong đó:

VLĐ bình quân = VLĐ đầu quý + VLĐ cuối quý

2Chỉ tiêu này cho thấy số vòng quay của VLĐ trong kỳ phân tích hay mộtđồng VLĐ bỏ ra thì đảm nhiệm bao nhiêu đồng DTT Số vòng càng nhanh thìhiệu quả sử dụng VLĐ tăng

Chỉ tiêu này thể hiện số ngày cần thiết cho VLĐ quay được một vòng Thờigian của một vòng (kỳ) luân chuyển càng nhỉ thì tốc độ luân chuyển càng lớn.

Ngoài 2 chỉ tiêu trên, khi phân tích có thể tính ra chỉ tiêu "hệ số đảmnhiệm của VLĐ" Hệ số này càng nhỏ, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn càng cao,

số vón tiết kiệm được càng nhiều Qua chỉ tiêu này, ta biết được để có một đồngluân chuyển thì cần mấy đồng VLĐ

Hệ số đảm nhiệm của

VLĐ bình quânTổng số doanh thu thuần

6.2 Sức sinh lời của VLĐ:

Đây là chỉ tiêu phản ánh xem một đồng VLĐ bình quân làm ra được baonhiêu đồng lợi nhuận

Sức sinh lời

Lợi nhuận (trước thuế hoặc sau thuế)

VLĐ bình quân

Hệ số này càng cao thì sức sinh lời từ VLĐ càng cao

Nếu số chênh lệch về số ngày tiêu hao cho một vòng quay VLĐ giữa các

kỳ, ta có thể tính được mức VLĐ đã tiết kiệm được hay lãng phí

Số VLĐ tiết

kiệm hay

lãng phí =

Doanh thu thuần kỳ phân tích x

Số ngày 1 vòng quay VLĐ kỳ phân tích -

Số ngày một vòng quay VLĐ kỳ gốc x

1 90Bên cạnh tính toán các chỉ tiêu, để phân tích sâu hơn hiệu quả của VLĐcần thiết phải phân tích nguyên nhân và tốc độ ảnh hưởng của các nhân tố Từ

đó, những biện pháp thích hợp nhằm đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn và nângcao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

6.3 Tốc độ luân chuyển của hàng tồn kho:

Tốc độ luân chuyển hàng hoá hay tốc độ hoán chuyển thành tiền của hàngtồn kho được tính dựa trên hệ số vòng quay của hàng tồn kho

Hệ số vòng quay

hàng tồn kho =

Giá vốn hàng bán trong kỳ

(vòng)Hàng tồn kho bình quân

Hệ số này phản ánh tốc độ luân chuyển của hàng tồn kho Vòng quay nàycàng nhanh thì càng tốt Doanh nghiệp có một chính sách tiêu thụ tốt vì hàng tồnkho là khoản dự trữ chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong doanh nghiệp Song vềphương diện quản lý ta cũng cần phải xem xét hệ số này tăng là do nguyên nhânnào

6.4 Tốc độ hoán chuyển thành tiền của các khoản phải thu:

Đây là chỉ tiêu hản ánh tốc độ của các khoản phải thu hoán chuyểnt hànhtiền, chỉ tiêu này được thể hiện qua kỳ thu tiền bình quân Căn cứ vào vòng quaycác khoản phải thu, ta có thể tính được kỳ thu tiền bình quân trong kỳ

Số vòng quay các

khoản phải thu =

Doanh thu thuần + Thuế GTGT

(vòng)

Số dư bình quân của khoản phải thu

Kỳ thu tiềnbình quân =

90

Số vòng quay của các khoản phải thu

Hệ số này càng cao chứng tỏ khả năng hoán chuyển thành tiền của cáckhoản phải thu tăng Hiệu quả sử dụng VLĐ từ các khoản phải thu cũng cầngphải được xem xét trong mục tiêu quản lý của doanh nghiệp

PHẦN II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HOÁ CHẤT VLĐ ĐÀ NẴNG

A KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU

Công ty Cổ phần Hoá chất VLĐ Đà Nẵng được thành lập ngày07/10/2002 do Sở Kế hoạch - Đầu tư thành phố Đà Nẵng cấp giấy phép thànhlập doanh nghiệp số 3203000051 Văn phòng Công ty đặt tại 245 Phan ChâuTrinh, quận Hải Châu, thành phố Đà Nẵng

II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH TẠI CÔNG TY

Công ty Cổ phần Hoá chất VLĐ Đà Nẵng chủ yếu là hoạt động kinhdoanh các mặt hàng như hoá chất, vật liệu và dụng cụ cơ khí Hoạt động Công

ty nhằm mục đích khai thác hiệu quả nguồn hàng vật tư, sức lao động nhằm đẩymạnh hoạt động kinh doanh, đáp ứng kịp thời nhu cầu của người sản xuất

Quy mô hoạt động của Công ty rộng, cung cấp hàng hoá cho khu vựcmiền Trung và hai đầu đất nước Do yêu cầu phát triển kinh doanh ngày cànglớn nên Công ty cón hững phương án kế hoạch kinh doanh mới ngày càng mạnhdạn hơn

Xuất nhập khẩu trực tiếp các mặt hàng hoá chất, phụ gia xăng dầu, nhựa

và các loại nguyên vật liệu hoá

1 Tổ chức bộ máy quản lý:

a Sơ đồ tổ chức bộ máy:

Ghi chú:

Quan hệ trực tuyếnQuan hệ chức năngQuan hệ đối chiếu

b Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận:

- Giám đốc Công ty: Trực tiếp chỉ đạo và quản lý toàn bộ hoạt động sảnxuất, kinh doanh của doanh nghiệp Đồng thời là người đại diện cho quyền lợi

và nhiệm vụ của Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật và toàn thể cán bộCông nhân viên

- Phó Giám đốc Công ty: Hỗ trợ giám đốc tham mưu hoạch định chiếnlược hoạt động kinh doanh, thay mặt giải quyết mọi vấn đề khi giám đốc vắngmặt

- Phòng tổ chức hàng chính: Tham mưu cho Giám đốc về việc sắp xếpnhân sự, làm công việc quản lý hành chính, tiền lương, theo dõi kiểm tra đônđốc tổng hợp công tác thi đua, khen thưởng, kỷ luật của Công ty

- Phòng kế toán: quản lý tiền, vốn, cũng như phản ánh các nghiệp vụ kinh

tế một cách kịp thời chính xác, liên tục và có hệ thống, theo dõi toàn bộ tài sảncủa Công ty về mặt giá trị cũng như sự biến động của nó Xây dựng các kếhoạch về vốn, hạch toán kết quả lãi, lỗ của hoạt động kinh doanh trong kỳ, quyếttoán tài chính theo từng quý, năm theo chế độ

- Phòng kinh doanh: Tham mưu cho giám đốc về thông tin kinh tế thịtrường, tổ chức mạng lưới kinh doanh, theo dõi tổng hợp các báo cáo về hoạtđộng SXKD của Công ty

số 2

Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp như thế nào là một phần do côngtác quản lý và sử dụng vốn lưu động, điều đó khẳng định được tầm quan trọngcủa công tác quản lý và sử dụng vốn Nhưng để công tác quản lý và sử dụng vốn

có hiệu quả thì doanh nghiệp phải luôn phân tích đánh giá tình hình hiện tại,những gì đạt được và chưa đạt được, từ đó vạch ra những phương hướng chínhsách hữu hiệu nhất giúp doanh nghiệp sớm thoát khỏi những khó khăn vướngmắc cũng như đạt được những kết qủa mong muốn

Tài sản lưu động trong doanh nghiệp lại thường xuyên biến đổi từ hìnhthái này sang hình thái khác, mỗi một hình thái có một đặc điểm và tính chấtkhác nhau Để thấy rõ thực chất của từng sự biến động thì phải tiến hành phântích Mặt khác, tài sản lưu động loại tượng trưng phần lớn tổng số tài sản, bởi nóchiếm một phần đầu tư khá lớn Điều đó xứng đáng cho sự chú tâm đặc biệt để

có biện pháp, chính sách kịp thời

Phân tích tình hình quản lý và sử dụng mới đánh giá được doanh nghiệp

sử dụng vốn lưu động nói chung và các yếu tố bộ phận nói riêng hiệu quả haykhông hiệu quả để có biện pháp, chính sách kịp thời

Trong nền kinh tế thị trường, sự vận động của tài sản lưu động trongdoanh nghiệp diễn ra càng nhanh và phức tạp Vì thế phân tích tình hình sử dụngvốn lưu động là điều kiện cần thiết đối với doanh nghiệp, là cơ sở của nhiềuquyết định quan trọng: nên gia tăng đầu tư hay không, đầu tư vào khảon mụcnào là hiệu quả nhất

Ngoài ra phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động còn cung cấp nhữngthông tin hữu ích đối với những ai quan tâm đến doanh nghiệp như: khả năngthanh toán là căn cứ đẻ các chủ nợ ngắn hạn xem xét có nên chấp nhận chodoanh nghiệp vay hay không

I PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG

* Tốc độ phát triển liên hoàn :