phân tích tình hình tài chính của công ty tnhh dịch vụ thương mại tổng hợp hồng phúc

B GIÁO DO TRNGăI HCăTHNGăLONG  KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY TNHH DCH V THNGăMI TNG HP HNG PHÚC SINH VIÊN THC HIN : PHMăVNăVINH Mà SINH VIÊN : A19767 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH Hà Ni ậ 2014 B GIÁO DO TRNGăI HCăTHNGăLONG  KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY TNHH DCH V THNGăMI TNG HP HNG PHÚC Giáoăviênăhng dn :ăThS.ă TrngăSn Sinh viên thc hin : PhmăVnăVinh Mã sinh viên : A19767 Chuyên ngành : Tài chính Hà Ni ậ 2014 Thang Long University Library LI CMăN Trong sut bc tp và rèn luyn ti h c ca mình, ngoài s c gng và n lc ca bn thân thì u không th không nha thy cô. Quý thc ng dn, truyt kinh nghim, kin thc quý báu là nhng hành trang vô giá giúp tôi vc trong công vic thc t sau này. Xin gi li cn Ban giám hiu nhà i h các thy cô giáo khoa Kinh t ng dy tôi trong bc bit xin gi li cn th u thi gian  ng dn và giúp tôi hoàn thành tt bài khóa lun tt nghip. Xin chân thành co Công ty TNHH Dch v i tng hp Hng Phúc, các anh ch  phòng K o mu kin thun l ng dn thêm nhng kin thc thc t  tôi có th hoàn thành tt khóa lun tt nghip trong sut thi gian thc tp ti Công ty. Hà N Sinh viên Ph LIăCAMăOAN an Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t ng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ci khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v l Sinh viên Ph Thang Long University Library MC LC CHNGă1. CăS LÍ LUN V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 1.1. Bn cht và vai trò ca tài chính doanh nghip 1 1.1.1. Bn cht ca tài chính doanh nghip 1 1.1.2. Vai trò ca tài chính doanh nghip 1 1.1.3. Chc nng ca tài chính doanh nghip 2 1.2. Nhng vnăđ căbn v phân tích tài chính doanh nghip 3 1.2.1. Khái nim v phân tích tài chính doanh nghip 3 1.2.2. Mc tiêu ca phân tích tài chính doanh nghip 4 1.2.3. Vai trò ca phân tích tài chính doanh nghip 4 1.2.4. Ý ngha ca phân tính tài chính doanh nghip 6 1.2.5. Thông tin s dng trong phân tích tài chính doanh nghip 7 1.2.5.1. Thông tin chung 7 1.2.5.2. Thông tin theo ngành kinh t 7 1.2.5.3. Thông tin liên quan đn tài chính doanh nghip 7 1.2.6. Phng pháp phân tích tài chính ếoanh nghip 8 1.2.6.1. Phng pháp so sánh 8 1.2.6.2. Phng pháp t l 9 1.2.6.3. Phng pháp Dupont 10 1.3. Ni dung phân tích tài chính doanh nghip 12 1.3.1. Phân tích bng cân đi k toán 12 1.3.1.1. Phân tích kt cu và bin đng tài sn 12 1.3.1.2. Phân tích bin đng và kt cu ngun vn 13 1.3.1.3. Phân tích mi quan h gia tài sn và ngun vn 14 1.3.2. Phân tích báo cáo kt qu hot đng sn xut kinh doanh 15 1.3.3. Phân tích báo cáo lu chuyn tin t 17 1.3.4. Phân tích các ch tiêu tài chính 17 1.3.4.1. Phân tích các ch tiêu thanh toán 17 1.3.4.2. Phân tích các h s v c cu tài chính và tình hình đu t 19 1.3.4.3. Phân tích nhóm ch tiêu v hiu qu hot đng 21 1.3.4.4. Phân tích nhóm các ch tiêu v kh nng sinh li 23 1.4. Các nhân t nhăhngăđn vic phân tích tài chính doanh nghip 25 1.4.1. Các nhân t ch quan 25 1.4.2. Các nhân t khách quan 26 CHNGă2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TNHH DCH V THNGăMI TNG HP HNG PHÚC 29 2.1. Gii thiu chung v Công ty TNHH Dch v Thngămi tng hp Hng Phúc 29 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty 29 2.1.1.1. Thông tin chung v Công ty 29 2.1.1.2. Lch s hình thành và phát trin 29 2.1.2. c đim hot đng sn xut kinh doanh ca Công ty 30 2.1.2.1. Khái quát v ngành ngh kinh doanh ca Công ty 30 2.1.2.2. C cu t chc ca Công ty TNHH Dch v Thng mi tng hp Hng Phúc 30 2.2. Phân tích tình hình tài chính Công ty TNHH Dch v Thngămi tng hp Hng Phúc 32 2.2.1. Phân tích bng cân đi k toán 32 2.2.1.1. Phân tích bin đng tài sn 32 2.2.1.2. Phân tích kt cu và bin đng ngun vn 38 2.2.2. Phân tích báo cáo kt qu hot đng kinh doanh 42 2.2.3. Phân tích báo cáo lu chuyn tin t 48 2.2.4. Phân tích các ch tiêu tài chính 51 2.2.4.1. Phân tích ch tiêu thanh toán 51 2.2.4.2. Phân tích h s v c cu tài chính và tình hình đu t 53 2.2.4.3. Phân tích nhóm ch tiêu v hiu qu hot đng 55 2.2.4.4. Phân tích nhóm các ch tiêu v kh nng sinh li 58 2.3. ánhăgiáăchungăv tình hình tài chính ti Công ty TNHH Dch v Thng mi tng hp Hng Phúc 60 2.3.1. u đim 60 2.3.2. Hn ch và nguyên nhân 61 CHNGă3. CÁC GII PHÁP CI THIN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TNHH DCH V THNGăMI TNG HP HNG PHÚC 63 3.1. nhăhng phát trin ca Công ty TNHH Dch v Thngămi tng hp Hng Phúc 63 3.1.1. Mc tiêu phát trin 63 3.1.2. nh hng phát trin 63 3.2. Các gii pháp ci thin tình hình tài chính ti Công ty TNHH Dch v Thngă mi tng hp Hng Phúc 64 3.2.1. Gim khon phi thu bng cách tng thu hi n 64 3.2.2. Gia tng hiu qu kinh doanh 65 3.2.3. Gii pháp thin hiu qu s dng vn 66 3.3. Mt s đ xut, kin ngh 67 Thang Long University Library DANH MC BNG BIU,ă TH Bu và bing tng tài sn 33 Bng 2.2. Tài sn ngn hn khác 36 Bu và bing tng ngun vn 39 Bng 2.4. Bng báo cáo kt qu kinh doanh 2011 - 2013 43 Bn tin thun t hong kinh doanh 48 Bn tin thun t hong tài chính 50 Bng 2.7. Kh n hn 51 Bng 2.8. Kh  52 Bng 2.9. Kh c thi 53 Bng 2.10. T s n 53 Bng 2.11. T s t tài tr 54 Bng 2.12. T su 55 Bng 2.13. Luân chuyn hàng tn kho 55 Bng 2.14. Luân chuyn các khon phi thu 56 Bng 2.15. Luân chuyn vng 57 Bng 2.16. T sut li nhun trên doanh thu (ROS) 58 Bng 2.17. T sut li nhun trên tng tài sn (ROA) 59 Bng 2.18. T sut sinh li trên vn CSH (ROE) 60 Bng 3.1. Chit khu theo thi gian thanh toán 65 DANH MC VIT TT CSH DH  HTK KCS NH TNHH  TSDH TSNH TTS  Ch s hu Dài hn  tính Hàng tn kho Kinh chng sn phm Ngn hn Trách nhim hu hn Tài sn c nh Tài sn dài hn Tài sn ngn hn Tng tài sn Vng ròng Thang Long University Library LI M U 1. Lý do chnăđ tài Vic gia nhi b mt ca nn kinh t Vit Nam, cùng vi s phát trin ca sn xut hàng hóa vi nhng quy lut khc nghit cng ng mnh m n s tn ti và phát trin ca mi doanh nghip. Doanh nghip mung vc trong quy lut cnh tranh khc lit c th ng thì doanh nghip phi làm cho hong sn xut kinh doanh ca mình thc s mang li hiu qu c li nhun cao.  c nhu cvic phân tích tình hình tài chính ngày càng tr nên quan trng. Tin hành phân tích tài chính s giúp các nhà qun tr thy rõ c thc trng hong tài chính, kt qu hong kinh doanh sn xut ca doanh nghinh nguyên nhân, m ng ca các nhân t, thông tin, t u qu sn xui ro và trin vng i ca doanh nghip, giúp nhà qun tr ng gii pháp hu hiu, kp thi, chính xác nhm nâng cao chng công tác qun lý, nâng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Ngoài ra, thc t cho thy các doanh nghip hong hiu qu ng là các doanh nghip có công tác phân tích tài chính doanh nghip n nng xuyên. Ngày nay  Vit Nam, công tác phân tích tài chính ca doanh nghip dn tr nên quan trn trong s phát trin bn vng, lâu dài và toàn din ca doanh nghip. Xut phát t nhn thc v tm quan trng ca vic phân tích tình hình tài chính i vi s phát trin ca doanh nghip, cùng vi s ng d ca các thy c bit là thy ThS.   và toàn th các cô chú, anh ch trong Công tya ch tài ắPhơnătíchătìnhăhìnhătƠiăchínhăca Công ty TNHH Dch v Thngămi tng hp Hng Phúc”ăcho lut nghip ca mình. 2. Mc tiêu nghiên cu c ht, khóa lun nhm mthin nhng v lý lun v phân tích tình hình tài chính doanh nghip. C th nêu ra nhng ni dung, ch  pháp s dng khi phân tích. Th hai, khóa lun nêu ra nhng ni dung phân tích v thc trng ca doanh nghip, b máy qun lý, công tác phân tích tài chính. Xem xét s bing ca các ch tiêu tài chính, nhân t khách quan, ch quan có n tình hình tài chính và công tác phân tích tài chính ca doanh nghip. Ch ra nhm mm yu và nguyên nhân tn ti ca công tác phân tích tài chính. Cu xut nhng gii pháp giúp Công ty ci thin tình hình tài chính . 3. iătng và phm vi nghiên c i tng nghiên cu: Tình hình tài chính ca Công ty TNHH Dch v  mi tng hp Hng Phúc. Phm vi nghiên cu: Phm vi thc trng tài chính ca Công ty TNHH Dch v i tng hp Hng Phúc n 2011   xung và gii pháp nâng cao kh  Phm vi không gian: Công ty TNHH Dch v i tng hp Hng Phúc. 4. Phngăphápănghiênăcu  i, t l  phân tích tình hình tài chính theo các tiêu chí: hiu qu tài chính, ri t m yu, tìm hi xut bin pháp ci thin. 5. Kt cu khóa lun  tài có kt c Chngă1:ăCăs lý lun v phân tích tài chính doanh nghip. Chngă 2:ă Phơnă tíchă tìnhă hìnhă tƠiă chínhă ti Công ty TNHH Dch v Thngămi tng hp Hng Phúc. Chngă3:ăMt s gii pháp nhm ci thin tình hình tài chính ti Công ty TNHH Dch v Thngămi tng hp Hng Phúc. Thang Long University Library [...]... tích tài chính giú hình tài chính doanh nghi p thông qua vi c phân tích báo cáo tài chính 1.2.2 is d s c m nh tài chính, kh i và tri n v ng c a doanh nghi p Vì v y, phân tích tài chính là m i quan tâm c a nhi ng trong Công ty ng qu n tr , ban ng phòng, các c o hi ng ngoài Công ty ng l i có nhu c u s d ng t nhau c a báo cáo tài chính Tóm l i, phân tích tài chính c nh khác c nh ng m c tiêu u tiên, phân tích. .. 1.4.2 K thu t, công ngh ng d ng t t k thu t, công ngh vào phân tích tài chính s chính xác, khoa h c, ti t ki i k t qu c th i gian, công s c Vi c ng d ng này không nh m b o tính chính xác, khoa h c, ti t ki m b o tính hoàn thi n, phong phú, phù h p v ng phát tri n c a công tác phân tích tài chính H th ng thông tin Thông tin s d ng trong phân tích tài chính là n n t ng c a phân tích tài chính Chính vì th... p Phân tích tài chính doanh nghi tr ng v i nhi khác nhau, n các quy ph i nghiên c u các nhân t chính doanh nghi p trên c ng Vì v y, m i doanh nghi p c n n vi c hoàn thi n công tác phân tích tài n là ch quan và khách quan 1.4.1 i Nhân t u tiên có n vi c phân tích tài chính là nhân t con i Trong quá trình phân tích tài chính, cán b th c hi tr ng, h chính là nh i tr c ti p ti n hành ho ng phân tích tài. .. g p ph 1.3 N i dung phân tích tài chính doanh nghi p 1.3.1 B i k toán là báo cáo tài chính t ng h p, ph n ánh giá tr c a tài s n và ngu n v n c a m t t ch c t i m t th ng là ngày cu i cùng c a kì k toán 1.3.1.1 Phân tích k t c u và bi ng tài s n Phân tích k t c u tài s n Có th th c hi n phân tích b ng cách l p b ng phân tích tình hình phân b v n, y t ng kho n v n chia cho t ng s tài s bi c t tr ng c... trình hình thành và s c vi c ch p hành các chính sách v tài chính 1.2 Nh ng v n v phân tích tài chính doanh nghi p 1.2.1 Phân tích tài chính là m t t p h p các khái ni cho phép thu th p và x lý các thông tin k toán và các thông tin khác v qu n lý nh m a m t doanh nghi i ro, m và ch t 3 ng hi u qu ho a Công ty i s d ng thông t m l c c a doanh nghi p, nh tài chính, quy nh qu n lý phù h p Phân tích tình hình. .. nghi p và ra quy nh c i thi n tình hình tài chính c a Công ty cs d phân tích kh ic a m t Công ty b ng các công c qu n lý hi u qu truy n th ng Mô hình Dupond tích h p nhi u y u t c a báo cáo thu nh p v i b i k toán Trong phân tích tài i ta v n d phân tích m i liên h gi a các ch tiêu tài chính, chúng ta có th phát hi n ra nh ng nhân t n ch tiêu phân tích theo m t trình t nh nh B n ch t c l i c a doanh... toán, các s li n k ho ch s n xu thông k Vì v y, vi c hoàn thi n công tác k toán, ki m toán, ng không nh n quá trình phân tích S quan tâm c o doanh nghi p t nhân t t n ch ng c a phân tích tài chính vì n u o hi c t m quan tr ng c a công tác phân tích thì m s m các ph n m m phân tích tài chính, b trí công c xây d ng các quy trình phân tích khoa h c cho nhân viên th c hi n, ch ph i h p gi a các phòng... cái nhìn t ng quát và chính xác nh t v tình hình tài chính c a doanh nghi p Thông tin theo ngành kinh t c bi t là h th ng ch tiêu tham chi i phân tích có th t lu n chính xác v tình hình tài chính doanh nghi p 1.2.5.3 Thông tin B n tài chính doanh nghi p i k toán Là báo cáo t ng h p, ph n ánh toàn b tài s n c a doanh nghi p t i m t th i m nh nh theo k t c u: v n kinh doanh và ngu n hình thành v n kinh... hình tài chính doanh nghi p v th c ch t là s d ng các công c ng và s d ng v bi ng c a t ng ngu n v n trong kì n c u trúc tài chính doanh nghi quan ng và s d ng v n, giúp nhà qu n lí doanh nghi p l a ch nh ng quy nh phù h p v i m nh m cung c p d li u cho nh n tình m b o an ninh tài chính ng tr thành h th ng x lý thông tin i ra quy nh tài chính Phân tích tài chính là d báo ng n, trung và dài h n Phân tích. .. là kh ng th lu t c l i phân tích không có tính k lu c ch quan tr ng nh nghi p c không t t s phá h ng m i vi c, ng t t trong phân tích tài chính doanh nghi p, yêu c u i v i các cán b phân tích là ph i n m v ng chuyên môn ngh Công tác ki m toán, k toán, th ng kê Công tác k toán, th ng kê mang l i nh ng s li u, thông tin c n thi t ph c v cho quá trình phân tích (báo cáo tài chính, chính sách k toán, các . quynh tài chính. Phân tích tài chính là  d báo ngn, trung và dài hn. Phân tích tài chính giú hình tài chính doanh nghip thông qua vic phân tích báo cáo tài chính. . qun lý, công tác phân tích tài chính. Xem xét s bing ca các ch tiêu tài chính, nhân t khách quan, ch quan có n tình hình tài chính và công tác phân tích tài chính ca. doanh ca Công ty 30 2.1.2.2. C cu t chc ca Công ty TNHH Dch v Thng mi tng hp Hng Phúc 30 2.2. Phân tích tình hình tài chính Công ty TNHH Dch v Thngămi tng hp Hng Phúc 32