phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh đầu tư và thương mại quang nam

B GIỄOăDCăVÀăÀOăTO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUN TT NGHIP  tài: PHỂNăTệCHăTỊNHăHỊNHăTÀIăCHệNHăTIăCỌNGăTYă TNHHăUăTăVÀăTHNGăMI QUANG NAM SINHăVIểNăTHC HIN : NGUYN THANH LOAN MÃăSINH VIểN : A15153 CHUYểNăNGÀNH :ăTÀIăCHệNH HƠăNi ậ 2014 B GIỄOăDCăVÀăÀOăTO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUN TT NGHIP  tài: PHỂNăTệCHăTỊNHăHỊNHăTÀIăCHệNHăTIăCỌNGăTYă TNHHăUăTăVÀăTHNGăMI QUANG NAM Giáoăviênăhng dn : Th.s  TrngăSn Sinhăviênăthc hin : Nguyn Thanh Loan Mƣăsinhăviên : A15153 ChuyênăngƠnh :ăTƠiăchính HƠăNi ậ 2014 Thang Long University Library LI CMăN Trc tiên, em xin bày t lòng bit n ti các thy giáo, cô giáo trng i Hc Thng Long, đc bit là Thy giáo Ths.  Trng Sn đã tn tình ch bo, hng dn, h tr cho em trong sut thi gian nghiên cu và thc hin khóa lun này. ng thi em cng xin gi li cm n ti các cô, chú, anh, ch làm vic ti Công ty TNHH u t và Thng Mi Quang Nam đã cung cp tài liu và to điu kin cho em hoàn thành khóa lun này. Thông qua khóa lun này, em cng xin đc gi li cm n sâu sc đn tp th các thy cô giáo đang ging dy ti trng i Hc Thng Long, nhng ngi đã trc tip truyn đt và trang b cho em đy đ các kin thc v kinh t, t nhng môn hc c bn nht, giúp em có đc mt nn tng v chuyên ngành hc nh hin ti đ có th hoàn thành đ tài nghiên cu này. Em xin chân thành cm n! Hà Ni, ngày 21 tháng 10 nm 2014 Sinhăviên Nguyn Thanh Loan LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinhăviên Nguyn Thanh Loan Thang Long University Library MC LC CHNGă1.ăCăSăLệăLUNăVăPHỂNăTệCHăTÀIăCHệNHăDOANH NGHIP 1 1.1.ăBnăchtăvƠăvaiătròăcaătƠiăchínhădoanhănghip 1 1.1.1. Bn cht ca tài chính doanh nghip 1 1.1.2. Vai trò ca tài chính doanh nghip 2 1.2.ăTngăquanhăvăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 3 1.2.1. Khái nim v phân tích tài chính doanh nghip 3 1.2.2. Ngun thông tin s dng trong phân tích tài chính doanh nghip 3 1.2.3. Mc đích ca phân tích tài chính doanh nghip 4 1.2.4. Chc nng ca phân tích tài chính doanh nghip 5 1.2.5. Ý ngha và vai trò ca phân tích tài chính doanh nghip 6 1.3.ăNiădungăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 8 1.3.1. Các phng pháp phân tích tài chính doanh nghip 8  8  9  9 1.3.2. Phân tích các báo cáo tài chính 11  11  13 1.3.3. Phân tích các ch tiêu tài chính 14  14  16  18 1.4.ăCácănhơnătănhăhngăđnăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 19 1.4.1. Nhân t bên trong doanh nghip 19 1.4.2. Nhân t bên ngoài doanh nghip 20 CHNGă2.ăPHỂNăTệCHăVÀăỄNHăGIỄăTỊNHăHỊNHăTÀIăCHệNHăCỌNGăTYă TNHHăUăTăVÀăTHNGăMIăQUANGăNAM 22 2.1.ăGiiăthiuăvăCôngătyăTNHHăuătăvƠăThngămiăQuangăNam 22 2.1.1. Gii thiu chung 22 2.1.2. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty 22 2.1.3. T chc b máy hot đng ca Công ty 23  23  24 2.2.ăPhơnătíchăbáoăcáoătƠiăchínhăca CôngătyăTNHHăuătăvƠăThngămiă Quang Nam 26 2.2.1. Phân tích Bng cân đi k toán 26  26  33  39 2.2.2. Phân tích Báo cáo kt qu sn xut kinh doanh 41 2.3.ăPhơnătíchămtăsăchătiêuătƠiăchínhăcaăCôngătyăTNHHăuătăvƠăThngămiă Quang Nam 46 2.3.1. Phân tích kh nng thanh toán ca Công ty 46 2.3.2. Phân tích các h s v c cu tài chính và tình hình đu t 48 2.3.3. Phân tích nhóm ch tiêu v hiu qu hot đng 50 2.3.4. Phân tích nhóm ch tiêu n phi thu và n phi tr 52 2.3.5. Phân tích nhóm ch tiêu v kh nng sinh li 53 2.4.ăánhăgiáătìnhăhìnhătƠiăchínhăcaăCôngătyăTNHHăuătăvƠăThngămiă Quang Nam 54 2.4.1. u đim ca Công ty 54 2.4.2. Nhng hn ch còn tn ti 55 CHNGă3.ăMTăSăKINăNGHăVÀăGIIăPHỄPăNỂNGăCAOăTỊNHăHỊNHăTÀIă CHệNHăTIăCỌNGăTYăTNHHăUăTăVÀăTHNGăMIăQUANGăNAM 57 3.1.ănhăhngăphátătrinăcaăCôngătyăTNHHăuătăvƠăThngămiăQuangă Namătrongăthiăgianăti 57 3.2.ăGiiăphápănhmănơngăcaoătìnhăhìnhătƠiăchínhătiăCôngătyăTNHHăuătăvƠă ThngămiăQuangăNam 57 3.2.1. Gii pháp ci thin vn đ tài sn 58  58  58 3.3.ăCácăbinăphápăkhác 59 3.3.1. Áp dng tin b khoa hc k thut 59 3.3.2. M rng mi quan h vi các doanh nghip bên ngoài 59 3.4.ăMtăsăkinănghăviăNhƠănc 61 Thang Long University Library DANHăMCăCỄCăCHăVITăTT BCKQKD Báo cáo kt qu kinh doanh TNHH Trách nhim hu hn TSDH Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu DANH MC BNG BIU,ăSă MINH HA Săđ S đ 2.1. T chc b máy hot đng ca Công ty 24 Bng biu Bng 2.1. Kt cu tài sn giai đon 2011 – 2013 27 Bng 2.2. Phân tích c cu tài sn giai đon 2011 – 2013 29 Bng 2.3. Kt cu ngun vn giai đon 2011 – 2013 34 Bng 2.4. Phân tích c cu tài sn giai đon 2011 – 2013 36 Bng 2.5. Vn lu đng ròng trong giai đon 2011 – 2013 39 Bng 2.6. Tình hình đm bo ngun vn cho hot đng sn xut kinh doanh 40 Bng 2.7. Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh nm 2011 - 2013 42 Bng 2.8. Các ch tiêu thanh toán 46 Bng 2.9. Các h s v c cu tài chính 48 Bng 2.10. Phân tích ch tiêu v hiu qu hot đng 50 Bng 2.11. Phân tích nhóm ch tiêu n phi thu và n phi tr 52 Bng 2.12. Các ch tiêu v kh nng sinh li 53 Thang Long University Library LI M U 1. LỦădoăchnăđătƠi Nói đn doanh nghip, ngi ta thng ngh doanh nghip đó có thích nghi, có đáp ng đc nhu cu ca nn kinh t th trng không? Doanh nghip đó đã đt đc gì, đóng góp đc nhng gì? Hot đng ca doanh nghip nh th nào, có hiu qu hay không?  thc hin nhng điu này ngoài đc đim ca ngành và uy tín ca doanh nghip thì mt trong nhng tiêu chun đ xác đnh v th đó là hiu qu hot đng kinh doanh ca doanh nghip. Phân tích tình hình tài chính là vic làm ht sc cn thit đi vi mi doanh nghip, doanh nghip phi thng xuyên kim tra, đánh giá đy đ chính xác mi din bin, kt qu hot đng kinh doanh ca công ty, tìm ra nhng mt mnh đ phát huy và nhng mt còn yu kém đ khc phc, trong mi quan h vi môi trng xung quanh, tìm ra nhng bin pháp đ không ngng nâng cao hiu qu hot đng kinh doanh ca mình. Mt khác, qua hot đng phân tích tài chính giúp cho các doanh nghip tìm ra các bin pháp sát thc đ tng cng các hot đng kinh t và qun lý doanh nghip, là nhng cn c quan trng phc v cho vic d đoán, d báo xu th phát trin sn xut kinh doanh ca doanh nghip. T đó, các nhà qun tr s đa ra nhng quyt đnh v chin lc kinh doanh có hiu qu hn. Do đó vn đ phân tích tình hình tài chính ca doanh nghip tr nên cn thit và đóng vai trò quan trng hn bao gi ht đi vi các doanh nghip đ tn ti và phát trin trong nn kinh t th trng, đc bit là trong bi cnh kinh doanh cnh tranh ngày càng gay gt nh hin nay cùng vi chính sách m ca ch đng hi nhp nn kinh t th gii ca nc ta thi gian qua. Nhn thc đc tm quan trng trên nên em đã chn đ tài ắPhơnătìnhăhìnhătƠiă chínhătiăCôngătyăTNHHăuătăvƠăThngămi QuangăNam” làm đ tài khóa lun tt nghip ca mình. 2. McătiêuănghiênăcuăcaăđătƠi Bài khóa lun “Phân tích tình hình tài chính ti Công ty TNHH u t và Thng mi Quang Nam” đc la chn nhm gii quyt các mc tiêu c bn sau:  H thng hóa nhng vn đ lý lun v phân tích tài chính doanh nghip  Phân tích đánh giá thc trng tài chính ti Công ty TNHH u t và Thng mi Quang Nam   xut nhng kin ngh, gii pháp nhm nâng cao hiu qu tài chính ti Công ty TNHH u t và Thng mi Quang Nam 3. iătngăvƠăphmăviănghiênăcu : Khóa lun đi sâu tìm hiu c s lý lun v hiu qu hot đng sn xut kinh doanh đng thi phân tích thc trng hiu qu hot đng sn xut kinh doanh ti Công ty TNHH u t và Thng mi Quang Nam trong giai đon 2011 – 2013 thông qua các ch tiêu tài chính. Trên c s đó, chúng ta s đánh giá hiu qu hot đng sn xut kinh doanh và đng thi đa ra các gii pháp tng cng hiu qu hot đng sn xut kinh doanh ti Công ty. : S dng bng cân đi k toán và bng báo cáo kt qu hot đng sn xut kinh doanh trong 3 nm 2011, 2012 và 2013 ca Công ty TNHH u t và Thng mi Quang Nam. 4. Ktăcuăkhóaălun Ngoài m đu và kt lun khóa lun gm 3 chng: Chngă1.ăCăsălỦălunăvăphơnătíchătƠiăchính doanhănghip Chngă2.ăPhơnătíchăvƠăđánhăgiáătìnhăhìnhătƠiăchínhăCôngătyăTNHHăuătă vƠăThngămiăQuang Nam. Chngă3.ăMtăsăkinănghăvƠăgiiăphápănơngăcaoătìnhăhìnhătƠiăchínhătiă CôngătyăTNHHăuătăvƠăThngămi Quang Nam. Thang Long University Library [...]... 17 1.3.3.3 kh i BCKQKD VCSH 18 Thang Long University Library VCSH VCSH 1.4 p 1.4.1 p 19 p Do V 1.4.2 p kin d 20 Thang Long University Library oa 21 I QUANG NAM 2.1 Gi i thi u v i Quang Nam 2.1.1 Gi i thi u chung Web: www.xaydungquangnam.com.vn Email: xaydungquangnam@gmail.com -4) 36628162 2.1.2 Fax: (84-4) 36628162 tri n c 22 Thang Long University Library g ti s 2.1.3 T ch c b 2.1.3.1 ng c u t... = = 10 Thang Long University Library VCSH (ROE) VCSH thua l n c 1.3.2 1.3.2.1 B ik 11 TSNH TSNH TSNH VCSH VCSH VCSH n- 12 Thang Long University Library h , VCSH 1.3.2.2 t qu s n xu t kinh doanh BCKQKD a BCKQKD kinh 13 1.3.3 1.3.3.1 ti u v kh VCSH kh thanh TSNH TSNH TSNH TSNH TSNH t 14 Thang Long University Library TSNH TSNH TSNH 15 1.3.3.2 c ho ng 16 Thang Long University Library TSNH TSNH doanh,... kinh doanh 2 Thang Long University Library h, kinh 1.2 T ng quanh v 1.2.1 p mv p , [1,tr.59] nhau: (trong 1.2.2 Ngu d ng trong p) p 3 B ik t qu kinh doanh: n ti n t 1.2.3 M nh doanh nghi p P 4 Thang Long University Library VCSH kinh 1.2.4 Ch p n 5 : ng, p, 1.2.5 c p 6 Thang Long University Library VCSH 7 1.3 N nh doanh nghi p 1.3.1 p 1.3.1.1 xu c ; 8 Thang Long University Library Y = Y1 (Y1: tr s... 36628162 tri n c 22 Thang Long University Library g ti s 2.1.3 T ch c b 2.1.3.1 ng c u t ch c b 23 sau: 1 (Ngu n 2.1.3.2 C mv nc ab t C C 24 Thang Long University Library p C C D n: C 25 2.2 Quang Nam 2.2.1 2.2.1.1 i B ik bi ng v n 26 Thang Long University Library . ca phân tích tài chính doanh nghip 4 1.2.4. Chc nng ca phân tích tài chính doanh nghip 5 1.2.5. Ý ngha và vai trò ca phân tích tài chính doanh nghip 6 1.3.ăNiădungăphơn tích tƠi chính doanhănghip. ắPhơn tình hình tƠiă chính ti Công ty TNHH uătăvƠăThngămi Quang Nam làm đ tài khóa lun tt nghip ca mình. 2. McătiêuănghiênăcuăcaăđătƠi Bài khóa lun Phân tích tình hình tài chính ti Công ty TNHH u t và Thng mi Quang Nam đc. v phân tích tài chính doanh nghip  Phân tích đánh giá thc trng tài chính ti Công ty TNHH u t và Thng mi Quang Nam   xut nhng kin ngh, gii pháp nhm nâng cao hiu qu tài