Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH đầu tư và thương mại quang nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI QUANG NAM SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THANH LOAN MÃ SINH VIÊN : A15153 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH Hà Nội – 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI QUANG NAM Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Đỗ Trƣờng Sơn Sinh viên thực : Nguyễn Thanh Loan Mã sinh viên : A15153 Chuyên ngành : Tài Hà Nội – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Thăng Long, đặc biệt Thầy giáo Ths Đỗ Trường Sơn tận tình bảo, hướng dẫn, hỗ trợ cho em suốt thời gian nghiên cứu thực khóa luận Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn tới cô, chú, anh, chị làm việc Công ty TNHH Đầu tư Thương Mại Quang Nam cung cấp tài liệu tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận Thông qua khóa luận này, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tập thể thầy cô giáo giảng dạy trường Đại Học Thăng Long, người trực tiếp truyền đạt trang bị cho em đầy đủ kiến thức kinh tế, từ môn học nhất, giúp em có tảng chuyên ngành học để hoàn thành đề tài nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 21 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thanh Loan LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thanh Loan Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Bản chất vai trò tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp .2 1.2 Tổng quanh phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Nguồn thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4 Chức phân tích tài doanh nghiệp .5 1.2.5 Ý nghĩa vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1.1 Phương pháp so sánh 1.3.1.2 Phương pháp tỷ lệ .9 1.3.1.3 Phương pháp phân tích Dupont 1.3.2 Phân tích báo cáo tài 11 1.3.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán 11 1.3.2.2 Phân tích báo cáo kết sản xuất kinh doanh .13 1.3.3 Phân tích tiêu tài 14 1.3.3.1 Nhóm tiêu khả toán .14 1.3.3.2 Nhóm tiêu lực hoạt động .16 1.3.3.3 Nhóm tiêu khả sinh lời 18 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến phân tích tài doanh nghiệp 19 1.4.1 Nhân tố bên doanh nghiệp .19 1.4.2 Nhân tố bên doanh nghiệp 20 CHƢƠNG PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI QUANG NAM 22 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Quang Nam 22 2.1.1 Giới thiệu chung 22 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 22 2.1.3 Tổ chức máy hoạt động Công ty 23 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty .23 2.1.3.2 Các nhiệm vụ máy quản lý Công ty .24 2.2 Phân tích báo cáo tài Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Quang Nam 26 2.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán 26 2.2.1.1 Phân tích biến động tài sản .26 2.2.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn .33 2.2.1.3 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 39 2.2.2 Phân tích Báo cáo kết sản xuất kinh doanh 41 2.3 Phân tích số tiêu tài Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Quang Nam 46 2.3.1 Phân tích khả toán Công ty 46 2.3.2 Phân tích hệ số cấu tài tình hình đầu tư 48 2.3.3 Phân tích nhóm tiêu hiệu hoạt động .50 2.3.4 Phân tích nhóm tiêu nợ phải thu nợ phải trả 52 2.3.5 Phân tích nhóm tiêu khả sinh lời 53 2.4 Đánh giá tình hình tài Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Quang Nam 54 2.4.1 Ưu điểm Công ty 54 2.4.2 Những hạn chế tồn .55 CHƢƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI QUANG NAM 57 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Quang Nam thời gian tới 57 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Quang Nam 57 3.2.1 Giải pháp cải thiện vấn đề tài sản 58 3.2.1.1 Quản lý khoản phải thu ngắn hạn 58 3.2.1.2 Quản lý nguồn vốn Công ty .58 3.3 Các biện pháp khác 59 3.3.1 Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật 59 3.3.2 Mở rộng mối quan hệ với doanh nghiệp bên 59 3.4 Một số kiến nghị với Nhà nƣớc 61 Thang Long University Library DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ MINH HỌA Sơ đồ Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy hoạt động Công ty 24 Bảng biểu Bảng 2.1 Kết cấu tài sản giai đoạn 2011 – 2013 27 Bảng 2.2 Phân tích cấu tài sản giai đoạn 2011 – 2013 29 Bảng 2.3 Kết cấu nguồn vốn giai đoạn 2011 – 2013 34 Bảng 2.4 Phân tích cấu tài sản giai đoạn 2011 – 2013 36 Bảng 2.5 Vốn lưu động ròng giai đoạn 2011 – 2013 39 Bảng 2.6 Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh .40 Bảng 2.7 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 - 2013 .42 Bảng 2.8 Các tiêu toán 46 Bảng 2.9 Các hệ số cấu tài 48 Bảng 2.10 Phân tích tiêu hiệu hoạt động 50 Bảng 2.11 Phân tích nhóm tiêu nợ phải thu nợ phải trả 52 Bảng 2.12 Các tiêu khả sinh lời 53 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nói đến doanh nghiệp, người ta thường nghĩ doanh nghiệp có thích nghi, có đáp ứng nhu cầu kinh tế thị trường không? Doanh nghiệp đạt gì, đóng góp gì? Hoạt động doanh nghiệp nào, có hiệu hay không? Để thực điều đặc điểm ngành uy tín doanh nghiệp tiêu chuẩn để xác định vị hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phân tích tình hình tài việc làm cần thiết doanh nghiệp, doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra, đánh giá đầy đủ xác diễn biến, kết hoạt động kinh doanh công ty, tìm mặt mạnh để phát huy mặt yếu để khắc phục, mối quan hệ với môi trường xung quanh, tìm biện pháp để không ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Mặt khác, qua hoạt động phân tích tài giúp cho doanh nghiệp tìm biện pháp sát thực để tăng cường hoạt động kinh tế quản lý doanh nghiệp, quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ đó, nhà quản trị đưa định chiến lược kinh doanh có hiệu Do vấn đề phân tích tình hình tài doanh nghiệp trở nên cần thiết đóng vai trò quan trọng hết doanh nghiệp để tồn phát triển kinh tế thị trường, đặc biệt bối cảnh kinh doanh cạnh tranh ngày gay gắt với sách mở cửa chủ động hội nhập kinh tế giới nước ta thời gian qua Nhận thức tầm quan trọng nên em chọn đề tài “Phân tình hình tài Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Quang Nam” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài Bài khóa luận “Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam” lựa chọn nhằm giải mục tiêu sau:  Hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp Phân tích đánh giá thực trạng tài Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam  Đề xuất kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam  Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Khóa luận sâu tìm hiểu sở lý luận hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời phân tích thực trạng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam giai đoạn 2011 – 2013 thông qua tiêu tài Trên sở đó, đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời đưa giải pháp tăng cường hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phạm vi nghiên cứu: Sử dụng bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011, 2012 2013 Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam Kết cấu khóa luận Ngoài mở đầu kết luận khóa luận gồm chương: Chƣơng Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng Phân tích đánh giá tình hình tài Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Quang Nam Chƣơng Một số kiến nghị giải pháp nâng cao tình hình tài Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Quang Nam Thang Long University Library Hệ số nợ Công ty cao, thiếu khả độc lập tài chính, gây nguy hiểm đảm bảo rủi ro doanh nghiệp, Công ty cần phải cân nhắc xem lại toàn nguồn vốn sử dụng Tuy nhiên nhìn theo hướng tích cực Công ty biết nắm bắt coi đòn bẩy tài cho doanh nghiệp, cần so sánh rủi ro mang lại với rủi ro biến động lợi nhuận cổ phần kết hợp với rủi ro khả chi trả phát sinh, từ có điều chỉnh thích hợp đem lại lợi ích cho Công ty Hệ số nợ vốn chủ sở hữu Hệ số nợ VCSH cho ta biết mối quan hệ vốn huy động cách vay VCSH Qua bảng ta thấy, năm 2011 Công ty huy động vốn cách vay nợ số vốn 235,05% VCSH Năm 2012 số lên tới 747,70%, tăng gần gấp lần so với năm 2012 512,65% Trong VCSH giảm tổng nợ Công ty tăng cao năm nguyên nhân giải thích phía trên, từ tiêu thấy rõ việc cân quản lý nợ Công ty Sang tới năm 2013, hệ nợ VCSH có giảm xuống 438,31% cao, gây nguy hiểm tới hoạt động doanh nghiệp, khó tự chủ tài Qua số liệu năm cho thấy Công ty cần xem xét lại tỷ lệ nợ vay VCSH không rơi vào trạng thái kiểm soát Công ty cần giảm phụ thuộc huy động vốn từ hoạt động vay nợ Bên canh không nhìn nhận việc Công ty tận dụng khác tốt khoản tín dụng thương mại, không chi phí lãi vay cần ý không dễ gây uy tín đối tác Hệ số tự tài trợ Chỉ tiêu cho ta thấy mức độ độc lập hay phụ thuộc doanh nghiệp vào chủ nợ, mức độ tự tài trợ doanh nghiệp tổng số vốn kinh doanh Hệ số 100 đồng vốn có đồng VCSH tài trợ Năm 2011, số 29,85% nghĩa 100 đồng vốn có 29,85 đồng từ VCSH Sang năm 2012 số giảm xuống 11,80%, giảm 18,05% so với năm 2011 Nguyên nhân tỷ lệ tăng nợ phải trả Công ty lớn tỷ lệ VCSH nhiều làm tổng nguồn vốn tăng nhanh VCSH giảm so với năm 2011 Đến năm 2013, hệ số tăng lên 18,58% tăng 6,78% so với năm 2012 Có điều Công ty hoàn thành dự án, trao trả mặt cho chủ đầu tư, giảm khoản người mua trả trước trả phần nợ cho người bán Hệ số tài trợ tài sản dài hạn Hệ số tài trợ TSDH tiêu phản ánh khả trang trải TSDH VCSH, cho ta biết 100 đồng tài sản tài trợ đồng VCSH Con số năm 2011 218,21% nghĩa 100 đồng tài sản tài trợ 218,21 đồng VCSH Sang tới năm 2012 số giảm xuống 116,6%, giảm 101,61% 49 so với năm 2011 năm 2012 Công ty đầu tư thêm tài sản cố định số VCSH giảm Tới năm 2013 hệ số tài trợ TSDH 82,49% giảm 34,11% so với năm 2012 Trong năm giá trị TSDH tiếp tục tăng VCSH tăng nhẹ khiến hệ số tiếp tục giảm Đây tiêu phản ánh mức độ độc lập tài Công ty Hệ số tài trợ TSDH giảm dần qua năm cho thấy khả trang trải tài sản VCSH Công ty ngày thấp dù Công ty tận dụng nguồn nợ ngắn hạn hiệu quả, giảm khả chiếm dụng vốn làm tăng rủi ro cho doanh nghiệp 2.3.3 Phân tích nhóm tiêu hiệu hoạt động Nhóm hệ số cho biết hiệu quản trị tài sản công ty Trên sở tính toán tỷ số này, đánh giá số liệu loại tài sản bảng cân đối kế toán cao hay thấp so với mức độ hoạt động tương lai Bảng 2.10 Phân tích tiêu hiệu hoạt động Đơn vị tính: Số vòng quay khoản phải thu, số vòng quay hàng tồn kho : Vòng Kỳ thu tiền trung bình, thời gian bình quân bán hàng tồn kho : Ngày Hiệu suất sử dụng tổng tài sản : Lần Chỉ tiêu Số vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền trung bình Số vòng quay hàng tồn kho Thời gián bình quân bán hàng tồn kho Công thức tính Năm Năm Năm Chênh lệch Chênh lệch 2011 2012 2013 2011-2012 2012-2013 Doanh thu Phải thu khách hàng bình quân 3,38 5,16 6,58 1,78 1,42 108,06 70,73 55,47 (37,33) (15,26) 1,67 1,12 5,06 (0,55) 3,94 218,88 324,98 72,16 106,1 (252,82) 365 Số vòng quay khoản phải thu Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho trung bình 365 Số vòng quay hàng tồn kho 50 Thang Long University Library Chỉ tiêu Hiệu suất sử dụng tài sản Công thức tính Năm Năm Năm Chênh lệch Chênh lệch 2011 2012 2013 2011-2012 2012-2013 Doanh thu 0,86 0,70 1,63 (1,16) 0,93 Tổng tài sản (Nguồn: Báo cáo tài năm 11 – 2013) Số vòng quay khoản phải thu Hệ số cho biết tốc độ thu hồi nợ doanh nghiệp khả chuyển đổi khoản nợ phải thu sang tiền mặt Năm 2011, số vòng quay khoản phải thu 3,38 vòng, năm 2012 5,16 vòng, tăng 1,78 vòng so với năm 2011 lượng tăng doanh thu lớn lượng tăng khoản phải thu khách hàng Sang năm 2013, số vòng quay khoản phải thu tăng lên 6,58 vòng, cao năm 2012 1,42 vòng Vào năm này, doanh thu Công ty tăng 54,36%, đó, Công ty bắt đầu áp dụng sách thắt chặt tín dụng, dù khoản phải thu có tăng (21%) thấp mức tăng doanh thu nên hệ số vòng quay khoản phải thu năm 2013 tăng Đánh giá: Trong giai đoạn 2011 – 2013, doanh thu Công ty mức tăng cho thấy hiệu kinh doanh, đồng thời nhờ thay đổi điều khoản bán chịu, tăng cường hoạt động phân tích tín dụng khách hàng trước định sách tín dụng, thêm vào Công ty tập trung đôn đốc việc thu hồi nợ khoản phải thu đến hạn giúp cho Công ty nâng cao hệ số quay vòng khoản phải thu, điều không dễ với doanh nghiệp xây dựng (thông thường sức thu hồi vốn chậm, không nhanh doanh nghiệp thương mại) tăng chủ động việc tài trợ nguồn vốn cho kinh doanh sản xuất tới mức tối đa Kỳ thu tiền trung bình Từ số vòng quay khoản phải thu, ta tính thời gian thu hồi nợ bình quân cách lấy số ngày chu kỳ kinh doanh (thường 365 ngày) chia cho số vòng quay khoản phải thu Hệ số cho ta biết kỳ , bình quân sau ngày Công ty thu hồi khoản nợ Năm 2011, kỳ thu tiền bình quân 109 ngày, sang năm 2012 giảm xuống 71 ngày với mức chênh lệch giảm 38 ngày so với năm 2011 tiếp tục giảm xuống 56 ngày năm 2013, giảm 16 ngày Nguyên nhân việc giảm kỳ thu tiền trung bình giảm dần xuất phát từ việc tăng số vòng quay khoản phải thu Khoản phải thu quay vòng nhiều kỳ kinh doanh thời gian thu hồi nợ bình quân giảm ngược lại 51 Đánh giá: Chỉ số ngày thu tiền bình quân nhỏ tốc độc thu hồi công nợ phải thu doanh nghiệp nhanh Nhờ thay đổi sách tín dụng Công ty giúp cải thiện kỳ thu tiền trung bình, nhiên cần ý không việc rút ngắn thời gian thu tiền làm giảm khả thu hút khách hàng Công ty Số vòng quay hàng tồn kho Hệ số vòng quay hàng tồn kho thể kỳ hàng tồn kho luận chuyển vòng Số vòng quay hàng tồn kho năm 2011 1,67 vòng nghĩa năm 2011, hàng tồn kho doanh nghiệp luân chuyển 1,67 vòng Hệ số giảm vào năm 2012 1,12, giảm 0,55 vòng so với năm 2011 Nguyên nhân năm 2012, Công ty tăng lượng hàng tồn kho, dự trữ chuẩn bị cho dự án năm 2013 nhiều để đảm bảo chất lượng tiến độ cho công trình, với lượng hàng tồn kho tăng gấp đôi giá vốn năm 2012 Sang năm 2013 tốc độ luân chuyển hàng tồn kho lại tăng lên 5,06 vòng, tăng 3,94 vòng so với thời điểm năm 2012 lượng giá vốn hàng bán năm giảm nhiều Hiệu suất sử dụng tài sản Hiệu suất sử dụng tài sản sử dụng để đánh giá tính hiệu việc sử dụng toàn nguồn lực, cho biết đồng tài sản đem lại cho doanh nghiệp đồng doanh thu Năm 2011, hệ số 0,86 lần, năm 2012 hệ số giảm xuống 0,7 lần, giảm 1,16 lần so với năm 2011 Nguyên nhân khiến hệ số giảm tốc độ gia tăng tổng giá trị tài sản (142,32%) nhanh nhiều so với tốc độ gia tăng doanh thu (96,68%) Năm 2013, số tăng 0,93 lần, nâng hiệu sử dụng tài sản lên mức 1,63 lần Trong doanh thu Công ty tăng (54,36%) tổng giá trị tài sản lại giảm (33,66%) khiến hiệu suất sử dụng tài sản Công ty năm 2013 giảm 2.3.4 Phân tích nhóm tiêu nợ phải thu nợ phải trả Bảng 2.11 Phân tích nhóm tiêu nợ phải thu nợ phải trả Đơn vị tính: lần) Chỉ tiêu Hệ số nợ phải thu nợ phải trả Công thức tính Năm Năm Năm Chênh lệch Chênh lệch 2011 2012 2013 2012-2011 2013-2012 Phải thu KH Phải trả người bán 1,65 0,45 0,91 (1,2) 0,46 (Nguồn: Xử lý số liệu bảng cân đối kế toán năm 11 – 2013) 52 Thang Long University Library Hệ số nợ phải thu nợ phải trả Hệ số cho biết tỷ lệ đồng vốn Công ty chiếm dụng người bán có đồng nợ Công ty phải thu hồi năm 2011, hệ số 1,65 lần, có nghĩa Công ty chiếm dụng đồng vốn nhà cung cấp có 1,65 đồng bị khách hàng chiếm dụng Bước sang năm 2012, số giảm 1,2 lần so với năm 2011, xuống 0,45 lần khoản phải trả người bán năm tăng tới 368,31% khoản phải thu khách hàng tăng 28,74% Đến năm 2013 hệ số lại tăng lên 0,91 lần mức tăng khoản phải trả người bán Công ty giảm 2.3.5 Phân tích nhóm tiêu khả sinh lời Lợi nhuận yếu tố vô quan trọng kinh doanh, nhìn vào tăng giảm qua năm ta thấy rõ biến đống lợi nhuận, mà cần xem xét lợi nhuận mối quan hệ với tiêu khác doanh thu thuần, tổng tài sản nguồn VCSH Bảng 2.12 Các tiêu khả sinh lời Đơn vị tính: Công thức Năm Năm Năm tính 2011 2012 2013 Tỷ suất sinh Lợi nhuận ròng lời doanh thu Doanh thu 0,84 1,10 1,36 0,26 0,26 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Lợi nhuận ròng 0,72 0,77 2,21 0,05 1,44 Tỷ suất sinh lời Lợi nhuận ròng 2,43 6,51 11,9 4,08 5,39 VCSH Vốn chủ sở hữu CHỈ TIÊU Chênh lệch 2012-2011 Chênh lệch 2013-2012 Tổng tài sản (Nguồn: Xử lý số liệu bảng cân đối kế toán năm 11 – 2013) Hệ số sinh lời doanh thu Hệ số cho biết hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Năm 2011 hệ số sinh lời doanh thu 0,84% Con số cho biết 100 đồng doanh thu Công ty tạo 0,84 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2012 hệ số 1,1%, tăng 0,26% so với năm 2011, nghĩa 100 đồng doanh thu Công ty tạo 1,1 đồng lợi nhuận sau thuế Nguyên nhân lợi nhuận sau thuế Công ty tăng cao mức tăng doanh thu khiến hệ số 53 tăng Sang tới năm 2013, hệ số tiếp tục tăng lên mức 1,36%, tăng 0,26% so với năm trước Mức tăng hệ số sinh lời doanh thu qua năm cho thấy Công ty thực hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh mình, trụ vững thời kì đầy biến động khủng hoảng kinh tế toàn cầu Mặc dù việc quản lý khoản chi phí chưa thực hiệu quả, đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp, nhiên Công ty cho thấy cố gắng việc ổn định hoạt động kinh doanh Hệ số sinh lời tổng tài sản (ROA) Hệ số sinh lợi tổng tài sản cho ta biết hiệu kinh doanh hiệu việc đầu tư, quản lý sử dụng tài sản để tạo nguồn thu nhập Công ty Cụ thể, năm 2011 hệ số 0,72%, có nghĩa 100 đồng đầu tư vào tài sản đem lại cho 0,72 đồng lợi nhuận sau thuế cho Công ty Sang tới năm 2012, hệ số tăng thêm 0,05% lên mức 0,77% tới năm 2013 có tăng đột biến lên tới 2,21% tăng 1,44% so với năm 2011, cho thấy 100 đồng đầu tư vào tài sản đem lại cho 2,21 đồng lợi nhuận sau thuế Điều cho thấy hiệu sinh lời tài sản năm 2013 đạt mức cao so với năm trước, lợi nhuận ròng Công ty thu tăng cao Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Hệ số sinh lời VCSH cho ta thấy khả sinh lời nguồn VCSH Năm 2011, hệ số sinh lợi VCSH 2,43%, cho ta biết 100 đồng VCSH đầu tư vào thu 2,34 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2012, hệ số tăng nhanh lên mức 6,51%, tăng 4,08% so với năm 2011 lại tiếp tục tăng thêm năm 2013 lên mức 11,9% Có thể giải thích cho việc tăng hệ số sinh lời VCSH Công ty giai đoạn lợi nhuận ròng Công ty năm 2013 tăng tới 90,89% tỷ trọng tăng VCSH mức 4,47% 2.4 Đánh giá tình hình tài Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Quang Nam 2.4.1 Ưu điểm Công ty Công ty có nguồn nhân lực trẻ tuổi, động, tay nghề cao Nhân viên bước vào môi trường làm việc có kiến thức tảng công việc, giúp giảm bớt chi phí đào tạo cho nhân viên, tập trung nâng cao kỹ chuân sâu Bộ máy quản lý Công ty tương đối gọn nhẹ, hợp lý, phòng ban chức hoạt động nhịp nhàng Công ty đẩy mạnh công tác an toàn bảo hộ lao động, không để xảy tai nạn lao động nghiêm trọng nào, giảm thiểu tai nạn khác, đảm bảo an toàn mức cao cho người, tài sản thiết bị công trình dự án, cải thiện điều kiện làm việc cho cán nhân viên Công ty Trong năm qua, doanh nghiệp tạo ấn tượng tốt mắt nhà đầu tư nhà cung cấp với hiệu hoạt động sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp 54 Thang Long University Library đánh giá cao Nhờ vậy, Công ty hỗ trợ nhiều lĩnh vực khiến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp ngày tăng, uy tín Công ty ngày nâng cao, giúp dễ dàng tiếp cận nguồn tín dụng ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty kí hết hợp đồng với số lượng lớn Trong giai đoạn 2011-2013, Công ty trọng đầu tư nâng cấp tài sản cố định, đồng thời thay đổi phương thức quản lý giúp Công ty giảm thiểu tối đa chi phí quản lý doanh nghiệp Qua phân tích cấu quản lý vốn lưu động, doanh nghiệp thực tốt công tác quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Các khoản mục có tính khoản cao tiền tài khoản tương đương tiền có xu hướng giảm tỷ trọng khoản mục cấu vốn lưu động hợp lý so với năm trước Doanh thu Công ty qua năm tăng dù tình hình kinh tế khó khăn, giá vốn hàng bán tăng giá nguyên vật liệu đầu vào tăng Công ty có sách bán hàng hợp lý với mức giá vừa phải giúp Công ty giữ khách hàng, tiếp cận nhiều dự án trì doanh thu, đưa Công ty vượt qua thời kỳ khủng hoảng Trong tiêu thời gian thu nợ thời gian luân chuyển kho trung bình đưa số khả quan, doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh tích cực chủ động tình Điều giúp doanh nghiệp có khoản phải thu, hàng hóa lưu kho không bị ứ đọng lớn, giảm thiệt hại đến chi phí doanh nghiệp Khả toán doanh nghiệp giai đoạn 2011-2013 đảm bảo Điều giúp doanh nghiệp tạo tiền đề để tiếp tục phấn đấu, gây dựng thêm lòng tin đối tác kinh doanh Nhờ vậy, doanh nghiệp có thêm nhiều hội để hợp tác với doanh nghiệp khác nhau, tạo uy tín giúp cho Công ty có thêm đối tác khách hàng trung thành Công ty hoạt động ổn định, đảm bảo việc kinh doanh, việc làm phúc lợi cho người lao động, đồng thời trọng xây dựng đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao, tạo tảng tiền cho phát triển Công ty tương lai Bên cạnh đó, lực cạnh tranh Công ty ngày nâng cao mắt đối tác, khách hàng thị trường 2.4.2 Những hạn chế tồn  Về tài sản: Khoản phải thu khách hàng tăng qua năm giá trị tỷ trọng tổng tài sản mức cao gây khó khăn cho Công ty việc đảm bảo khả toán, thời gian qua Công ty bị khách hàng chiếm dụng khoản vốn lớn dù với khoản vốn này, Công ty tạo thêm nhiều lợi nhuận cho Công ty đặc biệt giảm thiểu việc huy động nguồn vốn vay ngân hàng, giảm chi phí lãi vay 55 nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Tuy nhiên Công ty trì khoản mục phải thu khách hàng mức cao khách hàng thân thuộc, có mối quan hệ làm ăn lâu dài thiếu Do mà Công ty chấp nhận để khoản mục cao lên để nhằm có lòng tin đối tác hợp tác lâu dài  Về nguồn vốn: Trong năm 2011-2013, nguồn vốn Công ty dồi dào, đặc biệt nguồn vốn vay ngắn hạn, thêm vào đó, nhờ uy tín mà Công ty có nguồn vốn từ việc khách hàng trả trước mức cao Tuy nhiên, khoản mục VCSH Công ty thay đổi lớn lại chiếm tỷ trọng thấp tổng nguồn vốn, đó, nguồn nợ đặc biệt nợ vay ngắn hạn tăng cao, tỷ lệ nợ vay VCSH Công ty theo mức cao làm Công ty dễ rơi vào trạng thái kiểm soát, dễ gây uy tín đối tác đơn vị tính dụng 56 Thang Long University Library CHƢƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI QUANG NAM 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Quang Nam thời gian tới Trong thời gian tới, Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam tập trung ưu tiên vào công tác xây dựng, đào tạo phát triển đội ngũ cán có lực quản lý, có trình độ chuyên môn cao, hiểu biết luật pháp có khả đảm nhiệm nhiều công việc Bên cạnh phải đào tạo đội ngũ lao động có tay nghề cao, yêu nghề Công ty xác định nguồn nhân lực tài sản giá trị Công ty, định tồn vong phát triển thân Công ty Để tồn phát triển, nâng cao khả cạnh tranh thị trường, công ty phải giải vấn đề lớn tồn trước mắt mà phải đặt định hướng mục tiêu phát triển cho công ty tương lai, bước thực để có vị lớn mạnh, chắn thị trường Sớm tiến hành cổ phần hóa từ tạo tiền đề để huy động vốn chủ sở hữu nhằm nâng cao sức cạnh tranh thị trường, tạo điều kiện để người lao động người có cổ phần Công ty, đồng thời gia tăng nguồn vốn cho doanh nghiệp, giảm chi phí chi trả lãi vay ngân hàng Lựa chọn đối tác để tạo nguồn nguyên vật liệu phù hợp Giá vấn đề quan trọng, đóng vai trò định đến lợi nhuận dự án Khi nghiên cứu tìm đối tác cung cấp thiết bị, vật liệu Công ty phải so sánh nhà cung ứng đưa với điều kiện chất lượng tiêu chuẩn chất lượng ngang nhau, đáp ứng tốt yêu cầu Xác định rõ hội thách thức mình, để khẳng định vị thế, bảo vệ thương hiệu môi trường cạnh tranh ngày khốc liệt 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Quang Nam Sau phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn thấy Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam hoạt động ổn định, hiệu sản xuất kinh doanh dần cải thiện Tuy nhiên không tránh khỏi vấn đề khó khăn tồn làm ảnh hưởng xấu đến hiệu sản xuất kinh doanh công tác quản lý sử dụng vốn quản lý tài sản Với kiến thức học đánh giá thân em xin mạnh dạn đưa số ý kiến góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty sau: 57 3.2.1 Giải pháp cải thiện vấn đề tài sản Như nêu (mục 2.4.2) cho thấy hạn chế tồn tình hình tài Công ty, tiêu phần tài sản, nguồn vốn cho thấy việc quản lý khoản phải thu, đặc biệt khoản phải thu khách hàng quản lý nguồn huy động vốn Công ty vấn đề cấp bách, yêu cầu cần chỉnh sửa thay đổi để cải thiện tình hình tài Công ty Sau em xin đưa biện pháp để giái vấn đề nêu 3.2.1.1 Quản lý khoản phải thu ngắn hạn Trước hết, Công ty cần có phân tích lực tài khách hàng để đưa định có nên cấp tín dụng cho khách hàng không Trước mắt, Công ty xem xét góc độ trực quan chưa có biện pháp cụ thể Do đó, Công ty cần đưa máy chuyên biệt để thẩm định mức độ an toàn trước cấp tín dụng cho doanh nghiệp Công ty cần có biện pháp xác định quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi để tránh tình trạng dự trữ thiếu thừa gây ảnh hưởng đến vốn lưu động đưa vào kinh doanh doanh nghiệp Để ước tính chi phí dự phòng khoản phải thu khó đòi, Công ty dựa vào phương pháp: Phƣơng pháp 1: Ƣớc tính nợ khó đòi dựa báo cáo kết kinh doanh Chi phí nợ khó đòi Số dư nợ cuối kỳ phải thu khách hàng x Tỷ lệ nợ khó đòi Phƣơng pháp 2: Ƣớc tính nợ khó đòi dựa vào bảng cân đối kế toán Chi phí nợ khó đòi Số dư cuối kỳ phải thu khách hàng x Tỷ lệ nợ khó đòi Trong công tác thu hồi nợ, công ty cần mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo thời gian để biết khoản nợ đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả nợ Sau lập bảng theo dõi khoản phải thu, Công ty cần theo dõi khoản nợ này:  Đối với khoản nợ đến hạn: Công ty cần sẵn sàng ký kết, hợp đồng hợp pháp, hợp lệ để tiến hành thu hồi nợ Đối với khoản nợ hạn: Công ty cần có biện pháp hợp lý để nhanh chóng thu hồi nợ  Ngoài ra, cách áp dụng lãi suất phạt thực hình thức hợp đồng trả góp, với dịch vụ có giá trị lớn Công ty xây dựng công trình nhà cửa, đường sá, cầu cống… hợp đồng chấp nhận toán thời gian dài, với tổng lượng tiền toán cao giá trị thực hợp đồng, khoản chênh lệch tính số tiền bị chiếm dụng, theo tỉ suất lãi vay ngân hàng 3.2.1.2 Quản lý nguồn vốn Công ty 58 Thang Long University Library Có thể thấy vấn đề khó khăn lớn Công ty VCSH nhỏ Điều có ảnh hưởng lớn tới hoạt động kinh doanh Công ty Trong lĩnh vực xây dựng, việc thi công công trình đòi hỏi phải có lượng vốn ứng trước lớn khả thu hồi vốn nhanh thời gian hoàn thiện công trình kéo dài đồng thời nhiều chủ đầu tư chậm toán tiền công trình Thực tế đấu thầu Công ty muốn thắng thầu phải chứng minh lực tài mình, việc tăng thêm nguồn vốn chủ sở hữu vấn đề cấp thiết Hiện nguồn vốn chủ yếu Công ty vốn vay, điều ảnh hưởng đến mức độ độc lập tài Công ty, cần thực tăng cường nguồn vốn chủ sở hữu khai thác tối đa nguồn vốn nội có, thu hút vốn từ cán công nhân viên, tìm kiếm mối quan hệ thân quen Công ty Khi kêu gọi tăng VCSH, Công ty cần đưa phương án kinh doanh hiệu quả, có tiềm tương lai, điều chứng tỏ lực sản xuất tiềm lực phát triển Công ty Thêm vào Công ty sớm niêm yết cổ phiếu thị trường để huy động vốn dân cư Muốn hút nhiều vốn, Công ty cần phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Hệ số sinh lời Công ty thấp, Công ty cần phải cải thiện nâng cao chất lượng công trình nhằm tăng doanh thu, có biện pháp quản lý chi phí tốt nhằm tiết kiệm chi phí, nâng cao lợi nhuận Công ty cần quan tâm tới hoạt động đầu tư tài Trong kinh tế thị trường việc đầu tư góp vốn vào công ty khác đầu tư vào thị trường chứng khoán việc làm cần thiết, kênh đầu tư giúp Công ty tăng lợi nhuận hoạt động tài chính, có hội học hỏi kinh nghiệm quản lý thành tựu khoa học kỹ thuật từ công ty khác Bên cạnh Công ty cần xác định nhu cầu vốn công trình để bỏ vốn hợp lý, tránh tình trạng thiếu vốn hay ứ đọng vốn 3.3 Các biện pháp khác 3.3.1 Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật Trong thời buổi công nghiệp hóa, đại hóa ngày nay, doanh nghiệp cần có công nghệ đầu xu hướng, cấp dịch vụ tối ưu để  mở rộng khách hàng mục tiêu Công ty Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần đề cao việc sáng tạo, phát minh công thức mang tính đột phá, giảm chi phí việc mua quyền khoa học… Ngoài ra, doanh nghiệp áp dụng tiến khoa học kỹ thuật việc sản xuất kinh doanh góp phần giảm thiểu chu kỳ kinh doanh, chi phí hoạt động  3.3.2 Mở rộng mối quan hệ với doanh nghiệp bên Trong tình hình kinh tế nay, việc tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp với đối tác điều vô quan trọng Trong tình huống, mối quan hệ uy tin trở thành phao cứu sinh cho doanh nghiệp 59  Đối với doanh nghiệp khách hàng Doanh nghiệp muốn hoạt động tốt khách hàng yếu tố vô quan trọng Doanh nghiệp thu doanh thu ổn định nhanh chóng với uy tín chất lượng dịch vụ ấn tượng tâm trí khách hàng Khách hàng an tâm với sản phẩm hàng hóa doanh nghiệp nên thoải mái dễ dàng lựa chọn sản phẩm doanh nghiệp… để có sản phẩm ưa thích Các khoản trả trước khách hàng người mua đem lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp như: Doanh nghiệp chịu rủi ro toán từ khách hàng, doanh nghiệp có khoản vốn chiếm dụng khách hàng để tiếp tục trình sản xuất doanh nghiệp, dòng tiền doanh nghiệp đảm bảo tốt Bên cạnh đó, tận dụng ưu khách hàng doanh nghiệp thoải mái vấn đề khoản  Đối với doanh nghiệp nhà cung cấp Doanh nghiệp cần tạo dựng mối quan hệ mua bán toán hợp lý với nhà cung cấp, tránh tình trạng chiếm dụng vốn nhà cung cấp doanh nghiệp Doanh nghiệp có uy tín giúp nhà cung cấp làm việc nhanh chóng, giao hàng hẹn, gia tăng khoản chiết khấu Doanh nghiệp tạm thời trì hoãn khoản phải người bán để tiếp tục đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh  Đối với tổ chức tín dụng, ngân hàng Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thiếu mối quan hệ với tổ chức tín dụng, ngân hàng Khi doanh nghiệp tạo uy tín với tổ chức giúp họ có thuận lợi việc cho vay vay, hình thức hỗ trợ mua hàng, đặt hàng toán chuyển khoản nhanh chóng thuận tiện Bên cạnh đó, tổ chức coi đòn bẩy giúp vực dậy doanh nghiệp Bởi lẽ, thời buổi kinh tế nay, doanh nghiệp cần nhiều vốn để hoạt động kinh doanh, nguồn vốn tự có doanh nghiệp cần khoản vay từ ngân hàng, khoản lợi ích từ đầu tư cổ phiếu, trái phiếu Ngoài ra, tình hình khó khăn này, thủ tục vay ngân hàng phức tạp Để tận dụng thời việc huy động vốn nhanh chóng mối quan hệ tốt đẹp với tổ chức tín dụng giúp doanh nghiệp giải vấn đề  Về cấu tổ chức máy kế toán – tài Để gia tăng khả toán tức thời, Công ty cần điều chỉnh lượng tiền tương đương tiền cách hợp lý để đảm bảo khả toán tức thời khoản nợ đến hạn trả Bộ phận kế toán thu nợ Công ty phải thường xuyên rà soát theo dõi khoản phải thu khách hàng để lên kế hoạch thu hồi hạn kịp thời, tránh để khoản nợ thành nợ xấu khó đòi Bên cạnh đó, ký kết hợp đồng, nhân 60 Thang Long University Library viên phụ trách hợp đồng cần nêu rõ hình thức lộ trình toán rõ ràng hợp đồng Để giảm thiểu biến động chi phí đầu vào, Công ty phải ý theo dõi biến động thị trường, chủ động tìm kiếm nhà cung cấp có uy tín nước hay trực tiếp làm việc với nhà cung cấp nước ngoài, thiết lập mối quan hệ tốt đẹp để giảm thiểu chênh lệch giá phải nhập hàng hóa qua đơn vị trung gian Việc lập kế hoạch sản xuất phải xây dựng cách hợp lý nhằm đảm bảo sử dụng hết số lượng nguyên vật liệu xuất cho sản xuất tận dụng lao động Để làm điều đó, ban lãnh đạo công ty cần phải cử nhân viên kỹ thuật xuống nơi sản xuất để giám sát trình sản xuất với quản đốc phân xưởng 3.4 Một số kiến nghị với Nhà nƣớc Để doanh nghiệp ngày phát triển sách nhà nước đóng góp phần to lớn giúp hỗ trợ tạo điều kiện cho công ty phát triển Trong bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn, doanh nghiệp gặp phải khó khăn hoạt động kinh doanh sản xuất Doanh nghiệp gặp khó khăn vấn đề lãi vay, tận dụng sách đầu tư, phát triển Nhà nước Như vậy, Nhà nước cần đơn giản hóa thủ hành chính, cải cách lề lối làm việc, phân công nhiệm vụ công khai thủ tục cải tiến chưa phát huy hiệu quả, gây thời gian Ngoài ra, doanh nghiệp việc lãi suất biến động đề lạm phát khiến doanh nghiệp kinh doanh tình bấp bênh Bởi lẽ, lương vốn thiếu hụt khiến cho doanh nghiệp phải tiến hành vay, lãi suất cao biến động lớn khiến doanh nghiệp thua lỗ, khoản nợ bị gia tăng Vấn đề lạm phát khiến doanh nghiệp gặp tình trạng bất ổn tròn việc nắm giữ tiền khoản tương đương tiền trở nên thiếu hụt, đồng tiền giá cao Doanh nghiệp cần sách hợp lý từ Nhà nước kiềm chế lạm phát số thấp, áp dụng mức trần lãi suất cho vay doanh nghiệp cách phù hợp Trên số kiến nghị nhằm giúp cho hoạt động kinh doanh hiệu sử dụng vốn nâng cao, tình hình tài doanh nghiệp ổn định phát triển Tuy nhiên, để đạt hiệu thực sự, Công ty cần có kết hợp cách đồng giải pháp đòi hỏi tâm tập thể đội ngũ nhân viên toàn công ty Trong giai đoạn với nhiều thách thức, yêu cầu đổi nhiệm vụ trước mắt mà Công ty cần thực 61 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường có cạnh tranh nay, công ty tồn đứng vững biết kết hợp sử dụng đắn yếu tố đầu vào, đảm bảo chất lượng đầu tự cân đối hạch toán kinh tế Với trình phát triển kinh nghiệm mình, Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam không ngừng phát triển đạt thành tựu định Quá trình học tập trường thời gian thực tập Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Quang Nam, em nhận thấy lý thuyết thực tế có khoảng cách định Bản thân em cố gắng tiếp thu kiến thức bản, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu tình hình hoạt động doanh nghiệp Tuy nhiên, với kiến thức hiểu biết thân hạn chế, thời gian thực tập ngắn nên khóa luận em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý chân thành thầy cô giáo để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Cuối cùng, em xin cảm ơn thầy cô giáo khoa Kinh tế - Quản lý trường Đại học Thăng Long cô chú, anh chị Công ty giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 21 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thanh Loan 62 Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO PTS Ngô Thế Chi; PTS Đào Xuân Tiên; PTS Vương Đình Huệ Kế toán – kiểm toán phân tích tài doanh nghiệp, 1996 (NXB Tài chính) PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang, Đại học Kinh tế quốc dân, Phân tích báo cáo tài (NXB Tài chính) PGS.TS Phạm Văn Dược, Trưởng khóa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM (NXB Giao thông vận tải) Web: http://voer.edu.vn/ [...]... 2 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI QUANG NAM 2.1 Giới thiệu về Công ty TNHH Đầu tƣ và Thƣơng mại Quang Nam 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Quang Nam được thành lập vào ngày 15 tháng 01 năm 2009 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội ký quyết định  Tên giao dịch: Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Quang Nam  Tên quốc tế: Quang Nam. .. nghiệp và các đối tư ng này 1.2.5 Ý nghĩa và vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp  Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh các số liệu tài chính hiện hành và quá khứ Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng... ưu làm lành mạnh hoá tình hình tài chính – kinh doanh của doanh nghiệp 1.2 Tổng quanh về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính là một hoạt động rất quan trọng với mọi doanh nghiệp Phân tích tài chính doanh nghiệp là việc ứng dụng các công cụ, phương pháp và kỹ thuật phân tích đối với các báo cáo tài chính tổng hợp và dựa trên mối liên... Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Quang Nam hoạt động kinh doanh với nhiều ngành nghề khác nhau nhưng lĩnh vực chủ đạo của Công ty là nhận thầu xây dựng và sửa chữa các công trình dân dụng, công nghiệp, Đến nay, Công ty đã vươn lên trở thành Công ty có uy tín, có chỗ đứng vững chắc trên thị trường xây dựng tại Hà Nội Trong cùng một thời gian, Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Quang Nam thường phải triển... nhà phân tích (trong hoặc ngoài doanh nghiệp) 1.2.2 Nguồn thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp Để việc phân tích tài chính tài chính được chính xác và khách quan, thì nguồn tài liệu đóng vai trò rất quan trọng Tài liệu đầy đủ và trung thực thì phân tích sẽ phản ánh được đúng thực trạng tài chính của doanh nghiệp, từ đó đánh giá và dự báo mới có hiệu quả Tài liệu cần thiết trong phân. .. sản xuất phân ra thành các tổ sản xuất chuyên môn hoá 2.2 Phân tích báo cáo tài chính của Công ty TNHH Đầu tƣ và Thƣơng mại Quang Nam 2.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán Thông qua bảng cân đối kế toán, ta sẽ nghiên cứu sự biến động về tài sản và nguồn vốn để thấy được sự biến động về quy mô cũng như năng lực kinh doanh của Công ty 2.2.1.1 Phân tích sự biến động về tài sản 26 Thang Long University Library... không nằm ngoài xu thế Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Quang Nam đã ra đời và chính thức đi vào hoạt động vào ngày 15 tháng 01 năm 2009 Với kết tinh từ sự tâm huyết với nghề, với sự đam mê học hỏi và con đường đi đúng đắn Công ty đã và đang dần lớn mạnh và có một vị thế vững chắc trên thị trường tại Hà Nội và các vùng lân cận Hà Nội Là một đơn vị mới được thành lập có trụ sở tại quận Ba Đình nên có... SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Bản chất và vai trò của tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất của tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp nói chung là hoạt động liên quan đến việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ Tài chính doanh nghiệp là hoạt động liên qua đến việc huy động hình thành nên nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn đó để tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản của doanh... tài chính doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là tổng thể các phương pháp phân tích được sử dụng để hỗ trợ người dùng hiểu rõ những số liệu trong bảng báo cáo và phải đạt được các mục tiêu sau: Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp đầy đủ những thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác để họ có thể ra các quyết định về đầu tư, tín dụng và. .. nghiệp Phân tích tài chính giúp cho họ hiểu hơn về tính ổn định, định hướng công việc trong hiện tại và tư ng lai đối với doanh nghiệp Qua đó, xây dựng niềm tin của họ đối với từng quyết định kinh doanh của chủ thể quản lý  Phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp mà trọng tâm là phân tích báo cáo tài chính và các chỉ tiêu đặc trưng tài chính thông qua một hệ thống các phương pháp, công cụ và kỹ