Tổ chức công tác kế toán thuế tại Công ty xây dựng Tân Long

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Cô Đặng Thị Dịu TRƯỜNG …………………. KHOA……………………….  Báo cáo tốt nghiệp Đề tài: Tổ chức công tác kế toán thuế tại Công ty xây dựng Tân Long SV: Tô Thị Bích Ngọc 1 Lớp K3KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Cô Đặng Thị Dịu MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 3 CHƯƠNG 1 5 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY XÂY DỰNG TÂN LONG 5 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG TÂN LONG 5 CHƯƠNG 2 14 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG TÂN LONG 14 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY 14 2.1.1 Tổng quan về công tác kế toán tại công ty 14 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG TÂN LONG 19 2.2.1 Kế toán thuế giá trị gia tăng 19 2.2.3 Kế toán thuế môn bài 61 2.2.3.1 Khái quát tình hình thực hiện luật thuế 61 CHƯƠNG 3 69 ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY 69 XÂY DỰNG TÂN LONG 69 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TY 69 KẾT LUẬN 76 SV: Tô Thị Bích Ngọc 2 Lớp K3KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Cô Đặng Thị Dịu LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện kinh tế hiện nay, khi nước ta chuyển từ mô hình kế hoạch hoá tập trung sang xây dựng nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, theo định hướng xã hội chủ nghĩa, để có thể tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp phải tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh và tìm mọi cách để tối đa hóa lợi nhuận. Muốn thực hiện điều đó các doanh nghiệp không ngừng đổi mới, hoàn thiện bộ máy quản lý, cải tiến cơ sở vật chất kỹ thuật, đầu tư cho việc áp dụng các tiến bộ khoa học và nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ công nhân viên và tăng cường công tác hạch toán kinh tế. Sự chuyển đổi này đòi hỏi các doanh nghiệp phải tổ chức quản lý sản xuất, tự lấy thu bù chi và tiêu thụ sản phẩm như thế nào để đạt được hiệu quả cao. Thuế có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế quốc dân .Trước hết thuế là công cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho ngân sách Nhà Nước. Là công cụ điều tiết thu nhập trực tiếp thực hiện công bằng xã hội trong phân phối và là công cụ để kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh. SV: Tô Thị Bích Ngọc 3 Lớp K3KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Cô Đặng Thị Dịu Hơn nữa thuế còn tham gia vào điều tiết kinh tế vĩ mô bằng các loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân Thuế được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau và từ các đối tượng khác nhau trong xã hội. Với những đối tượng khác nhau thì có những quy định khác nhau về đối tượng chịu thuế, mức thuế suất và cách tính thuế khác nhau. Thuế có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp, nó là một nghĩa vụ mà các doanh nghiệp phải thực hiện, nó ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận của mỗi doanh nghiệp. Vì nhận rõ tầm quan trọng của kế toán thuế trong công ty nên em đã lựa chọn chuyên đề: “Tổ chức công tác kế toán thuế tại Công ty xây dựng Tân Long” Nội dung của chuyên đề đề cập đến tình hình phát triển và thực trạng công tác kế toán thuế trong công ty. Kết cấu của đề tài được trình bày như sau: Chương 1: Khái quát chung về công ty xây dựng Tân Long Chương 2: Thực trạng công tác kế toán thuế tại công ty xây dựng Tân Long Chương 3: Đánh giá về công tác kế toán thuế tại công ty xây dựng Tân Long Được sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo Đặng Thị Dịu và các cô chú, anh chị trong phòng kế toán Công ty xây dựng Tân Long, em đã hoàn thành chuyên đề này. Với kiến thức tích lũy còn hạn chế, bài báo cáo của em khó tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được sự góp ý, chỉ bảo, giúp đỡ của các thầy cô giáo, các cô chú, anh chị trong phòng kế toán Công ty xây dựng Tân Long để em hoàn thành bài báo cáo. Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Tô Thị Bích Ngọc 4 Lớp K3KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Cô Đặng Thị Dịu CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY XÂY DỰNG TÂN LONG 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG TÂN LONG • Tên đăng ký bằng tiếng việt: CÔNG TY XÂY DỰNG TÂN LONG • Địa chỉ: số 684, tổ 20, phường Đồng Quang, thành phố Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên • Điện thoại: 0280 757 787 – 822 946 – 0913313179 • Số Fax: 0280 757 787 • Mã số thuế: 4600254758 • Loại hình công ty: Công ty TNHH hai thành viên trở lên • Vốn điều lệ: 5.580.000.000 đồng • Đăng ký kinh doanh: Số 1702000011 do Sở Kế Hoạch Đầu tư Thái Nguyên cấp ngày 10 tháng 8 năm 2000. • Ngành nghề đăng ký kinh doanh: + Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi + San lắp mặt bằng + Mua bán vật liệu xây dựng, Sản xuất và gia công cơ khí + Lắp đặt trạm máy bơm nước, thi công các công trình cấp thoát nước + Vận tải hàng hóa đường bộ, vận tải khách du lịch… + Khai thác, chế biến và mua bán quặng( kẽm, chì, sắt, nhôm, đồng) + Xây lắp đường dây và trạm điện đến 110KV + Mua bán vật tư, thiết bị điện Quá trình phát triển của công ty xây dựng Tân Long Đối với một công ty xây dựng thì 10 năm không phải là một thời gian dài nhưng cũng không phải là một thời gian ngắn để công ty khẳng định thương hiệu của doanh nghiệp mình. Khi mới thành lập công ty gặp phải rất nhiều khó khăn, một doanh nghiệp còn rất non trẻ trong ngành xây dựng dân SV: Tô Thị Bích Ngọc 5 Lớp K3KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Cô Đặng Thị Dịu dụng và công nghiệp thì kinh nghiệm trở thành một hạn chế lớn nhất. Bước đầu hoạt động công ty nhận thầu những công trình, hạng mục công trình có quy mô khá khiêm tốn, nhưng với nỗ lực không ngừng của các cán bộ, công nhân viên trong công ty thì hiện nay công ty đã đạt được những thành tựu rất đáng kể. Vừa hoạt động sản xuất kinh doanh vừa học hỏi kinh nghiệm của các công ty bạn, hiện nay công ty xây dựng Tân Long đã trở thành một doanh nghiệp có tới 47 công trình xây dựng trên khắp tỉnh thành phố Thái Nguyên và một số tỉnh lân cận như tỉnh Bắc Cạn, Lạng Sơn. Quy mô các công trình mà doanh nghiệp nhận thầu không chỉ dừng lại ở con số dưới 1 tỷ đồng mà tới hàng chục tỷ đồng. Với 10 năm hoạt động hiện nay công ty có tới 160 công nhân viên chính thức, chưa kể đến tạo công ăn việc làm cho những công nhân thuế ngoài, công nhân theo mùa vụ. Với phương trâm hoạt động đảm bảo chất lượng sản phẩm, đáp ứng được nhu cầu thẩm mỹ và yêu cầu của khách hàng công ty luôn cố gắng để khẳng định vị trí của mình trên thị trường. 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ HIỆN NAY CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng của công ty  Tiến hành các hoạt động xây dựng dân dụng và công nghiệp trên khắp các địa bàn của đất nước.  Đảm bảo công ăn việc làm ổn định, cải thiện đời sống vật chất cho cán bộ công nhân viên trong công ty.  Bảo vệ doanh nghiệp, bảo vệ môi trường, giữ gìn trật tự an toàn xã hội. Tuân thủ các quy định của pháp luật, các chính sách của Nhà nước. 1.2.2 Nhiệm vụ của công ty Công ty xây dựng Tân Long có những nhiệm vụ chính sau đây • Xây dựng và thực hiện các chính sách nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và uy tín của công ty trên thị trường. • Nghiên cứu các đối thủ cạnh tranh để tìm ra những phương án nhăm nâng cao tính cạnh tranh cho công ty, đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanh tốt. SV: Tô Thị Bích Ngọc 6 Lớp K3KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Cô Đặng Thị Dịu • Thực hiện tốt các chính sách, qui định; đào tạo, nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên của công ty. 1.3 CƠ SỞ VẬT CHẤT, KỸ THUẬT VÀ TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG TÂN LONG 1.3.1 Cơ sở vật chất, kỹ thuật của công ty Tuy mới thành lập được 10 năm nhưng công ty xây dựng Tân Long đã trang bị được nhiều máy móc thiết bị phục vụ cho công việc thi công các công trình có công suất hoạt động lớn như: Hai Ô tô tự đổ IFA W50 với công suất hoạt động 5 tấn, 4 máy ủi Liên Xô với công suất hoạt động D75, 3 máy trộn bê tông công suất hoạt động 250- 400L, 4 máy trộn vữa, 4 máy đầm bàn, 1 máy nổ khoan liên hợp LX 1 máy xẻ gỗ, 4 máy cưa bào liên hợp, 400 giàn cốp pha thép liên hợp với công suất 1.000 m 2 Nhằm đáp ứng nhu cầu của công việc và tăng tính cạnh tranh với các đối thủ khác, công ty đã rất quan tâm tới việc đầu tư vào cơ sở vật chất, kỹ thuật. Ngoài những máy móc thiết bị xây dựng cần thiết thì công ty còn chú trọng đầu tư những máy móc thiết bị xây dựng công suất và chất lượng cao của nước ngoài như Máy cắt bê tông của Trung Quốc, Máy đầm dùi của Đài Loan với công suất hoạt động 0,5- 3KW, Máy đào của Nhật Với việc chú trọng đầu tư vào máy móc thiết bị hiện đại đã đẩy nhanh tiến độ xây dựng và tiết kiệm chi phí, góp phần tăng lợi nhận cho công ty. 1.3.2 Tình hình lao động của công ty Đặc thù của doanh nghiệp xây dựng có khác so với các doanh nghiệp sản xuất do đó mà tổ chức lao động trong công ty xây dựng Tân Long có tổng số công nhân viên là 160 người tính đến cuối năm 2009. Trong đó bao gồm các kỹ sư xây dựng, kỹ sư điện khí hóa, kỹ sư đô thị, cử nhân kinh tế là những cán bộ chủ chốt thi công tại công trường. Ngoài ra còn có công nhân tại các tổ đội xây dựng, công nhân tại xưởng sản xuất để đáp ứng việc sản xuất và xây dựng của công ty. Lao động là một trong những yếu tố đầu vào của sản xuất kinh doanh, song đây là yếu tố đặc biệt vì nó liên quan đến con người, là yếu tố quan trọng SV: Tô Thị Bích Ngọc 7 Lớp K3KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Cô Đặng Thị Dịu quyết định tới mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Do vậy việc phân tích lao động và tiền lương có ý nghĩa to lớn cả về mặt kinh tế và mặt xã hội. Theo báo cáo tình hình lao động trong năm 2009 ta có các số liệu về cơ cấu số lượng và chất lượng lao động được tổng hợp trong bảng như sau: Bi ể u s ố 01: TÌNH HÌNH CHUNG VỀ LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG TÂN LONG NĂM 2009 Năm 2008 Năm 2009 Số lượng (người) Tỷ lệ (%) Số lượng (người) Tỷ lệ (%) Tổng số lao động 150 100 160 100 1 Trực tiếp 110 73.3 100 62.5 2 Gián tiếp 40 26.7 60 37.5 Trình độ 1 Đại học, cao đẳng 15 10 17 10.625 2 Trung cấp 30 20 35 21.875 3 Công nhân 105 70 108 67.5 Từ số liệu trên ta có thể thấy rằng đến năm 2009 thì số lượng lao động trực tiếp đã giảm tới 10 người hay giảm 9.8% và số lượng lao động gián tiếp tăng 20 người hay tăng 11.2%. Những con số này đã phản ánh được phần nào chính sách lao động của công ty trong năm 2009, chú trọng nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ công nhân viên. Đến năm 2009 thì số lượng lao động có trình độ đại học, cao đẳng và trung cấp đều tăng lên đã cho thấy sự cải thiện về mặt chất lượng lao động trong công ty. Năm 2009 là một năm mà cả nền kinh tế phải đối diện với khủng hoảng rất nhiều công ty đã phải phá sản hoặc phải cắt giảm nhân công để tiết kiệm chi phí nhưng công ty xây dựng Tân Long đã thành công trong việc tổ chức bộ máy nhân sự một cách hợp lý giúp công ty đã vượt qua cơn khủng hoảng kinh tế và giành được sự tăng trưởng nhất định. Nhằm đáp ứng được nhu cầu ngày càng phát triển của thị trường SV: Tô Thị Bích Ngọc 8 Lớp K3KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Cô Đặng Thị Dịu công ty đã xác định được vai trò to lớn của việc nâng cao chất lượng lao động và thực hiện các biện pháp nhằm đạt được mục tiêu đó. 1.4 CƠ CẤU HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG TÂN LONG Cơ cấu tổ chức có vai trò rất quan trọng trong quá trình quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp. Một doanh nghiệp có cơ cấu tổ chức bộ máy hợp lý, gọn nhẹ và khoa học, có quan hệ phân công cụ thể về quyền hạn và rõ ràng về trách nhiệm sẽ tạo nên một môi trường thuận lợi cho quá trình làm việc của mỗi cá nhân nói riêng và của tất cả các bộ phận nói chung. Hình thức tổ chức bộ máy quản lý trong công ty xây dựng Tân Long theo hình thức trực tuyến – chức năng. Do đó đã phát huy được các ưu điểm, hạn chế những khuyết điểm trong quản lý. Trong công ty luôn có sự thống nhất giữa các cấp, các phòng ban, các phân xưởng trong việc chỉ đạo, giám sát quá trình sản xuất kinh doanh. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty xây dựng Tân Long được thể hiện qua sơ đồ 01 sau: SV: Tô Thị Bích Ngọc 9 Lớp K3KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Cô Đặng Thị Dịu Sơ đồ 01: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty xây dựng Tân Long SV: Tô Thị Bích Ngọc 10 Lớp K3KTDNCN B Giám đốc Phó giám đốc Phòng KHKT- Quan hệ khách hàng Phòng tổ chức tài chính - LĐTL Cửa hàng kinh doanh VLXD Đội xây dựng số 1 Đội xây dựng số 2 Xưởng gia công cơ khí – SX nhôm kính Đội điện máy vật tư vận tải Xưởng mộc xẻ- nội thất xây dựng [...]... TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG TÂN LONG 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY Kế toán thuế là một bộ phận không thể tách rời hệ thống kế toán, vì vậy khi nghiên cứu công tác kế toán thuế thì trước tiên ta phải đi tìm hiểu tổng quan về công tác kế toán tại công ty 2.1.1 Tổng quan về công tác kế toán tại công ty 2.1.1.1 Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán. .. toán công nợ Kế toán TSCĐ và tiền lương Kế toán NVL& CCDC Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Sơ đồ 02: Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty  Chức năng nhiệm vụ của các kế toán - Kế toán trưởng: Tổ chức thực hiện công tác hạch toán kế toán của đơn vị, chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên của công ty về mọi hoạt động kế toán tài chính của công ty - Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu của các kế toán. .. nghĩa vụ thuế, số hiệu và nội dung giao dịch của tài khoản mở tại ngân hàng, giải trình việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế − Chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật − Gửi báo cáo thuế đến các cơ quan có thẩm quyền 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG TÂN LONG 2.2.1 Kế toán thuế giá trị gia tăng 2.2.1.1 Khái quát về thuế GTGT... trong công ty là rất quan trọng, nó sẽ tạo ra bộ máy làm việc thực sự có hiệu quả, điều mà công ty luôn muốn đạt được 2.1.2 Khái quát về công tác kế toán thuế tại công ty Là một công ty chủ yếu là kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng dân dụng, giao thông, thủy lợi, điện nông thôn, mua bán vật liệu xây dựng, trang trí nội thất do vậy mà trong công ty chỉ bao gồm các loại thuế sau: thuế giá trị gia tăng, thuế. .. kế toán thuế và các phần hành còn SV: Tô Thị Bích Ngọc 14 Lớp K3KTDNCN B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Cô Đặng Thị Dịu lại Trên cơ sở số liệu ghi chép, tổng hợp từng phần hành của kế toán viên, kế toán tổng hợp có nhiệm vụ kiểm tra, ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo tài chình của công ty, xác định kết quả kinh doanh của công ty - Kế toán công nợ: Có trách nhiệm theo dõi các khoản thu, chi của công ty. .. Đặng Thị Dịu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)  Đối với kế toán thuế GTGT đầu ra Kế toán thuế GTGT đầu ra liên quan tới các phần hành kế toán tiêu thụ thành phẩm, kế toán vốn bằng tiền, kế toán thanh toán, kế toán xác định kết quả kinh doanh của thành phẩm bán ngoài Còn các sản phẩm tiêu thụ nội bộ bán theo giá công ty đã quy định không có thuế GTGT đầu ra phát sinh Trong tháng khi phát sinh các nghiệp... danh − Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên − Phương pháp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng − Tính giá thành thành phẩm theo phương pháp giản đơn (2) Hình thức kế toán áp dụng Công ty xây dựng Tân Long áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm... mà công ty bán ra thì giá tính thuế là giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng  Thuế suất − Công ty áp dụng mức thuế suất 5% đối với dịch vụ vận chuyển mà công ty cung cấp − Đối với các công trình, hạng mục công trình hoàn thành bàn giao thì chịu mức thuế suất là 10% • Phương pháp tính thuế: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là theo phương pháp khấu trừ, cụ thể là: + Cách tính thuế. .. ứng 2.1.1.2 Vận dụng chế độ kế toán tại công ty (1) − Chính sách kế toán áp dụng Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006 các hướng dẫn bổ sung và các chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành − Công ty thực hiện đầy đủ các quy định của bộ tài chính về việc lập cáo báo cáo tài chính ( Bảng cân đối kế toán, Bảng kết quả hoạt dộng sản xuất... quan 2.2.1.4 Quy trình hạch toán thuế GTGT tại công ty  Đối với kế toán thuế GTGT đầu vào Trong tháng khi phát sinh các nghiệp vụ mua NVL, CCDC, hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, thì căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán sẽ ghi vào chứng từ ghi sổ cho ngày phát sinh đó Đồng thời kế toán cũng căn cứ vào đó để vào sổ, thẻ kế toán chi tiết NVL, CCDC, hàng