hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thế giới mùa xuân

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời mở đầu Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới.Do đó quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp. Mỗi thông tin kế toán thu được là kết quả của quá trình thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích các thông tin đó.Do vậy việc hạch toán kế toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về việc kiểm tra giám sát các nguồn thu, chi tài chính trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua ở các doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh. Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp Từ những vấn đề trên và thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để viết báo cáo: “Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Thế Giới Mùa Xuân” Báo cáo gồm 3 phần: ChươngI : Đặc điểm chung của Công ty CP thế giới mùa xuân. Chương II : Thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP thế giới mùa xuân. Chương III : Nhận xét và đưa ra giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP thế giới mùa xuân. Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I : ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN 6 THẾ GIỚI MÙA XUÂN : Kết cấu chung của công ty : 1) Quá trình hình thành và phát triển. 6 2) Cơ cấu bộ máy quản lý kinh doanh của công ty. 7 3) Tổ chức công tác kế toán tại công ty. 8 4) Phương thức kinh doanh. 10 5) Phương thức hạch toán. 11 6) Tình hình hoạt động kinh doanh. 12 CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 13 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI MÙA XUÂN : I) Công tác quản lý vốn bằng tiền : 13 1) Các loại vốn bằng tiền hiện có trong công ty . 13 2) Tổ chức quản lý vốn bằng tiền hiện có trong công ty. 13 II) Kế toán chi tiết vốn bằng tiền : 15 1) Hạch toán tiền mặt tại quỹ : 15 1.1 Thủ tục quản lý và chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt. 15 Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.2 Nguyên tắc hạch toán. 19 1.3Tài khoản sử dụng. 20 1.4 Trình tự hạch toán tiền mặt. 21 2) Kế toán tiền gửi Ngân hàng : 26 2.1 Thủ tục quản lý và chứng từ sử dụng để hạch toán tiền gửi ngân hàng . 26 2.2 Nguyên tắc hạch toán. 26 2.3 Tài khoản sử dụng. 27 2.4 Trình tự hạch toán tiền gửi tại ngân hàng. 28 3) Hạch toán tiền đang chuyển : 29 3.1 Thủ tục quản lý và chứng từ sử dung để hạch toán tiền đang chuyển. 29 3.2 Tài khoản sử dụng. 29 3.3 Trình tự hạch toán tiền đang chuyển. 30 III) Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền : 31 Nội dung phản ánh vốn bằng tiền 1) Kế toán tiền mặt. 31 2) Kế toán tiền gửi ngân hàng. 44 CHƯƠNG III : NHẬN XÉT VÀ ĐƯA RA GIẢI PHÁP GÓP PHẦN 54 Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI MÙA XUÂN: I) Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty : 54 1) Đánh giá chung : 54 2) Một số mặt hạn chế : 55 II) Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền 56 tại công ty. KẾT LUẬN 57 Nhận xét quá trình thực tập của công ty cổ phần thế giới mùa xuân 58 Tài liệu tham khảo và Danh mục các bảng 59 Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI MÙA XUÂN KẾT CẤU CHUNG CỦA CÔNG TY : 1) Quá trình hình thành và phát triển: Từ năm 2000 ngành du lịch của Việt Nam có sự chuyển biến khá rõ nét, lượng khách quốc tế đến Việt Nam ngày càng đông đồng thời thu nhập của người dân cũng tăng lên đáng kể tạo đà cho sự phát triển của ngành du lịch. Hòa mình trong xu thế chung đó Công ty du lịch Bình Minh chính thức ra đời. Với nhiều năm hoạt động, công ty cũng đã trải qua nhiều giai đoạn thăng trầm để giữ vững thương hiệu của mình. Sau một thời gian, đến đầu năm 2002 cùng với xu hướng hội nhập của đất nước công ty trở thành đơn vị kinh doanh độc lập với tên gọi là Công ty TNHH du lịch Bình Minh Việt Nam.Đến 18/04/2006 công ty chính thức chuyển đổi thành Công ty cổ phần thế giới mùa xuân với 4 cổ đông sáng lập : Tên công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI MÙA XUÂN Tên giao dịch : VERMUNDUS JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt : VERMUNDUS.,JSC Địa chỉ trụ sở chính : Số 29, ngõ 106 phố Chùa Láng, phường Láng Thượng, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Tháng 3/2008 để minh chứng cho thành công và sự phát triển đáng kể của công ty cổ phần thế giới mùa xuân đã chính thức khai trương 2 văn phòng. Đây cũng là một nền tảng vững chắc để công ty có thể đứng vững và bắt đầu cho một giai đoạn đầy thử thách sắp tới. Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp Các dịch vụ của công ty cổ phần thế giới mùa xuân bao gồm : - Tổ chức các tour du lịch trong nước và quốc tế. - Cho thuê xe từ 4 – 45 chỗ phục vụ du lịch. - Đại lý cho các hãng hàng không nổi tiếng trên thế giới… 2) Cơ cấu bộ máy quản lý kinh doanh của công ty cổ phần thế giới mùa xuân: HĐQT TGĐ BKS Phó TGĐ tài chính BP dự án BP quản g cáo BP thuê xe du lịch BP hướng dẫn viên BP tổ chức hành chính BP điều hành (văn phòng1) BP điều hành (văn phòng2) BP tài vụ BP kế toán Hình 1.1 : Cơ cấu bộ máy quản lý kinh doanh * Hội đồng quản trị (HĐQT) : có nhiệm vụ quyết định chiến lược phát triển của công ty và mọi vấn đề liên quan đến quyền lợi của công ty. Kế toán vốn bằng tiền GĐ kinh doanh GĐ điều hành PGĐ kinh doanh PGĐ điều hành Kế toán trưởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Ban kiểm soát (BKS) : có nhiệm vụ thẩm định báo cáo tài chính hàng năm nhằm phát hiện sai sót gian lận của các bộ phận và đưa ra trình HĐQT xem xét quyết định. * Phó tổng giám đốc tài chính (phó TGĐ tài chính) : có nhiệm vụ quản lý về mảng tài chính kế toán của công ty. BP kế toán tài vụ có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác kế toán tài chính của công ty, xử lý chứng từ, lập báo cáo tài chính cung cấp thông tin kịp thời về tình hình tài chính của công ty. * Giám đốc điều hành (GĐ điều hành) : có nhiệm vụ điều hành trực tiếp mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty. Dưới giám đốc là một phó giám đốc phụ trách trực tiếp các bộ phận như : BP cho thuê xe du lịch, BP hướng dẫn viên, BP tổ chức hành chính và 2 BP điều hành của các văn phòng. * Giám đốc kinh doanh (GĐ kinh doanh) : quản lý trực tiếp các hoạt động kinh doanh của công ty có nhiệm vụ lập ra các dự án nghiên cứu mở rộng thị trường tìm kiếm khách du lịch và các kế hoạch quảng cáo về hình ảnh của công ty. * Bộ phận tổ chức hành chính có quyền tham mưu các đầu mối chỉ đạo và thực hiện các lĩnh vực tổ chức quản lý cán bộ lao động tiền lương, đào tạo, thi đua… 3) Tổ chức công tác kế toán tại công ty : Bộ máy kế toán công ty gồm 2 loại kế toán là : - Kế toán tại công ty. - Kế toán tại văn phòng. Kế toán tại các văn phòng có nhiệm vụ tập hợp các chứng từ và hạch toán ban đầu, ghi chép lập bảng kê chi tiết… Sau đó chuyển các chứng từ có liên quan đến phòng tài chính kế toán của công ty. Kế toán công ty căn cứ vào các chứng từ này Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp để ghi chép hàng ngày. Tất cả các sổ sách và chứng từ kế toán đều phải có sự kiểm tra phê duyệt của kế toán trưởng và giám đốc công ty. Bộ máy kế toán Công ty cổ phần thế giới mùa xuân gồm có 5 người : Kế toán trưởng, 3 kế toán viên và 1 thủ quỹ mỗi người đảm nhiệm 1 phần hành kế toán cụ thể : Trưởng phòng kế toán Hình 1.2 : Sơ đồ bộ máy kế toán * Trưởng phòng kế toán : Phụ trách chung và điều hành toàn bộ công tác kế toán của đơn vị chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc và Nhà nước về quản lý và sử dụng tiền vốn của công ty.Tổ chức hạch toán các quá trình kinh doanh dịch vụ theo quy định của nhà nước, xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo theo quy định. * Kế toán công nợ : Là những người thay mặt giám đốc thực hiện các khoản nộp ngân sách, thanh toán công nợ các loại vốn bằng tiền, vốn vay, hạch toán theo lương khách hàng tạm ứng. Kế toán vốn bằng tiền Kế toán công nợ Kế toán thuế Kế toán tiền lương Thủ quỹ Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Kế toán thuế : Hàng tháng lập kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào theo dõi tình hình nộp ngân sách Nhà nước, lập kế hoạch và quyết toán thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền nộp sử dụng vốn ngân sách Nhà nước. * Kế toán tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ : Thanh toán số lương phải trả cho từng người trên cơ sở tiền lương thực tế và tỷ lệ phần trăm theo quy định. * Thủ quỹ kiêm tài sản cố định : Tiến hành thu, chi tại doanh nghiệp, hàng tháng cân đối các khoản thu chi vào cuối ngày, theo dõi tài sản cố định. 4) Phương thức kinh doanh : Công ty tập trung khai thác vào thị trường bán sỉ cho khách đoàn và bán lẻ cho khách đăng ký riêng lẻ. Bên cạnh đó các hình thức kinh doanh du lịch cũng được công ty mở rộng đa dạng như : dịch vụ đặt phòng khách sạn trong và ngoài nước, dịch vụ cho thuê xe vận chuyển, các tour làm theo yêu cầu riêng biệt của khách hàng. Từ năm 2000 – 2002 công ty bắt đầu khai thác thị trường tour các nước khu vực Đông Nam Á và mở rộng ra thị trường Châu Á với các địa điểm : Thái Lan, Singapore, Malaisia, Campuchia… Từ năm 2003 thị trường Châu Âu được phát triển do vậy du lịch Đức, Mỹ cũng được công ty triển khai triệt để. Đến năm 2007 các tour đến Châu Phi cũng được chính thức khởi hành.Công ty không chủ trương cạnh tranh về giá dù biết rằng đó là một yếu tố nhạy cảm ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp. Công ty theo đuổi cạnh tranh về chất lượng tốt nhưng với mức giá hợp lý. 5) Phương thức hạch toán : Công ty áp dụng phương pháp hạch toán báo cáo ở các văn phòng. Hạch toán tập trung tại phòng tài chính kế toán công ty theo hình thức chứng từ ghi sổ. Kế toán vốn bằng tiền [...]... vụ của nhân viên.Trong thế mạnh về vấn đề con người tiêu biểu nhất là đội ngũ hướng dẫn viên chính là bộ mặt giao tiếp của công ty CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI MÙA XUÂN Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp I) CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN : 1) Các loại vốn bằng tiền hiện có trong công ty: - Tiền Việt Nam : là loại tiền phù hiệu, đây là... toán vốn bằng tiền sẽ giúp cho công ty quản lý tốt vốn bằng tiền chủ động trong việc thực hiện quá trình thu chi và sử dụng vốn có hiệu quả cao II- KẾ TOÁN CHI TIẾT VỐN BẰNG TIỀN : 1) Hạch toán tiền mặt tại quỹ : Mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong kinh doanh 1.1 Thủ tục quản lý và chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt : Kế toán. .. cấp tiền qua bưu diện TK 112 TK 311 TGNH làm thủ tục để lưu cho các hình thức thanh toán khác Thanh toán tiền vay ngắn hạn TK131,136,138 TK 315 Thu nợ chuyển thẳng qua NH Thanh toán nợ dài hạn đến hoặc bưu điện hạn trả Hình 1.6 : Sơ đồ hạch toán tiền đang chuyển III – KẾ TOÁN TỔNG HỢP VỐN BẰNG TIỀN : Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền của công ty. .. vốn bằng tiền là rất quan trọng Bởi vốn bằng tiền có thể sử dụng trực tiếp để chi trả những khoản mua sắm, hay để trả lương cho cán bộ công nhân viên và các khoản chi phí khác bằng tiền Do vậy kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi các khoản vốn bằng tiền hiện có trong công ty Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất 1 đơn vị giá trị là “đồng Việt Nam” để phản ánh tổng hợp các loại vốn bằng tiền. .. các khoản vốn bằng tiền của công ty cổ phần thế giới mùa xuân: 1) Kế toán tiền mặt : Trong năm 2009 vừa qua công ty đã tổ chức được thành công các tour du lịch nước ngoài làm cho doanh thu cao quỹ tiền mặt của công ty tăng Căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán lập các định khoản làm tăng lượng tiền mặt của công ty trong tháng 10 (trích một số nghiệp vụ) - 7/10 Thu tiền 25 khách lẻ đi tour Nha Trang giá... Hồng Vân ký hợp đồng thuê xe đi tour Sapa .công ty đã trả đợt 1 cho chủ xe bằng tiền mặt 5.000.000 đ Nợ TK 111 : 5.000.000 đ Có TK 331 : 5.000.000 đ - 28/10 Công ty nhận báo cáo doanh thu của văn phòng 1 Nợ TK 111 : 264.000.000 đ Có TK 511 : 240.000.000 đ Có TK 333 : 24.000.000 đ Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Thế giới mùa xuân PHIẾU THU Ngày 7/10/2009 Nợ TK 111 Có... Thanh toán tiền thừa tạm ứng 111 131 Công ty du lịch quốc tế xanh thanh toán Số tiền Nợ Có 70.000.000 500.000.000 1.400.000 45.000.000 nợ kỳ trước 111 331 Công ty Hồng Vân trả đợt 1 tiền thuê 5.000.000 xe 111 511 333 Báo cáo doanh thu của văn phòng 1 Cộng 240.000.000 24.000.000 885.400.000 Kèm theo 9 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Bảng 3 Công ty cổ phần Thế giới mùa xuân. .. tiền thực chất, tuy nhiên được lưu trữ chủ yếu là vì mục đích an toàn hoặc một mục đích bất thường khác chứ không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh 2) Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại công ty : Để tiến hành được các kế hoạch kinh doanh đã đề ra công ty luôn phải có vốn nhất định Ngoài vốn cố định công ty còn phải có một số vốn lưu động đủ để tiến hành kinh doanh Trong vốn lưu động thì vốn. .. 200.000.000 24/10 Rút tiền mặt gửi vào Ngân hàng 112 670.000.000 27/10 Nhận được hóa đơn tiền điện 641 642 133 1.100.000 2.300.000 340.000 28/10 Chi tiền trả lương cho nhân viên 334 40.000.000 Cộng 960.958.750 Bảng 2 Công ty cổ phần Thế giới mùa xuân CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/10/2009 Số : 15 ĐVT : đồng Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp TKĐƯ Trích yếu Nợ Có 111 131 Thu tiền khách lẻ đi tour... - Nhận kinh phí sự nghiệp TK 627,641,642 Thanh toán các khoản chi phí phục vụ sx TK 711,721 Thu nhập từ hoạt động tài chính Hình 1.5 : Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3) Hạch toán tiền đang chuyển : 3.1 Thủ tục quản lý và chứng từ sử dụng để hạch toán tiền đang chuyển : Tiền đang chuyển là các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào Ngân hàng, kho . lao động tiền lương, đào tạo, thi đua… 3) Tổ chức công tác kế toán tại công ty : Bộ máy kế toán công ty gồm 2 loại kế toán là : - Kế toán tại công ty. - Kế toán tại văn phòng. Kế toán tại các. phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP thế giới mùa xuân. Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I : ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ. Phương thức hạch toán. 11 6) Tình hình hoạt động kinh doanh. 12 CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 13 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI MÙA XUÂN : I) Công tác quản lý vốn bằng tiền :