Tiểu luận môn Tài chính ngân hàng NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG

Tiểu luận môn Tài chính ngân hàng NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG Thanh toán qua ngân hàng đã ra đời và phát triển gắn liền với sự hình thành và phát triển của hệ thống ngân hàng. Tại Việt Nam, do lịch sử của hệ thống ngân hàng còn non trẻ nên thanh toán qua ngân hàng mới được chú trọng phát triển trong thời gian gần đây. Nhưng với tiện ích của các hình thức thanh toán qua ngân hàng, Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước đã tập trung nhiều nỗ lực cho việc phát triển lĩnh vực đặc biệt này nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán của nền kinh tế trong quá trình hội nhập.

1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG

Thanh toán qua ngân hàng đã ra đời và phát triển gắn liền với sự hình thành và pháttriển của hệ thống ngân hàng Tại Việt Nam, do lịch sử của hệ thống ngân hàng còn non trẻnên thanh toán qua ngân hàng mới được chú trọng phát triển trong thời gian gần đây.Nhưng với tiện ích của các hình thức thanh toán qua ngân hàng, Chính phủ và Ngân hàngNhà nước đã tập trung nhiều nỗ lực cho việc phát triển lĩnh vực đặc biệt này nhằm đáp ứngnhu cầu thanh toán của nền kinh tế trong quá trình hội nhập

1.1 Khái niệm

Thanh toán qua ngân hàng là quan hệ thanh toán được thực hiện và tiến hành bằngcách trích chuyển một số tiền trên tài khoản của cá nhân, tổ chức này sang tài khoản của cánhân, tổ chức khác hoặc bù trừ lẫn nhau giữa các đơn vị tham gia thanh toán thông qua hệthống ngân hàng Ngân hàng là người cung ứng dịch vụ thanh toán

Nếu việc thanh toán diễn ra trong phạm vi một quốc gia thì được gọi là thanh toántrong nước, nếu việc thanh toán diễn ra vượt ra khỏi biên giới của một quốc gia thì đượcgọi là thanh toán quốc tế

1.2 Đặc điểm

Thanh toán qua ngân hàng có các đặc điểm cơ bản sau:

 Thanh toán qua ngân hàng là thanh toán chuyển khoản, không có sự xuất hiện của tiền mặt.

Thanh toán qua ngân hàng là thanh toán chuyển khoản, diễn ra thông qua việc ghităng hay giảm tiền trên tài khoản tiền gửi thanh toán của các tổ chức, cá nhân liên quan tạingân hàng Vì vậy, thanh toán qua ngân hàng không có sự xuất hiện của tiền mặt và tiềnchỉ xuất hiện dưới hình thức tiền ghi sổ, được ghi chép trên các chứng từ, sổ sách kế toán

và được gọi là tiền chuyển khoản

 Ngân hàng là trung gian thanh toán.

Trong thanh toán bằng tiền mặt trực tiếp thường chỉ có 2 chủ thể tham gia là ngườiphải thanh toán (người mắc nợ, người mua) và người thụ hưởng (người chủ nợ, người bán).Nhưng để thanh toán được qua ngân hàng, ngoài 2 chủ thể trên còn có thêm chủ thể thứ ba

là ngân hàng

Khi thực hiện thanh toán, ngân hàng đóng vai trò là trung gian giữa người có nghĩa

vụ thanh toán và người thụ hưởng Khi nhận được yêu cầu thanh toán, ngân hàng tiến hànhkiểm tra các điều kiện thanh toán Nếu yêu cầu thanh toán thỏa mãn các điều kiện, ngân

hàng sẽ thực hiện thanh toán cho khách hàng Ngược lại, khi yêu cầu thanh toán khôngthỏa mãn các điều kiện thì ngân hàng có thể từ chối thực hiện.

 Thanh toán qua ngân hàng thường có sự tách rời về thời gian và không gian giữa chu chuyển tiền tệ và chu chuyển hàng hóa, dịch vụ.

Như trên đã đề cập, ngân hàng là trung gian thanh toán giữa bên có nghĩa vụ thanhtoán và bên thụ hưởng Ngân hàng tiến hành ghi tăng hoặc giảm trên tài khoản tiền gửithanh toán của các bên Như vậy, thanh toán qua ngân hàng là thanh toán chuyển khoảnnên việc thanh toán thường không xảy ra cùng thời điểm và cùng địa điểm với việc giaonhận hàng hóa, dịch vụ giữa các bên

1.3 Vai trò

Thanh toán qua ngân hàng ngày càng được sử dụng rộng rãi thay thế cho việc thanhtoán bằng tiền mặt bởi lợi ích mà nó đem lại cho các đối tượng tham gia cũng như đối vớinền kinh tế Hoạt động thanh toán qua ngân hàng ngày càng được hoàn thiện và thể hiệnvai trò của mình cụ thể như sau:

 Đối với khách hàng:

Khi thực hiện thanh toán qua ngân hàng, khách hàng sẽ tiết kiệm được chi phí quản

lý, đồng thời giảm thiểu được các rủi ro trong quá trình vận chuyển, cất giữ, kiểm đếm tiềnmặt

Thanh toán qua ngân hàng là thanh toán chuyển khoản Ngân hàng thực hiện thanhtoán bằng cách ghi tăng hoặc giảm tài khoản tiền gửi thanh toán liên quan nên quá trìnhthanh toán này diễn ra nhanh chóng, chính xác, an toàn và hiệu quả hơn so với phươngthức thanh toán bằng tiền mặt

Khách hàng có khả năng sinh lợi từ vốn nhàn rỗi trên tài khoản tiền gửi thanh toán

mở tại ngân hàng Vì để thực hiện thanh toán qua ngân hàng thì khách hàng phải có tàikhoản tiền gửi thanh toán và số dư trên tài khoản này được ngân hàng tính và trả lãi định

kỳ hàng tháng cho khách hàng

Khi thực hiện thanh toán qua ngân hàng, khách hàng còn có thể tiếp cận được nhiềudịch vụ hiện đại của ngân hàng như: dịch vụ thẻ thanh toán, séc, ủy nhiệm chi tự động đểthanh toán các khoản chi phí định kỳ như tiền điện, tiền nước, điện thoại, internet…

 Đối với ngân hàng:

Ngân hàng có thể gia tăng nguồn vốn huy động và sử dụng nguồn vốn này với chiphí thấp Để thực hiện thanh toán qua ngân hàng thì khách hàng phải có tài khoản tiền gửi

thanh toán mở tại ngân hàng Đây là một kênh huy động vốn của ngân hàng Mặc dù số dưtrên các tài khoản này biến động thường xuyên nhưng nó vẫn duy trì một tỷ lệ ổn định vàđặc biệt là ngân hàng có thể trả lãi rất thấp hoặc không trả lãi cho nguồn vốn huy động này.Ngân hàng có thể sử dụng nguồn này để cấp tín dụng cho khách hàng với một tỷ trọng nhấtđịnh theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.

Ngoài ra, thanh toán qua ngân hàng còn mang lại thu nhập cho ngân hàng từ việc thuphí dịch vụ Ngân hàng có thể thu được phí khi thực hiện thanh toán cho khách hàng Dịch

vụ thanh toán qua ngân hàng càng hiện đại, càng đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng thìthu nhập của ngân hàng từ phí dịch vụ sẽ càng nhiều

Bên cạnh đó, khi cung ứng có chất lượng dịch vụ thanh toán thì ngân hàng có thể tạo

và giữ được mối quan hệ tốt với khách hàng.Nếu khách hàng hài long với dịch vụ thanhtoán của ngân hàng thì khách hàng sẽ tiếp tục sử dụng nhiều sản phẩm, dịch vụ khác củangân hàng để gia tăng tiện ích của mình Từ đó, mối quan hệ giữa ngân hàng và kháchhàng ngày càng được củng cố Hơn thế nữa khi hài long với dịch vụ thanh toán ngân hàngcung cấp, khách hàng sẽ mở rộng phạm vi thanh toán của mình với các đối tác qua tàikhoản tiền gửi thanh toán mở tại ngân hàng Thông qua đó, ngân hàng sẽ có thêm thông tin

về các đối tác của khách hàng mình để có thể tiếp cận và thiết lập mối quan hệ mới, mởrộng khối lượng khách hàng của mình

 Đối với nền kinh tế:

Thanh toán qua ngân hàng giúp tiết kiệm được các chi phí lưu thông tiền mặt trongnền kinh tế như chi phí vận chuyển, bảo quản, kiểm đếm, bảo hiểm rủi ro, chi phí in ấntiền… Đồng thời, thanh toán qua ngân hàng được thực hiện bằng cách ghi sổ nên hạn chếđược rủi ro lưu thông tiền mặt

Việc thanh toán qua ngân hàng sẽ làm giảm được lượng tiền mặt trong lưu thông,góp phần kiểm soát lạm phát Các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt đều được lưulại trên sổ sách kế toán tại ngân hàng nên ngân hàng dễ dàng kiểm soát hoạt động của cácđơn vị thuộc nhiều ngành kinh tế khác nhau

Nếu được tổ chức tốt, hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt còn góp phần thúcđẩy quá trình vận động của vật tư, hàng hóa trong nền kinh tế Thanh toán qua ngân hàngđược thực hiện nhanh, chính xác và an toàn nên giúp các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhântăng vòng quay sử dụng vốn Điều này góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn trongnền kinh tế

Ngoài ra thanh toán qua ngân hàng còn góp phần kiểm soát một số hoạt động tiêucực trong nền kinh tế Thanh toán không dung tiền mặt góp phần chống thất thu thuế mộtcách hiệu quả Thanh toán qua ngân hàng là thanh toán chuyển khoản, là một phương thứcthanh toán hiện đại, văn minh, lịch sự và giúp kiểm soát được một số hoạt động kinh tế bấthợp pháp như rửa tiền, lừa đảo…

1.4 Một số quy định chung:

1.4.1 Đối tượng áp dụng:

Đối tượng áp dụng quy chế thanh toán qua ngân hàng gồm 2 nhóm:

 Các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán bao gồm:

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam vừa là người tổchức hệ thống thanh toán qua ngân hàng bằng việc ban hành quy chế thanh toán, vừa làngười cung ứng dịch vụ thanh toán nhưng ở cấp độ cao hơn

Các ngân hàng thương mại: các ngân hàng thương mại là người cung ứng dịch vụthanh toán một cách mặc nhiên, phù hợp với chức năng và nhiệm vụ quy định trong LuậtCác tổ chức tín dụng

Các tổ chức tín dụng phi ngân hàng (công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính):đối tượng này chỉ được cung ứng dịch vụ thanh toán khi Ngân hàng Nhà nước cho phép.Các tổ chức khác không phải là tổ chức tín dụng nếu được Ngân hàng Nhà nước chophép làm dịch vụ thanh toán như công ty kiều hối, bàn thu đổi ngoại tệ…

Nói chung, trong nền kinh tế thị trường, các ngân hàng thương mại là người cungứng dịch vụ thanh toán cho khách hàng Họ có đủ điều kiện để cung cấp các dịch vụ thanhtoán một cách tốt nhất, các tổ chức khác hầu như không thực hiện dịch vụ thanh toán

 Người được cung ứng dịch vụ thanh toán (khách hàng nói chung), còn gọi là người sử dụng dịch vụ thanh toán gồm có:

Các tổ chức (các pháp nhân) như các tổng công ty, các công ty, các tổ chức kinh tếtập thể, cá thể, các tổ chức đoàn thể, xã hội

Cá nhân (các thể nhân): mọi thể nhân đều có quyền sử dụng dịch vụ thanh toán quangân hàng

1.4.2 Phạm vi áp dụng:

Nếu phân chia theo lãnh thổ, hoạt động thanh toán bao gồm:

 Thanh toán trong nước: là hoạt động thanh toán trong phạm vi một nước Tất cả

các NHTM Việt Nam đều có thể cung ứng dịch vụ thanh toán quốc nội

 Thanh toán quốc tế: là hoạt động thanh toán vượt ra khỏi biên giới của một quốc

gia Chỉ những NHTM nào có đủ điều kiện về mạng lưới, cơ sở kỹ thuật, đội ngũchuyên môn, được NHNN cấp giấy phép hoạt động ngoại hối mới được thực hiệndịch vụ thanh toán quốc tế

1.4.3 Tài khoản thanh toán:

Tất cả các doanh nghiệp, tổ chức đoàn thể, đơn vị vũ trang, công dân Việt Nam…(gọi chung là các tổ chức, cá nhân) được phép lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản thanhtoán; riêng các đơn vị hành chính sự nghiệp, đơn vị vũ trang mở tài khoản tại Kho bạcNgân hàng Nhà nước để thanh toán Việc mở tài khoản thanh toán và thực hiện thanh toánphải phù hợp với quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam

Loại tài khoản, tính chất của tài khoản, điều kiện, thủ tục mở, sử dụng tài khoảnthanh toán do ngân hàng thương mại và các tổ chức cung ứng dịch vụ quy định, phù hợpvới quy định của Ngân hàng Nhà nước và pháp luật hiện hành

Tất cả các chủ tài khoản phải đảm bảo có đủ tiền trên tài khoản tại thời điểm thanhtoán để chi trả theo lệnh của chủ tài khoản hoặc theo thỏa thuận giữa chủ tài khoản vớingân hàng Trường hợp chủ tài khoản được ngân hàng cung ứng dịch vụ thấu chi thì phải

có thỏa thuận bằng văn bản và quy định rõ hạn mức thấu chi

Các giao dịch thanh toán có liên quan đến ngoại hối đều phải tuân thủ các quy địnhhiện hành về quản lý ngoại hối của Việt Nam

1.4.4 Lệnh thanh toán và chứng từ thanh toán:

 Lệnh thanh toán: là lệnh của các tổ chức, cá nhân sử dụng dịch vụ thanh toán đối

với các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán (NHNN, NHTM…) dưới các hìnhthức khác nhau (chứng từ giấy, chứng từ điện tử) để yêu cầu thực hiện giao dịchthanh toán

 Chứng từ thanh toán: là văn bản chứng từ bằng giấy hoặc bằng chứng từ điện tử

để chứng minh và lưu giữ lệnh thanh toán của người sử dụng dịch vụ thanh toán, làbằng chứng có tính chất pháp lý để thực hiện thanh toán, đồng thời là bằng chứng

để xử lý tranh chấp trong thanh toán

Để đảm bảo việc tiếp nhận và xử lý các chứng từ thanh toán một cách kịp thời, antoàn và nhanh chóng, các chứng từ phải phản ánh đầy đủ các yếu tố đảm bảo việc kiểm tra,kiểm soát, luân chuyển, bảo quản cũng như các yếu tố pháp lý của chứng từ Riêng nhữngchứng từ được sử dụng làm phương tiện thanh toán như séc, giấy chuyển tiền, thẻ ngân

hàng phải đảm bảo yếu tố an toàn cao Các chứng từ thanh toán đều được các tổ chức cungứng dịch vụ thanh toán thiết kế mẫu và in sẵn (đối với chứng từ giấy) hoặc thiết kế cácmẫu lệnh và mật mã (đối với chứng từ điện tử) Trong thanh toán quốc nội và quốc tế, cácchứng từ điện tử được sử dụng ngày càng phổ biến Các dịch vụ ngân hàng điện tử cũngđược nhiều NHTM Việt Nam áp dụng trong giao dịch thanh toán Việt Nam cũng đã thamgia vào hệ thống SWIFT từ năm 1995 để thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế.

2 CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN:

2.1 Thanh toán trong nước:

2.1.1 Thanh toán bằng Séc:

2.1.1.1 Khái niệm

Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản, được lập trên mẫu do Ngân hàng Nhà nướcquy định, yêu cầu đơn vị thanh toán trích một số tiền từ tài khoản tiền gửi của mình để trảcho người thụ hưởng có tên ghi trên séc hoặc trả cho người cầm séc

2.1.1.2 Phân loại

 Căn cứ vào hình thức: séc được phân chia thành 2 loại

Séc ký danh: là séc ghi rõ họ tên, địa chỉ của cá nhân hoặc pháp nhân thụ hưởng séc.Loại séc này được chuyển nhượng theo luật bằng phương pháp ký hậu chuyển nhượng.Một tờ séc ký danh ghi cụm từ “trả không theo lệnh ” thì tờ séc này không được chuyểnnhượng

Séc vô danh: là loại séc không ghi tên cá nhân hoặc tên pháp nhân thụ hưởng séc.Trên tờ séc ghi “yêu cầu trả tiền cho người cầm séc” Loại séc này được chuyển nhượng tự

do bằng cách trao tay

 Căn cứ vào tính chất sử dụng:

Séc chuyển khoản: là loại séc chỉ được dùng để thanh toán theo lối chuyển khoảnbằng cách ghi có vào các tài khoản liên quan Trên tờ séc có cụm từ “trả vào tài khoản…”,người thụ hưởng chỉ được trả tiền bằng chuyển khoản chứ không nhận tiền mặt được.Séc tiền mặt: là loại séc mà người thụ hưởng được quyền rút tiền mặt hoặc đượcthanh toán bằng chuyển khoản

2.1.1.3 Những nguyên tắc chung

Việc phát hành, sử dụng và thanh toán séc được thực hiện theo Luật Các công cụchuyển nhượng số 49/2005/QH11 do Quốc hội thông qua ngày 29/11/2005, có hiệu lực từ

ngày 01/07/2006, và quyết định số 30/2006/QĐ-NHNN ngày 11/07/2006 về quy chế cungứng và sử dụng séc.

 Thủ tục cung ứng séc

Khi có nhu cầu sử dụng séc, chủ tài khoản hoặc người được ủy quyền lập giấy đềnghị cung ứng séc nộp cho tổ chức cung ứng séc

Tổ chức cung ứng kiểm tra điều kiện của người đề nghị cung ứng séc

Trước khi giao séc cho khách hàng, tổ chức cung ứng séc trắng phải chịu trách nhiệm

in, dập chữ hoặc ghi sẵn nội dung các yếu tố: số séc, tên người bị ký phát, tên người kýphát,…

 Các yếu tố của séc và điều kiện thanh toán séc:

Tờ séc phải được lập trên mẫu séc trắng do người bị ký phát cung ứng

Những yếu tố trên tờ séc phải được in hoặc ghi rõ bằng bút mực hoặc bút bi, khôngviết bằng bút chì hoặc bút đỏ, không sửa chữa, tẩy xóa Chữ viết là tiếng Việt, trường hợpséc có yếu tố nước ngoài thì séc có thể sử dụng tiếng nước ngoài theo thỏa thuận của cácbên

Số tiền bằng số và bằng chữ phải khớp đúng Số tiền bằng số viết bằng chữ Ả Rập

Số tiền bằng chữ viết rõ nghĩa, chữ đầu phải viết hoa và viết sát dòng đầu tiên

Ngày ký phát là ngày mà người ký phát ghi trên tờ séc

Chữ ký của người ký phát phải là chữ ký bằng tay trực tiếp trên tờ séc theo mẫu đãđăng ký tại người bị ký phát

Tờ séc được xuất trình trong vòng 30 ngày kể từ ngày ký phát và người ký phát có đủkhả năng thanh toán để chi trả số tiền trên tờ séc thì người bị ký phát có trách nhiệm thanhtoán cho người thụ hưởng

Tờ séc xuất trình sau thời hạn xuất trình nhưng chưa quá 6 tháng kể từ ngày ký phátthì người bị ký phát vẫn có thể thanh toán nếu người bị ký phát không nhận được thôngbáo đình chỉ thanh toán đối với tờ séc đó và người ký phát có đủ khả năng để thanh toán

2.1.1.4 Quy trình phát hành và thanh toán séc:

 Trường hợp người phát hành và người thụ hưởng có tài khoản tại hai đơn vị khác nhau:

(4) Đơn vị thu hộ sau khi kiểm tra hợp lệ, sẽ nhận thu hộ rồi gửi tờ séc và bảng kê sangđơn vị thanh toán

(5) Đơn vị thanh toán trích tiền từ tài khoản của người phát hành để thanh toán chongười thụ hưởng thông qua đơn vị thu hộ

(6) Đơn vị thu hộ ghi có vào tài khoản của người thụ hưởng theo số tiền nhận được saukhi đã trừ phí thanh toán rồi gửi giấy báo có cho người thụ hưởng

 Trường hợp người phát hành và người thụ hưởng có tài khoản tại cùng một đơn vị:

Chú thích:

(1) Người mua, chủ tài khoản làm thủ tục xin mua séc trắng tại đơn vị nơi mình mở tàikhoản

(2a) Người bán giao hàng cho người mua

(2b) Người mua phát hành séc giao trực tiếp cho người bán

(3) Người thụ hưởng nộp séc vào đơn vị thu hộ hoặc chuyển nhượng séc

(4a) Đơn vị thanh toán ghi nợ tài khoản của người phát hành rồi gửi giấy báo nợ.(4b) Đơn vị thanh toán ghi có tài khoản người thụ hưởng hoặc cho người thụ hưởngrút tiền mặt

2.1.2 Thanh toán bằng ủy nhiệm chi hoặc lệnh chi:

2.1.2.1 Khái niệm:

Ủy nhiệm chi là lệnh chi do chủ tài khoản lập trên mẫu in sẵn để yêu cầu ngân hàng hoặckho bạc nơi mình mở tài khoản trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để trả chongười thụ hưởng về tiền hàng hóa dịch vụ hoặc chuyển vào một tài khoản khác của chínhmình

2.1.2.2 Quy trình lập chứng từ và thanh toán:

Chú thích:

(1) Bên bán giao hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ cho bên mua

(2) Bên mua lập ủy nhiệm chi theo mẫu gửi đến ngân hàng phục vụ mình để thanhtoán tiền hàng hóa dịch vụ cho bên bán

(3) Ngân hàng bên mua kiểm tra ủy nhiệm chi do bên mua chuyển đến, nếu hợp lệ thìtrích tiền trên tài khoản của bên mua để trả tiền cho bên bán

(4) Ngân hàng bên bán ghi có vào tài khoản của bên bán

2.1.3 Thanh toán bằng ủy nhiệm thu:

2.1.3.1 Khái niệm:

Ủy nhiệm thu là thể thức thanh toán được tiến hành trên cơ sở giấy ủy nhiệm thu và cácchứng từ hóa đơn do người bán lập, chuyển đến ngân hàng để yêu cầu thu hộ tiền từ ngườimua, với điều kiện hai bên mua bán phải thống nhất với nhau, và phải thông báo cho ngânhàng về việc áp dụng thể thức ủy nhiệm thu để ngân hàng làm căn cứ tổ chức thực hiệnthanh toán

2.1.3.2 Quy trình thanh toán bằng ủy nhiệm thu:

(3) Ngân hàng bên bán kiểm tra bộ chứng từ UNT, nếu hợp lệ và khớp đúng ghi ngàytháng nhận chứng từ vào UNT, ghi ngày tháng kiểm soát, gửi 3 liên(1,2,3) và cácchứng từ kèm theo cho NH phục vụ người mua

(4) NH bên mua nhận được 3 liên UNT và các hóa đơn thì kiểm tra kĩ lưỡng tính hợp

lệ khớp đúng của chứng từ thanh toán, sự phù hợp tất yếu giữa các chứng từ hóa đơn,vận đơn và UNT Nếu tất cả hợp lệ, đúng đắn và phù hợp với các điều kiện thanh toán

mà bên mua thông báo cho ngân hàng, NH bên mua ghi chéo ngày nhận và ngày thanhtoán vào UNT rồi trích tài khoản của bên mua để thanh toán cho người bán, thông quangân hàng bên bán theo phương thức thích hợp Gửi liên 3 UNT cho NH bên bán.(4a) Việc thực hiện thanh toán tại NH bên mua phải hoàn thành trong phạm vi mộtngày làm việc kể từ ngày nhận được UNT Nếu tài khoản bên mua không đủ tiền đểthanh toán thì phải chờ khi TK có đủ tiền mới thanh toán đồng thời tính số tiền phạt đểchuyển đến cho bên bán

(4b) NH bên mua đóng dấu “đã thanh toán” lên các chứng từ hóa đơn, vận đơn, gửicho bên mua kèm liên 2 UNT Bên mua dùng bộ chứng từ này để nhận hàng.

(5) Khi nhận được tiền từ NH bên mua chuyển đến hoặc nhận được giấy báo Có theophương thức thanh toán giữa hai NH, NH bên bán ghi có vào TK bên bán ròi ghi ngàytháng thanh toán vào UNT và gửi cho bên bán

2.1.4 Thanh toán bằng thẻ ngân hàng:

2.1.4.1 Khái niệm:

Thẻ ngân hàng là một loại công cụ thanh toán hiện đại do ngân hàng phát hành và bán chocác đơn vị, cá nhân để họ sử dụng trong thanh toán tiền mua hàng hóa, dịch vụ hoặc rúttiền mặt tại các ngân hàng đại lý hay tại các máy ATM

2.1.4.2 Phân loại thẻ:

Tại Việt Nam, các NHTM đang phát hành và sử dụng chủ yếu 2 loại:

 Thẻ thanh toán: thẻ thanh toán áp dụng rộng rãi cho mọi khách hàng trong và

ngoài nước, với điều kiện khách hàng phải lưu ký tiền vào một tài khoản riêng tạingân hàng

Những khách hàng đặc biệt, được ngân hàng tin tưởng, được phép chi vượt số dư tài khoảncủa mình trong hạn mức cho phép (thấu chi), trường hợp này gọi là thẻ ghi nợ

 Thẻ tín dụng: là loại thẻ áp dụng cho những khách hàng có đủ điều kiện được ngân

hàng phát hành thẻ cho vay vốn để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ Khách hàngsau khi ký hợp đồng tín dụng với ngân hàng sẽ được ngân hàng cấp thẻ tín dụng vớimột hạn mức tín dụng để thanh toán với người bán Sau khi sử dụng thẻ khách hàngphải trả nợ gốc cho ngân hàng phát hành thẻ trong thời gian quy định

2.1.4.3 Quy trình thanh toán bằng thẻ ngân hàng

Chú thích:

(1a) Người sử dụng thẻ liên hệ với ngân hàng phát hành thẻ

(1b) Ngân hàng phát hành thẻ phát hành và cung cấp thẻ thanh toán cho khách hàngtheo từng loại phù hợp với đối tượng và điều kiện đã quy định

(2) Người sử dụng thẻ liên hệ mua hàng hóa dịch vụ của các công ty, xí nghiệp đồng ýtiếp nhận thanh toán bằng thẻ

(3) Trong 10 ngày làm việc, người tiếp nhận thẻ cần nộp biên lai vào ngân hàng đại lý

dể đồi tiền kèm theo các hóa đơn chứng từ hàng hóa có liên quan

(4) Trong phạm vi 1 ngày làm việc kể từ khi nhận được biên lai và chứng từ hóa đơn,nếu hợp lệ, ngân hàng đại lý trả tiền cho người tiếp nhận theo số tiền phản ánh ở biênlai

(5) Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ lập bảng kê và chuyển biên lai đã thanh toán chongân hàng phát hành thẻ

(6) Ngân hàng phát hành thẻ hoàn lại số tiền mà ngân hàng đại lý đã thanh toán trên cơ

sở các biên lai hợp lệ

(7) Ngân hàng phát hành và người sử dụng hoàn tất quy trình sử dụng thẻ

Với những phương thức thanh toán trong nước đã nêu trên, tại Việt Nam, việc ứng dụngcác phương thức này đang ngày càng trở nên phổ biến Thập kỷ đầu tiên trong thế kỷ 21,thị trường Việt Nam đã chứng kiến sự chuyển biến mạnh mẽ trong thanh toán không dùngtiền mặt với sự ra đời của nhiều phương tiện và dịch vụ thanh toán mới, hiện đại, tiện íchđáp ứng được các nhu cầu của người sử dụng với phạm vi tiếp cận mở rộng tới các đốitượng cá nhân và dân cư Từ nền tảng thanh toán hoàn toàn thủ công (mọi giao dịch thanh

toán đều dựa trên cơ sở chứng từ giấy) chuyển dần sang phương thức xử lý bán tự động sửdụng chứng từ điện tử, đến nay các giao dịch thanh toán được xử lý điện tử chiếm tỷ trọngkhá lớn Thời gian xử lý hoàn tất một giao dịch được rút ngắn từ hàng tuần như trước đâyxuống chỉ còn vài phút (đối với các khoản thanh toán khác hệ thống, khác địa bàn) và thậmchí chỉ trong vòng vài giây hoặc tức thời (đối với các khoản thanh toán trong cùng hệthống, hoặc cùng địa bàn)

Từ chỗ chỉ có khoảng 135.000 tài khoản vào năm 2000, đến cuối năm 2004số tài khoản đãtăng gần 10 lần lên 1.297.000 tài khoản và năm 2007 là trên 7 triệu tài khoản Tốc độ tăngtrung bình mỗi năm từ 130%-150% về số tài khoản và 120% về số dư Theo Vụ Thanhtoán của NHNN, hiện nay, hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng đã được thiết lập,kết nối ở hầu hết các tỉnh, thành phố Từ chỗ chỉ có hơn 300 máy ATM và khoảng 7000POS năm 2003, đến cuối tháng 5/2010, cả nước có gần 11.000 máy ATM, hơn 37.000 cácđiểm chấp nhận thẻ POS được lắp đặt và trên 24 triệu thẻ với 48 tổ chức phát hành thẻ vàhơn 190 thương hiệu thẻ Hệ thống ATM, POS đã được kết nối thành một hệ thống trong

đó 3 liên minh thẻ Banknet, Smartlink, VNBC đã kết nối liên thông 10 thành viên là nhữngNHTM có số lượng thẻ phát hành chiếm 87% tổng số thẻ phát hành của các tổ chức cungứng dịch vụ thanh toán và 75% số lượng ATM trên toàn quốc

Biểu đồ 1: Số lượng máy ATM và POS từ năm 2003 đến tháng 5/2010

(Nguồn: Báo cáo hàng năm của NHNN và Hiệp hội thẻ ngân hàng)

Thẻ ngân hàng mang lại khá nhiều tiện ích như chuyển khoản, thanh toán tiền hàng hóadịch vụ tại POS, trả phí định kỳ với các khoản thanh toán thường xuyên (tiền điện, tiềnnước, điện thoại, internet), mua hàng trực tuyến tại các siêu thị online, Ngoài dịch vụ thẻ,các ngân hàng cũng chú trọng tới các loại sản phẩm, dịch vụ hiện đại, tiện lợi hơn nhưngân hàng điện tử, ngân hàng tại nhà, dịch vụ ngân hàng qua điện thoại di động, ví điệntử Các tổ chức không phải là đơn vị tín dụng chuyên cung cấp các giải pháp trung gian,

hỗ trợ dịch vụ thanh toán như MobiVi, VietUnion, M_Service… đã được hình thành vàngày càng có sự liên kết chặt chẽ với ngân hàng, công ty viễn thông

Biểu đồ 2: Tỷ trọng thanh toán trong nền kinh tế

Nguồn: Báo cáo hàng năm của NHNN

Tuy nhiên, việc mở rộng và sử dụng tài khoản thanh toán qua ngân hàng trong khu vực dân

cư vẫn còn ở mức khiêm tốn Tỷ trọng tiền mặt so với tổng phương tiện thanh toán có xuhướng giảm dần từ mức 23,7% năm 2001 xuống còn 13% - 15% năm 2010 nhưng vẫn còncao so với thế giới Tỷ trọng này ở các nước phát triển như Thụy Điển là 0,7%; Na Uy là1%, còn ở các nước đang phát triển như Trung quốc cũng chỉ ở mức 9,7%, Thái Lan là6,3%

Một số nguyên nhân của vấn đề hạn chế trong thanh toán không dùng tiền mặt tại ViệtNam có thể kể đến như sau:

- Thói quen sử dụng tiền mặt của người dân

Nhiều người dân còn mang tấm lý “để tiền trong tài khoản ngân hàng thì không yên tâm”.Còn không ít người dân cho rằng, cứ phải tiền trong tay mới là tiền của mình, còn để trongtài khoản thì không biết thế nào Trong mua sắm cũng vậy, phần đông người mua và ngườibán vẫn quen thực hiện theo phương thức thanh toán bằng tiền mặt ngay khi giao hàng, vìngười tiêu dùng lo ngại khi mua hàng qua mạng có thể sẽ mua phải sản phẩm không dùngđược hoặc chất lượng không đạt như mong muốn hoặc thậm chí là không nhận được hànghoá mặc dù tiền đã được chuyển khoản, trong khi pháp luật về bảo vệ người tiêu dùng củaViệt Nam vẫn chưa thực sự hiệu quả Ngoài ra, niềm tin của người dân vào chiếc máyATM cũng còn thấp sau không ít những vụ việc mất an ninh, giao dịch bị lỗi, đánh cấp mãpin, máy ATM bị rò rĩ điện nên người dân cũng ngại thực hiện các giao dịch trên máyATM Khoảng 80% giao dịch qua ATM là để rút tiền mặt và cũng vì thế chiếc máy ATM ởViệt Nam được gọi là máy rút tiền tự động trong khi bản chất của ATM là máy giao dịch

tử trong ngành ngân hàng, chưa có sự chấp nhận đồng bộ giao dịch điện tử, chứng từ điện

tử giữa các cơ quan quản lý Nhà nước có liên quan (như Tổng cục Thuế, Tổng cục Hảiquan,…) Hệ thống văn bản pháp lý liên quan đến lĩnh vực thanh toán vẫn còn những điểmcần phải tiếp tục được chỉnh sửa, thay thế để có thể phù hợp với thông lệ quốc tế và nhucầu của người sử dụng, để cả các loại hình tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán không phải

là ngân hàng, các tổ chức công nghệ thông tin cung ứng những sản phẩm, dịch vụ hỗ trợcho các ngân hàng, các tổ chức làm dịch vụ thanh toán, chẳng hạn như những công ty cungcấp giải pháp công nghệ qua mạng Internet, các công ty kinh doanh dịch vụ thẻ, các tổchức chuyên làm dịch vụ thanh toán bù trừ Hệ thống pháp lý bảo vệ thông tin cá nhân vẫncòn thiếu những quy định, chế tài cụ thể về bảo vệ đối tượng sử dụng thương mại điện tử

- Những hạn chế của các sản phẩm dịch vụ được cung cấp

Chất lượng, tiện ích và tính đa dạng về dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt cũng chưaphong phú, chưa đáp ứng nhu cầu của nhiều loại đối tượng sử dụng Các phương tiện thanhtoán không dùng tiền mặt chưa đạt được tính tiện ích và phạm vi thanh toán để có thể thaythế cho tiền mặt Phương thức giao dịch chủ yếu tiếp xúc trực tiếp và mặt đối mặt Để đượcnhận một sản phẩm dịch vụ của ngân hàng, các chủ thể tham gia thường phải đến các điểmgiao dịch của ngân hàng Phương thức giao dịch từ xa, dựa trên nền tảng công nghệ thôngtin hiện đại như giao dịch qua internet, qua mobile, homebanking còn ở quy mô nhỏ hẹp.Tính cạnh tranh trên thị trường dịch vụ vẫn ở mức thô sơ và phát triển dưới mức tiềm năng.Cạnh tranh bằng thương hiệu, chất lượng dịch vụ chưa phổ biến Các tổ chức cung ứngdịch vụ thanh toán, thay vì sáng tạo ra sản phẩm mới hoặc tạo ra giá trị gia tăng trên sảnphẩm cùng loại trên thị trường lại tập trung vào yếu tố giá cả nhằm đánh bại đối thủ cạnhtranh Điều đó không chỉ làm tổn hại chính lợi nhuận của các tổ chức cung ứng dịch vụthanh toán mà còn tổn hại tới sự gắn kết chính bản thân họ và khách hàng Hơn nữa, khicạnh tranh bằng giá, các tổ chức cung ứng dịch vụ sẽ tìm mọi cách giảm giá thay vì phảităng chất lượng dịch vụ và cải tiến phương thức phục vụ, tạo ra sự khác biệt về sản phẩmdịch vụ và điều này sẽ hạn chế sự phát triển thị trường này Khi khách hàng không nhậnthấy sự khác nhau, họ sẽ dễ dàng từ bỏ một sản phẩm dịch vụ để chuyển sang sản phẩmkhác chỉ đơn giản vì phí rẻ hơn, và như vậy, các tổ chức cung ứng sẽ rất khó duy trì được

cơ sở khách hàng của mình

- Những hạn chế về hạ tầng kỹ thuật

Một trở ngại không nhỏ nữa đối với quá trình thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt là

sự thiếu thống nhất trong hệ thống các thiết bị tiếp nhận thẻ tại Việt Nam Người dùng thẻthanh toán tại Việt Nam gặp khó khăn do hệ thống chấp nhận thẻ của các ngân hàng chưa

có sự liên thông đầy đủ Thực tế hiện nay ở một số trung tâm mua sắm và siêu thị có trang

bị POS nhưng lượng khách thanh toán qua thẻ chỉ đếm trên đầu ngón tay bởi các máy POSnày chỉ chấp nhận thẻ VISA và Master chứ chưa dùng được cho các thẻ nội địa, vì thế gâybất tiện cho người dùng

Thời gian gần đây, trước sự đòi hỏi của thị trường và cạnh tranh trong dịch vụ ngân hàng,tình hình đầu tư và ứng dụng công nghệ thông tin trong ngành ngân hàng đã được cảithiện Tuy nhiên, vì trong phát triển hoạt động thanh toán, vốn đầu tư đòi hỏi rất lớn màthời gian thu hồi lại lâu mà hiệu quả đầu tư cũng chưa đạt hiệu quả như mong muốn, nên

thường các ngân hàng lớn mới có khả năng tập trung vốn đầu tư trang thiết bị phục vụ hoạtđộng thanh toán.

2.2 Thanh toán quốc tế:

Thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ tiền tệ phát sinh giữa các tổ chức hay cánhân nước này với các tổ chức hay cá nhân nước khác để hoàn thành các quan hệ kinh tế,thương mại, quan hệ xã hội, ngoại giao Thanh toán quốc tế đóng một vai trò rất quantrọng, đặc biệt là trong xu hướng toàn cầu hóa hiện nay khi các quan hệ hợp tác quốc tếngày càng được mở rộng Không nằm ngoài xu hướng đó, các ngân hàng Việt Nam đãkhông ngừng phát triển, đa dạng hóa các dịch vụ thanh toán quốc tế của mình

Trong thanh toán quốc tế, người ta sử dụng nhiều loại phương tiện thanh toán khác nhau,

có thể kể đến như:

 Hối phiếu:

Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một người ký phát cho một ngườikhác yêu cầu người này khi nhận tờ phiếu phải trả ngay hoặc phải ký chấp nhận trả tiền ghitrên hối phiếu tại một ngày xác định

Hối phiếu là một phương tiện thanh toán quốc tế phổ biến được sử dụng và luân chuyểnrộng rãi nhờ phương pháp ký hậu Bên cạnh đó, như chúng ta cũng đã biết cùng với sựphát triển của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, được sự đảm bảo chi trả củangân hàng ( là phát hành tín dụng thư, ngân hàng xác nhận ), hối phiếu đã và đang được

sử dụng trong hoạt động thanh toán tế một cách tin cậy

Các thành phần tham gia vào việc thanh toán hối phiếu bao gồm: người ký phát,người bị

ký phát (người trả tiền), và người thụ hưởng

Có nhiều loại hối phiếu khác nhau tùy theo từng tiêu chí phân loại Nhìn chung, nếu căn cứtheo thời hạn của hối phiếu, ta có hai loại hối phiếu phố biến là hối phiếu trả ngay (Atsight) và hối phiếu trả sau trong đó thời hạn hối phiếu cũng như cơ sở tính ngày đáo hạn( chẳng hạn như ngày Bill of lading, ngày ký phát hối phiếu ) được thể hiện rõ trong hốiphiếu

Mẫu hối phiếu:

 Kỳ phiếu (lệnh phiếu):

Ngược lại với hối phiếu, kỳ phiếu do người mua ký phát cam kết sẽ trả một số tiền nhấtđịnh vào một ngày nhất định cho người hưởng lợi được chỉ định trên lệnh phiếu hoặc theolệnh của người hưởng lợi trả cho một người khác Kỳ phiếu hiện nay ít được sử dụng trongthanh toán quốc tế như hối phiếu

 Séc

Séc là một tờ mệnh lệnh vô điều kiện về trả tiền do một khách hàng chủ tài khoản của ngânhàng ký phát ra lệnh cho ngân hàng trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để trảcho người được chỉ định trên séc hoặc trả theo lệnh của người ký phát séc hoặc trả tiền chongười cầm séc

Các bên tham gia vào quá trình thanh toán séc bao gồm: người kí phát séc, người thụ lệnh (ngân hàng giữ tài khoản thanh toán của người ký phát séc) và người thụ hưởng

Một số loại séc có thể kể đến như: séc đich danh chỉ rõ người thụ hưởng trên séc, séc theolệnh được chuyển nhượng nhờ thủ tục ký hậu, séc du lịch Do tính chất phức tạp của hoạtđộng thanh toán quốc tế cũng như các rủi ro nảy sinh của việc sử dụng séc trong thanh toánquốc tế nên ở nước ta séc ít được sử dụng Hiện nay chỉ có séc du lịch, đặc biệt được pháthành bởi các thương hiệu nổi tiếng như American Express được ưa chuộng hơn cả bởi tínhphổ biến trong thanh toán đáp ứng phần lớn nhu cầu của các khách hàng cá nhân đi du lịch,học tập ở nước ngoài

 Thẻ

Thẻ là một phương tiện thanh toán hiện đại và khá phổ biến hiện nay, đặc biệt nó được sửdụng rộng rãi và thường xuyên hơn trong giai đoạn phát triển mạnh mẽ của công nghệ

Ngân hàng chuyển tiền

Người yêu cầu

thông tin cũng như hoạt động thương mại điện tử Cùng với sự ra đời và phát triển của cáchình thức bảo mật tiên tiến như vạch từ, CHIP, thẻ thanh toán ngày càng trở thành mộtcông cụ thanh toán khá phổ biến hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt mang lại nhiềutiện ích trong cuộc sống Chính vì lẽ đó, hầu hết các ngân hàng thương mại ở Việt Namhiệnnay đều thực hiện ký kết các hợp đồng hợp tác liên kết với các thương hiệu thẻ quốc tếphổ biến như Master, Visa, UnionPay cho ra đời các sản phẩm thẻ thanh toán theo tiêuchuẩn quốc tế đáp ứng nhu cầu thanh toán quốc tế ngày càng đa dạng của khách hàng.Tóm lại, mỗi một phương tiện thanh toán đều có những ưu và nhược điểm khác nhau phùhợp cho hoạt động kinh tế hay phi kinh tế Do đó, tùy theo từng trường hợp mà mỗiphương tiện thanh toán trên được sử dụng hay không

Nhằm để xử lý các mối quan hê giữa các bên liên quan đến việc thanh toán theo một trinh

tự nhất định, người ta sử dụng một trong những phương thức thanh toán sau:

2.2.1 Phương thức chuyển tiền:

Phương thức chuyển tiền là phương thức mà trong đó khách hàng (người yêu cầu chuyểntiền) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác (ngườihưởng lợi) ở một địa điểm nhất định

Quy trình chuyển tiền bằng điện

Chú thích:

(1) Người hưởng lợi thực hiện nghĩa vụ quy định trong hợp đồng cung cấp dịch vụ hànghóa hoặc các thỏa thuận