NHữNG VấN Đề CƠ BảN Về THANH TOáN QUA NGÂN HàNG

NHữNG VấN Đề CƠ BảN Về THANH TOáN QUA NGÂN HàNG 1. LịCH Sử HìNH THàNH Sản xuất và lưu thông hàng hoá đã sáng tạo ra tiền tệ ,tiền tệ bằng vàng là loại tiền được sử dụng phổ biến , khá lâu dài trong lịch sử phát triển sản xuất của loài người. trong quá trình đó nó đã tự bộc lộ ra hai hạn chế cơ bản đối với lưu thông hàng hoá: -Thanh toán bằng vàng nặng nề nên tổ chức lưu thông tiền tệ không thuận tiện, kém an toàn. -Trong điều kiện nền kinh tế phát triển chưa cao, còn trong tình trạng cát cứ, mỗi vùng sử dụng một đồng tiền riêng mặc dù các đồng tiền được sử dụng đều là vàng song chúng khác nhau về hình dạng, mẫu mã, kích thước vì vậy khi trao đổi cần thiết phải đổi trác các đồng tiền đó với nhau .Từ đó một số thợ vàng tách ra làm nhiệm vụ giữ tiền và đổi trác tiền đúc cho khách hàng. Sự ra đời và phát triển của nên sản xuất hàng hoá đã làm cho người đổi trác tiền đúc giầu lên nhanh chóng, làm xuất hiện hai sự kiện cơ bản: 1-Biến người đổi trác tiền đúc thành ông chủ ngân hàng. khách hàng gửi tiền khi mua bán hàng hoá thay cho việc thanh toán trực tiếp bằng vànghọ trao cho đối tácbức thư chuyển nhượng quyền sởhữu số vàng mà người thợ vàng đang giữ hộ.như vậy người thợ vàng ban đầu chỉ nhận tiền gửi và đổi trác đã tiến thêm một bước thanh toán hộ cho khách hàng. với phương thức thanh toán này không những khắc phục được những hạn chế cố hữu trong thanh toán trực tiếp bằng vàng, mà còn làm cho lưu thông hàng hoá trở nên thuận tiện, nhanh chóng, tiết kiệm hơn rất nhiều. 2-Sự kiện thứ hai: người thợ vàng tập trung trong tay rất nhiều vàng tạm thời nhàn rỗi, do là những người rất thông minh và linh hoạt nên họ nhận ra rằng luôn tồn tại một lượng tiền khá ổn định do trên thực tế không thể xảy ra trường hợp tất cả người gửi tiền tới đòi tiền cùng một lúc, hơn nữa một số người tới đòi tiền trong khi một số khác lại tới gửi tiền hai loại này triệt tiêu cho nhau.Người thợ vàng dùng số tiền này cho vay mà vẫn an toàn và tăng thêm thu nhập. khi người thợ vàng đồng thời cung cấp đủ bốn dịch vụ : nhận tiền gửi, đổi tiền, thanh toán hộ, cho vay thì khi đó ngân hàng thương mại ra đời- đánh dấu sự ra đời của một định chế tài chính mà sự tồn tại và phát triển của nó về sau sẽ đóng vai trò vô cùng quan trọng và có tính quyết định đối với tất cả các thể chế kinh tế trong tương lai. Nghiệp vụ của ngân hàng hình thành rất sớm nhất vào thế kỷ XIV , ở những thành phố thuộc nước ý. nhưng ngân hàng thực sự theo quan niệm ngày nay tới thế kỷ XVI mới bắt đầu phổ biến ở các nước châu âu ngân hàng từ kế kỷ XVII tới nay đặc biệt từ cuối thế kỷ 19 cùng với cuộc cách mạng khoa học công nghệ và sự phát triển như vũ bão về kinh tếmà hệ thống ngân hàng ngày càng phát triển mạnh mẽ, các ngân hàng đáp ứng mọi nhu cầu của sản xuất kinh doanh trực tiếp đối với doanh nghiệp và cá nhân thông qua thực hiện bốn nghiệp vụ chính : nghiệp vụ nợ , nghiệpvụ có ,thanh toán trung gian, các nghiệp vụ riêng có của các ngân hàng. -Nghiệp vụ nợ: bao gồm tất cả các nghiệp vụ tạo lập nguồng vốn toạ cơ sở vật chất cho hoạt động của ngân hàng ,chủ yếu là nhận tiền gửi từ các tổ chức, mọi người dân.để huy động được nhiều tiền gửi ngân hàng cung cấp cho người dân nhiều lựu chọn bằng cánh đưa ra nhiều hình thức huy động khác nhau : tài khoản vãng lai , tài khoản tiết kiệm với nhiều thời hạn khác nhau .ngoài ra ngân hàng còn nhận được tiền gửi từ những ngân hàng khác khi nó nhận làm đại lý, chiết khấu thương phiếu,hay cho vay cầm cố kỳ phiếu, chứng khoán có gía. -Nghiệp vụ có :bao gồmtất cả các nghiệp vụ sử dụng nguồn vốn của ngân hàng trong đó quan trọng nhất phải kể tới là nghiệp vụ cho vayđối với doanh nghiệp và cho vay tiêu dùng. tuỳ theo mục đích sử dụng vốn của khách hàng mà ngân hàng cho vay với thời hạn khác nhau ngắn- trung -dài hạn, dưới hình thức cho vay có bảo đảm, không bảo đảm , có thế chấp hay không có thế chấp, cho vay trên cơ sở chiết khấu thương phiếu,chứng khoán,giấy tờ có giá. Ngoài ra ngân hàng còn sử dụng nguồn vốn của mình để đầu tư chứng khoán. -Nghiệp vụ trung gian thanh toán: bao gồm tất cả các hoạt động dạng về cung cấp dịch vụ cho khách hàng -Nghiệp vụ riêng có của các ngân hàng 2. Vai trò của thanh toán qua ngân hàng Cùng với quá trình phát triển của nền kinh tế, quy mô thanh toán qua ngân hàng ngày càng được mở rộng ,vai trò trung gian thanh toán ngày càng được khẳng định bởi ngân hàng luôn áp dụng những thành tựu của khoa học công nghệ mới vào hoạt động thanh toán và thật khó tưởng tượng được một nền kinh tế phát triển mà lại không có ngân hàng tham gia với tư cách là trung gian thanh toán. Trước khi ngân hàng xuất hiện mọi thanh toán đều diễn ra trực tiếp giữa người mua và người bán bằng tiền, phương thức thanh toán này có ngược điểm là tốn chi phí vận chuyển , chi phí kho quỹ, bảo quản, tốn nhiều công sức và thời gian đồng thời gây sự lãng phí do vốn bị tồn đọng trước khi thanh toán. Ngân hàng ra đời đảm nhận chức năng quản lý, thanh toán hộ cho cả hai bên mua và bán, khi khách hàng thiếu vốn ngân hàng cho vay để hoàn thành nghĩa vụ thanh toán. Như vậy nhờ có ngân hàng tất cả những khó khăn ,bất tiện trong thanh toán bằng tiền mặt chuyển sang cho ngân hàng doanh nghiệp trở nên tự do hơn,vốn của nó được sử dụng hiệu quả hơn từ đó gióp phần nâng cao giá trị tài sản của doanh nghiệp. Bằng việc sử dụng dịch vụ thanh toán qua ngân hàng , khách hàng cá nhân không còn phải lo lắng tới việc thanh toán tiền điện nước bảo hiểm nhân thọ . mỗi tháng và sẽ không phải thuê xe tải, máy bay để chở tiền khi muốn mua một ngôi nhà lớn hoặc đi du lịch ,ký kết hợp đồng ở nước ngoài . thanh toán không dùng tiên mặt tạo khả năng bù trừ nợ nần giữa các khách hàng có tài khoản tại ngân hàng.Việc sử dụng các công cụ thanh toán lượng tiền mặt trong lưu thông, tiết kiệm chi phí lưu thông, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển của tiền tệ, giúp ngân hàng trung ương thực hiện tốt chính sách tiền tệ, ổn định giá cả thị trường,kiềm chế phạm phát, tạo công ăn việc làm . Thanh toán qua ngân hàng tạo điều kiện cho ngân hàng tập trung được nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội, trên cơ sở đó thực hiện cho vay thoã mãn nhu cầu vốn của nền kinh tế, đầu tư vào nền kinh tế, thúc đẩy quá trình tái sản xuất xã hội . Hoạt động thanh toán của ngân hàng tốt đẹp , hiệu quả sẽ tạo điều kiện cho quá trình sản xuất ,kinh doanh được tiến hành trôi chảy, nhịp nhàng; ngược lại, tổ chức thanh toán ách tắc, yếu kém thì sẽ trực tiếp làm ách tắc quá trình chu chuyển vốn, hàng hoá trong nền kinh tế, gây ra tình trạng nợ nần dây dưa, hoạt động kinh doanh kém hiệu quả, suy thoái nền kinh tế. 3. Các phương thức thanh toán: 3.1. Thanh toán bằng séc. Đây là hình thức thanh toán ra đời rất sớm, được sử dụng ở nhiều nước và trên phạm vi toàn thế giới. Là hình thức than toán dựa trên cơ sở chứng từ là séc. Séc là lệnh chi tiền của người phát hành séc lập trên mẫu in sẵn của ngân hàng, ra lệnh cho ngân hàng trích tài khoản tiền gửi của mình để trả cho người thụ hưởng có tên trên séc, hoặc người cầm séc. Séc bao gồm nhiều hình thức: Gồm rất nhiều hình thức ,nhưng tại việt nam hiện nay chỉ phổ biến séc chuyển khoản ,séc bảo chi và séc cá nhân . -Séc chuyển khoản: là séc để thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng, nó được phát hành trực tiếp trên số dư tài khoản tiền gửi không kì hạn và không được ngân hàng đảm bảo khả năng chi trả. Séc chuyển khoản thể dùng thanh toán giữa hai đơn vị kinh tế hoặc một bên là đơn vị kinh tế một bên là cơ quan đoàn thể xã hội ,dân cư có tài khoản trong cùng một ngân hàng hoặc hai ngân hàng khác nhau nhưng có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp. Thời gian có hiệu lực của séc chuyển khoản là 15 ngày kể từ ngày phát hành.nguyên tắc hạch toán séc chuyển khoản là ghi nợ trước ,ghi có sau . Việc thanh toán bằng séc chuyển khoản được thực hiền nhanh chóng, thuận tiện nếu các khách hàng cùng một hệ thông ngân hàng, hoặc giữa hai ngân hàng có tham gia thanh toán bù trừ, séc chuyển khoản bị giới hạn trong phạm vi hẹp vì thanh toán liên ngân hàng và bù trừ tại việt nam chưa phát triển . Séc không được phép lấy tiền mặt khi tờ séc đã bị gạch hai đường song song chéo góc ở phía trên bên tráihoặc đã được ghi từ chuyển khoản ở mặt sau tờ séc. -Séc bảo chi: Tờ séc chuyển khoản được ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành đảm bảo khả năng chi trả bằng cách lưu ký số tiền thanh toán ghi trên tờ séc đó vào một tài khoản riêng trước khi tờ séc giao cho người thụ hưởng ,chính vì vậy khả năng thanh toán của séc bảo chi rất cao, rủi ro rất thấp. Ngân hàng xác nhận dấu hiệu bảo chi của mình bằng cách đóng dấu bảo chi vào mặt trước của tờ séc. Séc bảo chi dùng trong thanh toán giữa những khách hàng có tài khoản tại một chi nhánh, khác chi nhánh nhưng cùng trong một hệ thống ngân hàng hoặc có tham gia thanh toán bù trên địa bàn tỉnh thanh phố.Thời gian hiệu lực của tờ séc bảo chi là 15 ngày làm việc kể từ ngày ngân hàng bảo chi séc. Trong trường hợp người phát hành séc làm mất séc phải thông báo ngay cho ngân hàng. thông báo này được coi là lệnh đình chỉ thanh toán séc. -Séc định mức: Sổ séc định mức lá sổ bao gồm nhiều tờ séc được với số tiền thanh toán được xác định trước, đồng thời người phát hành séc cũng chỉ đựơc phép phát hành séc trong phạm vi số tiền đó ngân hàng bảo đảm khả năng chi trả bằng cách bảo chi cho cả quyển séc. -Séc chuyển tiền: Là loại séc do ngân hàng phát hành để chuyển tiền theo yêu cầu của khách hàng, loại này có thể rút tiền mặt, chuyển tiền đi nơi khác hoặc bảo chi séc. séc chuyển tiền luôn đứng tên cá nhân. -Séc cá nhân: Thi hành quyết định QĐ22/QĐ-NH ngày 12/2/1994 của thống đốc ngân hàng nhà nước việt nam , kể từ ngày 24/11/1994 trên địa bàn thanh phố hà nội bắt đầu mở tài khoản tiền giửi cho phép phát hành séc cá nhân để thanh toán tiền háng hoá,dịch vụ và các khoản thanh toán khác được phát hành trên số dư tài khoản cá nhân của khách hàng. 3.2.Thanh toán bằng UNC. Thanh toán bằng UNC là quá trình thanh toán trên cơ sở giấy UNT là nhân tố trung tâm. UNC là lệnh chi tiền của người trả tiền được lập trên mẫu in sẵn thống nhất của ngân hàng ,yêu cầu ngân hàng trích một số tiền nhất định từ tài khoản tiền gửi của mình trả cho người thụ hưởng có tài khoản tiền gửi trong cùng một ngân hàng hoặc khác ngân hàng. UNC được dùng phổ biến trong các quan hệ thanh toán hàng hoá hoặc phi hàng hoá với hình thức này người trả tiền chủ động lập chứng từ để thanh toán cho người thụ hưởng qua ngân hàng. Trong quan hệ mua bán hàng người mua hàng hoá có thể dùng UNC để ứng trước tiền hàng cho người bán để thanh toán ngay sau khi nhận được hàng hoá hoặc sau một thời gian nào đó vì vậy điều kiện để thanh toán là người bán tín nhiệm người mua về phương diện thanh toán. không những thế UNC còn được dùng để chuyển tiền. 3.3. Thanh toàn bằng UNT. Là hình thức thanh toán dựa trên chứng từ là UNT do người bán phát hành và nộp vào ngân hàng để đòi nợ bên mua về những hàng hoá đã giao hoặc những dịch vụ đã cung cấp theo hợp đồng. UNT là lệnh đòi tiền được lập trên mẫu in sẵn thống nhất của ngân hàng, yêu cầu ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền hàng hoá , dịch vụ đã cung cấp cho người mua. hình thức thanh toán này cũng dựa trên cơ sở tin tưởng giữa hai bên mua và bán. khi nhận được giấy UNT , ngân hàng bên mua phải trích tài khoản của bên mua để thanh toán trong một ngày làm việc, nếu tài khoản bên mua không đủ tiền để trả thì bên mua sẽ phải chịu một khoản tiền phạt. 3.4 . Thanh toàn bằng thư tín dụng. Thư tín dụng là : “là một thỏa thuận trong đó một ngân hàng( ngân hàng mở thư tín dụng:the issuing bank)theo yêu cầu củabên mua ( người xin mở thư tín dụng( the applicant for credit )Trong đó ngân hàng mở thư tín dụng cam kết trả tiền cho bên bán nếu bên bán thực hiện và đầy đủ những quy định trong thư tín dụng”. người mua muốn được ngân hàng mở thư tín dụng để đi mua hàng thì phải dùng tiền của mình hoặc đi vay ngân hàng,lưu ký riêng số tiền đó nhằm đảm bảo thanh toán cho thư tín dụng. Tại việt nam số tiền tối thiểu để mở thư tín dụng là 10 triệu đồng và không được tính lãi, thời gian hiệu lực thanh toán của thư tín dụng là 3 tháng kể từ ngày ngân hàng bên mua đồng ý mở thư tín dụng. Do đặc điểm an toàn và chính xác cao nên nó được dùng khá phổ biến trong quan hệ thanh toán quốc tế song do hình thức này phức tạp nên nó ít được sử dụng trong thanh toán nội địa . 3.5.Thanh toán bằng thẻ Thẻ thanh toán hiểu một cách đơn giản nhất là một loại giấy tờ có giá đặc biệt được làm bằng chất dẻo tổng hợp, được nhà phát hành ấn định giá trị,dùng để trả tiền hàng hoá, dịch vụ hay để rút tiền thông qua máy đọc thẻ .Thẻ ra đời lần đầu tiên vào năn 1949 do ông Frank Mc Namara, một doanh nhân người Mỹ sáng chế mang tên "Diners Club" ban đầu chỉ dùng để trả tiền ăn tại 27 nhà hàng trong hoặc ven thành phố New Yock. Đến năm 1951 doanh thu của loại thẻ này đạt hơn 1 triệu dollars và số lượng thẻ ngày càng tăng lên, công ty phát hành thẻ Diners Club nhanh chóng thu được lãi. Theo chân Diners Club, năm 1955 hàng loạt thẻ mới ra đời như Trip Charge, Golden Key, Gourmet Club, Esquire Club, đến 1958 Carte Blanche và American Express ra đời và thống lĩnh thị trường. Phần lớn các thẻ chỉ dành cho giới doanh nhân, nhưng sau đó các ngân hàng đã cảm nhận rằng giới bình dân mới là đối tượng sử dụng thẻ chủ yếu cho tương lai. Ngân hàng Mỹ quốc là nơi đầu tiên phát đạt với loại thẻ Bank Americard và nó làm dậy lên làn sóng học hỏi sự thành công này từ phía các ngân hàng khác. Đến năm 1966, Bank Americard mà ngày nay là Visa bắt đầu liên kết với các ngân hàng ở các tiểu bang khác. Nhưng mạng lưới của Bank Americard chẳng mấy chốc gặp sự cạnh tranh khốc liệt của Master Charge mà ngày nay là Master Card. Do đặc tính tiện lợi, an toàn và văn minh, thẻ tín dụng ngày càng được sử dụng rộng rãi. Các công ty và ngân hàng liên kết với nhau để khai thác lĩnh vực thu nhiều lợi nhuận này và phát triển nó trên qui mô toàn cầu. ở việt nam ngân hàng đầu tiên thực hiện thanh toán nghiệp vụ này là ngân hàng ngoại thương việt nam(VCB) lần đầu tiên ,VCB nhận làm dại lý thanh toán thẻ Visa cho ngân hàng BFCE của Singapo vào năm 1990 . năm1991 có thêm Mastercard của tổ chức tài chính MBFCS của Malaysia sau đó là loại thẻ JCB của nhật , Amex của mỹ . năm 1993,VCB phát hành được Mastercard sử dụng tiền đồng trong nước , sau đó là Mastercard cũng được VCB phát hành vào năm 1997 . cho đến nay VCB là ngân hàng duy nhất ở việt nam chấp nhận thanh toán cả 4 loại thẻ tín dụng quốc tế phổ cập nhất thế giới là : Visa, Mastercard, Amex và JCB. II .Phương thức thanh toán qua tài khoản cá nhân 1.Khái quát về tài khoản ngân hàng. a.Tài khoản và hệ thống tài khoản Để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ sách kế toán một cách có hệ thống thì nhất thiết phải có tài khoản kế toán. mỗi tài khoản thực chất là một chi tiêu hạch toán ứng với nội dung vật chất nhất định ( thuộc nguồn vốn hoặc sử dụng vốn) và quan hệ chặt chẽ với hệ thống chỉ tiêu hạch toán khác trong mỗi đơn vị kế toán cũng như toàn bộ hệ thống quản lý. Bảng danh mục các tài khoản kế toán được hình thành trên cơ sở phân loại, hệ thống hoá, xắp sếp một cách khoa học thì được gọi là hệ thống kế toán. Nó chính là bộ khung hay bộ sườn của công tác kế toán ngân hàng. Kể từ khi thành lập tới nay ngân hàng nhà nước đã 14 lần thay đổi hệ thống kế toán nhằm làm cho nó phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế, lần thay đổi gần nhất có hiệu lực từ ngày1/4/1994 theo quyết định số 435/QĐ -NHNN 25/12/1998. Hệ thống kế toán hiện hành của các ngân hàng thương mại việt nam bao gồm 8 loại tài khoản trong bảng tổng kết tài sản (tài khoản nội bảng) và 1 loại- mang số hiệu 9- tài khoản ngoài bảng tổng kết tài sản (tài khoản ngoại bảng). loại 1 : hoạt động ngân quỹ loai 2: giao dịch với ngân hàng nhà nước, với kho bạc, vớicác tổ chức tín dụng khác. loại 3 : hoạt động giao sdịch với khách hàng . loai 4 :các hoạt động nghiệp vụ khác. loại 5 : phản ánh hoạt động thanh toán. loại 6 :thanh toán nội bộ từng tổ chức tín dụngvà các khoản thanh toán khác. loại 7 :vốn và tài sản của các tổ chức tín dụng. loại 8 : thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh. loại 9 : tài khoản ngoại bảng. Các tài khoản ngoại bảng và nội bảng được mã hoá theo hệ số thập phân nhiều cấp. Tài khoản cấp I được mã hoá băng hai con số từ 10 tới 99 . mỗi tài khoản được bố trí tối đa 10 tài khoản cấp I. Tài khoản cấp II được mã hoá bằng 3 con số, hai con số đầu là số hiệu tài khoản cấp I, số thứ hai là số thứ tự tài khoản cấp II trong tài khoản cấp I, mã hiệu từ 1 đến 9. Tài khoản cấp III được mã hoá bằng 4 con số, ba con số đầu là số hiệu tài khoản cấp II, số thứ 4 là số thứ tự tài khoản cấp III trong tài khoản cấp I , mã hiệu từ 1 đến 9. Tài khoản cấp IV được mã hoá bằng 5 con số, tài khoản cấp 5 được mã hoá bằng 6 con số cách ghi mã hiệu tài khoản cũng tương tự như tai khoản cấp II và cấp III . Tài khoản cấp I,II,III là những tài khoản tổng hợp cơ bản do thống đốc ngân hàng nhà nước quy định để làm cơ sở hạch toán và báo cáo kế toán thống nhất trong tất cả các ngân hàng thương mại. Các tài khoản cấp IV,V là những tài khoản tổng hợp bổ xung do tôngt giám đốc ( giám đốc) các ngân hàngcác ngân hàng thương mại quy địnhđể đáp ứng nhứng yêu cầu hạch toán của mình .Khi mở thêm hoặc ghí số hiệu vào tài khoản cấp IV, đối với những tài khoản trong hệ thống tài khoản, thông đốc ngân hàng nhà nước chỉ quy định đến tài khoản cấp II không có cấp III ) thì các đưn vị ghi thêm số 0 vào bên phải số hiệu tài khoản cấp II để đủ bốn con số ( bằng số lượng con số cuả tài khoản cấp hai khác), sau đó mới ghi số thứ tự tài khoản cấp IV. số hiệu tài khoản câp I số hiệu tài khoản câp IIsố hiệu tài khoản câp III Tên loại và tên tài khoản 10 Tiền mặt Loại i : hoạt động ngân quỹ 101 Tiền mặt tại đơn vị 1011 Tiền mặt tại quỹ 1012 11 Ngân phiếu thanh toán 111 Ngân phiếu thanh toán tại đơn vị 1111 Ngân phiếu thanh toán tại quỹ 1112 Ngân phiếu thanh toán tại đơn vị hạch toán báo sổ . Loại iii : hoạt động giao dịch với khách hàng cho vay ngắn hạn bằng đồng việt nam 30 Cho vay ngắn hạn 301 Doanh nghiệp nhà nước 3011 Hợp tác xã ,doanh nghiệp nhà nước 3012 Công ty cổ phần, công ty THHH việt nam. 3013 Cho vay trung dài hạn bằng đồng việt nam 31 Cho vay trung dài hạn 311 Doanh nghiệp nhà nước 3111 Hợp tác xã 3112 Hoanh nghiệp tư nhân 3114 Tiền giửi của khách hàng 36 Tiền giửi của khách hàng bằng đồng việt nam 361 Tiền giửi không kỳ hạn 3611 Tiền giửi có kỳ hạn 3612 Tiền giửivốn chuuên dùng 3613 v.v Loại viii: thu nhập ,chi phí , kết quả kinh doanh Thu nhập 80 Thu về hoạt động kinh doanh 801 Thu lãi cho vay 8011 Thu lãi tiền giửi 8012 Chi phí 81 Chi về hoạt động kinh doanh 811 Trả lãi tiền giửi 8111 Trả lãi tiền vay 8112 vv . 89 Kết quả kinh doanh 981 Kết quả kinh doanh năm nay 982 Kết quả kinh doanh năm trước Loại ix : các tài khoản ngoài bảng tổng kết tài sản tiền và ngân phiếu thanh toán không có giá trị lưu hành 90 Tiền không có giá trị lưu hành 901 Tiền mẫu 9011 Tiền lưu niện 9012 v.v . 93 Lãi chưa thu được 931 Lãi cho vay chưa thu được bằng đồng việt nam 932 Lãi cho vay chưa thu được bằng đồng ngoại tệ b. Hệ thống tài khoản của ngân hàng ngoại thương việt thành hai loại : * Tài khoản của khách hàng * Tài khoản nội bộ. Tài khoản của khách hàng : gồm 13 chữ số: xxx x xx xxxxxx x 3 ký tự đầu : mã chi nhánh. - 1 ký tự tiếp theo: mã phân loại nghiệp 0:tiền giửi ký quỹ 1:tiền giửi không kỳ hạn , thanh toán ,vốn chuyên dùng 5 : tiền giửi có kỳ hạn 7: cho vay ngắn hạn 8: cho vay trung dài hạn 9: nợ quá hạn 2 ký tự tiếp theo: mã số tiền. 6 ký tự tiếp theo: mã số khách hàng. - ký tự cuối cùng : ký tự kiểm tra Tài khoản nội bộ: gồm 15 ký tự: xxx xxx xxxxxxxxx - 3 ký tự đầu: mã của tiền ( bằng chữ). - 3 ký tự tiếp: mã chi nhánh 9 ký tự tiếp: quy định chi tiết trong số hiệu từng loại tài khoản 2. Vai trò của tài khoản cá nhân 2.1.Khái niệm tài khoản cá nhân Là một loại tài khoản thông dụng, khách hàng mở tài khoản nay nhằm mục tiêu chi trả, thanh toán bằng những phương thức thanh toán qua ngân hàng. 2.2. vai trò đối với cá nhân mở tài khoản Sau khi mở tài khoản tại ngân hàng khách hàng sẽ được hưởng một loạt các dịch vụ của ngân hàng: dịch vụ ATM: dịch vụ ATM là một dịch vụ dành cho cá nhân mà ngânhàng cung cấp cho khách hàng thông qua thẻ ATM tại các máy rút tiền tự động ATM khi sử dụng dịch vụ này khách háng sẽ tự thực hiện các giao dịch tại máy ATM. dịch vụ chuyển tiền thanh toán séc thanh toán bằng UTN,UNC . a.Thanh toán bằng thẻ Thẻ tín dụng quốc tế là một phương tiện chi trả hiện đại có thể sử dụng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ mà không bị phân biệt giá so với khi trả bằng tiền mặt hoặc gửi tiền tại một nơi và rút tiền tại nhiều nơi thông qua hệ thống máy rút tiền tự động của ngân hàng . Thẻ tín dụng quốc tế có phạm vi sử dụng trên toàn cầu, do đó rất tiện lợi cho người sử dụng khi đi công tác hay đi du lịch quốc tế. Sử dụng thẻ tín dụng an toàn hơn nhiều so với các hình thức thanh toán khác như tiền mặt, séc . do mỗi thẻ có một mật mã riêng. Hơn nữa, thanh toán bằng thẻ tín dụng còn giúp cho người chủ thẻ có thể sử dụng được nguồn tín dụng do ngân hàng phát hành cung cấp. b.Dịch vụ chuyển tiền: Chuyển tiền là hình thức một khách hàng ( người trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển một số tiền nhất định cho một khách hàng khác ( người thụ hưởng) ở một địa điểm nhất định. Dịch vụ chuyển tiền là một dịch vụ ngân hàng quan trọng ở những nước phát triển. nó cho phép khách hàng dù có hay không có tài khoản tại ngân hàng có thể trả tiền tới tay hoặc vào tài khoản của người khác. Để thực hiện việc này khách hàng có thể tới ngân hàng nộp tiền mặt vào và yêu cầu chuyển hoặc chỉ thị cho ngân hàng thanh toán cho người thụ hưởng. nhưng dù theo cách nào thì việc chuyển tiền cũng được tiến hành một cách nhanh chóng qua hệ thống thanh toán bù trừ, liên ngân hàng rất phát triển. Dịch vụ này giúp cho doanh nghiệp thanh toán cho nhà cung cấp,các đối tác ,các chủ nợ .Đặc biệt nó hữu ích cho các ông chủ khi họ trả tiền lương cho người lao động, nhân viên thông qua tài khoản của họ . Tại việt nam dịch vụ này thường được khách hàng dùng chuyển tiền cho họ hàng ,con em học hành ở xa Được các doanh nghiệp sử dụng trả lương cho nhân viên làm việc tại các đại lý văn phòng đại diện ở nước ngoài và một phần cho người thân của họ tại việt nam thông qua tài khoản cá nhân của các đối tượng này. ưu điểm của dịch vụ này là phí rẻ hơn so với bưu điện, tuyệt đối an toàn, hiệu quả , nhanh chóng. c. Dịch vụ thanh toán bằng séc cá nhân Không giống như thẻ thanh toán là cần sự hỗ trợ trực tiếp của máy móc trong quá trình thanh toán và cũng không giống như thanh toán chuyển tiền cần khách hàng phải chỉ định hay ra lệnh cho ngân hàng chuyển tiền kèm theo những thông tin nhất định , séc thanh toán cung cấp cho người sử dụng một sự tự do hơn trong việc thực hiện thanh toán - thanh toán có thể diễn ra mọi lúc ,mọi nơi, thuận tiện dễ dàng với mức tiền phù hợp với nhu cầu chi trả- . [...]... UNCt( gồm 4 liên) nộp vào ngân hàng bên cá nhân a hoặc ngân hàng của mình ngân hàng này sẽ chuyển bộ untcho ngân hàng bên a- (3) ngân hàng thực hiện thanh toán chuyển khoản (4) ngân hàng báo nợ cho cá nhân bằng liên 2 UNT, nộp liên 2 bản kê cho trung tâm trủ trì bù trừ (5)chuyển liên 3,4 UNC và liên 1 bản kê cho ngân hàng bên bán (6) Ngân hàng bán thực hiện ghi có, ghi nợ (7) Ngân hàng bán thông báo cho... vào ngân hàng (3) ngân hàng bên A bản kê 11 (gồm 3 liên), thực hiện ghi có và ghi nợ vào các tài khoản thích hợp (4) ngân hàng báo nợ cho cá nhân bằng liên 2 UNC, nộp liên 2 ,4 unc vàliên 1 bản kê cho ngân hàng nhà nước 2 (5) ngân hàng nhà nước 2 lập giấy báo liên hàng để thanh toán với ngân hàng nhà nước 1 (6) Ngân hàng nhà nước 2 thực hiện ghi có, ghi nợ vào tài khoản thích hợp (7) Ngân hàng nhà... cấp dịch vụ, hàng hoá cho cá nhân (2) cá nhân lập UNC ( gồm 4 liên) nộp vào ngân hàng (3) ngân hàng bên A bản kê 11 (gồm 3 liên), thực hiện ghi có và ghi nợ vào các tài khoản thích hợp (4) ngân hàng báo nợ cho cá nhân bằng liên 2 UNC, nộp liên 2 ,4 unc vàliên 1 bản kê cho ngân hàng nhà nước 2 (5) ngân hàng nhà nước 2 lập giấy báo liên hàng để thanh toán với ngân hàng nhà nước 1 (6) Ngân hàng nhà nước... 3,4 UNC và liên 1 gblh cho ngân hàng bên bán (8 )Ngân hàng nhà nước 1 lập bản kê thanh toán với ngân hàng bên bán, thực hiện ghi nợ và ghi có trên cơ sở chứng từ nhận được (9)chuyển liên 3,4 unc, liên 1 bản kê thanh toán (10 )Ngân hàng bán thực hiện ghi nợ và ghi có (11)thông báo cho người bán bằng liên 4 UNC a.Quá trình thanh toán bằng UNT phạm vi 1 Nhà cung cấp Cá nhân A Ngân hàng (1) (5) (4) TK4311 TK4311... khoản thích hợp (7) Ngân hàng nhà nước 2 chuyển liên 3,4 UNC và liên 1 gblh cho ngân hàng bên bán (8 )Ngân hàng nhà nước 1 lập bản kê thanh toán với ngân hàng bên bán, thực hiện ghi nợ và ghi có trên cơ sở chứng từ nhận được (9)chuyển liên 3,4 unc, liên 1 bản kê thanh toán (10 )Ngân hàng bán thực hiện ghi nợ và ghi có (11)thông báo cho người bán bằng liên 4 UNT a.Quá trình thanh toán bằng séc chuyển... khoản của khách hàng sẽ được ghi vào bên có tài khoản của cá nhân Quá trình thanh toán a.Quá trình thanh toán bằng UNC phạm vi 1 Nhà cung cấp Cá nhân A Ngân hàng (1) (5) (4) TK4311 TK4311 (3) (1)-người bán cung cấp dịch vụ, hàng hoá cho cá nhân (2)-cá nhân lập UNC ( gồm 4 liên) nộp vào ngân hàng (3) -ngân hàng thực hiện thanh toán chuyển khoản (4) -ngân hàng báo nợ cho cá nhân (5) -ngân hàng báo có cho... thức thanh toán bằng séc ra đời từ rất sớm và nhanh chóng trở thành một hình thức thanh toán phổ biến mặc dù các chủ nợ có thể từ chối việc chấp nhận chung hoặc séc có thể bị từ chối thanh toán d .Thanh toán bằng unc Dịch vụ này giúp khách hàng thanh toán những khoản định kỳ như tiền điện,tiền nước, phí điện thoại,bảo hiểm nhân thọ một cách tự động thông qua tài khoản tại ngân hàng 2.3.Đối với ngân hàng. .. ngân hàng thoát khỏi phạm vi cạnh tranh nhỏ hẹp, thu hút khách hàng về phía mình c Tài khoản cá nhân tạo tiền đề cho việc mở rộng hoạt động thanh toán qua ngân hàng Từ hoạt động này ngân hàng sẽ thu được phí và thay đổi cơ cấu doanh thu của mình : giảm tỷ trọng thu từ hoạt động tín dụng, tăng nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ nhằm Dần dần đưa ngân hàng đạt thu nhập từ hoạt động dịch vụ ngân hàng. .. phạm vi 1 Nhà cung cấp Cá nhân A Ngân hàng (1) (6) (5) TK4311 TK4311 (4) (2) (3) (1)-người bán cung cấp dịch vụ, hàng hoá cho cá nhân (2)-cá nhân lập UNC ( gồm 4 liên) nộp vào ngân hàng (3) -ngân hàng thực hiện thanh toán chuyển khoản (4) -ngân hàng báo nợ cho cá nhân (5) -ngân hàng báo có cho người bán phạm vi 2 (7) cá nhân A Nhà cung cấp ngân hàng bên cá nhân A Ngân hàng bên cung cấp tk 4311 tk 4311... (1)người bán cung cấp dịch vụ, hàng hoá cho cá nhân (2) cá nhân thanh toán cho bên cung cấp bằng séc chuyển khoản (3) người bán nộp séc chuyển khoản vào ngân hàng bán nhờ thu hộ (4) ngân hàng bên bán chuyển sck ,kèm liên 1,2 bkns cho ngân hàng bên a (5 )ngân hàng bên a lạp bản kê 12 ,hạch toán vào tài khoản thích hợp (6) ngân hàng bên a liên1 bk12,liên 2bkns cho ngân hàng bên bán và liên 2 bk12 cho . NHữNG VấN Đề CƠ BảN Về THANH TOáN QUA NGÂN HàNG 1. LịCH Sử HìNH THàNH Sản xuất và lưu thông hàng hoá đã sáng tạo ra tiền tệ. gian thanh toán: bao gồm tất cả các hoạt động dạng về cung cấp dịch vụ cho khách hàng -Nghiệp vụ riêng có của các ngân hàng 2. Vai trò của thanh toán qua ngân