hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thuốc lá thanh hóa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THUỐC LÁ THANH HÓA NGƯỜI HƯỚNG DẪN : TS. PHẠM THỊ HOA NGƯỜI THỰC HIỆN : LÊ THỊ THU HÒA MÃ SINH VIÊN : A15962 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI - 2014 LỜI CÁM ƠN Trong quá trình hoàn thành khóa luận tốt nghiệp, em đã nhận được sự giúp đỡ cũng như sự động viên từ nhiều phía. Trước tiên, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn – Tiến sĩ Phạm Thị Hoa. Cô là người đã tận tình hướng dẫn và chỉ bảo em trong suốt quá trình nghiên cứu và thực hiện khóa luận. Ngoài ra, em cũng mong muốn thông qua bài khóa luận, gửi lời cảm ơn đến các thầy cô giáo đang giảng dạy tại trường Đại học Thăng Long, những người đã trực tiếp truyền đạt cho em các kiến thức về kinh tế từ những môn học cơ bản nhất làm nền móng cho những môn chuyên ngành để có thể hoàn thành đề tài nghiên cứu này. Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn các anh chị, cô chú trong phòng Tài chính – Kế toán ở Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa đã tạo điều kiện, giúp đỡ em cũng như cung cấp số liệu, thông tin và tận tình hướng dẫn em trong suốt thời gian làm khóa luận. Cuối cùng, em xin gửi tới lời cám ơn chân thành nhất đến gia đình, bạn bè, những người đã giúp đỡ và tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất để giúp em hoàn thành khóa luận một cách tốt nhất. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 28 tháng 6 năm 2014 Sinh viên thực hiện Lê Thị Thu Hòa LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Hà Nội, ngày 28 tháng 6 năm 2014 Sinh viên thực hiện Lê Thị Thu Hòa MỤC LỤC CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 1.1. Những vấn đề cơ bản của phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm 1 1.1.2. Mục đích 1 1.1.3. Nhiệm vụ 1 1.2. Quy trình và các thông tin sử dụng trong phân tích Tài chính doanh nghiệp 2 1.2.1. Quy trình trong phân tích Tài chính doanh nghiệp 2 1.2.2. Các thông tin sử dụng trong phân tích Tài chính doanh nghiệp 3 1.2.2.1. Thông tin bên ngoài doanh nghiệp 3 1.2.2.2. Thông tin nội bộ doanh nghiệp 4 1.3. Phương pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 5 1.3.1. Phương pháp so sánh 5 1.3.2. Phương pháp thay thế liên hoàn 6 1.3.3. Phương pháp phân tích các chỉ số chủ yếu 6 1.3.4. Phương pháp cân đối - liên hệ 6 1.3.5. Phương pháp Dupont 6 1.4. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 7 1.4.1. Phân tích cơ cấu nguồn vốn và tài sản 7 1.4.2. Phân tích tình hình tài chính qua Báo cáo kết quả kinh doanh 9 1.4.3. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán 9 1.4.4. Nhóm chỉ tiêu về năng lực hoạt động 11 1.4.5. Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lãi 14 1.5. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp 15 1.5.1. Các nhân tố chủ quan 15 1.5.2. Các nhân tố khách quan 16 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THUỐC LÁ THANH HÓA 18 2.1. Tổng quan về Công ty TNHH một thành viên thuốc lá Thanh Hóa 18 2.1.1 Giới thiệu về Công ty TNHH một thành viên thuốc lá Thanh Hóa 18 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 18 2.1.3 Khái quát ngành nghề kinh doanh 18 2.1.4 Cơ cấu và bộ máy tổ chức và quản lý của Công ty 19 2.2 Phân tích thực trạng tài chính tại công TNHH một thành viên thuốc lá Thanh Hóa 21 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty qua báo cáo tài chính. 21 2.2.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán. 21 2.2.1.2 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 27 2.2.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính 33 2.2.2.1 Nhóm chỉ số về khả năng thanh toán 33 2.2.2.2 Nhóm chỉ số về khả năng cân đối vốn 35 2.2.2.3 Nhóm chỉ số về khả năng hoạt động 36 2.2.2.4 Nhóm chỉ số về khả năng sinh lời 38 2.3 Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH một thành viên thuốc lá Thanh Hóa 39 2.3.1 Những kết quả đã đạt được 39 2.3.2 Những hạn chế 40 CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THUỐC LÁ THANH HÓA 42 3.1. Định hướng hoạt động của Công ty TNHH một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa 42 3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa 42 3.2.1. Xác định mục tiêu phân tích tài chính 43 3.2.2. Hoàn thiện các nội dung phân tích tài chính 43 3.2.2.1. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 43 3.2.2.2. Phân tích sự vận động của các khoản phải thu 44 3.2.3. Bổ sung các phương pháp phân tích 45 3.2.3.1. Phương pháp phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán 45 3.2.3.2. Phương pháp phân tích nhu cầu tiền mặt 45 3.2.3.3. Áp dụng phương pháp phân tích tài chính DUPONT 46 3.2.4. Hoàn thiện hệ thống thông tin phục vụ phân tích tài chính 46 3.2.5. Sử dụng nguồn nhân lực cho công tác phân tích tài chính 47 3.2.6. Một số giải pháp khác 48 3.3. Một số kiến nghị đối với Nhà Nước 49 KẾT LUẬN 50 DANH MỤC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1 Kết cấu và biến động kết cấu các khoản mục tài sản của Công ty từ năm 2011 – 2013 22 Bảng 2.2 Kết cấu và biến động kết cấu các khoản mục nguồn vốn của Công ty từ năm 2011 – 2013 26 Bảng 2.3 Tình hình biến động của các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả HĐKD của Công ty từ năm 2011 – 2013 28 Bảng 2.4 Các chỉ số về khả năng thanh toán của Công ty giai đoạn 2011 – 2013 33 Bảng 2.5 Các chỉ số về khả năng cân đối vốn của Công ty giai đoạn 2011 – 2013 35 Bảng 2.6 Các chỉ số về khả năng quản lý hàng tồn kho của Công ty (2011 – 2013) 36 Bảng 2.7 Các chỉ số về khả năng quản lý các khoản phải thu của Công ty (2011 – 2013) 37 Bảng 2.8 Các chỉ số về khả năng sinh lời của Công ty giai đoạn 2011 – 2013 38 Biểu đồ 2.1 Tỷ trọng các loại tài sản trong giai đoạn 2011 – 2013 23 Biểu đồ 2.2 Tình hình nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2011 – 2013 26 Biểu đồ 2.3 Các khoản mục doanh thu của Công ty trong giai đoạn 2011 – 2013 29 Biểu đồ 2.4 Các khoản mục chi phí của Công ty qua các năm 2011 – 2013 30 Biểu đồ 2.5 Các khoản mục chi phí của Công ty qua các năm 2011 – 2013 32 Biểu đồ 2.6 So sánh tỷ số nợ và khả năng thanh toán lãi vay giai đoạn 2011 – 2013 35 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CSH Chủ sở hữu ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông GĐ Giám đốc HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐQT Hội đồng quản trị HĐTC Hoạt động tài chính PGĐ Phó giám đốc TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do nghiên cứu Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần phải kinh doanh có hiệu quả, nâng cao khả năng cạnh tranh để phát triển. Trong việc quản trị và điều hành doanh nghiệp, những vấn đề về tài chính luôn có ý nghĩa sống còn đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Do vậy, doanh nghiệp cần phải nắm bắt được thực trạng tài chính để đưa ra những quyết định quản lý phù hợp. Bên cạnh đó, các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp như chủ nợ, cơ quan thuế cũng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Điều đó đòi hỏi doanh nghiệp cần phải thường xuyên phân tích tình hình tài chính thì họ sẽ có những quyết định đúng và thành công trong kinh doanh, ngược lại thì họ sẽ khó tránh khỏi sai lầm và bị thất bại. Nước ta đang trong quá trình đổi mới cơ chế quản lý kinh tế, càng đòi hỏi những thay đổi về chất lượng hoạt động tài chính doanh nghiệp, đặc biệt là trong công tác phân tích tài chính. Các doanh nghiệp đã quan tâm đến việc phân tích tài chính nhằm bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Tuy nhiên, vẫn còn những vướng mắc nhất định, từ nguồn thông tin phục vụ đến nội dung và phương pháp phân tích, những điều này đã làm hạn chế đáng kể hiệu quả và tác dụng của phân tích tài chính doanh nghiệp. Với tầm quan trọng của phân tích tài chính, trong thời gian thực tập tại Công ty, em đã mạnh dạn chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa”. 2. Mục tiêu nghiên cứu Khóa luận đi sâu vào nghiên cứu thực trạng, phân tích tình hình tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa trong giai đoạn 2011 – 2013. Từ đó đưa ra được một số giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao công tác phân tích tài chính tại Công ty. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu công tác công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa. Phạm vi nghiên cứu: Đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại Công ty TNHH một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa giai đoạn 2011-2013 nhằm mục đích đưa ra những giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính hiện tại của Công ty. 4. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu trong khóa luận là phương pháp tỷ số, phương pháp so sánh, tổng hợp khái quát hóa dựa trên cơ sở các số liệu được cung cấp và tình hình thực tế của Công ty. 5. Kết cấu của khóa luận Ngoài phần mở đầu và kết luận, danh mục tham khảo, khóa luận chia thành ba phần: Phần 1: Cơ sở lý luận chung về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp. Phần 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa. Phần 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa. Do trình độ nhận thức lý luận và hiểu biết thực tế còn rất nhiều hạn chế, thời gian thực tập tại cơ sở ngắn nên bài khóa luận không tránh khỏi một vài sai sót. Rất mong được sự đóng góp ý kiến từ phía thầy cô, bạn bè và những người quan tâm để khóa luận được hoàn chỉnh hơn. Em xin chân thành cám ơn sự giúp đỡ tận tình của giảng viên Tiến sĩ Phạm Thị Hoa đã hướng dẫn và chỉ bảo cho em trong suốt quá trình thực hiện khóa luận. Em cũng xin bày tỏ sự tri ân tới các cô chú, các anh các chị trong phòng Tài chính – Kế toán và toàn thể ban lãnh đạo Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa đã tạo điều kiện thuận lợi và giúp đỡ em hoàn thành khóa luận này. Hà Nội, ngày 28 tháng 06 năm 2014 Sinh viên thực hiện Lê Thị Thu Hòa [...]... 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THUỐC LÁ THANH HÓA 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH một thành viên thuốc lá Thanh Hóa 2.1.1 Giới thiệu về Công ty TNHH một thành viên thuốc lá Thanh Hóa Tên Công ty: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THUỐC LÁ THANH HÓA Công ty mẹ: TỔNG CÔNG TY THUỐC LÁ VIỆT NAM Trụ sở chính: Tiểu khu 3, Thị trấn Hà Trung, Huyện Hà Trung, Tỉnh Thanh Hóa Điện thoại... tài chính kế toán, tận dụng phương pháp và công cụ phân tích hiện đại thì mới có thể đảm bảo hiệu quả thực sự của công tác phân tích tài chính Tổ chức công tác phân tích tài chính doanh nghiệp Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp có nhiều công đoạn khác nhau và mỗi công đoạn được thực hiện bởi một nhóm cán bộ phân tích nhất định Việc bố trí sắp xếp hợp lý các công đoạn trong công tác phân tích. .. chủ chốt từ Công ty mẹ (Tổng Công ty Thuốc lá Việt Nam) cử xuống Là người kiểm tra, quyết định và định hướng chiến lược phát triển của Công ty theo sự chỉ đạo của Công ty mẹ Ban giám đốc Công ty là người đứng đầu là GĐ Công ty có chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn điều hành toàn bộ hoạt động của Công ty trong đó: BGĐ Công ty TNHH một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa gồm một GĐ và hai PGĐ; GĐ Công ty là người... lực Công ty Phòng tài chính – kế toán có chức năng tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác tài chính kế toán của Công ty và các đơn vị trực thuộc Công ty Nó có nhiệm vụ tổ chức, theo dõi chặt chẽ chính xác về vốn, nguồn vốn và công nợ của Công ty, thường xuyên đôn đốc để thanh toán nợ trước thời hạn, thanh toán hợp đồng kinh tế…; Phân tích hoạt động kinh tế mỗi năm một lần trước GĐ và Hội đồng thành viên, ... nhân sự được phân cấp rõ ràng cho từng bộ phận chuyên trách Đảm bảo sự thống nhất trong quy trình cũng như sự chặt chẽ trong tổ chức quản lý, giúp cho việc kiểm tra kiểm soát được dễ dàng 2.2 Phân tích thực trạng tài chính tại công TNHH một thành viên thuốc lá Thanh Hóa 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty qua báo cáo tài chính 2.2.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua bảng... cáo tài chính, qua đó, họ nhận biết được và tập trung vào các chỉ tiêu tài chính liên quan trực tiếp tới mục tiêu phân tích của họ Thu thập thông tin trong phân tích tài chính là bước đầu tiên nhưng có ý nghĩa xuyên suốt quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp Trong bước này, căn cứ vào mục đích của công tác phân tích tài chính, nhà phân tích sẽ lựa chọn thông tin cho phù hợp 1.3 Phương pháp phân tích. .. công tác phân tích là một trong những nhân tố quyết định sự thành công của quá trình phân tích Ngoài ra mỗi nhóm cán bộ phân tích có một khả năng chuyên môn cao trong một công đoạn nào đó, vì vậy việc bố trí họ vào 15 những công đoạn phù hợp với trình độ chuyên môn của họ sẽ làm công tác phân tích tài chính đạt hiệu quả cao nhất Như vậy yếu tố tổ chức công tác phân tích cũng là một yếu tố không kém... công ty, người ta so sánh tỷ số này của công ty với tỷ số bình quân của toàn ngành mà công ty đó tham gia Mặt khác, tỷ số này và số vòng quay tài sản có xu hướng ngược nhau Do đó, khi đánh giá tỷ số này, người phân tích tài chính thường tìm hiểu nó trong sự kết hợp với số vòng quay tài sản 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp Mục tiêu cuối cùng của công tác phân tích. .. cho nhà nước ngày càng cao mà tích luỹ nội bộ cũng không ngừng tăng lên, tạo đà cho đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật của Nhà máy Tháng 12 năm 2005 thực hiện chủ trương của Thủ Tướng Chính phủ về việc chuyển đổi doanh nghiệp theo cơ chế Công ty mẹ - Công ty con, Nhà máy Thuốc lá Thanh Hoá thuộc Tổng Công ty Thuốc lá Việt Nam chuyển thành Công ty TNHH một thành viên Thuốc lá Thanh Hoá và Điều lệ tổ chức... của công nghệ thông tin thì các phương pháp cũng ngày càng hoàn thiện hơn Việc áp dụng công nghệ tin học vào phân tích tài chính đã góp phần nâng cao chất lượng công tác phân tích, kết quả phân tích chính xác, toàn diện, tốn ít thời gian, công sức và tiền của 1.5.2 Các nhân tố khách quan Nhân tố khách quan là những nhân tố từ môi trường bên ngoài thường xuyên tác động đến chất lượng phân tích tài chính . TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THUỐC LÁ THANH HÓA 42 3.1. Định hướng hoạt động của Công ty TNHH một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa 42 3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích. nhiệm hữu hạn một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa. Phần 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa. Do trình độ nhận. đề tài: Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa . 2. Mục tiêu nghiên cứu Khóa luận đi sâu vào nghiên cứu thực trạng, phân tích