Nhiệm vụ quan trọng của quản lý tài chính là phải dự đoán được các nguồn và việc sử dụng nguồn tiền mặt. Do đó, phân tích tài chính doanh nghiệp phải phân tích được nhu cầu tiền mặt của doanh nghiệp, để từ đó có kế hoạch tài trợ và sử dụng nguồn tiền mặt. Để phân tích nhu cầu tiền mặt, ta cần phải phân tích các nguồn tiền thu vào ngân quỹ và các khoản chi trong thời gian nhất định.
Các khoản thu tiền bao gồm: Tiền thu được từ doanh thu của kỳ phân tích; Tiền thu được từ doanh thu của những kỳ trước; Các nguồn thu khác
Các khoản chi tiền mặt bao gồm: Tiền thanh toán các khoản phải trả, các khoản nợ vay ngắn hạn; Tiền lương, chi hành chính và chi khác; Tiền thuế v.v...
Tính toán nhu cầu tài trợ ngắn hạn:
Nhu cầu tài trợ ngắn hạn = Lượng tiền hoạt động tối thiểu – Tiền mặt cuối kỳ phân tích.
Trong đó:
Tiền mặt cuối kỳ phân khác = Tiền mặt đầu lỳ + Tiền thu được trong kỳ – Tiền chi trong kỳ.
Lượng tiền hoạt động tối thiểu là lượng tiền Công ty phải duy trì để đáp ứng cho các nhu cầu chi tiêu thường xuyên. Việc xác định lượng tiền hoạt động tối thiểu dựa trên thực tế hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
46
Phương pháp phân tích nhu cầu tiền mặt được sử dụng để phân tích các nhân tối ảnh hưởng đến nhu cầu và dự đoán nhu cầu tiền trong kỳ kế hoạch của doanh nghiệp. Việc dự đoán nhu cầu tiền trong kỳ kế hoạch vẫn có thể sai lệch do sự thay đổi của mức bán hàng, người mua không trả tiền đúng hạn v.v.. Tuy vậy, phương pháp này cũng xác định được xu hướng chung của việc chi tiêu tiền mặt trong doanh nghiệp và tọa điều kiện để doanh nghiệp chủ động trong việc bố trí và sắp xếp các khoản thu, chi trong từng thời kỳ hoạt động.