làm cho vốn CSH Công ty tăng.
Nhận xét: Tổng nguồn vốn qua các năm nhìn chung có sự tăng trưởng, mặc dù năm 2013 chỉ tăng 2,299% so với năm 2012, ít hơn năm 2012 tăng 6,789% so với năm 2011, mặc dù vậy đó phản ánh những dấu hiệu tích cực đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
2.2.1.2 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kinh doanh
28
Bảng 2.3 Tình hình biến động của các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả HĐKD của Công ty từ năm 2011 – 2013
(Đơn vị: triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch2011 – 2012 Chênh lệch2012 – 2013 2011 2012 2013 Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu bán hàng 755.597 907.904 975.286 152.307 20,16 67.382 7,42
2. Các khoản giảm trừ 266.078 325.306 371.061 59.228 22,26 45.755 14,06
3. Doanh thu thuần 489.518 582.598 604.225 93.080 19,01 21.627 3,71
4. Giá vốn hàng bán 431.861 518.037 533.794 86.176 19,95 15.757 3,04
5. Lợi nhuận gộp 54.657 64.560 70.431 9.903 18,12 5.871 9,09
6. Doanh thu hoạt động tài chính 2.374 1.232 1.001 (1.051) (44,27) (231) (18,75)
7. Chi phí tài chính 11.454 10.547 6.785 (907) (7,92) (3762) (35,67)
8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 22.684 23.107 30.781 423 1,86 7.674 33,21
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (460) 7.662 6.373 8122 (1765,65) (1289) (16,82)
10. Thu nhập khác 6.991 1.746 4.035 (5.227) (74,77) 2.289 131,1
11. Chi phí khác 2.082 145 92 (1.937) (93,03) (53) (36,55)
12. Lợi nhuận khác 4.908 1.601 3.943 (3.307) (67,38) 2.342 1,462
13. Lợi nhuận trước thuế 4.448 9.263 10.316 4.815 108,25 1.053 11,36
14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 990 2.203 2.574 1.213 122,52 372 16,88
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 3.458 7.059 7.742 3.601 104,13 683 9,67
29
Về doanh thu:
Biểu đồ 2.3 Các khoản mục doanh thu của Công ty trong giai đoạn 2011 – 2013
(Nguồn: Tác giả tự tổng hợp và tính toán ) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng 152.307 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng với tăng 20,16%, năm 2013 tăng 67.382 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng tăng 7,42%. Trong đó năm doanh thu bán hàng năm 2012 và 2013 chiếm 99,38% cao trên tổng doanh thu, doanh thu từ việc cung cấp dịch vụ chiếm một phần nhỏ trên tổng doanh thu là. Doanh thu bán hàng 2012 và 2013 chủ yếu thu từ việc bán thuốc lá bao, còn lại là doanh thu từ việc bán sản phẩm sơn mài, bán vật tư và các hàng hóa khác. Nguyên nhân doanh thu năm 2012 và 2013 tăng lên là do doanh nghiệp sản xuất được nhiều sản phẩm thuốc lá bao, nhận được nhiều đơn đặt hàng lớn, mặt khác Công ty có lịch sử phát triển lâu dài, uy tín trên thị trường càng ngày được nâng cao.
Các khoản giảm trừ doanh thu: Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2012 tăng 22,26% so với năm 2011 tương ứng tăng 59.228 triệu đồng, năm 2013 tăng 14,06% so với năm 2012, tương ứng tăng 45.755 triệu đồng. Các khoản giảm trừ doanh thu chiếm gần bằng 1/3 doanh thu, đây là một con số lớn, tuy nhiên do Công ty là doanh nghiệp sản xuất hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nên phần giảm trừ doanh thu của Công ty chủ yếu là thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2012 và 2013 tăng cao so với năm 2011, nguyên nhân tăng là do cùng với việc số lượng hàng hóa tăng lên thì chi phí
755,597 907,904 975,286 266,078 325,306 371,061 489,518 528,598 604,225 2,374 1,232 1,001 - 200,000 400,000 600,000 800,000 1,000,000 1,200,000
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu
Doanh thu thuần
30
thuế tiêu thụ đặc biệt cũng tăng lên. Các khoản hàng bán bị trả lại năm 2012 và 2013 cũng tăng so với năm 2011. Nguyên nhân các khoản này tăng là do quy trình sản xuất công nghiệp còn nhiều sai sót, lỗi trong quá trình đóng gói sản phẩm, mặt khác do trong trường hợp đến hạn hợp đồng nhưng doanh nghiệp chưa hoàn thành sản phẩm và thuê ngoài dẫn đến chất lượng cũng như kiểu dáng không được như ý khách hàng, từ đó làm tăng các khoản hàng trả lại, các khoản trả lại càng tăng cao sẽ ảnh hưởng không tốt đến uy tín của Công ty và Công ty nên điều chỉnh, xem xét lại quy trình sản xuất.
Doanh thu thuần: Doanh thu thuần của Công ty tăng qua các năm, cụ thể là năm 2012 đạt 582.598 triệu đồng, tăng 93.080 triệu đồng, tương ứng với 19,01% so với năm 2011 và năm 2013 đạt 604.225 triệu đồng chiếm 3,71% so với năm 2012 do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch có tốc độ tăng nhanh hơn các khoản giảm trừ doanh thu nên góp phần vào sự gia tăng của doanh thu thuần.
Doanh thu thuần từ hoạt động tài chính: Doanh thu thuần từ hoạt động tài chính năm 2012 giảm 1.051 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng giảm 44,27%, năm 2013 giảm 231 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng giảm 18,75%. Nguyên nhân giảm là do trong năm 2011 Công ty nhận được thêm phần lãi cổ tức, trong khi đó năm 2012 và 2013 Công ty nhận được doanh thu từ lãi tiền gửi và tiền cho giảm, từ đó dẫn tới doanh thu từ hoạt động tài chính giảm.
Về chi phí:
Biểu đồ 2.4 Các khoản mục chi phí của Công ty qua các năm 2011 – 2013
(Nguồn: Tác giả tự tổng hợp và tính toán )
431,861 518,037 533,794 11,454 10,547 6,785 22,684 23,107 30,781 990 2,203 2,574 - 100,000 200,000 300,000 400,000 500,000 600,000 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chi phí thuế TNDN Chi phí quản lý doanh nghiệp
31
Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán năm 2012 tăng 19,95% so với năm 2011, tương ứng tăng 86.176 triệu đồng, năm 2013 tăng 15.757 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng tăng 3,04%. Trong đó năm 2012 và năm 2013 giá vốn của sản phẩm thuốc lá bao là luôn chiếm tỷ trọng lớn trên tổng chi phí giá vốn, còn lại là giá vốn của các sản phẩm khác. Cùng với việc tăng của doanh thu bán hàng thì chi phí giá vốn của các sản phẩm nguyên vật liệu đầu vào cũng tăng lên cho phù hợp. Mặt khác chi phí giá vốn của các mặt hàng như sơn mài, hàng hóa, vật tư khác lớn hơn doanh thu bán ra các sản phẩm này. Công ty nên cân nhắc việc ngừng cung cấp các sản phẩm trên, nếu tiếp tục sản xuất sẽ ảnh hưởng không tốt đến Công ty.
Chi phí tài chính: Chi phí tài chính năm 2012 giảm 7,92% so với năm 2011, tương ứng giảm 907 triệu đồng, năm 2013 tiếp tục giảm 35,67% so với năm 2012, tương ứng giảm 3762 triệu đồng. Nguyên nhân giảm là do năm 2012 và năm 2013 lãi tiền vay Công ty giảm, Công ty đã thanh toán cho ngân hàng một phần nợ gốc theo hợp đồng. Mặt khác năm 2011 Công ty có phát sinh khoản lỗ do chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện là 441 triệu đồng.
Chi phí quản lý: Chi phí quản lý năm 2012 tăng 1,86% so với năm 2011, tương ứng với 423 triệu đồng, năm 2013 tăng 7.674 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng tăng 33,21%. Nguyên nhân tăng là do mở rộng sản xuất kinh doanh làm tăng lương nhân viên quản lý, kéo theo tăng tiền lương, các khoản BHXH, BHYT tăng, tiền cơm ca nhân viên quản lý, quần áo, đồ dùng bảo hộ lao động tăng lên, từ đó dẫn đến chi phí quản lý tăng.
Chi phí thuế TNDN: Chi phí thuế TNDN năm 2012 tăng 1213 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng tăng 122,52%, năm 2013 tăng 372 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng tăng 16,88%.
32
Biểu đồ 2.5 Các khoản mục chi phí của Công ty qua các năm 2011 – 2013
(Nguồn: Tác giả tự tổng hợp và tính toán ) Lợi nhuận gộp: Lợi nhuận gộp có xu hướng tăng qua các năm. Vào năm 2012 tăng 9.903 triệu đồng chiếm 18,12% so với năm 2011. Tuy nhiên, vào năm 2013 lợi nhuận gộp tăng 5.871 triệu đồng chiếm 9.09% so với năm 2012 do doanh thu thuần vào năm 2013 tăng so với năm 2012, trong khi đó giá vốn hàng bán năm 2013 lại tăng chậm hơn so với năm 2012 điều đó góp phần làm tăng lợi nhuận gộp.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng qua các năm. Cụ thể là, năm 2012 tăng hơn so với năm 2011 là 8.122 triệu đồng chiếm 1765,65% , do lợi nhuận năm 2011 bị âm. Đến năm 2013 thì lợi nhuận này bị giảm 1.289 triệu đồng và chiếm 16,82% so với năm 2012.
Lợi nhuận khác: Lợi nhuận khác năm 2012 giảm 3.307 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng giảm 67,38%, nhưng đến năm 2013 tăng 2.342 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng tăng 1,462%.
Lợi nhuận sau thuế: Lợi nhuận sau thuế của Công ty cũng tăng qua các năm. Năm 2012 đạt 7.059 triệu đồng tăng 104,13 % so với năm 2011. Đây là con số rất cao, thể hiện khả năng thu nhập của Công ty là rất tốt. Năm 2013, lợi nhuận tiếp tục tăng,
(10,000) - 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 70,000 80,000 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Lợi nhuận gộp 54,657 64,560 70,431
Lợi nhuận thuần từ hoạt động
sản xuất kinh doanh (460) 7,662 6,373
Lợi nhuận khác 4,908 1,601 3,943
Lợi nhuận sau thuế 3,458 7,059 7,742
Lợi nhuận gộp
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận khác
Lợi nhuận sau thuế
33
đạt 7.742 triệu đồng, tăng 730 triệu đồng so với năm 2012, chiếm 9,67%. Mặc dù, lợi nhuận sau thuế của năm 2013 tăng so với năm 2012 nhưng tốc độ tăng còn rất thấp vì tốc độ tăng của chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp qua các năm tăng cao. Chính vì đó làm hạn chế sự gia tăng của lợi nhuận.
Dựa vào bảng phân tích trên ta thấy doanh thu cho hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ qua các năm đều tăng cao. Năm 2012 đạt 907.904 triệu đồng tăng 20,16% so với năm 2011. Đến năm 2013 doanh thu cho hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tăng 67.382 triệu đồng, tăng 7,42% so với năm 2012. Kết quả này phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty khá tốt có được sự chuyển biến này là do Công ty có nhiều nổ lực trong việc nghiên cứu, tìm kiếm và mở rộng thị trường, đẩy mạnh hoạt động sản xuất và tiêu thụ.