một số giải phát nhằm nâng cao công tác vốn bằng tiền tại công ty cổ phần chợ đông thọ

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH CƠ SỞ THANH HÓA – KHOA KINH TẾ  CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: MỘT SỐ GIẢI PHÁT NHẰM NÂNG CAO CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỢ ĐÔNG THỌ GVHD : TH.S BÙI THỊ KIM THOA SVTTH : TRỊNH KHÁNH LY MSSV : 10009083 LỚP : CDKT12BTH THANH HÓA, THÁNG 06 NĂM 2013 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Bùi Thị Kim Thoa LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan bài chuyên đề này là do chính bản thân em thực hiện, không có sự giúp đỡ hay sao chép từ bất kỳ hình thức nào. Những số liệu trong bài là do chính bản thân em thu thập được tại công ty Cổ phần Chợ Đông Thọ trong quá trình thực tập tại Công ty. Thanh Hóa, ngày 30 tháng 05 năm 2013 Sinh viên Trịnh Khánh Ly Sinh viên thực hiện:Trịnh Khánh Ly - 10009083 2 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Bùi Thị Kim Thoa LỜI CẢM ƠN Trong những năm tháng ngồi ghế nhà trường,là những thời gian khó quên trong quãng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tình giảng dạy trang bị hành trang để chúng em có đủ tự tin bước vào đời. Với những kiến thức nhận được trong thời gian học tập tại trường Đại Học Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh với những hiểu biết thực tiễn có được qua thời gian thực tập của công ty Cổ phần Chợ Đông Thọ đã giúp chúng em có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn. Để có được kết quả này chúng em chân thành cảm ơn các thầy cô trường Đại Học Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh đã hết lòng truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường. Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy xin gửi lòng biết ơn sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô trường Đại Học Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và hơn thế nữa em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Th.S. Bùi Thị Kim Thoa, người đã tận tình giảng dạy truyền đạt những kiến thức và kinh nghiệm để em hoàn thành bài chuyên đề này Em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng các cô, chú, anh , chị đang công tác tại công ty Cổ phần Chợ Đông Thọ. Cuối cùng em xin chúc quý thầy cô tại trường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh và các cô, chú, anh, chị trong công ty Cổ phần Chợ Đông Thọ lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất. Thanh Hóa, ngày 30 tháng 05 năm 2013 Sinh viên Trịnh Khánh Ly Sinh viên thực hiện:Trịnh Khánh Ly - 10009083 3 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Bùi Thị Kim Thoa NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 2013 Giảng viên Sinh viên thực hiện:Trịnh Khánh Ly - 10009083 4 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Bùi Thị Kim Thoa NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 2013 Giảng viên Sinh viên thực hiện:Trịnh Khánh Ly - 10009083 5 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Bùi Thị Kim Thoa DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT T T TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI 1 ĐTXDCB Đầu tư xây dựng cơ bản 2 CNV Công nhân viên 3 TSCĐ Tài sản cố định 4 TGNH Tiền gửi ngân hàng 5 QĐ Quyết định 6 TNHH Trách nhiệm hữu hạn Sinh viên thực hiện:Trịnh Khánh Ly - 10009083 6 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Bùi Thị Kim Thoa DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH Sinh viên thực hiện:Trịnh Khánh Ly - 10009083 7 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Bùi Thị Kim Thoa MỤC LỤC Sinh viên thực hiện:Trịnh Khánh Ly - 10009083 8 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Bùi Thị Kim Thoa TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Giao trình kế toán Doanh nghiệp vừa và nhỏ - Chủ biên PGS.TS. Võ Văn Nhị.NXB LĐ – XH 2006 2. Lý thuyết hạch toán kế toán – Chủ biên TS.Nguyễn Thị Đông – Đại học QTKD.NXB tài chính. Hà Nội 1999 3. Lý thuyết và thực hành kế toán tài chính. Chủ biên TS Nguyễn Văn Công. NXB tài chính.Hà Nội 2003. 4. Hệ thống kế toán doanh nghiệp – Vụ chế độ kế toán – Bộ tài chính – NXB tài chính năm 1996 – Chủ biên PGS – TS Đặng Văn Thanh. 5. Chế độ kế toán doanh nghiệp – Bộ tài chính – Nhà xuất bản tài chính – Hà Nội 2006. Sinh viên thực hiện:Trịnh Khánh Ly - 10009083 9 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Bùi Thị Kim Thoa LỜI MỞ ĐẦU Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo:”Một số giải phát nhằm Sinh viên thực hiện:Trịnh Khánh Ly - 10009083 Trang 10 [...]... Thoa nâng cao công tác vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần chợ Đông Thọ Chuyên đề gồm ba phần: Chương 1 : Một số vần đề lý luận cơ bản về hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Chợ Đông Thọ Chương 2 : Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Chợ Đông Thọ Chương 3 : Một số phương pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Chợ Đông. .. và cán bộ trong công ty để bài chuyên đề được hoàn thiện hơn Sinh viên thực hiện:Trịnh Khánh Ly - 10009083 Trang 11 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Kim Thoa CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CHỢ ĐÔNG THỌ 1.1 TỔNG QUÁT VỀ VỐN BẰNG TIỀN: 1.1.1 Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực... Chợ Đông Thọ Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần chợ Đông Thọ, được sự giúp đỡ của phòng tài chính kế toán và được sự hướng dẫn tận tình của giảng viên Th.S Bùi Thị Kim Thoa em đã đi sâu tìm hiểu thực tế về tổ chức công tác kế toán đồng thời kết hợp với những kiến thức đã được học tập và tài liệu tham khảo tại trường, em đã hoàn thành bài chuyên đề thực tập tại Công ty cổ phần chợ Đông Thọ Tuy... vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối tượng của sự gian lận Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự gian lận hoặc lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống... đúng các nhiệm vụ và nguyên tắc trên thì hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp cho doanh nghệp quản lý tốt vốn bằng tiền, chủ động trong việc thực hiện kế hoạch thu chi và sử dụng vốn có hiệu quả cao 1.1.3 Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền: 1.1.3.1 Luân chuyển chứng từ: Để thu thập thông tin đầy đủ chính xác về trạng thái và biến động của tài sản cụ thể nhằm phục vụ kịp thời ban lãnh đạo, chỉ đạo điều... toán Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, toàn bộ số tiền của doanh nghiệp trừ số được giữ tại quỹ tiền mặt (theo thoả thuận của doanh nghiệp với Ngân hàng) đều phải gửi vào tài khoản tại Ngân hàng Các khoản tiền của doanh nghiệp tại Ngân hàng bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, trên các tài khoản tiền gửi chính, tiền gửi chuyên dùng cho... đơn vị sở hữu, tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành: - Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu Đây là các loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành và được... số hiện có của từng loại vốn bằng tiền - Giám đốc thường xuyên thực hiện chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng - Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu của thủ quỹ và kế toán tiền mặt - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời 1.1.2.3 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền mặt bao gồm : - Hạch... (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá qúy): + Số tiền quy đổi: Sinh viên thực hiện:Trịnh Khánh Ly - 10009083 Trang 18 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Kim Thoa SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Kiêm báo cáo quỹ) Ngày tháng .năm Số hiệu chứng từ Thu Chi Diễn giải Số tiền Thu Chi Số dư đầu ngày Phát sinh trong ngày Cộng phát sinh Số dư cuối ngày Kèm theo .chứng từ thu chứng từ chi Ngày... hạch toán, khi có phát sinh các nghiệp vụ bằng ngoại tệ đều phải luôn luôn ghi sổ bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế - Các doanh nghiệp có ít nghiệp vụ bằng ngoại tệ thì các tài khoản tiền, các tài khoản phải thu, phải trả được ghi sổ bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng Việt Nam công bố tại thời điểm . Thoa nâng cao công tác vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần chợ Đông Thọ Chuyên đề gồm ba phần: Chương 1 : Một số vần đề lý luận cơ bản về hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Chợ Đông. Đông Thọ. Chương 2 : Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Chợ Đông Thọ. Chương 3 : Một số phương pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công. CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CHỢ ĐÔNG THỌ 1.1. TỔNG QUÁT VỀ VỐN BẰNG TIỀN: 1.1.1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền