69 Thực trạng công tác hạch toán Kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH Vinh Phát (134tr)

69 Thực trạng công tác hạch toán Kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH Vinh Phát (134tr)

Trờng CĐKT KT Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp lời mở đầu Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế. Mỗi nhà đầu t hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh. Hiện nay nớc ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc. Công tác quản lý kinh tế đang đứng trớc yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp. Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tợng khác nhau bên trong cũng nh bên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế. Việc thực hiện tốt hay không tốt đèu ảnh hởng đến chất lợng và hiệu quả của công tác quản lý. Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả. Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh. Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu thực tế tại Xí nghiệp may thuộc Công ty Thơng mại dịch vụ Tràng Thi, đồng thời đợc sự giúp đỡ tận tình của thầy cô giáo cũng nh các cô chú kế toán của Công ty Thơng mại dịch vụ Tràng Thi. Em đã chọn đề tài : "Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty Thơng mại dịch vụ Tràng Thi" Báo cáo gồm 3 phần : Phần I: Giới thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty Phần II : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của Công ty. Do thời gian thực tập còn ít và khả năng của bản thân còn han chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận đợc sự đóng góp của thầy cô và các bạn để hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. 1 Trờng CĐKT KT Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp Phần I Giới thiệu chung về Công ty Thơng mại dịch vụ Tràng Thi I. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Thơng mại dịch vụ Tràng Thi Tên xí nghiệp : Công ty Thơng mại dịch vụ Tràng Thi Địa chỉ XN : 21 Tràng Thi - Hoàn Kiếm - Hà Nội Theo quyết định số 36/2000 QĐUB ngày 14/4/2000 của UBND thành phố Hà Nội về việc thành lập Công ty Thơng mại dịch vụ Tràng Thi. Công ty kinh doanh các ngành nghề chủ yếu sau : [ - Tổ chức sản xuất và kinh doanh các sản phẩm về dệt may - Các dịch vụ về thơng mại + Cung cấp vật liệu xây dựng + Vận chuyển kho bãi + Dịch vụ mua bán, ký gửi vật t II. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty. - Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác. Công ty sẽ tổ chức chỉ đạo mạng lới lu thông hàng hoá, phân phối, hỗ trợ và giúp đỡ tuyến dới - Công ty có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế đọ hiện hành. - Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng. -Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trờng để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý. - Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nớc, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho ngời lao động. 2 Trêng C§KT KT C«ng nghiÖp I B¸o c¸o tèt nghiÖp 3 Trờng CĐKT KT Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp III. Tổ chức bộ máy quản lý 1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp thuộc cơ cấu quản lý trực tuyến. Bộ máy quản lý của xí ngiệp đợc thể hiện qua sơ đồ sau : fhh bfjhbd dbf dvvf ghjhjh uyguỳg gchg jgg 2. Chức năng nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý - Giám đốc Công ty: Là ngời chịu trách nhiệm trớc công ty, trớc pháp luật nhà nớc về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Giám đốc là ngời có quyền điều hành cao nhất trong Công ty, phụ trách chung quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Các hoạt cụ thể nh : + Công tác cán bộ lao động, tiền lơng + Công tác kế toán tài chính, tiền lơng + Công tác kế hoạch vật t tiêu thụ. . . . - Phòng tổ chức hành chính : Giúp việc cho giám đốc trong các hoạt động nh : + Tổ chức cán bộ lao động, tiền lơng 4 Giám đốc Phòng tổ chức hành chính Phòng tài chính Phòng xây dựng giao thông Phòng dịch vụ Trờng CĐKT KT Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp + Soạn thảo quy chế tuyển dụng và sử dụng lao động + Đào tạo, bồi dỡng, tuyển dụng điều phối và sử dụng nhân lực hợp lý + Giải quyết các chính sách về lao động + Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội bộ + Tổ chức thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của nhà nớc đối với cán bộ công nhân viên về công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ . - Phòng tài chính : Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả , hạch toán các nghiệp vụ nhằm góp phần bảo toàn và phát triển vốn sản xuất . Giám sát đầy đủ , kịp thời và xác định chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ. Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán và tài chính chủa nhà nớc. + Tham mu cho giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán. + Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê. _ Phòng xây dựng giao thông : thực hiện các nhiệm vụ do công ty giao, chịu trách nhiệm về kỹ thuật chất lợng và tiến đọ công trình. Tiếp nhận và quản lý vật t, kiểm tra đôn đốc hàng ngày quá trình thi công đúng thiết kế , đảm bảo chất lợng công trình. _ Phòng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu và bán các sản phẩm. Mỗi phòng ban của Công ty đều có chức năng nhiệm vụ khác nhau nhng đều có mục đích chung là tham mu cho giám đốc để đa ra quyết định kinh doanh đúng đắn và hợp lý nhất. IV. Tổ chức bộ máy kế toán Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Công ty quyết định chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán nh sau: 5 Trờng CĐKT KT Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp - Phòng kế toán tài vụ tham mu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh. - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật t, tiền vốn đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chính của Nhà nớc. - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê. Sơ đồ bộ máy kế toán c c 2. Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán. 6 Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán TGNH và tiền vay Kế toán công nợ ngư ời mua và ngư ời bán Kế toán TSCĐ Kế toán kho hàng Giám đốc Trờng CĐKT KT Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp _ Kế toán trởng : Có nhiệm vụ tham mu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên. Là ngời chịu trách nhiệm thực thi hớng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chính cũng nh chịu trách nhiệm thi hành các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nớc. _ Kế toán tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan. Theo dõi số d, uỷ nhiệm thu chi, trả khế đúng han. Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, 3. 4. _ Kế toán công nợ ngời mua và ngời bán : Theo dõi tiền hàng của khách, tình hình thanh toán với các đơn vị đó. Cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn vị và lên nhật ký chứng từ số 5. _ Kế toán kho hàng : Theo dõi lợng hàng nhập, xuất, tồn trong tháng. Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số 8. _ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định. Vào sổ chi tiết tài sản cố định và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số 3. _ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi. Đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của xí nghiệp. 3. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở Công ty Thơng mại dịch vụ Tràng Thi: Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà Công ty áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ. Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : 7 Trờng CĐKT KT Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy đinh. Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan. Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó. Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan. Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái. Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác. Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán. Đây là hình thức kế toán đợc xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo đợc các mặt hàng kế toán đợc tiến hành song song. Việc kiểm tra số liệu của Công ty đợc tiến hành thờng xuyên, đồng đều ở tất cả các 8 Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ tổng hợp chi tiết Sổ Cái Báo cáo kế toán Trờng CĐKT KT Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty. Phần II Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty Thơng mại dịch vụ Tràng Thi Tháng 5 /2004 Công ty Thơng mại dịch vụ Tràng Thi có tài liệu sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phơng pháp bình quân gia quyền .Tính NVL xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc : Hoạt động của XN trong tháng I. D đầu kỳ các tài khoản : SHTK Tên tài khoản D nợ D có 111 Tiền mặt 50.850.000 112 Tiền gửi ngân hàng 458.963.000 131 Phải thu của khách hàng 78.179.000 141 Tạm ứng 92.700.000 142 Chi phí trả trớc 141.052.394 152 Nguyên vật liệu tồn kho 429.022.875 154 Chi phí SXKD dở dang 183.074.236 155 Thành phẩm tồn kho 211.623.950 211 TSCĐ hữu hình 2.543.096.010 214 Hao mòn TSCĐ 415.318.785 311 Vay ngắn hạn 1.651.123.401 331 Phải trả ngời bán 184.150.962 334 Phải trả CNV 140.510.169 411 Nguồn vốn kinh doanh 600.679.925 421 Lợi nhuận cha phân phối 1.043.560.223 415 Quỹkhen thởng phúc lợi 153.218.000 Tổng 4.188.561.465 4.188.561.465 9 Trờng CĐKT KT Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp SHTK Tên tài khoản D nợ D có 111 Tiền mặt 51.608.7265 602.168.806,9 112 Tiền gửi ngân hàng 138017000 263.268.439,8 131 Phải thu của khách hàng 9891750 50589.000 141 Tạm ứng 37216152,5 142 Chi phí trả trớc 5554.350 152 Nguyên vật liệu tồn kho 360866775 358.873.285 154 Chi phí SXKD dở dang 9474860 4592.350 155 Thành phẩm tồn kho 635677347,1 635677347,1 211 TSCĐ hữu hình 285.314.750 424.625.704,5 214 Hao mòn TSCĐ 111.886.019 331 Phải trả ngời bán 490.194.298 398.489.671,8 334 Phải trả CNV 522137,56 46.698.325 338 87035,626 421 Lợi nhuận cha phân phối 21.758.906,5 415 Quỹ khen thởng phúc lợi 125.203.282,9 4810520511,39 4810520511,39 10 [...]... hàng ViệtComBank Ngân hàng NN&PTNT Công ty CP TM Thái Bình Công ty xây dựng Vinacolex Tổng công ty dệt may VN Tổng * TK 331 : Phải trả cho khách hàng Số tiền 512. 469. 723 341.333.121 197.320.557 284.877.915 315.122.085 1.651.123.401 STT 1 2 3 4 5 Tên khách hàng Công ty TNHH Bảo Long Xởng may Lê Hữu Thọ Công ty TNHH Thiên Ngân Công ty bao bì Thành Đạt Công ty sao Phơng Bắc Tổng * TK 141 : Tạm ứng D đầu kỳ... 153.180.840 102.447.676 1.426.552 1.770.600 3.144.918 6.068. 269 4.943.224 6.226.476 736.460 3.645.540 II Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh : 1 Ngày 1/5 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ kỳ trớc cho Công ty phiếu thu số 104 2 Ngày 2/5 Công ty nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số 102 , Công ty cha thanh toán Tên hàng Vải sợi 42/2 PE Vải dệt kim Đvị m m Số... 11 Công ty thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 97 12 Ngày 5/5 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 98 13 Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/5 STT 1 2 3 Tên sản phẩm Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Số lợng ( hộp ) 25 43 17 Đơn giá 8.005 8.005 8.005 14 Mua suốt chỉ của công ty TNHH Thái Hà theo HĐ số 0145173 ngày 5/5 , PXK số 105 XN đã thanh toán. .. 95/6 Phan Chu Trinh thanh toán tiền hàng , phiếu thu số 108 ngày 8/5 Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 2% cho cửa hàng , phiếu chi số 102 15 Trờng CĐKT KT Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp 23 Tạm ứng cho anh Ngô Viết Thanh đi công tác là : 8.750.000 , Phiếu chi số 103 ngày 9/5 24 Công ty thanh toán tiền cho xởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104 25 Công ty thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105... mua túi đựng quần áo của công ty bao bì Mai Linh theo HĐ số 015420 ngày 5/5 , PNK số 106 , phiếu chi số 100 Tên hàng Túi đựng quần áo Số lợng ( chiếc ) 15.841 Đơn giá 350 16 Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/5 công ty đã thanh toán cho XN bằng tiền gửi ngân hàng XN tính và trả chiết khấu 2% cho công ty bằng tiền mặt phiếu chi số 101 14 Trờng CĐKT KT Công nghiệp I STT 1 2 3... 52.000 48.000 Trờng CĐKT KT Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp 47 Nhập mua vải kaki của công ty Mai Hân theo HĐ số 006493 ngày 26/5 PNK số 109 , XN cha thanh toán tiền hàng STT 1 Tên hàng Số lợng Đơn giá vải Kaki 1.500 15.430 48 Mua khoá đồng của công ty Bắc Ninh theo HĐsố 001372 ngày 26/5 PNK số 111 XN đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền mặt phiếu chi số số còn lại cha thanh toán STT 1 Tên sản phẩm... toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/5 27 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 23 Lê Trọng Tấn ,PXK số 129 ngày 11/5, cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu thu số 111 Công ty đã trả tiền triết khấu 1% cho khách hàng bằng tiền mặt , PC số 106 STT Tên sản phẩm ĐVT Số lợng Giá bán 1 Sơ mi nữ dài tay chiếc 300 55.000 2 Quần nam chiếc 450 78.000 3 Quần nữ chiếc 250 59.500 28 Công ty thanh toán. ..Trờng CĐKT KT Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp Số d chi tiết các tài khoản : * TK131: Phải thu của khách hàng STT 1 2 3 4 5 Tên khách hàng Công ty cổ phần Việt An Công ty thơng mại & dichị vụ Hằng Thảo XN dệt may Phú Hng Siêu thị Seoul Cửa hàng thời trang Anh Phơng Tổng D đầu kỳ 7.350.000 14.320.000 20.240.000 27.500.000 8. 769. 000 78.963.000 * TK 311 : Vay ngắn hạn STT... Chức vụ: Bên B : Công ty Thơng mại dịch vụ Tràng Thi Địa chỉ : 21 Tràng Thi - Hoàn Kiếm - Hà Nội Do ông (bà) : Trần Bá Hội Chức vụ : GĐ đại diện Hai bên bàn bạc và thoả thuận ký kết hợp đồng các điều khoản sau : Tên hàng , số lợng , giá cả : STT Tên hàng ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Khoá dài Chiếc 1560 2 Khoá ngắn Chiếc 1021 Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong hợp đồng Bên nào... Công nghiệp I Báo cáo tốt nghiệp Công ty: Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập-Tự do-Hạnh phúc ============ Hợp đồng mua bán Năm 2004 - Căn cứ vào pháp lệnh HĐKT của hội đồng nhà nớc , nớc cộng hoà XHCN Việt Nam , công bố ngày 29/09/1989 - Căn cứ vào nghị định số HĐBT ngày / /1989 của hội đồng bộ tr ởng hớng dẫn việc thi hành pháp lệnh HĐKT Hôm nay ngày tháng năm 2004 Bên A : Cty TNHH . tổng hợp Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty Phần II : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của Công ty. . các cô chú kế toán của Công ty Thơng mại dịch vụ Tràng Thi. Em đã chọn đề tài : " ;Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty Thơng