128 Thực trạng công tác hạch toán Kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH Dược Đại Y

128 Thực trạng công tác hạch toán Kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH Dược Đại Y

lời mở đầu Kế toán là một trong những công cụ thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế, mỗi nhà đầu t hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán và kế toán viên để biết tình hình và kết quả kinh doanh. Hiện nay nền kinh tế nớc ta đang trong quá trình chuyển đổi mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc. Công tác quản lý kinh tế đang đứng trớc những yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp. Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế tài chính cho nhiều đối tợng khác nhau, bên trong cũng nh bên ngoài doanh nghiệp nên kế toán cũng phải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng của nền kinh tế. Việc thực hiện công tác tốt hay không tốt đều ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng và hiệu quả của công tác quản lý. Công tác kế toán ở Công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành giữa chúng có mối liên hệ hữu cơ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả. Mặt khác tổ chức công tác kế toán khoa học, hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc chỉ đạo, điều hành sản xuất kinh doanh. Quá trình học tập môn kế toán doanh nghiệp sản xuất và tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH Dợc Đại Y đồng thời dới sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Nguyễn Thị Thanh Thuỷ cũng nh các cô kế toán của Công ty TNHH Dợc Đại Y em xin chọn đề tài: "Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH Dợc Đại Y". Phần I: Một số đặc điểm về Công ty TNHH Dợc Đại Y Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán của Công ty TNHH Dợc Đại Y. Phần III: Kế toán CPSXKD và tính GTSP Phần IV: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Dợc Đại Y. 1 Phần I: Một số đặc điểm tại Công ty tnhh dợc đại y. I. Đặc điểm tình hình chung ở Công ty tnhh dợc đại y. 1. Quá trình hình thành và phát triển ở Công ty TNHH Dợc Đại Y. Công ty TNHH Dợc Đại Y là một doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Tổng Công ty Dợc Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực thơng mại. Sự ra đời xây dựng và phát triển của Công ty gắn với sự phát triển của nghành kinh tế kỹ thuật và yêu cầu của nền kinh tế. Trong suốt 13 năm hoạt động của mình, Công ty đã đóng góp không nhỏ cho nghành Dợc nói riêng và cho sự phát triển nền kinh tế nói chung. Năm 1993 công ty chính thức đợc thành lập mang tính chất một thành viên, đứng ra thành lập ngoài quốc doanh có nhiệm vụ cung cấp phân phối thuốc chữa bệnh và nguyên liệu thuốc cho các bệnh viện TW, các xí nghiệp liên hiệp Dợc các tỉnh. 2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh và nhiệm vụ chức năng của Công ty. a. Cơ cấu ngành nghề: Công ty TNHH Dợc Đại Y chuyên sản xuất thuốc phục vụ cho bà con nhân dân Bớc sang nền kinh tế tiên tiến, hoạt động của Công ty có nhiều thay đổi. Ngoài vấn đề phải đảm bảo cung cấp thuốc men và nguyên liệu để sản xuất thuốc theo yêu cầu của nghành và của Bộ y tế hiện nay Công ty còn kinh doanh các loại nguyên liệu thuốc, thuốc thông thờng, thuốc chuyên khoa, biệt Dợc, bông, dụng cụ y tế, nhằm mục đích thu lợi nhuận. b. Công ty TNHH Dợc Đại Y kinh doanh những nghành sau: + Dợc phẩm (tân dợc, đông dợc). + Nguyên liệu, hoá chất, phụ liệu để sản xuất thuốc phòng và chữa bệnh, bao bì Dợc và các sản phẩm y t ế khác. + Tinh dầu, hơng liêụ, mỹ phẩm, dầu động thực vật. + Dụng cụ y tế thông thờng, máy móc thiết bị y và Dợc. + Mỹ phẩm, sản phẩm vệ sinh, sản phẩm y tế dinh dỡng y tế. + Bông băng, gạc, kính mát, kính thuốc. + Hoá chất các loại và hoá chất xét nghiệm, khám nghiệm phục vụ cho nghành y tế. + Các dịch vụ liên quan đến nghành y tế : hội chợ triển lãm, thông tin quảng cáo, du lịch Tuy nhiên nh đã nói ở trên, hàng hoá mà Công ty đã và đang kinh doanh là loại hàng hoá đặc biệt có liên quan trực tiếp đến tính mạng ngời nên mục đích kinh doanh của Công ty không hoàn toàn lợi nhuận mà còn vì mục đích nhân đạo. 2 Công ty mang tính chất một thành viên đứng ra thành lập ngoài quốc doanh, hạch toán kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác. - Có nhiệm vụ quản lý sử dụng bảo toàn và phát triển vốn đúng chế độ hiện hành. - Tuân thủ các hợp đồng đã ký kết, bảo đảm chữ tín đối với khách hàng, bạn hàng, vì hàng hoá của Công ty là hàng hoá đặc biệt liên quan tới sức khoẻ nhân dân. - Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh nhu cầu của thị trờng để tổ chức cải tiến tổ chức kinh doanh hợp lý nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu khách hàng đảm bảo tốt chơng trình chăm sóc sức khoẻ của nhân dân, thu lợi nhuận tối đa đảm bảo chất lợng thuốc và nguyên liệu thuốc, đáp ứng yều cầu của nghành. - Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho ngời lao động. - Thi hành tốt pháp lệnh kế toán thống kê và các quyết định khác của pháp luật. II. hệ thống và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý SXKD 1. Cơ cấu tổ chức. Hiện nay tập thể lãnh đạo cán bộ công nhân viên của Công ty gồm có 260 ngời trong đó: Đại học Dợc: 10 ngời. Đại học khác: 6 ngời. Trung cấp Dợc: 5 ngời Trung cấp khác: 4 ngời. Dợc tá và công nhân Dợc 30 ngời. Thợ sửa xe và lái xe: 3 ngời. Nhân viên hành chính: 7 ngời. Trình Dợc viên: 7 ngời . Bảo vệ: 2 ngời. Cơ cấu tổ chức của Công ty đợc chia thành 8 phòng ban, 7 cửa hàng và một chi nhánh tại Sài Gòn. Ban Giám đốc gồm một giám đốc và hai phó giám đốc giúp việc. Giám đốc chịu trách nhiệm quản lý, tổ chức và điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh của Công ty. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của Công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến. 3 Sơ đồ tổ chức của Công ty TNHH Dợc Đại Y. 2.Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban. Toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đều chịu sự thống nhất của ban giám đốc Công ty. Ban giám đốc cùng các phòng phối hợp chặt chẽ nhịp nhàng với nhau. - Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ bố trí sắp xếp lao động lập kế hoạch tiền lơng, tuyển nhân viên mới, đào tạo cán bộ nhân viên cũ, làm công tác chế độ, lập kế hoạch mua sắm trang thiết bị cho hoạt động của các phòng ban. - Phòng kế hoạch nghiệp vụ: Lập kế hoạch và theo dõi kế hoạch mua bán hàng hoá theo hợp đồng, thờng xuyên nắm bắt tình hình hàng tồn kho để điều chỉnh kế hoạch mua bán. - Phòng kế toán tài vụ: Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả và hạch toán các nhiệm vụ nhằm góp phần bảo toàn và vốn sản xuất, giám sát đầy đủ kịp thời và chính xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Công ty, chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán và tài chính của Nhà nớc. - Phòng kỹ thuật kiểm nghiệm: Tổ chức thực hiện các quy chế chuyên môn, quản lý thuốc, theo dõi, kiểm tra chất lợng hàng hoá, kiểm nghiệm hàng nhập, hàng xuất đảm bảo hàng đúng chất lợng đúng quy định của Bộ y tế. Tổ chức công tác bảo hộ lao động, kỹ thuật an toàn lao động. 4 Giám đốc Phó giám đốc Phòng tổ chức HC Phòng kế toán nghiệp vụ Phòng kế hoạch Phòng nghiệp vụ Phòng Kế toán tài vụ Phòng điều vận Các cửa hàng Phòng bảo vệ - Phòng điều vận: Có nhiệm vụ điều động phơng tiện vận chuyển, giao nhập hàng hoá khi có kế hoạch và hợp đồng của phòng kế hoạch. - Phòng bảo vệ: Tổ chức lực lợng bảo vệ ngày và đêm đảm bảo an toàn cho Công ty tổ chức lực lợng phòng cháy chữa cháy. - Các cửa hàng: Có nhiệm vụ giới thiệu và bán thuốc. III. Tình hình chung về công tác kế toán ở doanh nghiệp 1. Tổ chức công tác kế toán tại công ty Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Công ty quyết đinh chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán nh sau: - Phòng kế toán tài vụ tham mu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh. - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật t, tiền vốn đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chính của Nhà nớc. - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê. 2. Cơ cấu bộ máy kế toán. Sơ đồ phân xởng 5 Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán TS CĐ Kế toán cửa hàng và chi nhánh Kế toánk ho hàng Kế toán công nợ người bán Kế toán công nợ ngư ời mua Kế toán TM và BHXH Kế toán TGNH và tiền vay Thủ quỹ Giám đốc Điều hành PX PX Tân dược PX Đông dược Cửa hàng * Nhiệm vụ chức năng của từng kế toán. - Kế toán trởng có nhiệm vụ tham mu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên là ngời chịu trách nhiệm thực thi hớng dẫn thi hành chính sách chế độ tài chính cũng nh việc chịu trách nhiệm các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng việc thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nớc. - Kế toán tiền gửi ngân hàng, tiền vay: Căn cứ vào số phụ của ngân hàng hàng ngày ghi báo nợ, báo có cho các Tài khoản có liên quan, theo dõi số d để phát hành séc, uỷ nhiệm chi và trả khế ớc đúng hạn. - Kế toán thanh toán với ngời mua (TK131): Theo dõi tiền hàng Công ty D- ợc các tỉnh, tình hình tính toán với các đơn vị đó (công nợ). - Kế toán kho hàng: Theo dõi hàng nhập, xuất tồn trong kho, hàng tháng vào sổ chi tiết tồn kho. - Kế toán TSCĐ kiêm thống kê theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, chi tiết tài sản cố định. - Kế toán theo dõi cửa hàng, chi nhánh: Theo dõi tình hình hàng hoá, tài chính công nợ của cửa hàng chi nhánh. Cuối mỗi tháng lên báo cáo kết quả kinh doanh của cửa hàng rồi chuyển cho kế toán trởng và giám đốc. - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày cắn cứ vào phiếu thu chi, đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của Công ty. * Hình thức tổ chức kế toán. Hình thức sổ sách mà Công ty áp dụng hiện nay là hình thức nhật ký chứng từ.Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ của Công ty theo sơ đồ sau: nhật ký chứng từ 6 Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Bảng kê nhật ký chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ tổng hợp chi tiết Sổ Cái Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy đinh. Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan. Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi hạch toán chi tiết. Cuối cùng từ chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ gốc tiến hành ghi vào nhật ký chứng từ. Cuối tháng căn cứ vào số thẻ hạch toán chi tiết, ghi vào bảng tổng hợp chi tiết rồi từ nhật ký chứng từ và bảng tổng hợp tiến hành ghi vào báo cáo kế toán. Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán. Đây là hình thức kế toán đợc xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo đợc các mặt hàng kế toán đợc tiến hành song song. Việc kiểm tra số liệu của Công ty đợc tiến hành thờng xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty. Quan hệ đối chiếu giữa sổ quỹ bảng tổng hợp chi tiết và nhật ký chứng từ. Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Dợc Đại Y. I. Kế toán tscđ và khấu hao tscđ. 7 Tài sản cố định là những t liệu lao động chủ yếu và những tài sản khác có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài. Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và không thay đổi hình thái vật chất ban đầu. Trong quá trình sử dụng tài sản cố định sẽ bị hao mòn dần, giá trị hao mòn đợc chuyển dịch dần vào chi phí kinh doanh dới hình thức khấu hao. Từ những đặc điểm trên đạt tới yêu cầu trong việc quản lý tài sản cố định cần chú ý cả hai mặt: Quản lý số lợng( hiện vật) đồng thời quản lý cả giá trị còn lại của tài sản cố định. 1. Cách đánh giá các loại tài sản cố định và phơng pháp hạch toán tài sản cố định ở Công ty: Tài sản cố định của Công ty bao gồm: máy móc thiết bị động lực, máy móc thiết bị công tác, phơng tiện vận tải, và kho hàng, nhà cửa, vật kiến trúc. Việc quản lý, sử dụng và tổ chức hạch toán tài sản cố định tại Công ty tuân thủ theo Quyết định số 166/1999/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính về việc ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. 1.1. Đánh giá TSCĐ: Đánh giá tài sản cố định là xác định giá trị ghi sổ của tài sản cố định. Tài sản cố định đánh giá lần đầu có thể đánh giá lại trong quá trình sử dụng. Tài sản cố định đợc đánh giá lại theo nguyên giá và giá trị còn lại: * Nguyên giá tài sản cố định: Bao gồm toàn bộ các chi phí liên quan đến việc xây dựng hoặc mua sắm tài sản cố định kể cả chi phí vận chuỷên, lắp đặt, chạy thử và các chi phí hợp lý cần thiết khác trớc khi sử dụng. * Đánh giá tài sản cố định theo giá trị còn lại: Giá trị còn lại thực chất là vốn đầu t cho việc mua sắm xây dựng Tài sản cố định còn phải tiếp tục thu hồi trong quá trình sử dụng tài sản cố định, giá trị còn lại của tài sản cố định đợc xác định trên cơ sở nguyên giá tài sản cố định và giá trị hao mòn của tài sản cố định. Giá trị còn lại Nguyên giá Giá trị đã của TSCĐ = của TSCĐ - hao mòn 1.2. Hạch toán tình hình biến động TSCĐ tại Công ty: Để phản ánh tình hình hiện có và sự biến động của TSCĐ theo nghiệp vụ kế toán sử dụng: * Chứng từ, thủ tục kế toán: 8 - Biên bản giao nhận tài sản cố định. - Thẻ tài sản cố định. - Biên bản thanh lý tài sản cố định. - Biên bản giao nhận tài sản cố định sửa chữa lớn hoàn thành. * Sổ sách kế toán: - Sổ theo dõi tài sản cố định. - Sổ cái TK 211. - Nhật ký chứng từ số 9. - Bảng đăng ký mức khấu hao TSCĐ. - Bảng phân bổ và tính khấu hao TSCĐ. * Tài khoản kế toán: Kế toán sử dụng TK 211 - TSCĐ hữu hình để phản ánh giá trị hiện có và biến động tăng giảm TSCĐ hữu hình theo nguyên giá. + Kết cấu của TK 211: Bên Nợ : -Các nghiệp vụ làm tăng, giảm nguyên giá TSCĐ. (mua sắm, xây dựng, cấp phát .) Bên Có: -Các nghiệp vụ làm giảm nguyên giá TSCĐ. 1.2.1Hạch toán tăng TSCĐ. * Trờng hợp tăng do mua sắm + Tài sản cố định của Công ty tăng do nhiều nguyên nhân khác nhau nh mua sắm trực tiếp, tăng do xây dựng cơ bản hoàn thành .Mọi trờng hợp biến động tăng kế toán đều phải theo dõi và hạch toán chi tiết. Nghiệp vụ 1: Năm 2003 theo dự trù của phòng Hành chính, Ban giám đốc đã ký duyệt đồng ý mua 1 máy vi tính của Cửa hàng 37 - Hai Bà Trng . Trị giá của tài sản mới mua này là 9.700.000 chi phí lắp đặt chạy thử do bên mua chịu 53.000. Máy đợc đặt tại phòng kế toán và đa vào sử dụng ngày 30/10/2003. Mẫu biên bản giao nhận TSCĐ đợc lập nh sau: Công ty TNHH Dợc Đại Y. Mẫu số: 01 - TSCĐ Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội Ban hành theo Quyết định số 1141 - TC/QĐKT. Biên bản giao nhận TSCĐ Ngày 15/10/2003 Số : 27 9 Nợ : 211 Có : 111 Căn cứ quyết định số 03 ngày 30 tháng 09 năm 2003 của Giám đốc Công ty TNHH Dợc Đại Y về việc bàn giao TSCĐ. Ban giao nhận gồm: -Ông: Nguyễn Hoàng Cờng Kỹ s tin học Đại diện bên giao -Bà : Hoàng Thị Hà Đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận: Công ty TNHH Dợc Đại Y - Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội - Hà Nội Xác nhận về việc giao nhận nh sau: Tên , ký hiệu TSCĐ Số hiệu TS CĐ Nớc sản xuất Năm đa vào sử dụng Tính nguyên giá TSCĐ Giá mua Chi phí liên quan Nguyên giá 1. Máy vi tính 327 Nhật 2003 9.700.000 53.000 9.753.000 Đại diện bên A Kỹ thuật viên Đại diện bên B (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Căn cứ vào hoá đơn mua hàng và biên bản giao nhận TSCĐ kế toán viết phiếu nhập kho cho bộ phận sử dụng TSCĐ Phiếu nhập kho Ngày 15 tháng 10 năm 2003 Mẫu số: 01 - VT QĐ số: 1141 - TC / QĐ /CĐKT Ngày 1/11/1995 của BTC 10 [...]... 91.489.414 83.940.342 3 Hạch toán tiền lơng, trích BHXH, BHYT,KPCĐ, và phân bổ tiền lơng vào chi phí kinh doanh Để hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng kế toán sử dụng: TK334-Phải trả công nhân viên TK338-Phả trả, phải nộp khác * Phơng pháp hạch toán * Đối với công nhân nghỉ phép, Công ty không thực hiện trích trớc thanh toán tiền lơng cho công nhân viên nghỉ phép kế toán không mở TK 335 theo... tính Nơi sản xuất: Nhật Bản Nơi sử dụng: Phòng kế toán Nguồn vốn ban đầu: Công ty Số Nguyên giá TSCĐ hiệu chứng Ng y, tháng Diễn giải 15/10 Mới mua Giá trị hao mòn TSCĐ Nguyên giá (đ) Năm Giá trị Cộng dồn hao mòn 10.728.300 Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (ký) (ký) Căn cứ vào hợp đồng mua bán, biên bản giao nhận kế toán TSCĐ ghi bút toán tăng nguyên giá TSCĐ: Nguyên giá = Giá mua + Chi phí mua = 9.700.000... Số d cuối kỳ 126.014.696 Ng y 30 tháng 12 năm 2003 Kế toán ghi sổ (ký) Kế toán trởng (ký) 31 VI Kế toán tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá dịch vụ: 1 Các phơng thức bán hàng tại Công ty Hoạt động trong kinh doanh thơng mại gồm 2 phơng thức chủ y u: - Bán buôn trực tiếp qua kho: Là hình thức xuất bán trực tiếp cho các cửa hàng, đại lý thuốc với cách thức l y hàng tại kho của Công ty - Bán lẻ hàng hoá: Là phơng... thu, gi y báo Có của ngân hàng và một số chứng từ hợp lý tuỳ theo nghiệp vụ phát sinh 3 Kế toán tiêu thụ và xác định giá vốn hàng bán: 3.1 Hạch toán nghiệp vụ bán buôn hàng hoá: Công ty TNHH Dợc Đại Y chủ y u sử dụng hình thức bán buôn qua kho, bên mua đến l y hàng trực tiếp tại kho của bên bán Khi phát sinh các nghiệp vụ bán hàng kế toán theo dõi giá vốn, doanh thu của hàng xuất bán nh sau: - Ng y 12/12... 2003 Số 121 Căn cứ quyết định số 54 ng y 26 tháng 8 năm 2003 của Giám đốc Công ty TNHH Dợc Đại Y về việc thanhlý TSCĐ I Ban thanh lý bao gồm: - Ông: Nguyễn Huy Dần Đại diện lãnh đạo -Trởng ban - Bà : Nguyễn Thị Khanh Kế toán trởng - Uỷ viên - Ông: Trần Huy ánh Uỷ viên II Tiến hành thanh lý TSCĐ - Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ: Qu y thuốc - Năm đa vào sử dụng - Nguyên giá: 5.646.896 - Hao mòn tính đến... ty TNHH Dợc Đại Y Mẫu số: 06 - LĐTL Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai-HN Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ng y 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Số -Phiếu xác nhận hoàn thành công việc Ng y tháng năm 2003 Tên đơn vị: Công ty công trình XD Theo hợp đồng số ng y tháng năm 2003 Lý do sửa chữa: Do nhu cầu hoạt động kinh doanh tăng, ban lãnh đạo Công ty quyết định thuê CT x y dựng công trình... cấp, thởng = 78.000 + 50.000 = 128. 000 Tiền lơng thực lĩnh = 549.818 + 128. 000 - 34.560 = 643.258 Hàng tháng căn cứ vào bảng thanh toán lơng, phiếu chi từng phân xởng, phòng ban kế toán tiến hành lập bảng tiền lơng và BHXH 29 Công ty TNHH Dợc Đại Y Bảng tổng hợp tiền lơng Tháng 12 năm 2003 Phòng ban Tổ chức hànhchính Kế toán tài vụ Kinh doanh xuất nhậpkhẩu Xuất khẩu Tổng cộng Các khoản Tạm ứng kỳ I... hàng 12 Nguyễn Lơng Bằng Sau khi thoả thuận hai bên đã đi đến ký kết hợp đồng giao thầu Đầu tháng 12 công trình hoàn thành, bàn giao và đa vào sử dụng theo giá quyết toán công trình: 96.000.000 Biên bản nghiệm thu công trình đã đợc Giám đốc Công ty thông qua Ngời giao việc (ký) Ngời nhận việc Ngời kiểm tra chất lợng (ký) (ký) Ngời duyệt (ký) Căn cứ vào chi phí phát sinh kế toán tiến hành tập hợp chi phí... x y dựng - Tiền lơng ng y: Là tiền lơng cho một ng y làm việc: Lơng ng y = Lơng tháng Số ng y công làm việc thực tế(22 ng y) - Tiền lơng giờ: Là tiền lơng trả cho một giờ làm việc: 28 Lơng giờ = Lơng ng y Số gìơ công làm việc thực tế (8gìơ) * Phơng pháp lập các bảng lơng: - Đối với hình thức trả lơng theo thời gian, căn cứ vào bảng chấm công và chế độ tính trả lơng, thởng kế toán tiền lơng tính toán. .. 195.238.000 đồng cha thanh toán 331 192.238.000 121 15/10 Mua m y vi tính trị giá 9.753.000 bằng tiền mặt 02/11 Thanh lý qu y thuốc nguyên giá 5.646.896 đã khấu hao 214 821 1.380.300 4.266.596 Cộng phát sinh Nợ 312.615.031 Cộng phát sinh Có Số d cuối kỳ 255.321.320 9.294.680.690 Ng y 31 tháng12năm 2003 Kế toán trởng Kế toán ghi sổ (ký) (ký) 2 Kế toán khấu hao TSCĐ: Công tác hạch toán khấu hao TSCĐ . Đại Y em xin chọn đề tài: " ;Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH Dợc Đại Y& quot;. Phần I: Một số đặc điểm về Công ty TNHH. thiện công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Dợc Đại Y. 1 Phần I: Một số đặc điểm tại Công ty tnhh dợc đại y. I. Đặc điểm tình hình chung ở Công