Cuối mỗi kỳ kế toán (tháng , quý, năm), kế toán phải tiến hành khoá sổ tài khoản, tiến hành hoàn tất việc ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ vào sổ sách, tính ra số d cuối kỳ của tài khoản và lập báo cáo theo quy định.
Báo cáo tài chính kế toán là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, vốn và công nợ cũng nh tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Báo cáo kế toán còn cung cấp những chỉ tiêu kinh tế tài chính sau một kỳ hoạt động giúp cho việc phân tích, đánh giá kết quả và hiệu quả kinh doanh, xác định những nguyên nhân tồn tại và khả năng tiềm tàng để huy động vào kinh doanh. Đồng thời các chỉ tiêu trong báo cáo kế toán là cơ sở để tính thuế, các khoản nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với doanh nghiệp, đối với Nhà nớc.
Hiện nay, hệ thống báo cáo tài chính kế toán của Công ty TNHH Dợc Đại Y bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán .
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. + Thuyết minh báo cáo tài chính.
Thời hạn lập báo cáo quy định là mỗi quý, mỗi năm. Phơng pháp lập báo cáo tài chính nh sau:
1.Bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản của Công ty hiện có và nguồn hình thành tài sản đó dới hình thức tiền tệ của một doanh nghiệp. Bảng cân đối kế toán có tác dụng cung cấp tài liệu chủ yếu cho việc phân tích tình hình tài chính, đánh giá một số chỉ tiêu kinh tế... của Công ty
Bảng cân đối kế toán đợc thiết lập dựa trên phơng trình kế toán cơ bản:
Tài sản = nguồn vốn
Vì vậy, bảng cân đối kế toán đợc chia làm hai thành phần: Phần tài sản và nguồn vốn
* Phần tài sản: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời đỉêm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, đợc chia thành hai loại:
A.Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn. B. Tài sản cố định và đầu t dài hạn.
* Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo, đợc chia thành hai loại:
A. Nợ phải trả.
B. Nguồn vốn chủ sở hữu. * Phơng pháp lập:
+ Cột đầu năm:
Số liệu ghi vào cột”Số đầu năm “ của bảng cân đối kế toán căn cứ vào cột “Số cuối kỳ” của bảng cân đối kế toán cuối niên độ kế toán trớc khi ghi vào các chỉ tiêu tơng ứng.
+ Cột số cuối kỳ:
Số liệu ghi vào cột”Số cuối kỳ” đợc căn cứ vào số d của các tài khoản( cấp 1, cấp2) trên các sổ có liên quan đã khoá sổ ở thời điểm lập bảng cân đối kế toán ghi nh sau:
Những chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán có nội dung phù hợp với số d của các tài khoản thì căn cứ trực tiếp vào số d của các tài khoản để ghi vào các chỉ tiêu tơng ứng theo nguyên tắc:
_ Số d Nợ của các tài khoản vào các chỉ tiêu tơng ứng ở phần” Tài sản” _ Số d Có của các tài khoản ghi vào các chỉ tiêu tơng ứng ở phần “Nguồn vốn”
_ Các trờng hợp ngoại lệ
+ Các trờng hợp liên quan đến dự phòng 129,139,159,229,214 có số d Có nhng ghi vào các chỉ tiều phù hơp trong phần tài sản bằng số âm dới hình thức ghi trong ngoặc đơn hoặc ghi đỏ.
+ Các phần tài khoản thanh toán nh TK131,136,331,336,334 không đợc bù trừ cho nhau. D Nợ ghi vào “Tài sản”, d Có ghi phần “Nguồn vốn”.
+ Một số tài khoản có số d lỡng tính nh TK 412,413,421 căn cứ vào số d ghi phần “Nguồn vốn”( nếu d Có ghi bình thờng, nếu d Nợ ghi bằng số âm).
* Mẫu bảng cân đối kế toán Quý IV năm 2003 của Công ty TNHH Dợc Đại Y đợc thể hiện nh sau:
Công ty TNHH Dợc Đại Y Mẫu số B 02 - DN Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội hành theo QĐ: 167/2000 QĐ - BTC
Ngày 25 tháng 10 năm 2000 Của Bộ trởng Bộ tài chính
bảng cân đối kế toán
Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Đơn vị tính: đồng
Tài sản Mã
số
Số đầu năm Số cuối năm A.Tài sản lu đồng và đầu t ngắn
hạn.
100 44.491.354.352 49.411.197.298I.Tiền mặt 110 311.399.443 655.960.272 I.Tiền mặt 110 311.399.443 655.960.272
1.Tiền mặt tại quỹ 111 58.642.626 230.165.000
2.Tiền gửi ngân hàng 112 252.756.817 425.795.272
3.Tiền đang chuỷên 113
II.Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn
120
1.Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121
2.Đầu t ngắn hạn khác 128
3.Dự phòng giảm giá đầu t ngắn
hạn(*) 129
III.Các khoản phải thu 130 11.641.769870 19.007.097.314
1.Phải thu của khách hàng 131 11.441.680.068 18.966.459.146 2.Trả trớc cho ngời bán 132
3.Thuế GTGT đợc khấu trừ 133
4.Phải thu nội bộ 134
-Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực
thuôc 135
-Phải thu nội bộ khác 136
5.Các khoản phải thu khác 138 173.089.802 40.638.168 6.Dự phòng các khoản phải thu khó
đòi(*) 139
IV.Hàng tồn kho 140 31.631.153.835 29.747.139.704
1.Hàng mua đang đi trên đờng 141 2.Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 3.Công cụ dụng cụ trong kho 143 4.Cpsản xuất kinh doanhdở dang 144
5.Thành phẩm tồn kho 145
8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V.Tài sản lu động khác 150 934.032.204 958.073.853 1.Tạm ứng 151 284.032.204 368.073.853 2.Chi phí trả trớc 152 650.000.000 590.000.000 3.Chi phí chờ kết chuyển 153 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 154 5.Các khoản thế chấp ngắn hạn 155 VI.Chi sự nghiệp 160
1.Chi sự nghiệp năm trớc 161 2.Chi sự nghiệp năm nay 162
B.Tài sản cố định và đầu t dài hạn 200 5.576.319.000 5.178.503.630 I.Tài sản cố định 210 5.576.319.00 4.978.503.630
1.Tài sản cố định hữu hình 211 5.576.319.000 4.978.503.630
-Nguyên giá 212 9.237.386.979 9.294.680.690
-Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 3.661.067.090 4.316.177.060 2.Tài sản cố định thuê tài chính 214
-Nguyên giá 215
-Gía trị hao mòn luỹ kế (*) 216 3.Tài sản cố định vô hình 217
-Nguyên giá 218
-Giá trị hao mòn luỹ kế 219
II.Các khoản đầu t tài chính dài hạn
220
1.Đầu t chứng khoán dài hạn 221
2.Góp vốn liên doanh 222
3.Các khoản đầu t dài hạn khác(*) 228 4.Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 229
III.Chi phí xây dựng cơ bản dở
dang 230 200.000.000
IV.Các khoản ký cợc ký quỹ tài
sản 240
Nguồn vốn Mã
số Số đầu năm Số cuối kỳ
A.Nợ phải trả 300 39.389.312.630 43.023.164.560 I.Nợ ngắn hạn 310 39.171.410.830 43.023.164.560
1.Vay ngắn hạn 311 26.378.630.343 26.911.766.562
2.Nợ dài hạn đến hạn trả 312
3.Phải trả cho ngời bán 313 10.690.159.393 15.014.045.200 4.Ngời mua trả tiền trứơc 314
5.Thúê và các khoản nộp NN 315 931.138.534 1.511.332.879 6.Phải trả công nhân viên 316 158.297.134 126.014.696 7.Phải trả các đơn vị nội bộ 317
8. Các khoản phải trả phải nộp khác 318 1.123.185.426 971.338.104
II. Nợ dài hạn 320 207.902.8001.Vay dài hạn 321 207.902.800