Bài giảng tài chính doanh nghiệp

Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng

ch¬ngIII TµichÝnhdoanhnghiÖp 2 Nh÷ngnéidungcñach¬ng I . Nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ Tµi chÝnh DN (TCDN) II . Tæ chøc tµi chÝnh doanh nghiÖp III. Nh÷ng néi dung chñ yÕu cña ho¹t ®éng TCDN IV. Qu¶n lý nhµ n íc ®èi víi ho¹t ®éng TCDN 3 I,Nhữngvấnđềchungvềtàichínhdoanhnghiệp 1,KháiniệmTCDN TCDN là hệ thống các quan hệ kinh tế trong phân phối các nguồn tài chính gắn liền với quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ trong hoạt động SX-KD của doanh nghiệp nhằm đạt tới các mục tiêu nhất định 4 I,Nh÷ngvÊn®ÒchungvÒtµichÝnhdoanhnghiÖp 2,§Æc®iÓm  G¾n liÒn víi c¸c ho¹t ®éng SXKD cña DN  Vèn kinh doanh lu«n g¾n liÒn víi yÕu tè VT- L§  §Òu h íng ®Õn môc tiªu kinh doanh cña DN 5 I,Nhữngvấnđềchungvềtàichínhdoanhnghiệp 3,vaitrò Đảm bảo huy động đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động SX KD của DN: lựa chọn hình thức huy động vốn: bên trong hay bên ngoài Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả: lựa chọn nguồn vốn hợp lý nhất, bố trí cơ cấu vốn hợp lý, đánh giá chính xác các dự án đầu t , các biện pháp tăng nhanh vòng quay của vốn Đòn bẩy kích thích và điều tiết kinh doanh: xây dựng giá bán, giá mua hợp lý, phù hợp quy luật Giám sát, kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh của DN: phân tích chỉ tiêu tài chính, khả năng sinh lợi, rủi ro 6 II,TæchøcTµiChÝnhDoanhNghiÖp 1,kh¸iniÖm Tæ chøc TCDN lµ viÖc ho¹ch ®Þnh chiÕn l îc vÒ sö dông tµi chÝnh vµ hÖ thèng c¸c biÖn ph¸p ®Ó thùc hiÖn chiÕn l îc ®ã nh»m ®¹t ® îc môc tiªu kinh doanh cña DN trong mét thêi k× nhÊt ®Þnh 7 II,TổchứcTàiChínhDoanhNghiệp 2,Cácnhântốảnhhởng Hình thức pháp lý tổ chức DN : ảnh h ởng đến hình thức huy động vốn, phân phối kết quả kinh doanh Đặc điểm Kinh tế - Kỹ Thuật của ngành KD :ảnh h ởng đến kết cấu vốn của DN, kì luân chuyển vốn Môi tr ờng KD: ảnh h ởng đến chi phí SXKD, hoạt động đầu t 8 II,TæchøcTµiChÝnhDoanhNghiÖp 3,Nguyªnt¾c T«n träng luËt ph¸p  H¹ch to¸n kinh doanh  Gi÷ ch÷ tÝn  An toµn, phßng ngõa rñi ro 9 1,Qu¶nlývµsödôngvènkinhdoanh(VKD) 1.1 Kh¸i niÖm VKD VKD lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña toµn bé tµi s¶n h÷u h×nh vµ tµi s¶n v« h×nh ® îc ®Çu t vµo kinh doanh nh»m môc ®Ých sinh lêi III,Nh÷ngnéidungchñyÕucñaho¹t®éngTCDN 10 1.2 Đặc tr ng: là một quỹ tiền tệ đặc biệt Có tr ớc khi diễn ra các hoạt động kinh doanh Sử dụng cho mục đích tích luỹ Vận động vì mục đích sinh lời Tồn tại d ới nhiều hình thức khác nhau, nh ng bắt đầu và kết thúc vòng tuần hoàn thì d ới dạng tiền tệ [...]... Trừ các chi phí không đợc tính vào chi phí hợp lý hợp lệ Chia lãi liên doanh Trích lập quỹ dự phòng tài chính (10%), quỹ đầu t phát triển (50%) Chia lãi cổ phần Trích lập quỹ phúc lợi, quỹ khen thởng 27 Đối với Công ty TNHH 1 thành viên thuộc sở hữu NN và các TCXH Nộp thuế TNDN Bù các khoản lỗ năm trớc Trích lập quỹ dự phòng tài chính Bổ sung vốn cho công ty Trích lập quỹ khen thởng (10%), quỹ phúc... đầu t trong việc bỏ vốn vào một mục tiêu kinh doanh nào đó nhằm mục đích sinh lời H ớng đầu t Theo phạm vi Theo mục tiêu 11 1.4 Nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn chủ sở hữu: Từ NSNN cấp Do chủ DN bỏ ra Từ phát hành cổ phiếu, góp vốn liên doanh Các khoản nợ phải trả: Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nợ khác Bổ sung từ kết quả KD 12 1.5 Sử dụng và bảo toàn VKD VốnưKinh doanh Vốnưcốưđịnh Vốnưlư ưđộng u 13 A,ưVốNưCốưĐịNHư(VCĐ)... mà DN đã bỏ ra để hoàn thành việc SX và tiêu thụ một loại SP nhất định (hoặc một khối lợng SP nhất định) Phân biệt CFSXKD và GTSP Phạm vi Nội dung 23 3, Doanh thuưvàưlợiưnhuận 3.1 Doanh thu Khái niệm Là toàn bộ số tiền DN thu đợc nhờ đầu t kinh doanh trong một thời kì nhất định Nội dung DT từ hoạt động SXKD DT từ hoạt động đầu t DT bất thờng 24 3.2 Lợi nhuận Khái niệm Là khoản tiền chênh lệch... ưđộng u 13 A,ưVốNưCốưĐịNHư(VCĐ) Khái niệm: VCĐ là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định (TSCĐ) Hình thức biểu hiện: là các TSCĐ - TSCĐ hữu hình: máy móc, nhà xởng, phơng tiện vận tải - TSCĐ vô hình: nhãn hiệu thơng mại, kiểu dáng, bản quyền, kinh nghiệm kinh doanh - Các khoản đầu t dài hạn, góp vốn liên doanh 14 Đặc điểm chu chuyển Về mặt hiện vật: Tham gia vào nhiều chu kì SX nhng không... thanh toán của các công ty con giám sát, kiểm tra tài chính của công ty con huy động vốn từ bên ngoài 29 Theo phạm vi ĐT: ĐT VKD ĐT bên trong ĐT VLĐ ĐT bên ngoài ĐT XDCB TSHH TSVH 30 Theo mục tiêu ĐT ĐTVKD HT DN ĐMSP ĐMCN MRTT 31 CôngưtyưIPANIMO Hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ ăn uống, sở hữu hệ thống các nhà hàng ăn nhanh theo phong cách châu Âu Các tài sản, hàng hoá đều đợc sử dụng làm thế chấp vay... dụng cụ lao động, bán thành phẩm, SP dở dang - TSLĐ lu thông: thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán - TSLĐ tơng đơng với tiền: các chứng khoán ngắn hạn, các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 19 Đặc điểm chu chuyển Về mặt hiện vật: TSLĐ tham gia vào từng chu kì SX TSLĐ bị tiêu dùng hoàn toàn và bị thay đổi hình thái biểu hiện trong quá trình tạo ra SP Về mặt giá trị: VLĐ chuyển... pháp tính khấu hao thích hợp Sử dụng quỹ KH vào đầu t Mua bảo hiểm tài sản Thờng xuyên đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ 17 Biện pháp quản lý VCĐ Quản lý về mặt hiện vật: Phân loại TSCĐ theo các tiêu thức khác nhau để quản lý Duy trì, bảo dỡng, nâng cao năng lực của TSCĐ 18 A,ưVốNưlư ưđộng u Khái niệm VLĐ là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản lu động (TSLĐ) Hình thức biểu hiện: là các TSLĐ - TSLĐ . ®èi víi ho¹t ®éng TCDN 3 I,Nhữngvấnđềchungvềtàichínhdoanhnghiệp 1,KháiniệmTCDN TCDN là hệ thống các quan hệ kinh tế trong phân phối các nguồn tài chính gắn liền với quá trình tạo lập và sử dụng. kinh doanh cña DN trong mét thêi k× nhÊt ®Þnh 7 II,TổchứcTàiChínhDoanhNghiệp 2,Cácnhântốảnhhởng Hình thức pháp lý tổ chức DN : ảnh h ởng đến hình thức huy động vốn, phân phối kết quả kinh doanh. kinh doanh lu«n g¾n liÒn víi yÕu tè VT- L§  §Òu h íng ®Õn môc tiªu kinh doanh cña DN 5 I,Nhữngvấnđềchungvềtàichínhdoanhnghiệp 3,vaitrò Đảm bảo huy động đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động SX