TÁC ĐỘNG CÙA CHÍNH SÁCH CẮT GIẢM THUẾ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG TIỂU LUẬN CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ ĐỀ TÀI: Tác động của chính sách cắt giảm thuế nhập khẩu ô tô kể từ khi Việt Nam gia nhập ASEAN (1995) Tên lớp: TMA301(1-1112).1_LT Giáo viên hướng dẫn: Vũ Hoàng Việt Nhóm 9: Bùi Thị Kim Tuyến MSV: 0957 010 076 Lê Hải Yến 0951 010 821 Đỗ Thị Thùy Vân 0957 010 083 Trần Thị Ngọc Diệp 0957 010 013 Phạm Thùy Linh 0951 010 480 Nguyễn Xuân Mạnh 0952 010 044 Hà Nội, tháng 11/2011 1 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 3 15 KẾT LUẬN 22 Tài liệu tham khảo: 23 2 LỜI NÓI ĐẦU Trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế và bối cảnh toàn cầu hóa, một quốc gia muốn phát triển phải mở rộng cánh cửa, giao lưu với các nền kinh tế trên thế giới. Hiểu được tình hình đó, Việt Nam đã và đang nỗ lực tham gia và các tổ chức, hội nhập với nền kinh tế trên thế giới. Kể từ khi thực hiện chính sách Đổi mới vào năm 1986, kinh tế Việt Nam đã đạt được những thành tựu vẻ vang. Việc gia nhập vào ASEAN của Việt Nam vào tháng 7/1995 đánh một dấu mốc quan trọng trong tiến trình Việt Nam hòa nhập với thế giới. Kể từ đó đến nay, Việt Nam đã thiết lập rất nhiều các mối quan hệ với bên ngoài và tham gia vào các tổ chức lớn trên thế giới. Quan trọng phải kể đến là việc gia nhập WTO của Việt Nam vào năm 2007. Tham gia vào các tổ chức, bên cạnh những ưu đãi nhận được, Việt Nam cũng phải thực hiện rất nhiều những cam kết trong khối, đặc biệt là những cam kết về thuế quan. Thực tế hiện nay, tại Việt Nam, ô tô nhập khẩu là mặt hàng bị đánh thuế suất rất cao. Tuy nhiên, theo cam kết trong khuôn khổ hội nhập, thuế suất đối với mặt hàng này đang dần được cắt giảm. Là sinh viên trường Đại học Ngoại thương, chúng em rất muốn tìm hiểu về những tác động của việc cắt giảm thuế nhập khẩu ô tô khi Việt Nam thực hiện cam kết cắt giảm thuế kể từ năm 1995 khi gia nhập ASEAN đến nay. Việc cắt giảm thuế có tác động tiêu cực, tích cực gì tới nền kinh tế quốc gia và những nỗ lực của chính phủ và các doanh nghiệp Việt Nam trong việc hạn chế tác động tiêu cực và nâng cao tác động tích cực ra sao? 3 I. Tác động của thuế nhập khẩu ô tô 1. Thuế nhập khẩu ô tô Theo chính sách của chính phủ Việt Nam, cách tính thuế dành cho ô tô mới nhập khẩu nguyên chiếc được tính theo nguyên tắc thuế chồng thuế. Để tính được thuế thì cần phải xác định được trị giá tính thuế của loại xe nhập về. (Trị giá tính thuế của xe nhập được tính dựa trên vào các căn cứ tính thuế theo quy định tại Nghị định số 40/2007/NĐ- CP ngày 16/3/2007 về việc xác định trị giá hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu). Xe ô tô mới nhập khẩu nguyên chiếc sẽ chịu 03 loại thuế: - Thuế nhập khẩu - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế giá trị gia tăng Xe ôtô cũ nhập khẩu về Việt Nam phải nộp 3 loại thuế: thuế nhập khẩu tuyệt đối + thuế tiêu thụ đặc biệt + thuế VAT. 2. Tác động của thuế nhập khẩu ô tô Thuế nhập khẩu có tác động trực tiếp tới giá cả của hàng hoá, khi giá cả của hàng hoá tăng lên thì dẫn tới người tiêu dùng phải chi trả nhiều hơn để tiêu dùng loại hàng hoá đó và nhu cầu của hàng hoá nhập khẩu giảm xuống. Đặc biệt là đối với mặt hàng ô tô thì giá chưa tính thuế của hàng hoá đã là lớn chỉ cần thuế nhập khẩu tăng lên 1 phần nhỏ thì giá của hàng hoá tăng lên rất nhiều (do tác động của cơ chế tính thuế thuế tiêu thụ đặc biệt đánh chồng lên thuế nhập khẩu, thuế VAT đánh chồng lên thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế trước bạ đánh chồng lên thuế VAT). 4 Khi nhu cầu tiêu dùng hàng hoá ngoại nhập giảm xuống mà nhu cầu tiêu dùng hàng hoá không giảm đi thì nhu cầu đối với hàng hoá nội địa tăng lên. Điều này tạo điều kiện cho các doanh nghiệp trong nước mở rộng sản xuất tạo công ăn việc làm, tăng thu thêm cho nguồn ngân sách nhà nước tăng cường khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp trong nước. Do đó, có sự phân phối lại thu nhập từ người tiêu dùng nội địa (vì phải mua hàng với mức giá cao hơn) sang người sản xuất trong nước (vì nhận được mức giá cao hơn). Thuế quan nhập khẩu cũng làm tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước từ thuế. Thuế nhập khẩu cũng đóng góp tích cực vào việc góp phần làm giảm tham hụt cán cân thương mại do giá của hàng hoá nhập ngoại cao lên làm nhu cầu tiêu dùng hàng ngoại giảm xuống. II. Các cam kết thuế quan của Việt Nam trong khuôn khổ hội nhập Việt Nam đã có những cam kết về thuế nhập khẩu đối với ô tô nguyên chiếc sau đây: • Cam kết thuế quan trong khuôn khổ WTO; • Cam kết thuế quan trong khuôn khổ Khu vực mậu dịch tự do ASEAN (CEPT/AFTA); • Cam kết thuế quan trong khuôn khổ Khu vực mậu dịch tự do ASEAN – Trung Quốc (ACFTA); • Cam kết thuế quan trong khuôn khổ Khu vực mậu dịch tự do ASEAN – Hàn Quốc (AKFTA). Ngoài ra Việt Nam cũng đang tiến hành đàm phán ký kết các hiệp định thương mại tự do với nhiều đối tác khác (New Zealand,…) trong đó có cam kết về thuế quan đối với ô tô nguyên chiếc và linh kiện ô tô. 5 Nhìn chung việc cắt giảm thuế nhập khẩu theo cam kết trong khuôn khổ WTO không lớn bằng mức cắt giảm theo các cam kết tự do hóa thương mại khu vực mà Việt Nam tham gia. 1. Với ô tô nguyên chiếc a. Cam kết trong CEPT/AFTA Theo cam kết tại CEPT/ AFTA các loại xe ô tô chở người 10 chỗ trở lên và xe tải đều đã được cắt giảm xuống mức 5% vào năm 2006. Riêng đối với các loại xe dưới 9 chỗ sẽ được cắt giảm xuống mức 0 % vào năm 2018. b. Cam kết theo Hiệp định ASEAN – Trung quốc + Đối với xe chở người: Hiện chưa đưa vào cắt giảm thuế nhưng theo lộ trình sẽ phải cắt giảm xuống mức 50% vào 2018. Đối với loại xe được thiết kế đặc biệt (đi trên tuyết, xe ô tô chơi gôn) đã được cắt giảm xuống 50% vào năm 2006. + Đối với xe tải: Phần lớn đã được đưa vào lộ trình cắt giảm thuế, cụ thể: - Xe tải dưới 5 tấn: mức thuế suất 100% năm 2005 và sẽ cắt giảm xuống mức 45% vào năm 2014; - Xe tải từ 5 tấn đến 10 tấn: mức thuế 30% và 60% năm 2005 và sẽ cắt giảm xuống 30% vào năm 2012; c. Cam kết theo Hiệp định ASEAN – Hàn Quốc Hầu hết các loại xe ô tô được đưa vào danh mục không phải giảm thuế. Đối với các loại xe thiết kế đặc biệt như xe chở rác, xe đông lạnh, cam kết cắt giảm xuống 0% vào 2016. 6 d. Cam kết trong WTO Mức cam kết thuế nhập khẩu đối với ô tô nguyên chiếc không giống nhau giữa các nhóm cam kết. Cụ thể xem bảng dưới đây: Bảng: Các cam kết về cắt giảm thuế trong WTO đối với mặt hàng ô tô nguyên chiếc và phụ tùng ô tô nhập khẩu STT Thuế suất Thuế suất MFN tại thời điểm gia nhập (%) Thuế suất cam kết trong WTO Khi gia nhập (%) Cuối cùng (%) Thời hạn thực hiện (kể từ khi gia nhập) 1 Thuế suất bình quân chung 17,4 17,2 13,4 Chủ yếu cắt giảm trong 3-5 năm 2 Thiết bị vận tải 35,3 46,9 37,4 Chủ yếu cắt giảm trong 3-5 năm 3 Một số loại xe cụ thể a) Ô tô con • Xe từ 2.500 cc trở lên 90 90 52 12 năm • Xe từ 2.500 cc trở lên, loại 2 cầu 90 90 47 10 năm • Xe dưới 2.500 cc 90 90 70 7 năm 7 và loại khác b) Xe tải • Loại không quá 5 tấn 100 80 50 12 năm • Loại khác 68;80 60;80 50;70 5 năm và 7 năm c) Phụ tùng ô tô 20,9 24,3 20,5 3-5 năm 2. Với linh kiện và phụ tùng ô tô Đối với cam kết trong WTO, mức cam kết về thuế nhập khẩu đối với linh kiện, phụ tùng ô tô là 12% - 25% tùy theo chủng loại. Theo đó, mức thuế suất bình quân đối với phụ tùng ô tô sẽ giảm từ 24,3% tại thời điểm gia nhập (2007) xuống còn 20,5% ở thời điểm cuối cùng (sau 3 đến 5 năm). Đối với CEPT/AFTA, mức cam kết là 5% tại thời điểm 1/1/2006 và cắt giảm xuống còn 0% vào 2015, đối với ASEAN – Trung Quốc, mức cắt giảm cuối cùng là 5% vào năm 2018. III. Chính sách thuế của chính phủ Việt Nam đối với mặt hàng ô tô 1. Tình hình thực hiện chính sách thuế của chính phủ a. Đối với ô tô nhập khẩu nguyên chiếc. Cùng với lộ trình gia nhập thì chính phủ Việt Nam phải thực hiện theo cam kết lộ trình giảm thuế. Tuy nhiên tuỳ theo tình hình của nền kinh tế mà chính phủ cũng có những điều chỉnh cho phù hợp. Đặc biệt bởi tính chất của mặt hàng ô tô là mặt hàng được bảo hộ cao, thuế suất áp dụng với mặt hàng này có những sự biến động theo chiều hướng không ổn định. Năm 2007 là một năm đáng chú ý của thị trường ôtô nhập khẩu với 3 lần liên tiếp thuế suất thuế nhập khẩu ô tô nguyên chiếc được điều chỉnh giảm, đưa từ 8 mức 90% xuống còn 60%, mang đến tin vui cho thị trường. Tuy nhiên, hai đợt điều chỉnh vào tháng 3 và 4/2008 đã tăng thuế ô tô nguyên chiếc nhập khẩu mới lên 70%, rồi lên tiếp đến 83%. Nguyên nhân được đưa ra cho những sự điều chỉnh này là hạn chế nhập siêu và giảm ùn tắc tại các thành phố lớn. Năm 2009 chứng kiến không nhiều những biến động về thuế, mức thuế suất là 83%. Tuy thế, năm 2010, biểu thuế nhập khẩu có sự thay đổi đối với một vài dòng xe. Theo biểu thuế xuất nhập khẩu ưu đãi do Bộ Tài chính xây dựng để áp dụng từ 1/1/2010, thuế suất thuế nhập khẩu đối với các loại ôtô dưới 9 chỗ ngồi chạy xăng có dung tích xi-lanh từ 2,5 lít trở lên sẽ giảm 3% xuống còn 80%; đối với các loại xe 4 bánh 2 cầu chủ động giảm 6% xuống còn 77%. Riêng các loại xe chạy xăng có dung tích xi-lanh dưới 2,5 lít và xe chạy dầu (diesel) giữ nguyên mức thuế suất 2009 là 83%. Đầu năm 2011 Bộ tài chính đã ban hành biểu thuế mới. Theo đó, mức thuế suất mới đối với các dòng xe chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (thuộc nhóm 8703) có dung tích xi-lanh dưới 2.5 lít sẽ giảm nhẹ từ 83% xuống còn 82%. Mức thuế suất đối với các loại xe có dung tích xi-lanh từ 2.5 lít trở lên có mức giảm mạnh hơn, từ 83% xuống 77%. Riêng đối với các loại xe 2 cầu chủ động, mức thuế suất mới được áp dụng từ 2011 sẽ là 72% thay cho mức hiện hành 77%. Trên đây là mức thuế suất áp dụng với mặt hàng ô tô nhập khẩu mới nguyên chiếc. Với ô tô cũ nhập khẩu, ngày 6/5/2008, Thủ tướng Chính phủ chính thức đồng ý với yêu cầu điều cầu điều chỉnh thuế của bộ tài chính như sau: Dung tích xi-lanh động cơ (lít) Thuế cũ (USD/chiếc) Thuế mới (USD/chiếc) Xe từ 5 chỗ ngồi trở xuống, kể cả lái xe 9 Dưới 1.0 3.000 3.500 Từ 1.0 đến 1.5 7.000 8.000 Từ 1.5 đến 2.0 9.000 12.000 Từ 2.0 đến 2.5 13.500 17.000 Từ 2.5 đến 3.0 15.000 18.000 Từ 3.0 đến 4.0 18.000 20.000 Từ 4.0 đến 5.0 26.400 26.400 Trên 5.0 30.000 30.000 Xe từ 6 đến 9 chỗ, kể cả lái xe Từ 2.0 trở xuống 8.100 10.800 Trên 2.0 đến 3.0 12.600 16.000 Trên 3.0 đến 4.0 16.000 19.000 Trên 4.0 24.000 24.000 Tuy nhiên, vào năm 2011 mức thuế đánh vào mặt hàng này đã có biến động lớn. Theo đó, kể từ ngày 15/8/2011, thuế suất thuế nhập khẩu ô tô cũ sẽ được tính theo 2 cách khác nhau với các mức khác nhau tùy theo số chỗ ngồi (kể cả lái xe) và dung tích xi-lanh. Cụ thể, ô tô chở người dưới 10 chỗ ngồi loại có dung tích xi-lanh dưới 1.0 lít sẽ có mức thuế tuyệt đối là 3.500 USD, loại có dung tích xi-lanh từ 1.0 lít đến dưới 1.5 lít có mức thuế tuyệt đối là 8.000 USD. 10 [...]... nhà nhập khẩu Đồng thời phần mất không của xã hội giảm xuống là diện tích là ABF và CDE V Tác động tiêu cực của việc cắt giảm thuế nhập khẩu ô tô Dưới tác động gián tiếp của cắt giảm thuế, tính ổn định và bền vững của thu ngân sách sẽ bị ảnh hưởng Số thu từ khu vực kinh tế trong nước, nhất là từ các doanh nghiệp nhà nước sẽ bị ảnh hưởng mạnh do tác động của cạnh tranh quốc tế và quá trình cải cách... vậy khi kết thúc lộ tình giảm thuế thì giá của cùng một chiếc xe ô tô giảm đi là = 50 752.8- 42739.2= 8013.7$ (đối với cùng một chiếc xe có giá tại thị trường nước ngoài là 16000$) như vậy khi giảm thuế thì người tiêu dùng sẽ phải chi trả ít hơn cho cùng một chiếc xe Để thấy được tác động của việc giảm thuế ta có đồ thị sau: 15 Qua đồ thị trên ta thấy khi thuế giảm thì giá giảm từ G xuống H làm cho... hành các quy định về mức thuế suất cho mặt hàng ô tô nhập khẩu Trong đó, mức thuế của Chính phủ với mặt hàng này vào năm 2008 là 83%, mức thuế này vẫn được duy trì trong năm 2009 Trong năm 2010, mức thuế suất có sự thay đổi từ 3-6% với một vài nhóm hàng và vẫn giữ nguyên mức 83% với các loại hình ô tô còn lại Vì thế, Chính phủ Việt Nam đã thực hiện tốt theo lộ trình cắt giảm thuế quan trong giai đoạn... (xe trên 2500cc) Thuế tiêu thụ đặc biệt theo thời điểm hiện tại là 50% và thuế VAT 5%, thuế trước bạ là 6% Giá của một chiếc xe đến tay người tiêu dùng là : Giá của xe = giá nhập khẩu + thuế nhập khẩu + thuế TTĐB + thuế VAT +thuế trước bạ: Bảng 5: Tính giá của ô tô (ĐVT USD) Thời điểm gia Thời điểm cuối cùng khi nhập gia nhập 16 000 16 000 16 000 Thuế Giá NK* 16000*90%= nhập khẩu thuế suât 14400 Giá... tính Thuế * thuế TTĐB suất thuế TTĐB 16000*60%= 9600 (16000+9600)* % 50%=12800 =15200 Giá trị Thuế của xe* (16000+14400+15 (16000+9600+12800)*5% VAT thuế suất 200)* 5%= 2280 = 1920 VAT 14 (16000+14400+15 Thuế trước bạ Giá trị của 200+ 0* 6% =2419.2 xe * thuế suất (16000+9600+12800+192 2280)* 6% =2872.8 Giá phải Giá + tất 1600 + 14400 + 16000 trả của cả các loại 15200 + 2280 + +9600+12800+1920+ NTD thuế. .. Mức thuế nhập khẩu = X + 15.000 USD Tại công thức trên, X = giá tính thuế ô tô cũ nhập khẩu x (nhân) với mức thuế suất thuế nhập khẩu của dòng xe cùng loại chưa qua sử dụng quy định trong biểu thuế nhập khẩu ưu đãi có hiệu lực tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan b Đối với linh kiện và phụ tùng ô tô Mức thuế suất của mặt hàng linh kiện và phụ tùng ô tô trong biểu thuế ban hành 10/8/2005 dao động. .. hiện cam kết thuế quan của Việt Nam trong khuôn khổ hội nhập Trong cam kết CEPT/AFTA, mặt hàng ô tô đã được đưa vào cam kết cắt giảm thuế quan giai đoạn 2008-2013 Trong giai đoạn này, thuế suất chung cho mặt hàng này là 83% duy trì trong các năm 2008, 2009 và 2010; giảm xuống còn 70% trong các năm 2011 và 2012; và cuối cùng giảm xuống còn 60% vào năm 2013 12 Dựa theo cam kết trên thì Bộ tài chính đã ban... Thực tế, mức độ biến động giá của các sản phẩm thiết bị và phụ tùng lắp ráp rất cao và giảm thuế quan về mặt lý thuyết sẽ tác động lên xuất khẩu Mặt khác, không có một ngành sản xuất nội địa cạnh tranh và không có các nhà đầu tư châu Âu tại Việt Nam có nhu cầu lắp ráp thiết bị thì ngay cả giảm thuế cũng sẽ chỉ có tác động hạn chế tới nhập khẩu Do việc không cạnh tranh được về giá dẫn đến mất thị phần... hỏi nhiều vốn Ngoài việc huy động vốn theo các kênh truyền thống như huy động từ công ty, tập đoàn mẹ, vay tiền ngân hàng … thì doanh nghiệp có thể huy động vốn một cách rộng rãi từ nhiều nhà đầu tư khác trên thị trường tài chính, bằng cách phát hành cổ phiếu, niêm yết cổ phiếu thông qua thị trường chứng khoán 21 KẾT LUẬN Việc thực hiện các cam kết cắt giảm thuế là một hành động tất yếu của Việt Nam trong... hướng chuyển sang nhập khẩu ô tô nguyên chiếc trong đó đứng đầu là Toyota Việt Nam đã có tối hậu thư gửi lên các chính phủ và thủ tướng yêu cầu có những ưu tiên đối với ngành công nghiệp ô tô trong nước 17 VI Các biện pháp tăng cường tác động tích cực của chính sách thuế 1 Biện pháp của chính phủ Thứ nhất, là phải tạo thị trường để các hãng ô tô mạnh dạn đầu tư Cần biết, năm 2006 Trung Quốc đã sản