Tài liệu xử lý nợ có vấn đề

TÀI LIU X LÝ N CÓ VN  I. CÁC HÌNH THC PHÂN LOI N a. Khái nim Phân loi n là vic phân chia các khon n trong danh mc cho vay ca t chc tín dng (TCTD) vào các nhóm khác nhau tng ng vi mc  ri ro ca khon n ó i vi TCTD. Thông thng, n vay ti các ngân hàng bao gm : - Các khon cho vay, ng trc, thu chi; - Các khon chit khu, tái chit khu thng phiu và giy t có giá khác; - Các khon bao thanh toán; - Các khon cho vay theo phng thc phát hành và s dng th tín dng; - Các hình thc cp tín dng khác theo quy nh ca pháp lut ( bao gm c các khon bo lãnh, cam kt cho vay và chp nhn thanh toán…). Mt s khái nim cn lu ý : - N c cu li thi hn tr n là khon n mà TCTD chp thun iu chnh k hn n hoc gia hn n cho khách hàng; - N quá hn là khon n mà mt phn hoc toàn b n gc và/hoc lãi ã quá hn thanh toán; - N xu là các khon n thuc các nhóm 3, 4 và 5 theo tiêu chí phân loi n ti Quyt nh 493 (bao gm : n di tiêu chun, n nghi ng, n có kh nng mt vn). b. Phân loi n (1) Theo Quyt nh s 127/2005/Q-NHNN Gm 3 loi : - N vay tr úng hn; - N c c cu li thi hn tr n (iu chnh k hn n hoc gia hn n); - N quá hn. Cách phân loi n này c s dng trong vic qun lý n hàng ngày, hàng tun, hàng tháng, quý, nm ti TCTD; phc v cho công vic phân loi n trích lp và s dng d phòng  x lý ri ro tín dng. (2) Theo Quyt nh s 493/2005/Q-NHNN Gm 5 nhóm : - Nhóm 1 : N  tiêu chun; - Nhóm 2 : N cn chú ý; - Nhóm 3 : N di tiêu chun; - Nhóm 4 : N nghi ng; - Nhóm 5 : N có kh nng mt vn. Cách phân loi n này c s dng chính thc trong báo cáo tài chính ca các TCTD, trên h thng thông tin tín dng CIC, trong vic trích lp và s dng d phòng  x lý ri ro tín dng hàng tháng / hàng quý ti TCTD Lu ý : các TCTD khác nhau có tiêu chí phân loi n khác nhau (Theo phng pháp nh tính hoc theo phng pháp nh lng). c. Phân loi nhóm n theo nh tính Cn c vào kt qu t h thng xp hng tín dng ni b  xác nh ri ro i vi t ng khách hàng, TCTD phân loi khách hàng vào các nhóm n tng ng và thc hin trích lp d phòng theo quy nh. Trong trng hp khách hàng có nhiu hn 1 khon vay ti TCTD thì tt c các khon vay này cùng c xp vào chung trong 1 nhóm n. Theo ó các nhóm n c nh ngh!a nh sau : (1) Nhóm 1 (N  tiêu chun) Là các khon n mà khách hàng ã thc hin các cam kt tr n tt và không có nghi ng gì v vic thanh toán y  lãi và gc. (2) Nhóm 2 (N cn chú ý) Là các khon n c TCTD ánh giá là có kh nng thu hi y  c n gc và lãi nhng có du hiu khách hàng suy gim kh nng tr n. Tn tht cui cùng c tính s" không xy ra trong giai on này nhng có th s" xy ra nu nh#ng iu kin bt li v$n tip tc tn ti. (3) Nhóm 3 (N di tiêu chun) Là các khon n c TCTD ánh giá là không có kh nng thu hi n gc và lãi khi n hn và có kh nng tn tht mt phn n gc và lãi. (4) Nhóm 4 (N nghi ng) Là các khon n c TCTD ánh giá là kh nng tn tht cao, không th thu hi toàn b và TCTD d trù s" phi gánh chu tn tht cho khon n gc và / hoc lãi sau khi ã tính n giá tr thc t ca tài sn bo m. (5) Nhóm 5 (N có kh nng mt vn) Là các khon n c TCTD ánh giá là không còn kh nng thu hi sau m%i n lc thu hi n nh phát mãi tài sn bo m, t tng. d. Phân loi nhóm n theo nh lng (1) Nhóm 1 (N  tiêu chun) - Các khon n trong hn mà TCTD ánh giá là có  kh nng thu hi y  c gc và lãi úng thi hn; - Các khon n quá hn di 10 ngày; - Các khon n c cu li thi hn tr n mà khách hàng ã liên tc tr y  n gc và lãi theo thi hn tr n c c cu li trong thi gian ti thiu 6 tháng i vi các khon n trung dài hn, 3 tháng i vi các khon n ng&n hn, k t ngày b&t u tr y  n gc và lãi theo thi hn ã c cu li; - Các khon cam kt ngoi bng (khi TCTD cha phi thc hin ngh!a v theo cam kt) mà các TCTD ánh giá khách hàng có kh nng thc hin y  các ngh!a v theo cam kt; - Các khon n nhóm 2 chuyn sang nhóm 1 khi có y  2 iu kin sau :  N trong hn;  Khách hàng không còn bt k khon n nào khác thuc nhóm 2 n nhóm 5. - Các khon n khác c chuyn sang nhóm 1 do Hi ng tín dng / Ban tín dng (nu có) hoc cp lãnh o có thm quyn quyt nh. (2) Nhóm 2 (N cn chú ý) - Các khon n quá hn t 10 n 90 ngày; - Các khon cam kt ngoi bng (khi TCTD cha phi thc hin ngh!a v theo cam kt) mà các n v ánh giá khách hàng không có kh nng thc hin các ngh!a v theo cam kt. - 'i vi khách hàng có t 2 khon n tr( lên ti TCTD (k c khon n TCTD tham gia cho vay hp vn), khi có bt k 1 khon n nào b phân loi vào nhóm 2 thì phi phân loi toàn b d n ca các khon n thuc nhóm 1 còn li ca khách hàng vào n nhóm 2; - Các khon n thuc nhóm 1 mà TCTD có  cn c ánh giá là kh nng tr n ca khách hàng b suy gim khi :  Có nh#ng di)n bin bt li tác ng tiêu cc n môi trng, l!nh vc kinh doanh ca khách hàng tng ng vi mc  ri ro thuc nhóm 2.  Các khon n ca khách hàng ti các TCTD khác b phân loi vào nhóm 2 (nu có thông tin);  Các ch tiêu tài chính hoc kh nng tr n ca khách hàng b suy gim liên tc hoc có bin ng ln theo chiu hng suy gim vi mc  ri ro thuc nhóm 2.  Khách hàng cung cp không y , kp thi các thông tin tài chính và trung thc các thông tin tài chính theo yêu cu ca TCTD  ánh giá kh nng tr n ca khách hàng. - Các khon n khác c chuyn sang nhóm 2 do Hi ng tín dng / Ban tín dng quyt nh. (3) Nhóm 3 (N di tiêu chun) - Các khon n quá hn t 91 n 180 ngày; - Các khon n c gia hn ln u; - Các khon n thuc nhóm 1, 2 nhng c mi)n hoc gim lãi (gm : lãi pht chm tr, lãi trong hn, lãi quá hn) do khách hàng không  kh nng tr lãi y  theo hp ng tín dng. - Các khon TCTD phi tr thay i vi các khon bo lãnh, các khon thanh toán i vi chp nhn thanh toán các khon cam kt ngoi bng ã quá hn di 30 ngày (c tính t ngày TCTD buc phi thc hin ngh!a v theo các cam kt ngoi bng); - 'i vi khách hàng có t 2 khon n tr( lên ti TCTD (k c khon n TCTD tham gia cho vay hp vn), khi có bt k mt khon n nào b phân loi vào nhóm 3 thì phi phân loi toàn b d n ca các khon n thuc nhóm 1, 2 còn li ca khách hàng vào nhóm 3; - Các khon n thuc nhóm 1, 2 mà TCTD có  cn c ánh giá và phân loi vào n nhóm 3 khi :  Có nh#ng di)n bin bt li tác ng tiêu cc n môi trng, l!nh vc kinh doanh ca khách hàng tng ng vi mc  ri ro thuc nhóm 3.  Các khon n ca khách hàng ti các TCTD khác b phân loi vào nhóm 3 (nu có thông tin).  Các ch tiêu tài chính hoc kh nng tr n ca khách hàng b suy gim liên tc hoc có bin ng ln theo chiu hng suy gim vi mc  ri ro thuc nhóm 3.  Khách hàng cung cp không y , kp thi các thông tin tài chính và trung thc các thông tin tài chính theo yêu cu ca TCTD  ánh giá kh nng tr n ca khách hàng. - Các khon n khác c chuyn sang nhóm 3 do Hi ng tín dng / Ban tín dng (nu có) hoc cp có thm quyn quyt nh. (4) Nhóm 4 (N nghi ng) - Các khon n quá hn t 181 n 360 ngày; - Các khon n c cu li thi hn tr n ln u quá hn di 90 ngày theo thi hn tr n c c cu li ln u. - Các khon n c cu li thi hn tr n ln th 2. - Các khon TCTD phi tr thay i vi các khon bo lãnh, các khon thanh toán i vi chp nhn thanh toán các khon cam kt ngoi bng ã quá hn t 30 ngày n 90 ngày (c tính t ngày TCTD buc phi thc hin ngh!a v theo các cam kt ngoi bng); - 'i vi khách hàng có t 2 khon n tr( lên ti TCTD (k c khon n TCTD tham gia cho vay hp vn), khi có bt k mt khon n nào b phân loi vào nhóm 4 thì phi phân loi toàn b d n ca các khon n thuc nhóm 1, 2, 3 còn li ca khách hàng vào nhóm 4; - Các khon n thuc nhóm 1, 2, 3 mà TCTD có  cn c ánh giá và phân loi vào n nhóm 4 khi :  Có nh#ng di)n bin bt li tác ng tiêu cc n môi trng, l!nh vc kinh doanh ca khách hàng tng ng vi mc  ri ro thuc nhóm 4.  Các khon n ca khách hàng ti các TCTD khác b phân loi vào nhóm 4 (nu có thông tin).  Các ch tiêu tài chính hoc kh nng tr n ca khách hàng b suy gim liên tc hoc có bin ng ln theo chiu hng suy gim vi mc  ri ro thuc nhóm 4.  Khách hàng cung cp không y , kp thi các thông tin tài chính và trung thc các thông tin tài chính theo yêu cu ca TCTD  ánh giá kh nng tr n ca khách hàng. - Các khon n khác c chuyn sang nhóm 4 do Hi ng tín dng / Ban tín dng (nu có) hoc cp có thm quyn quyt nh. (5) Nhóm 5 (N có kh nng mt vn) - Các khon n quá hn trên 360 ngày; - Các khon n c cu li thi hn tr n ln u quá hn t 90 ngày tr( lên theo thi hn tr n c c cu li ln u. - Các khon n c cu li thi hn tr n ln th 2 quá hn theo thi hn tr n ã c c cu li ln 2. - Các khon n c cu li thi hn tr n ln th 3 tr( lên (k c khon n cha b chuyn n quá hn ln nào hoc ã chuyn n quá hn nhiu ln); - Các khon TCTD phi tr thay i vi các khon bo lãnh, các khon thanh toán i vi chp nhn thanh toán các khon cam kt ngoi bng ã quá hn t 91 ngày tr( lên (c tính t ngày TCTD buc phi thc hin ngh!a v theo các cam kt ngoi bng); - 'i vi khách hàng có t 2 khon n tr( lên ti TCTD (k c khon n TCTD tham gia cho vay hp vn), khi có bt k mt khon n nào b phân loi vào nhóm 5 thì phi phân loi toàn b d n ca các khon n thuc nhóm 1, 2, 3, 4 còn li ca khách hàng vào nhóm 5; - Các khon n khoanh, n ch x lý; - Các khon n thuc nhóm 1, 2, 3 và 4 mà TCTD có  cn c ánh giá và phân loi vào n nhóm 5 khi :  Có nh#ng di)n bin bt li tác ng tiêu cc n môi trng, l!nh vc kinh doanh ca khách hàng tng ng vi mc  ri ro thuc nhóm 5.  Các khon n ca khách hàng ti các TCTD khác b phân loi vào nhóm 5 (nu có thông tin).  Các ch tiêu tài chính hoc kh nng tr n ca khách hàng b suy gim liên tc hoc có bin ng ln theo chiu hng suy gim vi mc  ri ro thuc nhóm 5.  Khách hàng cung cp không y , kp thi các thông tin tài chính và trung thc các thông tin tài chính theo yêu cu ca TCTD  ánh giá kh nng tr n ca khách hàng. - Các khon n khác c chuyn sang nhóm 5 do Hi ng tín dng / Ban tín dng (nu có) hoc cp có thm quyn quyt nh - II. BIN PHÁP X LÝ N XU, N CÓ VN  1. Qun lý n và chuyn n quá hn a. Thu hi n trc hn (1) Các trng hp thu hi n trc hn - Khách hàng vay và / hoc bên bo lãnh (nu có) vi phm Quy ch cho vay ca TCTD Nhà nc Vit Nam, Quy ch cho vay ca TCTD; - Khách hàng vay và / hoc bên bo lãnh (nu có) là t chc b gii th, ng ng hot ng, chia tách, hp nht, sáp nhp, chuyn i hình thc, c phn hóa, thay i ch s( h#u ; - Ngi i din theo pháp lut, ngi iu hành ca khách hàng vay và hoc bên bo lãnh (nu có) là t chc b truy cu trách nhim hình s; - Khách hàng vay và / hoc bên bo lãnh (nu có) là cá nhân cht mà không có ngi th a k c TCTD chp thun; - Khách hàng vay và / hoc bên bo lãnh (nu có) vi phm hp ng tín dng, hp ng th chp, cm c, các cam kt vi TCTD; - Khách hàng vay có mt hoc mt s khon vay chuyn sang n quá hn và có nguy c không có kh nng tr n; - Khách hàng vay cung cp thông tin sai s tht, không có thin chí tr n; - Khách hàng vay và / hoc bên bo lãnh (nu có) có liên quan n các v kin e d%a n phn ln giá tr tài sn ca khách hàng vay và / hoc bên bo lãnh (nu có); - Thay i v t* giá ngoi t, giá mua bán vàng, giá mua bán chng khoán d$n n vic s tin vay vt quá giá tr tài sn bo m, ngh!a v c bo m (trong trng hp khon vay có loi tin vay khác vi loi tin c dùng  xác nh giá tr tài sn bo m, giá tr ngha v c bo m); - Giá tr tài sn bo m b gim giá tr (do TCTD xác nh), có nguy c không x lý thu hi n c hoc có nh#ng thay i khác; - TCTD nc ngoài t chi thanh toán trong trng hp cho vay chit khu b chng t hàng xut khu; - Các nguy c khác nh h(ng n kh nng tr n ca khách hàng (2) Hng x lý Sau mt thi gian nht nh – thông thng là 30 ngày k t ngày TCTD thông báo thu hi n trc hn mà khách hàng v$n không thanh toán  n vay (bao gm : vn gc, lãi trong hn, lãi quá hn, phí và các khon phi tr khác), TCTD chuyn toàn b s d n ca khách hàng sang n quá hn và áp dng các bin pháp x lý theo quy nh ca pháp lut  thu hi n vay, các chi phí có liên quan. b. Chuyn n quá hn và áp dng lãi sut n quá hn (1) Các phng thc tr n vay ph bin ti TCTD - N gc tr mt ln khi áo hn và n lãi tr theo các k hn (tháng, quý, 6 tháng ). Phng thc tr n vay này thng áp dng i vi : các khon vay ng&n hn, vay cm c s tit kim, vay công thng, vay kinh doanh, vay theo hn mc tín dng ; - N gc tr theo các k hn (tháng, quý, 6 tháng ) và n lãi c+ng tr theo các k hn (có th trùng hoc không trùng vi k hn tr n gc); - Tr góp (n gc và n lãi) theo k hn hàng THÁNG hoc hàng QUÝ. Phng thc tr n vay này thng c áp dng i vi các loi vay dành cho khách hàng cá nhân nh : vay sinh hot tiêu dùng, vay mua xe, vay tín chp, (2) Th t c chuyn n quá hn - Nhân viên tín dng / Nhân viên theo dõi h s lp Thông báo chuyn n quá hn và gi n khách hàng trong vòng 03 ngày k t ngày khon vay b chuyn n quá hn; - Trng hp khon vay b chuyn sang n quá hn nhng còn trong thi hn cho vay, nu khách hàng thanh toán ht phn d n gc và / hoc lãi còn thiu thì khon n vay c t ng chuyn vào trong hn, tr trng hp TCTD quyt nh thu hi n trc hn. (3) Áp d ng lãi sut n quá hn Phng thc tr n vay Loi n quá hn N gc tr mt ln khi áo hn, n lãi tr theo các k hn N gc tr theo k hn, n lãi cng tr theo các k hn Tr góp N  quá hn (NQH) trong th i hn vay Lãi su t trong hn cho toàn b  d n  gc ã chuyn NQH Lãi su t n quá hn i vi ph n d n gc không tr  úng h n. NQH h t thi hn vay (áo h n) Lãi sut n quá hn i vi toàn b d n gc ã chuy n n quá h n. NQH có quy t nh thu hi n  trc hn Lãi sut n quá hn i vi toàn b d n gc sau 30 ngày k  t ngày TCTD thông báo thu h i n trc hn. NQH có Quy t nh / Bn án c a Tòa án Mc lãi sut n quá hn theo n i dung ca Quyt nh / Bn án c a Tòa án nhân dân. c. Cách thc thu n Có 3 cách thc thu n : - Thu theo t ng k vi th t : phí / các khon phi tr khác (nu có), lãi n quá hn, lãi trong hn, n gc; - Thu theo th t : phí / các khon phi tr khác (nu có), lãi n quá hn, lãi n trong hn, n gc. Cách thu n này áp dng i vi các khon n vay có quyt nh thu hi n trc hn, n vay ã ht thi hn vay; - Thu theo th t : N gc, lãi trong hn, lãi quá hn, phí / các khon phi tr khác. Cách thu n này c áp dng khi khon n quá hn b x lý tài sn bo m. d. Chuyn h s n quá hn cho nhân viên x lý n / b phn x lý n Thc hin trong các trng hp : - Khách hàng s dng vn sai mc ích; - Khách hàng không có kh nng tr n; - Khách hàng không có thin chí tr n; - Khách hàng là cá nhân cht mà không có ngi th a k c TCTD chp thun; - Khách hàng là t chc b gii th, phá sn; - Giá tr tài sn bo m b gim sút; - Các nguy c khác nh h(ng n vic thu hi n; - Khon n ã b chuyn n quá hn theo quy nh ca TCTD, nu sau 30 ngày k t ngày chuyn n quá hn, khách hàng không thc hin úng ngh!a v tr n. - Nu n v có B phn x lý thì chuyn các h s n quá hn cho B phn x lý n; - TCTD cha có B phn x lý n, thng Tr(ng n v chu trách nhim phân công, giao h s n quá hn cho nhân viên qun lý, ôn c và thc hin các bin pháp x lý thu hi n quá hn. 2. X lý và thu hi n quá hn Các bin pháp x lý n c thc hin : - 'ôn c n : là vic áp dng các bin pháp ôn c khách hàng tr n mà cha phi áp dng bin pháp kh(i kin; - Kh(i kin : là bin pháp thu hi n b,ng vic tham gia t tng b&t u t giai on kh(i kin cho n khi hoàn tt vic thi hành án  thu hi n; - X lý tài sn bo m; - Các bin pháp khác : chuyn n sang TCTD khác, bán n cho các t chc mua bán n a. Bin pháp ôn c n (1) i tng áp d ng bi!n pháp ôn c n - Khách hàng có thin chí tr n, th hin b,ng vic khách hàng không né tránh tip xúc, có thái  hp tác vi nhân viên, cung cp y  thông tin, các thông tin cung cp chính xác, áng tin cy ; khách hàng có cam kt b,ng vn bn, thc hin úng cam kt, không vi phm, tr n u hàng tháng; - Khách hàng có kh nng tr n, th hin b,ng vic khách hàng có ngun thu nhp n nh, thng xuyên   tr n (xác nh c ngun thu nhp ca khách hàng) hoc ch tm thi khó khn trong thi gian ng&n; Ngoài ra, còn phi xem xét các iu kin sau : - Tài sn bo m (nu có) không b gim sút giá tr, không b tranh chp, th tc nhn th chp, cm c hp l (ã c công chng, ng ký); - Khách hàng là cá nhân không có n nhiu ni, không b truy cu trách nhim hình s. Trng hp khách hàng là t chc, thì t chc ó không có nguy c ng ng hot ng, gii th, phá sn, ngi iu hành t chc không b truy cu trách nhim hình s; - Khách hàng không có du hiu b- trn, i kh-i ni c trú, ngh vic, tu tán tài sn; - V vic ca khách hàng không vt quá thi hiu kh(i kin (thi hiu kh(i kin c tính 02 nm k t ngày quyn và li ích ca TCTD b xâm phm). (2) Th"c hi!n bi!n pháp ôn c n - Nhân viên chu trách nhim qun lý h s, theo dõi và ôn c khách hàng thu hi khon n cho n khi khách hàng thanh lý hp ng; - Tùy theo thái , kh nng tr n và thin chí ca khách hàng, nhân viên có th linh hot áp dng các bin pháp ôn c n sau : in thoi, gi th nh&c n, n nhà / c quan ca khách hàng nh&c n, mi khách hàng n TCTD lp biên bn cam kt tr n, phi hp vi c quan chính quyn a phng / c quan ni làm vic ca khách hàng nh&c n ; - Trong quá trình qun lý h s, nu khách hàng tip tc vi phm ngh!a v tr n hoc không th-a mãn các iu kin c tip tc ôn c n, nhân viên trình lãnh o quyt nh mt trong hai cách sau :  Gi thông báo cho khách hàng và cho khách hàng cam kt tr n ln th 2 v k hoch tr n;  Chuyn h s  áp dng bin pháp kh(i kin. b. Bin pháp khi kin Trng hp khách hàng không th-a mãn các iu kin  tip tc c n hoc trong mt s trng hp c bit (nh : kh(i kin theo yêu cu ca C quan Thi hành án do tài sn bo m ca khách hàng ang b tranh chp ) lãnh o n v quyt nh chuyn h s cho nhân viên  áp dng bin pháp kh(i kin. (1) i tng áp d ng bi!n pháp kh#i ki!n - Khách hàng không có thin chí tr n, không có kh nng tr n, hoc vi phm các cam kt vi TCTD nh s dng vn sai mc ích ; - 'ã quá thi hn 03 tháng (hoc tùy theo qui nh c th ca tng TCTD) , k t ngày TCTD chuyn n quá hn mà khách hàng v$n không tr ht phn n gc và/hoc lãi còn thiu. c. X lý tài sn bo m (1) Các trng hp x lý tài sn bo m - Khi n hn mà bên bo m (khách hàng vay, ngi bo lãnh) không thc hin hoc thc hin không úng ngh!a v i vi TCTD thì tài sn bo m c x lý  thu hi n. - Bên có ngh!a v phi thc hin ngh!a v c bo m trc thi hn do vi phm ngh!a v theo tho thun hoc theo quy nh ca pháp lut. - Pháp lut quy nh tài sn bo m phi c x lý  bên bo m thc hin ngh!a v khác. - Các trng hp khác do các bên tho thun hoc pháp lut quy nh. (2) X lý tài sn bo m (a) Thi hn x lý tài sn bo m Tài sn bo m c x lý trong thi hn do các bên tho thun; nu không có tho thun thì TCTD có quyn quyt nh v thi hn x lý, nhng không c trc by (07) ngày i vi ng sn hoc mi lm (15) ngày i vi bt ng sn, k t ngày thông báo v vic x lý tài sn bo m. Trong trng hp tài sn bo m có nguy c gim sút hoc mt giá tr, quyn òi n, giy t có giá (bao gm c c phiu), th tit kim, vn n, TCTD có quyn x lý ngay. (b) Các phng thc x lý tài sn bo m - Bán tài sn bo m; - Bên nhn bo m nhn chính tài sn bo m  thay th cho vic thc hin ngh!a v ca bên bo m; - Bên nhn bo m nhn các khon tin hoc các tài sn khác t ngi th ba trong trng hp th chp quyn òi n; - Kh(i kin; - Phng thc khác do các bên th-a thun. (c) Thanh toán thu n t vic x lý tài sn bo m Vic thanh toán thu n c tin hành theo th t sau ây : - Các chi phí cn thit  x lý tài sn bo m : chi phí bo qun, qun lý, nh giá, qung cáo bán tài sn, bán tài sn, tin hoa hng, chi phí, l phí bán, u giá và các chi phí cn thit, hp lý khác liên quan n x lý tài sn bo m. - Thu và các khon phí np ngân sách nhà nc (nu có). - N gc, lãi vay, lãi quá hn tính n ngày bên bo m hoc bên gi# tài sn giao tài sn cho TCTD  x lý.  Trng hp TCTD ng trc  thanh toán các chi phí x lý tài sn hoc các khon thu, phí np ngân sách nhà nc, thì TCTD c thu hi li s tin tng ng này trc khi thanh toán n gc, lãi vay, lãi quá hn, tr trng hp bên bo m ã thanh toán li s tin ng trc cho TCTD.  Trong trng hp s tin thu c khi bán tài sn và các khon thu t vic khai thác, s dng tài sn bo m trong thi gian cha x lý (sau khi tr i các chi phí cn thit cho vic khai thác, s dng tài sn) ln hn s n phi tr, thì phn chênh lch th a c hoàn tr li cho bên bo m. Bên c cp tín dng có ngh!a v tip tc tr n nu khon tin thu c không   thanh toán khon n phi tr và nh#ng cho phí liên quan n vic x lý tài sn bo m.  Trng hp TCTD nhn chính tài sn bo m  thay th cho vic thc hin ngh!a v hoc nhn các khon tin và tài sn mà bên th ba phi giao cho bên bo m, thì phn chênh lch th a gi#a giá x lý tài sn bo m và các khon thu t vic khai thác, s dng tài sn bo m trong thi gian cha x lý (sau khi tr i các chi phí cn thit cho vic khai thác, s dng tài sn) vi s n phi tr c tr li cho bên bo m. Bên c cp tín dng có ngh!a v tip tc tr n nu các khon thu trên nh- hn s n gc, lãi, lãi quá hn và các chi phí liên quan n vic x lý tài sn bo m.  'i vi nh#ng tài sn bo m bên mua không có kh nng thanh toán ngay  thu hi n, TCTD c áp dng phng thc thu n t ng phn theo kh nng thanh toán ca ngi mua. TCTD xác nh s n gc, lãi, lãi quá hn và các chi phí phi thu tính n ngày TCTD tip nhn tài sn bo m.  Trng hp bên bo m làm tng giá tr tài sn bo m (nh sa ch#a hoc nâng cp tài sn…) trong quá trình trc tip qun lý, s dng tài sn bo m, thì phn giá tr tng thêm ca tài sn bo m c coi là mt phn trong giá tr tài sn bo m  bo m thc hin ngh!a v ban u. Khi x lý tài sn bo m, TCTD c thanh toán n t c phn giá tr tng thêm ca tài sn bo m.  Trong trng hp tài sn bo m ã c mua bo him thì tin bo him do c quan bo him tr trong trng hp phát sinh s kin bo him c tr trc tip cho TCTD  thu n. III. CÁC TR$%NG HP TH$%NG SAI SÓT TRONG QUÁ TRÌNH CP TÍN D&NG Nh#ng TCTD c qun lý tt thng thc hin phân tích các khon vay ã gây ra tn tht cho TCTD nh,m rút ra bài h%c kinh nghim. ' phân tích chính xác nguyên nhân gây ra tn tht, TCTD phi thu thp y  thông tin v chính sách cho vay, chng t cho vay, cán b tín dng gii quyt h s, tình hình bin ng ca khách hàng, quá trình kim tra giám sát vn vay, Sau ây là 1 s trng hp thng sai sót trong quá trình cp tín dng : - 'ánh giá quá cao và không qun lý hp lý tài sn th chp : Khon vay c cn c trên giá tr tài sn bo m có giá tr khi thanh lý áng ng, hoc các khon vay c bo m nhng li thiu gii hn an toàn; - Gii quyt ni b : TCTD cung ng tín dng quá mc cho các c ông ln, hoc cho nh#ng ngi thân hoc các quan h riêng t khác. 'iu này thng phá v( nguyên t&c và quy nh cho vay; - Vi phm nguyên t&c tín dng xut phát t hành vi tiêu cc trong tin trình cho vay : Các hành vi tiêu cc, c bit là nn tham nh+ng c thc hin qua các khâu ca quy trình cho vay, nh thu thp và x lý thông tin, thm nh tín dng, quyt nh cho vay ã bin các khon cho vay không  tiêu chun thành các khon cho vay  tiêu chun; - Quá chú tr%ng n thu nhp hoc tng tr(ng d n : Thu nhp và ri ro có mi tng quan l$n nhau, trong hot ng tín dng nu quá chú tr%ng n thu nhp s" d$n n quyt nh cho vay liu l!nh, thng ngh! r,ng nguy c ri ro s" không xut hin trm tr%ng, tuy nhiên trong thc t TCTD phi gánh chu tn tht nng n; - Thông tin tín dng không y  và chính xác : thông tin tín dng y  và chính xác là yu t quyt nh  ánh giá kh nng tr n và thin chí tr n ca ngi vay, ng thi là c s(  m( rng tín dng. Trong h s tín dng ca khách hàng, TCTD cn phi có các thông tin r- ràng, c bit là các báo cáo tài chính, nh bng cân i k toán, báo cáo thu nhp, lu chuyn tin t. Thông tin tín dng c+ng cn minh chng c th mc ích, yêu cu vay, k hoch d nh và ngun chi tr, báo cáo tin  và giám sát Trong iu kin nn kinh t VN, các TCTD thng gp rt nhiu khó khn v tính chính xác ca thông tin do khách hàng cung cp vì h%at ng kim toán cha phát trin và tính minh bch v tài chính còn nhiu hn ch, mt khác công tác k toán và báo cáo tài chính cha thc hin y  theo quy nh ca pháp lut; - Tính ch quan : 'ây là nguyên nhân quen thuc gây nên nh#ng khon vay khó thu hi. Tính cách này th hin r- nét trong hành vi thiu giám sát y , ph thuc vào thông tin truyn ming hn là d# liu tài chính y  và áng tin, và có nh#ng suy di)n lc quan v mc  tín nhim. Ngoài ra, TCTD li không n&m r- v nh#ng du hiu d báo v khách hàng, nn kinh t, a phng, ngành ngh cùng nh#ng yu t liên quan khác. TCTD c+ng có th gp tht bi trong vic thúc y thc hin k hoch tr n, hoc không áp dng các bin pháp thanh lý kp thi; - Thiu kim tra giám sát vn vay : Trong thi gian vay, TCTD không thc hin hoc thc hin không y  vic kim tra giám sát khon vay nên không n&m c nh#ng thay i trong hot ng kinh doanh ca khách hàng, vic s dng vn vay ca khách hàng có úng mc ích hay không, tài sn bo m có c qun lý tt hay không Hoc vic kim tra giám sát v$n c thc hin nhng li thiu hiu qu, xut phát t tình trng thiu thông tin v nh#ng s c ca khách hàng vay. Do vy, nh#ng khon vay lúc kh(i u v$n tt, sau ó tr( thành các khon vay có vn  và thua l.; - Thiu kh nng k/ thut : tc là nhân viên tín dng thiu kh nng thu thp thông tin, phân tích báo cáo tài chính, ng dng k/ thut cho vay ; - Yu kém trong vic la ch%n ri ro - thông qua các biu hin sau :  M( rng cho vay vt quá kh nng chi tr hp lý ca bên i vay;  Các khon vay  tài tr d án mà phn vn ca TCTD quá ln so vi vn u t ca ch doanh nghip;  Các khon vay da trên d oán thành công ca giao dch kinh doanh hn là da trên uy tín ca khách hàng và các khon vay  u c chng khoán hoc hàng hóa;  Các khon cho vay mà khách hàng ang hot ng ( nh#ng khu vc hoc ngành kinh t ang suy thoái. . x lý tài sn bo m. Trong trng hp tài sn bo m có nguy c gim sút hoc mt giá tr, quyn òi n, giy t có giá (bao gm c c phiu), th tit kim, vn n, TCTD có quyn x lý. tài sn bo m phi c x lý  bên bo m thc hin ngh!a v khác. - Các trng hp khác do các bên tho thun hoc pháp lut quy nh. (2) X lý tài sn bo m (a) Thi hn x lý tài. thit  x lý tài sn bo m : chi phí bo qun, qun lý, nh giá, qung cáo bán tài sn, bán tài sn, tin hoa hng, chi phí, l phí bán, u giá và các chi phí cn thit, hp lý khác liên