bài giảng quản trị kinh doanh ngân hàng thương mại chương 4 tài sản và quản lý tài sản

Ti sản v quản lý ti sản Hoạt động ngân hàng thơng mại huy động vốn để sư dơng nh»m thu lỵi nhn ViƯc sư dơng vèn trình tạo nên loại tài sản khác ngân hàng, cho vay đầu t hai loại tài sản lớn quan trọng Quản lý tài sản nội dung quản lý ngân hàng đợc xem xét theo nhiều khía cạnh, liên quan tới nhiều chơng nh quản lý khoản, quản lý sinh lời Chơng tập trung xem xét loại tài sản ngân hàng thơng mại, đặc điểm chúng, cách thức quản lý cho đạt hiệu cao xét phơng diện an toàn sinh lợi Các khoản mục tài sản đặc điểm khoản mục tài sản Ngân hàng thơng mại doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ Do đặc thù nên phần lớn tài sản ngân hàng tài sản tài chính, gồm hợp đồng cho vay, hợp đồng thuê - mua, chứng khoán, khoản tiền gửi Một phần nhỏ khối tài sản ngân hàng tài sản cố định nh nhà cửa, trang thiết bị Mỗi loại tài sản đợc hình thành theo cách thức khác mục tiêu khác song tập trung đảm bảo an toàn sinh lợi cho ngân hàng 1.1 Ngân quỹ1 Ngân quỹ ngân hàng thờng gồm: 1.1.1 Tiền mặt két: Có thể gồm nội tệ, ngoại tệ (ở nớc ngoại tệ đợc sử dụng lu thông, chấp nhận tiền gửi ngoại tệ) Một vài ngân hàng bao gồm vàng kim khí quý, đá quý khác Một số ngân hàng gọi vốn khả dụng, tiền ngân hàng Trung ơng, quỹ dự trữ bao gồm dự trữ bắt buộc dự trữ toán Để tránh nhầm lẫn với quỹ phía nguồn vốn không dùng từ vốn để sử dụng vốn, sử dụng từ ngân quỹ Một số ngân hàng xếp vàng bạc đá quý vào tài sản khác (hoạt động kinh doanh vàng bạc đá quý) Tuy nhiên, số nớc vàng bạc đá quý dùng để toán nh tiền giấy, đợc xếp vào ngân quỹ TT Đo tạo, Båi d−ìng vμ T− vÊn vỊ Ng©n hμng - Tμi & Chứng khoán, ĐH KTQD Tiền mặt dùng để chi trả tiền mặt nhanh chóng, nhiên, tiền mặt không sinh lời phơng diện an toàn thờng đối tợng trộm cớp, thụt két, làm giả Tiền mặt gắn với chi phí phát sinh nh bảo quản, đếm, vận chuyển 1.1.2 Tiền gửi ngân hàng khác: Gồm tiền gửi ngân hàng Nhà nớc, ngân hàng tổ chức tín dụng khác Ngân hàng thơng mại phải thực dự trữ bắt buộc Hình thức dự trữ bắt buộc khác nớc Nhiều ngân hàng Trung ơng yêu cầu ngân hàng thơng mại phải trì dự trữ bắt buộc dới hình thức tiền gửi ngân hàng Trung ơng Bên cạnh Ngân hàng thơng mại nắm giữ loại tiền gửi mục tiêu toán tiện lợi: nhiều khoản toán ngân hàng đợc thực qua ngân hàng Nhà nớc (Ngân hàng Trung ơng), qua ngân hàng đại lý (thanh toán qua nớc khác nhau) Khoản tiền gửi sinh lời song thấp Ngân hàng với vai trò thủ quỹ cho kinh tế, có trách nhiệm chi trả kịp thời nhu cầu ngời gửi tiền dới hình thức chuyển khoản tiền mặt Do vậy, ngân hàng phải giữ lợng tiền mặt két, tiền gửi ngân hàng tổ chức tín dụng khác Lợng tiền mặt két nhiều hay phụ thuộc vào nhu cầu chi tiêu khả thu hút tiền mặt thời kỳ, khoảng cách ngân hàng thơng mại kho tiền ngân hàng Nhà nớc Các ngân hàng thơng mại Việt Nam thờng phải giữ tỷ lệ tiền mặt cao tâm lý thói quen sử dụng tiền mặt toán đại đa số dân chúng doanh nghiệp nhỏ Nhìn chung ngân quỹ ngân hàng tài sản không sinh lời (hoặc sinh lời thấp trờng hợp tiền gửi ngân hàng Nhà nớc ngân hàng khác đợc hởng lÃi) song lại tài sản có tính khoản - tín lỏng - cao nhất, đáp ứng nhu cầu chi trả thờng xuyên Do vậy, ngân hàng cố gắng giữ ngân quỹ mức thấp đợc Tỷ trọng ngân quỹ tổng tài sản ngân hàng TT Đo tạo, Bồi dỡng v T− vÊn vỊ Ng©n hμng - Tμi chÝnh & Chøng khoán, ĐH KTQD thờng thấp khác ngân hàng Thông thờng, ngân hàng gần trung tâm tiền tệ, tỷ lệ thờng thấp so với ngân hàng xa Tỷ lệ có xu hớng tăng giai đoạn kinh tế suy thoái, ngân hàng khó tìm kiếm đợc nhiều hội cho vay đầu t 1.2 Chứng khoán Ngân hàng thơng mại nắm giữ chứng khoán mục tiêu khoản đa dạng hóa tài sản Ngân hàng giữ nhiều loại chứng khoán, xếp loại theo nhiều tiêu thức, ví dụ nh theo tính khoản, theo chủ thể phát hành, theo mục tiêu nắm giữ Chứng khoán Chính phủ Trung ơng địa phơng (do Kho bạc Nhà nớc phát hành): Bao gồm loại ngắn hạn, trung hạn dài hạn3 Chứng khoán ngân hàng khác, công ty tài chính: bao gồm cổ phiếu giấy nợ khác ngân hàng, công ty tài phát hành chấp nhận toán Chứng khoán công ty khác Ngân hàng giữ chứng khoán chúng mang lại thu nhập cho ngân hàng bán để gia tăng ngân quỹ cần thiết Ngân hàng thờng chia chứng khoán thành hai loại: Thanh khoản khoản Thông thờng chứng khoán có tính khoản cao (chứng khoán khoản) - chứng khoán an toàn, dễ bán, giảm giá - chứng khoán có tỷ lệ sinh lời thấp ngợc lại chứng khoán khoản (chứng khoán đầu t) - rủi ro cao - th−êng cã tû lÖ sinh lêi cao Các chứng khoán ngắn hạn phủ thờng đợc xếp hàng đầu số chứng khoán khoản, đợc giữ nh tài sản đệm cho Tại nớc có thị trờng vốn phát triển, chứng khoán ngăn shạn Chính phủ đợc coi có chất lợng cao dễ mua bán thị trờng thứ cấp Tại Việt Nam, thị trờng vốn phát triển, phần lớn chứng khoán phủ có kỳ hạn năm, song đợc coi có chất lợng cao TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD ngân quỹ: chúng sinh lời cao ngân quỹ cần bán để chi trả nh ngân quỹ Độ an toàn chứng khoán Chính phủ phụ thuộc nhiều vào khả trả nợ Chính phủ nớc phát hành Tính khoản chứng khoán phủ phụ thuộc vào khả bán, mức độ giảm giá bán Một số loại chứng khoán Chính phủ bán hầu hết thị trờng tài giới Nhiều ngân hàng nắm giữ chứng khoán Chính phủ chúng đợc miễn thuế, yêu cầu quyền cấp4 Sau chứng khoán ngắn hạn Chính phủ giấy nợ ngắn hạn ngân hàng, công ty tài tiếng phát hành chấp nhận toán Một số giấy nợ công ty tài quốc tế tiếng đợc ngân hàng a chuộng chứng khoán Chính phủ Chứng khoán phủ có thời gian đáo hạn dài, chứng khoán trung dài hạn công ty khác có lệ sinh lời cao Ngân hàng thờng nắm giữ chứng khoán đến ngày đáo hạn để thu lợi Ngân hàng nắm chứng khoán công ty để thực quyền tham dự, kiểm soát hoạt động công ty 1.3 Tín dụng Tín dụng loại tài sản chiếm tỷ trọng lớn phần lớn ngân hàng thơng mại, phản ánh hoạt động đặc trng ngân hàng Loại tài sản đợc phân chia theo nhiều tiêu thức khác 1.3.1 Tín dụng ngắn hạn, trung hạn, dài hạn Phân chia theo thời gian có ý nghĩa quan trọng ngân hàng thời gian liên quan mật thiết đến tính an toàn sinh lợi tín dụng nh khả hoàn trả khách hàng Theo thời gian, tín dụng đợc phân thành: Tín dụng ngắn hạn: Từ 12 tháng trở xuống tài trợ cho tài sản lu động Tín dụng trung hạn: Từ năm đến năm tài trợ cho tài sản cố Điều kiện để thành lập ngân hàng nhiều nớc ngân hàng phải tham gia vào trình tài trợ cho phát triển kinh tế - xà hội địa phơng Chứng khoán phủ (đặc biệt địa phơng) thờng đợc sử dụng để gọi vốn cho công trình phúc lợi địa phơng TT Đo tạo, Båi d−ìng vμ T− vÊn vỊ Ng©n hμng - Tμi & Chứng khoán, ĐH KTQD định nh phơng tiện vận tải, số trồng vật nuôi, trang thiết bị chống hao mòn Tín dụng dài hạn: Trên năm tài trợ cho công trình xây dựng nh nhà, sân bay, cầu, đờng, máy móc thiết bị có giá trị lớn, thờng có thời gian sử dụng lâu Việc xác định thời hạn có tính chất tơng đối nhiều khoản cho vay không xác định trớc đợc xác thời hạn Phân chia tín dơng theo thêi gian cã ý nghÜa quan träng ®èi với ngân hàng thời gian liên quan mật thiết đến tính an toàn sinh lợi tài sản Tỷ trọng tín dụng ngắn hạn ngân hàng thơng mại thờng cao tín dụng trung dài hạn: Các ngân hàng chủ yếu tài trợ cho tài sản lu động khách hàng Tín dụng trung dài hạn thờng có tỷ trọng thấp rủi ro cao hơn, nguồn vốn đắt khan Có thể nhân tố ảnh hởng đến tỷ lệ nh kỳ hạn tính ổn định nguồn vốn, khả quản lý khoản ngân hàng, khả dự báo dự phòng rủi ro trung dài hạn 1.3.2 Theo hình thức tài trợ tín dụng đợc chia thành cho vay, bảo lÃnh, cho thuê6 Cho vay việc ngân hàng đa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hoàn trả gốc lÃi khoảng thời gian xác định Cho vay tài sản lớn khoản mục tín dụng Cho vay thờng đợc định lợng theo tiêu: Doanh số cho vay kỳ d nợ cuối kú Doanh sè cho vay kú lµ tỉng sè tiền mà ngân hàng đà cho vay kỳ D nợ cuối kỳ số tiền mà ngân hàng cho vay vào thời điểm cuối Có thể có quy định khác thời gian trung dài hạn Có ngân hàng quy định trung dài hạn tới năm dài hạn năm Theo Luật Các tổ chức tín dụng cđa n−íc Céng hßa X· héi chđ nghÜa ViƯt Nam, hoạt động tín dụng bao gồm cho vay, cho thuê tài chính, chiết khấu, bảo lÃnh số hoạt động khác Ngân hàng Nhà nớc quy định Việc mua trái phiếu khách hàng hình thức tài trợ cho khách hàng, ví dụ nắm giữ trái phiếu phủ nhiều trờng hợp đợc xếp vào cho vay Trong tµi liƯu nµy, tÝn dơng chØ bao gồm việc tài trợ trực tiếp Phần tài trợ thông qua nắm giữ trái phiếu đợc xếp vào "chứng khoán" TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD kỳ Khi lập báo cáo tài (thời điểm), cho vay đợc ghi dới hình thức d nợ7 Một số ngân hàng thờng ghi giảm d nợ phần trích lập dự phòng tổn thất lÃi đợc nhận trớc Chiết khấu thơng phiếu việc ngân hàng ứng trớc tiền cho khách hàng tơng ứng với giá trị thơng phiếu trừ phần thu nhập ngân hàng để sở hữu thơng phiếu cha đến hạn (hoặc giấy nợ) Cho thuê việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản khách hàng thuê theo thỏa thuận định Sau thời gian định, khách hàng phải trả gốc lẫn lÃi cho ngân hàng Cho thuê tài sản trung dài hạn (Leasing) đợc ghi vào khoản mục tài sản theo giá trị tài sản cho thuê trừ phần tiền thuê ngân hàng đà thu đợc (d nợ cho thuê) Bảo lÃnh việc ngân hàng cam kết thực nghĩa vụ tài hộ khách hàng Mặc dù xuất tiền ra, song ngân hàng đà cho khách hàng sử dụng uy tín để thu lợi Bảo lÃnh đợc ghi vào tài sản ngoại bảng, giá trị mà ngân hàng cam kết trả thay khách hàng Phần bảo lÃnh ngân hàng phải thực chi trả đợc ghi vào tài sản nội bảng (mục cho vay bắt buộc, tính vào nợ hạn) 1.3.3 Tín dụng đợc chia theo đảm bảo: Không có đảm bảo, có đảm bảo tài sản chấp, cầm đồ Về nguyên tắc, khoản tín dụng ngân hàng có đảm bảo Tuy nhiên, ngân hàng ghi vào hợp đồng tín dụng loại đảm bảo mà ngân hàng bán để thu nợ khách hàng không trả nợ Cam kết đảm bảo lµ cam kÕt cđa ng−êi nhËn tÝn dơng vỊ viƯc dùng tài sản mà sở hữu sử dụng khả trả nợ ngời thứ ba để trả nợ cho ngân hàng Tín dụng không cần tài sản đảm bảo đợc cấp cho khách hàng có uy tín, thờng khách hàng làm ăn thờng xuyên có lÃi, tình hình Rất nhiều tài liệu báo cáo ngân hàng dùng "d nợ tín dụng", "d nợ tiền vay" để phân biệt với d nợ tiền gửi Tuy nhiên ngân hàng, dùng cụm từ "d nợ" phía bên tài sản đợc hiểu số tiền ngân hàng cho vay đến thời điểm tính TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD tài vững mạnh, xảy tình trạng nợ nần dây da, vay tơng đối nhỏ so với vốn ngời vay Các khoản cho vay theo thị Chính phủ Chính phủ yêu cầu, không cần tài sản đảm bảo Các khoản cho vay tổ chức tài lớn, công ty lớn, khoản cho vay thời gian ngắn mà ngân hàng có khả giám sát việc bán hàng không cần tài sản đảm bảo Tín dụng dựa cam kết đảm bảo yêu cầu ngân hàng khách hàng phải kí hợp đồng đảm bảo Ngân hàng phải kiểm tra, đánh giá đợc tình trạng tài sản đảm bảo (quyền sở hữu, giá trị, tính thị trờng, khả bán, khả tài ngời thứ ba), có khả giám sát việc sử dụng có khả bảo quản tài sản đảm bảo 1.3.4 Tín dụng phân loại rủi ro: Tín dụng bao gồm khoản có độ an toàn cao, khá, trung bình thấp Để phân loại theo tiêu thức này, ngân hàng cần nghiên cứu mức độ, để chia loại rủi ro Một số ngân hàng lớn chi tới 10 thang bậc rủi ro tín dụng, tức xếp loại tín dụng theo dấu hiệu rủi ro từ thấp đến cao Cách phân loại giúp ngân hàng thờng xuyên đánh giá lại khoản mục tín dụng, dự trù quỹ cho khoản tín dụng rủi ro cao, đánh giá chất lợng tín dụng Tín dụng lành mạnh: Các khoản tín dụng có khả thu hồi cao; Tín dụng có vấn đề: Các khoản tín dụng có dấu hiệu không lành mạnh nh khách hàng chậm tiêu thụ, tiến độ thực kế hoạch bị chậm, khách hàng gặp tiên tai, khách hàng trì hoÃn nộp báo cáo tài Nợ hạn có khả thu hồi: Các khoản nợ đà hạn với thời hạn ngắn khách hàng có kế hoạch khắc phục tốt, tài sản đảm bảo có giá trị lớn Nợ hạn khó đòi: Nợ hạn lâu, khả trả nợ kém, tài sản chấp nhỏ bị giảm giá, khách hàng chây ì TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD 1.3.5 Phân loại khác Theo ngành kinh tế (công, nông nghiệp) Theo đối tợng tín dụng (Tài sản lu động, tài sản cố định) Theo mục đích (sản xuất, tiêu dùng) Các cách phân loại cho thấy tính đa dạng chuyên môn hóa cấp tín dụng ngân hàng Với xu hớng đa dạng, ngân hàng mở rộng phạm vi tài trợ song trì lĩnh vực mà ngân hàng có lợi Ví dụ ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam, bên cạnh việc đa dạng hóa ngành tài trợ, tập trung tài trợ cho lĩnh vực nông nghiệp nông thôn Cách phân loại cho phép ngân hàng theo dõi rủi ro sinh lợi gắn liền với lĩnh vực tài trợ để có sách lÃi suất, bảo đảm, hạn mức sách mở rộng phù hợp 1.4 Các tài sản khác 1.4.1 Tài sản uỷ thác: Tài sản đợc hình thành theo uỷ thác khách hàng Ngân hàng làm dịch vụ ủy thác cho vay cho ngân hàng Ngân hàng làm dịch vụ ủy thác cho vay cho ngân hàng khác, tổ chức phủ phi phủ Ví dụ, Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam cho vay hộ WB theo chơng trình xóa đói giảm nghèo số tỉnh Việt Nam Nguồn tiền, yêu cầu cho vay nh toàn tổn thất thuộc Ngân hàng Thế giới Ngân hàng Nông nghiệp thực cho vay hộ hởng hoa hồng (phí ủy thác)8 Tài sản uỷ thác bao gồm chứng khoản uỷ thác (đầu t ủy thác) Tuy nhiên tỷ trọng không lớn tổng tài sản, song tài sản uỷ thác rủi ro mang lại thu nhập đáng kể cho ngân hàng Quy mô tài sản uỷ thác phụ thuộc vào khả cung cấp dịch vụ ủy thác có chất lợng cao ngân hàng Một số ngân hàng đa d nợ ủy thác (cho vay hộ) vào phần d nợ (tín dụng) Theo chúng tôi, mặc vay hộ cho vay, song thờng không tạo nên thu nhập từ lÃi cho ngân hàng, cần tách riêng khỏi mục tín dụng đa vào tản sản khác TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD 1.4.2 Phần hùn vốn (liên kết) Ngân hàng có thĨ tham gia gãp vèn víi c¸c tỉ chøc kh¸c (không thể đợc dới hình thức nắm giữ chứng khoán), ví dụ nh tham gia hùn vốn vào ngân hàng liên doanh, công ty 1.4.3 Các tài sản khác Nhà cửa trang thiết bị ngân hàng phục vụ cho trình lao động ngân hàng cho thuê Tòa nhà ngân hàng tài sản cố định lớn ngân hàng Tuy chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản song tài sản ảnh hởng tới vị thế, suất lao động ngân hàng Ngoài ra, có khoản ứng trớc để mua công cụ nhỏ cha phân bổ hết kỳ, ứng trớc cho cán ngân hàng Một số ngân hàng xếp nợ khoanh9 vào tài sản khác 1.4.4 Các tài sản ngoại bảng Ngân hàng đa cam kết khách hàng, hình thành nên loại tài sản hợp đồng cam kết, ví dụ nh hợp đồng bảo lÃnh, hợp đồng tơng lai, hợp đồng quyền chọn ngân hàng quản lý hộ tài sản cho khách hàng, cất giữ hộ Những loại tài sản không trực tiếp hình thành sử dụng nguồn vốn mà ngân hàng huy động nên đợc xếp vào tài sản ngoại bảng Mặc dù không đợc sử dụng để tính toán nhiều tiêu tài sản quan trọng liên quan đến tổng tài sản (Tổng tài sản - Asset - gồm tài sản nội bảng) song tài sản ngoại bảng phản ánh dung lợng công tác ngân hàng, tạo nên thu nhập rủi ro cho ngân hàng.10 Tài sản ngân hàng thơng mại Việt Nam Nợ khanh khoản nợ xấu khả thu hồi đợc Nhà nớc cho phép khoanh ,không tính lÃi Do tồn lịch sử để lại phơng pháp bù đắp nợ xấu nhiều bất cập, nhiều ngân hàng thơng mại Nhà nớc Việt Nam, nhiều khoản nợ xấu cha đợc bù đắp tồn bảng cân tên "nợ khoanh" 10 Nhiền ngân hàng lớn, hoạt động ngoại bảng chiếm phần quan trọng Những ngân hàng lập phân tích báo cáo thờng niên nêu phần nội bảng ngoại bảng Nhiều ngân hàng thơng mại Việt Nam, bảng cân đối tài sản nêu phần nội bảng, song phân tích đánh giá hoạt động ngân hàng phân tích hoạt động bảo lÃnh, lÃi treo TT Đo tạo, Bồi dỡng v T− vÊn vỊ Ng©n hμng - Tμi chÝnh & Chøng khoán, ĐH KTQD Đơn vị tính, số liệu tính tròn đến 31/12 Tài sản Tiền mặt ngân phiếu toán Tiền gửi Ngân hàng NN c¸c tỉ chøc tÝn dơng kh¸c 400 3400 - Gưi tổ chức tín dụng nớc Cho vay Trong đó: Nợ hạn 3.1 Cho vay ngắn hạn: Nộ tệ, ngoại tệ 3.2 Cho vạy trung dài hạn: Nội, ngoại tệ 600 19000 4000 16000 2800 3.3 Cho vay ủy thác 200 Đầu t, kinh doanh khác 3500 4.1 Hùn vốn mua cổ phần 500 4.2 Mua chứng khoán 2500 4.3 Tín dụng thuê mua 500 Tài sản toán 3000 Tài sản cố định 500 Giá trị khoản phải thu 200 Tổng tài sản nội bảng Tàn sản ngoại bảng: Bảo lÃnh, tái bảo lÃnh 20000 5000 Quản lý tài sản 2.1 Khái niệm: Quản lý tài sản hoạt động ngân hàng thơng mại với nội dung chun hãa ngn vèn - tiỊn gưi, tiỊn vay, vốn chủ - thành loại tài sản nh ngân quỹ, tín dụng, chứng khoán, tài sản khác theo phơng thức thích hợp, nhằm thỏa mÃn mục tiêu mà ngân hàng đặt 2.2 Mục tiêu: Mục tiêu quản lý tài sản ngân hàng thơng mại mục tiêu quản lý ngân hàng, tối đa hóa lợi ích chủ ngân hàng sở đảm bảo an toàn 2.2.1 Đảm bảo an toàn (an toàn khoản, an toàn tín dụng an toàn khác) Ngân hàng huy động hàng nghìn tỷ đồng doanh nghiệp, tổ TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD + d nỵ ci q + D− nỵ ci q + D− nỵ ci q + D− nỵ ci quí 4/2) quí = (D nợ đầu năm + D nợ cuối năm)/2 Một số ngân hàng tính d nợ ròng (cho vay ròng) D nợ ròng = D nợ phòng tổn thất tín dụng Dựa quan niệm ngân hàng đối đầu với rủi ro tín dụng, nhà quản lý áp dụng hai cách ghi d nợ Cách thứ nhất, khoản cho vay trở thành khoản cho vay có vấn đề nợ han, ngân hàng ghi giảm d nợ dới hình thức dự phòng tổn thất (tạo thành d nợ ròng) Khi tổn thất xẩy ra, ngân hàng đồng thời ghi giảm hai khoản mục: D nợ dự phòng tổn thất Cách thứ hai, d nợ đợc ghi bao gồm nợ có vấn đề nợ hạn Khi tổn thất xẩy ra, ngân hàng ghi giảm d nợ Ví dụ: Phân tích qui mô cấu tài sản NHTM A (đơn vị tỷ đồng, số d cuối kỳ) Các tiêu 1998 1999 2000 Tû Tû Tû Tû Tû Tû ®ång träng ®ång trọng đồng trọng Tiền mặt tiền gửi 10.217 8.8 114.898 8.9 13.205 2.723 2.3 2.200 1.7 1.540 Tiền gửi NH khác 33.709 29.1 30.755 23.1 32.101 22 Chøng kho¸n 65.515 56.5 83.630 62.8 93.453 63.9 Cho vay 29.659 25.6 35.561 26.7 38.817 26.5 Trong đó: Cho vay VLĐ 19.679 17.0 26.938 20.2 32.141 22 Cho vay tiªu 16.054 13.9 20.869 15.7 22.154 15.2 123 0.1 262 0.2 341 0.2 Cho vay VC§ (480) (0.4) (686) (0.5) (777) (0.5) Cho vay kh¸c 4.266 1.7 5.358 4.0 6.672 4.8 NHTW dùng TT Đo tạo, Båi d−ìng vμ T− vÊn vỊ Ng©n hμng - Tμi & Chứng khoán, ĐH KTQD Dự trữ tổn thất Thiết bị tài sản khác Tổng tài s¶n 115.95 100 133.155 100 146.158 100 Theo vÝ dụ trên, tài sản ngân hàng tăng qua ba năm Cơ cấu tài sản cho thấy cho vay tài sản chiếm tỷ trọng lớn (trên 50%) có xu hớng gia tăng từ 56,5% năm 1998 đến 63,9% năm 2000 Tài sản lớn thứ hai chứng khoán Cho vay chứng khoán chiếm tới 85% tổng tài sản Do phân tích cho vay chứng khoán trọng tâm phân tích kết hoạt động ngân hàng Trong loại hình cho vay, cho vay VLĐ (cho vay ngắn hạn) chiếm tû träng lín nhÊt, song tû träng cho vay trung dài hạn, đặc biệt cho vay tiêu dùng có xu hớng gia tăng Điều làm tăng thu nhập cho ngân hàng, song tăng rủi ro (quĩ dự phòng tổn thất tăng) Tỷ trọng tiền mặt tiền gửi ngân hàng Trung ơng tăng tiền gửi ngân hàng khác chứng khoán giảm giảm tính khoản ngân hàng LÃi suất khoản mục tài sản thay đổi theo quan hệ cung cầu Tuy nhiên, để thuận tiện cho việc tính toán nhà quản lý ngân hàng tìm lÃi suất bình quân (theo tháng, quý, cho nhóm tài sản kỳ hạn) Những loại lÃi suất cho thấy biến động lÃi suất cho thấy biến động lÃi suất quan thời kỳ đáng ý 2.3 Phân tích chi phí thu nhập 2.3.1 Phân tích chi phí Nội dung phân tích chi phí: Phân tích quy mô cấu khoản mục phí; - Phân tích biến động khoản phí: Biến động quy mô cấu nhân tố ảnh hởng; TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD - Phân tích khoản mục phí quan trọng có tốc độ tăng nhanh; - Phân tích khoản phí hay biến động mạnh (biến phí) - đo mối liên hệ loại biến phí với số tiêu nh quy mô tốc độ nguồn huy động, thu nhập, chênh lệch thu, chi từ lÃi - So sánh víi thu nhËp ®Ĩ thÊy møc tiÕt kiƯm phÝ; - Các khoản phí: Tổng chi trả lÃi kỳ Tổng chi trả lÃi cho khoản tiền gửi khách + Tổng chi trả lÃi từ khoản vay Số d từ Tổng chi trả lÃi = = Số d− tiỊn gưi ph¶i tr¶ l·i kú i x LÃi suất chi trả i + hợp đồng vay phải trả LÃi x suất lÃi kỳ i vay i Chi trả lÃi khoản chi lớn ngân hàng có xu hớng gia tăng gia tăng quy mô huy động nh kỳ hạn huy động (lÃi suất cao kỳ hạn huy động dài hơn) Tiền gửi thờng chiếm tỷ trọng cao nên lÃi trả tiền gửi phận chủ yếu chi trả lÃi Do lÃi suất khoản vay cao lÃi suất tiền gửi với kỳ hạn, ngân hàng gia tăng vay, chi phí trả lÃi tăng Chi trả lÃi phụ thuộc vào quy mô huy động, cấu trúc huy động, lÃi suất huy động hình thức trả lÃi kỳ Chi lÃi đợc tính cho ngày dựa số d số tiền gửi, hợp đồng vay lÃi suất đợc áp dụng cho loại số d Do ngân hàng có nhiều loại tiền gưi víi c¸c l·i st kh¸c , c¸c l·i suất thờng thay đổi nên việc tính lÃi suất hàng ngày khó khăn Hơn nữa, phần lớn khoản nợ ngân hàng có kỳ hạn Số lÃi tính ngày cho hợp đồng không đồng với số lÃi phải trả ngày Với hỗ trợ máy tính, nhà quản lý theo dõi trả TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD tích luỹ hợp đồng lÃi phải trả vào thời điểm Một số ngân hàng tính chi phí phải trả dựa lÃi thực trả - Chi phí khác gồm: Chi lơng, bảo hiểm, khoản phí (điện, nớc, bu điện), chi phí văn phòng, khấu hao, trích lập dự phòng tổn thất, tiền thuê, quảng cáo, đào tạo, chi phí khác Chi lơng thờng khoản chi lớn khoản chi khác có xu hớng gia tăng Đối với ngân hàng trả lơng cố định, chi lơng, bảo hiểm tính theo đơn giá tiền lơng số lợng nhân viên ngân hàng Đối với ngân hàng trả theo kết cuối cùng, tiền lơng đợc tính dựa thu nhập ròng trớc thuế, trớc tiền lơng cho đảm bảo ngân hàng bù đắp đợc chi phí lơng Trích lập dự phòng tổn thất kỳ phụ thuộc vào quy định tỷ lệ trích lập đối tợng trích lËp Tû lƯ trÝch lËp cã thĨ c¬ quan quản lý nhà nớc quy định dựa tỷ lệ tổn thất trung bình số năm khứ (thờng khoản cho vay có vấn đề, nợ hạn đối tợng trích lập dự phòng) Các khoản chi khác tính theo định mức theo sè thùc tÕ 2.3.2 Ph©n tÝch thu nhËp Néi dung cđa ph©n tÝch thu nhËp; - Ph©n tÝch quy mô cấu cảc khoản mục thu nhập: - Phân tích thay đổi khoản mục thu nhập nhân tố ảnh hởng; - Phân tích khoản mục thu nhập quan trọng có tốc độ tăng nhanh; Các khoản thu nhập: Tổng thu từ lÃi = Tæng thu tõ l·i cho vay + Tæng thu lÃi từ khoản tiền gửi + Tổng thu lÃi từ chứng khoán + Thu lÃi từ cho thuê (tiền thuê + tiền khấu hao) TT Đo tạo, Bồi dỡng vμ T− vÊn vỊ Ng©n hμng - Tμi chÝnh & Chứng khoán, ĐH KTQD - Tổng thu lÃi kỳ = (tổng số d từ hợp đồng cho vay cã thu l·i kú i x l·i suÊt cho vay i + Sè d− tiỊn gưi cho thu l·i kú i x l·i st tiỊn gưi i + MƯnh gi¸ chøng kho¸n cã thu l·i kú i x lÃi suất i + Số d từ hợp ®ång cho thuª i x l·i suÊt i) Thu l·i đợc tính cho khoản mục tài sản chi tiết, nhóm khách hàng với lÃi suất khác nhau, thời gian khác Thu từ lÃi đóng vai trò quan trọng ngân hàng kết qủa tài quan trọng đợc quan tâm hàng đầu Đối với phần lớn ngân hàng thơng mại, thu lÃi chiếm phận chủ yếu thu nhập định độ lớn thu nhập ròng Các nhân tố ảnh hởng trực tiếp tới thu lÃi quy mô, cấu trúc, kỳ tính lÃi lÃi suất tài sản sinh lÃi Nếu ngân hàng có danh mục đầu t gồm nhiều tài sản rủi ro cao thu lÃi kú väng sÏ cao Thu l·i dù tÝnh kú d nợ bình quân lÃi suất kỳ trớc định (các hợp đồng với lÃi suất cố định đợc ký kết từ kỳ trớc) D nợ bình quân kỳ t¹o thu l·i kú sau Do vËy thu l·i dự tính kỳ tổng thu lÃi theo hợp đồng tiền gửi, chứng khoán, cho vay, cho thuê đến hạn trả Thu lÃi dự tính khác với thu lÃi thực kỳ Đến kỳ hạn nợ, số khoản nợ không trả đợc lÃi, làm lÃi thực thu thấp dự tính Thu khác: Ngoài khoản thu ngân hàng khoản thu khác, nh thu tõ phÝ (phÝ b¶o l·nh, phÝ më L/C, phÝ toán); thu từ kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc (chênh lệch giá mua bán, hoa hồng mua hộ, bán hé); thu tõ kinh doanh chøng kho¸n (mua, b¸n hé, bảo quản hộ, chênh lệch giá mua, giá bán); thu từ liên doanh, thu phạt, thu khác Nhiều khoản thu ®−ỵc tÝnh b»ng tû lƯ phÝ ®èi víi doanh sè phơc vơ; vÝ dơ nh− phÝ chun tiỊn, phÝ chun L/C TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD Với phát triển theo hớng đa dạng hoá hỗ trợ công nghệ thông tin, dịch vụ khác (ngoài cho vay đầu t) không ngừng phát triển làm gia tăng khoản thu khác thu nhập, đặc biệt ngân hàng lớn gần trung tâm tiền tệ Nhiều loại hoạt động rủi ro cho vay đầu t song đòi hỏi trang thiết bị đại Các nhân tố ảnh hởng trực tiếp tới thu hút khác đa dạng loại dịch vụ ngân hàng, chất lợng dịch vụ môi trờng thuận lợi cho phát triển dịch vụ 2.3.3 Các nhóm tiêu phản ảnh kết kinh doanh Nhóm tiêu sinh lời: Chênh lệch thu, chi tõ l·i = Thu l·i – Chi tr¶ l·i Thu nhËp rßng sau thuÕ (TNRST) = Thu tõ lÃi - Chi trả lÃi + Thu khác - Chi khác Thuế thu - nhập Chênh lệch thu chi từ lÃi phản ánh quy mô sinh lời từ hoạt động ngân hàng: Huy động vốn vay đầu t Chênh lệch thu, chi khác ngày đóng vai trò quan trọng ngân hàng mà chênh lệch thu chi từ lÃi có xu hớng giảm Thu nhập ròng sau thuế tiêu kết phản ánh tập trung mức sinh lời ngân hàng Các nhân tố ảnh hởng đến thu, chi từ lÃi thu, chi khác ảnh hởng đến thu nhập ròng trớc thuế Thuế suất đối tợng ảnh hởng đến thu nhập ròng sau thuế VÝ dơ, mét sè chøng kho¸n cđa ChÝnh phđ cã thể đợc miễn thuế Nh vậy, thu nhập chứng khoán miễn thuế (CKMT) đợc loại trừ khỏi TNTT để tính thuế, sau đợc cộng vào để tính TNST lớn Mức độ giảm thuế phụ thuộc vào cách tính chi phí đầu vào CKMT Nhìn chung ngân hàng muốn chi phí thấp tốt Cơ quan tính thuế, tính chi phí trung bình cho nguồn tiền Sau tuỳ theo TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD mức độ khuyến khích nắm giữ chứng khoán mà tính chi phí vèn cho chøng kho¸n theo mét tû lƯ cđa chi phí trung bình (lúc đầu 15%, sau 20%, lên 100%) Với tỷ lệ khác nhau, lợi sinh lời CKMT khác ROA = Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản ROE = Lợi nhuận ròng sau thuế/ Vốn chủ Chênh lệch lÃi suất = chênh lệch thu, chi từ lÃi/Tài sản sinh lÃi Các tỷ lệ sinh lời phản ảnh mức sinh lời tổng tài sản, vốn chủ Với mục tiêu chủ yếu tối đa hoá lợi ích chủ sở hữu, ROE tiêu sinh lời đợc nhà ngân hàng quan tâm ROE = Lợi nhuận ròng sau thuế/Vốn chủ bình quân = ROA x Tổng tài sản/Vốn chủ bình quân = ROA x Tổng nguồn/Vốn chủ bình quân = ROA x (1+ Nợ/Vốn chủ bình quân) Những mối liên hệ cho thấy tơng quan tỷ lệ sinh lời chủ yếu ROE với tỷ lệ khác ngân hàng Nếu yếu tố khác không đổi, tỷ lệ Nợ/Vốn chủ ngày lớn, khả sinh lời ngân hàng cao Nhóm tiêu phản ánh rủi ro: Nợ có vấn đề / D nợ Nợ hạn / D nợ Nợ hạn / Vốn chủ Ngân quỹ / Nguồn ngắn hạn Tài sản nhạy cảm / nguồn nhạy cảm Nợ / Vốn chủ Các tiêu phản ánh rủi ro (rủi ro tÝn dơng, rđi ro kho¶n, rđi ro l·i suất, rủi ro hối đoái) Bổ sung cho tiêu phản ánh sinh lời nhằm phản ánh đầy đủ kết kinh doanh ngân hàng thời kỳ Nếu TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD ngân hàng theo đuổi khoản đầu t mạo hiểm, sinh lời cao Tuy nhiên, tổn thất xảy (thờng qua thời gian định) sinh lời ngân hàng giảm sút, chí ngân hàng bị phá sản Do vậy, thời kỳ rủi ro cao gây tổn thất thời kỳ sau, làm giảm khả sinh lời kỳ sau Tỷ lệ Nợ/ vốn chủ cao, tỷ lệ sinh lời ROE lớn, song khả chống đỡ với tổn thất ngân hàng Tỷ lệ tài sản nhạy cảm/Nguồn nhạy cảm phản ánh rủi ro lÃi suất thay đổi lÃi suất theo hớng bất lợi cho ngân hàng Tuy nhiên lÃi suất thay đổi theo hớng có lơị không thay đổi, thu nhập ngân hàng gia tăng 2.3.4 Biệnpháp tăng thu nhập ròng cho ngân hàng (tăng ROE) - Kiểm soát chi tiêu: Việc phân tích đa mối liên hệ thu nhập ròng kiểm soát chi phí hoạt động: Kiểm soát việc đầu t trang thiết bị nhà cửa theo hớng tận dụng hết công suất, bảo quản, sửa chữa kịp thời; cân nhắc việc mở rộng chi nhánh, hạn chế mua sắm đồ đắt tiền; kiểm soát chi phí tiền lơng - Kiểm soát chi phí thông qua hàm chi phí: - Q = a.f (K,L) = output NÕu gäi TC lµ tỉng chi phÝ ta cã TC = P1.L + Pk.K ®ã Pl Pk giá đầu vào lao động vốn - Phân tích mối liên hệ nhạy cảm chi phí tài sản ngân hàng dựa biến ngẫu nhiên chi phí tài sản nhóm ngân hàng để tìm mối liên hƯ (®é co gi·n) cđa chi phÝ ®èi víi quy mô tài sản qua công thức: LnTC = a+b (ln TC)+ c(0,5 (lnTA)2) B – HÖ sè co gi·n TC Tổng chi phí TA Tổng tài sản TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD Khi tài sản tăng 1% theo công thức trên, tổng chi phí ngân hàng tăng b% Tài sản tăng dẫn đến tăng thu nhập Nh vậy, tăng nguồn hoạt động khác làm chi phí tăng thêm 1%, thu lÃi thu khác liên quan tới tài sản cần tăng tỷ lệ lớn để đảm bảo tăng thu nhập cho ngân hàng Tài sản tăng dẫn đến tăng thu nhập Nh vậy, tăng nguồn hoạt động khác làm chi phí tăng thêm 1%, thu lÃi thu khác liên quan tới tài sản cần tăng tỷ lệ lớn để đảm bảo tăng thu nhập ròng cho ngân hàng Mở rộng cho vay đầu t Đây biện pháp quan trọng Ngân hàng trọng tăng quy mô tài sản sinh lời tăng tỷ trọng tài sản sinh lời tổng tài sản thay đổi cấu trúc tài sản sinh lời theo hớng đa danh Mở rộng hoạt động khác nh t vấn, kinh doanh chứng khoán, ngoại tệ toán, b¶o l·nh… Qu¶n lý rđi ro cã hiƯu qu¶ VÝ dụ minh hoạ: Báo cáo thu nhập ngân hàng A (ĐVT: tỷ đồng) Các khoản mục 1999 2000 Thay đổi 2000/1999 2001 Thay đổi 2001/2000 TT Đo tạo, Bồi d−ìng vμ T− vÊn vỊ Ng©n hμng - Tμi chÝnh & Chứng khoán, ĐH KTQD Các khoản thu từ lÃi 12.128 14.523 + 2.395 14.795 +272 279 259 -20 153 -106 Thu tõ chøng kho¸n 2.890 2.818 -72 2.945 +127 Thu từ tín dụng ngắn hạn doanh 4.109 4.965 +856 4.533 -432 nghiÖp 2.898 3.929 +1.031 4.408 +579 4.Thu tõ tÝn dơng tiªu dïng 1.952 1.552 -400 2.756 +1.204 966 1.296 +336 1.547 +251 TiỊn gưi ngân hàng khác Thu từ tín dụng bất động sản tín dụng khác 13.097 15.819 +2.722 16.342 +523 Các khoản thu từ phí v thu khác 7.461 9.979 +2.518 9.863 -116 Tæng thu 335 547 +212 693 +146 Các khoản chi trả lÃi 567 2.216 +1.649 2.331 +115 6.151 6.618 +467 6.506 -112 346 509 +163 248 -261 Trả lÃi tiết kiệm trung dài hạn 0 0 Trả lÃi vay ngắn hạn 62 89 +27 85 -4 Trả lÃi vay dài 297 403 +106 517 +114 Trả lÃi khoản nợ khác 2.505 2.721 +216 3.002 +281 Chi q tỉn thÊt tÝn dơng 1.307 1.511 +134 1.656 +145 Lơng 11.640 14.614 +2.974 15.038 +244 Chi khác 1.454 1.205 -249 1.304 +99 139 38 -101 102 +44 1.315 1.167 -148 1.202 +35 481 506 +25 507 +1 Trả lÃi tiền gửi toán Trả lÃi tiết kiệm ngắn Tổng chi Lợi nhuận trớc thuế Thuế Lợi nhuận ròng sau thuế Thanh toán cho cổ đông Phân tích tổng chi TT Đo tạo, Bồi dỡng vμ T− vÊn vỊ Ng©n hμng - Tμi chÝnh & Chứng khoán, ĐH KTQD Chi trả lÃi chiếm tỷ lệ 64% tổng chi phí trớc thuế năm 1999, 68.2%, 63% năm 2000 2001 Chi lơng chiếm 21.5% năm 1999, 18,6%, 20% năm 2000 2001 Chi trả lÃi, chi lơng chi khác khoản mục chi phí quan trọng, tăng năm 2000 so với 1999 So với tổng thu tăng tới 2974 (năm2000/1999) cho thấy công tác quản lý chi phí ngân hàng cha thành công năm 2000 Một nguyên nhân chi phí trả lÃi ngân hàng tăng nhanh h¬n thu tõ l·i (2518 so víi 2395) Sang năm 2001, ngân hàng đà tập trung tiết kiệm chi phí nhờ thay đổi cấu nguồn: Trả lÃi tiết kiệm ngắn hạn tăng, trả lÃi thiết kiệm trung hạn lÃi vay ngắn hạn giảm Nh vậy, ngân hàng đà phải nỗ lực thay nguồn đắt nguồn rẻ Phân tích tổng thu: Thu lÃi chiếm tỷ trọng lớn tổng thu 92,6% năm 1999, 91,8% năm 2000, 90,5% năm 2001 Mặc dù thu khác có tăng song chậm Nh nguồn thu chủ yếu ngân hàng từ hoạt động tín dụng Trong thu lÃi, thu lÃi từ chứng khoán tín dụng chủ yếu Thu lÃi từ tín dụng ngắn hạn chiếm tới 31,3% năm 1999, giảm xuống 27,7% năm 2001 Trong thu lÃi từ tín dụng tiêu dùng tăng đáng kể, từ 22,1% năm 1999 lên 24,8% năm 2000 27% năm 2001 Sự thay đổi cấu thu lÃi cho thấy ngân hàng giảm bớt tỷ trọng hoạt động tín dụng truyền thống (tín dụng ngắn hạn cho doanh nghiệp) để chuyển sang hoạt động tín dụng có tỷ lệ sinh lời cao hơn, có tiềm tăng trởng tốt Phân tích thu nhập ròng Lợi nhuận sau thuế năm 2000 nhỏ năm 1999, giảm 1315 1167 = 148, đến năm 2001 lại tăng 1202-1167=35 Trong năm 2000, tổng thu tăng mạnh song tổng chi tăng lớn (các khoản mục chi tiêu tăng trừ thuế) Tổng thu tăng phần chủ yếu thu từ lÃi, tổng chi tăng chủ yếu TT Đo tạo, Bồi d−ìng vμ T− vÊn vỊ Ng©n hμng - Tμi chÝnh & Chứng khoán, ĐH KTQD chi trả lÃi lớn tăng thu từ lÃi Đây nguyên nhân trực tiếp dẫn tới lợi nhuận giảm Trong thu từ lÃi, khoản thu ngắn hạn tăng, thu từ cho vay bất động sản lại giảm lớn Chi dự phòng tổn thất tín dụng tăng đà góp phần làm giảm lợi nhuận Thu nhập ròng giảm bắt buộc ngân hàng phải thay đổi sách quản lý chi phí thu nhập Những nỗ lực tiết kiệm chi phí đà làm tăng thu nhập ròng sau thuế năm 2001 so với 2000 Các tỷ lệ tài Thu nhập ròng sau thuế/ tổng tài sản (ROA) năm 1999: 1.207% , năm 2000 0.93%, năm 2001 0.86% Do thu nhập ròng sau thuế giảm tổng tài sản tăng nên tiêu sinh lợi tổng tài sản giảm liên tục qua năm Đáng ý tiêu thu nhập ròng sau thuế giảm trªn vèn cđa chđ (ROE) cịng n»m xu h−íng tơng tự Thu nhập ròng sau thuế/vốn chủ bình quân năm 1999 15.23%, năm 2000 12.38%, năm 2001 11,7% Nếu sử dụng tỷ lệ dự phòng tổn thất cho vay đầu t để phản ánh rủi ro tỷ lệ năm 1999 0.4% năm 2000 0.5%, năm 2001 0.5% Nh tài sản rủi ro đà gia tăng qua năm Nguyên nhân thay đổi tiêu kết Nhiều nguyên nhân dẫn đến thay đổi tiêu kết cuối đợc phản ánh thông qua tiêu hoạt động, thể thay đổi tiêu nguồn vốn sử dụng vốn TT Đo tạo, Bồi dỡng vμ T− vÊn vỊ Ng©n hμng - Tμi chÝnh & Chứng khoán, ĐH KTQD Bảng cân đối tài sản ngân hàng (số d cuối năm, đơn vị tính 1000) Các tiêu 1999 2000 2001 $ % $ % $ % Tiền mặt, tiền gửi NH khác 10.217 8.8 11.898 8.9 13.205 TiỊn gưi t¹i NHTW 2.723 2.3 2.200 1.7 1.540 Chøng kho¸n 33.709 29.1 30.755 23.1 32.101 22 Cho vay 65.515 56.5 83.630 62.8 93.453 63.9 Trong đó: Cho vay ngắn hạn 29.659 25.6 35.561 26.7 38.817 26.5 Cho vay tiêu dïng 19.679 17.0 26.938 20.2 32.141 22 Cho vay bÊt ®éng s¶n 16.054 13.9 20.869 15.7 22.154 15.2 Tμi s¶n khác 123 0.1 262 0.2 341 0.2 Dự trữ tæn thÊt (480) (0.4) (686) (0.5) (777) (0.5) Trang thiết bị TS khác 4.266 1.7 5.385 4.0 6.672 4.8 115.950 100 133.155 100 146.158 100 TiỊn gưi to¸n 34.676 29.9 36.108 27.1 40.739 27.9 TiÕt kiệm ngắn hạn 9.887 8.58 23.895 17.9 26.855 18.4 Tiết kiệm trung dài hạn 58.723 50.1 57.993 33.5 63.0801 43.1 Tỉng tiỊn gưi 103.285 89.1 117.996 88.5 130.674 89.4 Ti sản Tổng ti sản Nợ v vốn chủ vay ngắn hạn 3.120 2.7 4.117 3.2 3.559 2.4 Vay dài hạn 0 0 0 790 0.7 950 0.7 1.091 0.7 Nợ khác TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD Vèn vµ quü 8.755 7.6 10.092 7.6 10.834 7.4 963 0.8 1.013 0.8 1.013 0.7 ThỈng d− 1.348 1.2 1.798 1.3 1.798 1.2 Lợi nhuận để lại 6.444 5.6 7.218 5.5 8.023 5.5 0 0 0 115.950 100 Trong đó: Cổ phần Bảo toàn vốn Tổng nguồn 133.155 100 146.159 100 Thu nhập ròng ngân hàng năm 2000 thấp năm 1999 tổng chi tăng nhanh tổng chi Mặc dù quy mô tài sản sinh lời tăng song thu lÃi không tăng tơng ứng lÃi suất giảm Cho vay - tài sản sinh lời quan trọng - tăng mạnh qua năm, năm 2001 tăng 26,5% Cho vay bất động sản đà không thành công thị trờng bất động sản giảm sút (ngân hàng đà không thu lÃi đuợc hạn) Rủi ro tăng (Nợ có vấn đề) làm tăng dự phòng tổn thất Sang năm thứ hai (2000) đển hạn chi trả lÃi, ngân hàng đà gia tăng huy động tiết kiệm ngắn vay ngắn hạn để giảm huy động tiết kiệm trung hạn Điều đà có tác dụng làm giảm tốc độ chi trả lÃi năm thứ (2001) Tuy nhiên, khe hở nhạy cảm lÃi suất tăng theo lÃi suất tăng theo lÃi suất có xu hớng tăng trở lại, ngân hàng phải đối đầu với rủi ro lÃi suất Ngân hàng đà sử dụng tỷ lệ nợ tơng đối cao, Vốn cảu chủ/ Tổng nguồn năm 2000 7.567%, năm 2001 7.491% Mặc dù Vốn chủ tăng qua năm (lợi nhuận tích luỹ tăng, phát hành thêm cổ phần), song nợ tăng nhanh Tỷ lệ Vốn chủ/ Tổng nguồn giảm chiến lợc tăng tỷ lệ ROE, song lợi nhuận sau thuế giảm nhanh, dẫn đến ROE giảm Các hoạt động ngoại bảng có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động nội bảng Bảo lÃnh, Nợ khó đòi, lÃi hạn cha thu đợc, hợp đồng dẫn TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD xuất phận cấu thành hoạt động ngân hàng, làm tăng thu, chi, tăng rủi ro cho ngân hàng TT Đo tạo, Bồi dỡng v T vấn Ngân hng - Ti & Chứng khoán, ĐH KTQD ... 1 .4 Các tài sản khác 1 .4. 1 Tài sản uỷ thác: Tài sản đợc hình thành theo uỷ thác khách hàng Ngân hàng làm dịch vụ ủy thác cho vay cho ngân hàng Ngân hàng làm dịch vụ ủy thác cho vay cho ngân hàng. .. hùn vốn vào ngân hàng liên doanh, công ty 1 .4. 3 Các tài sản khác Nhà cửa trang thiết bị ngân hàng phục vụ cho trình lao động ngân hàng cho thuê Tòa nhà ngân hàng tài sản cố định lớn ngân hàng Tuy... động nhân tố; xác định sách nghiệp vụ ngân hàng để quản lý tài sản Một ngân hàng tổ chức phận quản lý gắn liền với khoản mục tài sản phận quản lý liên kết, quản lý tổng thể khoản mục Từ mục tiêu