Chuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV Kovin

Chuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV KovinChuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV KovinChuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV KovinChuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV KovinChuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV KovinChuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV KovinChuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV KovinChuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV KovinChuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV KovinChuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV KovinChuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV KovinChuyên đề môn học: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV Kovin

Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh LỜI MỞ ĐẦU Trong xu phát triển chung giới, hội nhập toàn cầu đem lại hội sản xuất, kinh doanh cho DN nước đồng thời thách thức, khó khăn DN Vốn điều kiện thiếu tiến hành thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh Ở DN vốn đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh nhằm tăng thêm lợi nhuận, tăng thêm giá trị DN Các DN muốn tồn phát triển phải triệt để nâng cao hiệu sử dụng vốn, đặc biệt VLĐ Nhưng vấn đề chủ yếu DN phải làm để tăng thêm giá trị cho vốn Sử dụng vốn cho hiệu vấn đề cần phải quan tâm Nắm bắt hội, sử dụng vốn thời điểm, tiết kiệm coi tiền đề cho thành công DN Nền kinh tế thị trường với quy luật cung cầu, quy luật giá cả, quy luật cạnh tranh,… đòi hỏi DN muốn đứng vững phát triển phải sử dụng hiệu nguồn vốn nói chung vốn lưu động nói riêng VLĐ có vị trí quan trọng cấu nguồn vốn doanh nghiệp.Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đem lại hội, lợi cạnh tranh, thu luồng tiền vào lớn giúp DN tái đầu tư, mở rộng sản xuất lại thu lợi nhuận cao Thực tế cho thấy DNTN, công ty TNHH,các DN vừa nhỏ Việt Nam sử dụng nguồn VLĐ tương đối hiệu xu tồn cầu hóa cơng ty nhỏ khó có khả cạnh tranh tiềm lực tài với tập đồn xun quốc gia Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ trở nên cấp thiết Các công ty phải khơng ngừng có biện pháp sử dụng hợp lý hiệu nguồn vốn lưu động Nhận thức vấn đề đó, qua thời gian thực tập công ty TNHH MTV Kovin giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn tập thể cán nhân viên công ty, em định chọn đề tài “Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV Kovin” làm đề tài báo cáo thực tập SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 11 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh Đề tài giới hạn việc phân tích việc sử dụng vốn lưu động công ty TNHH chuyên hoạt động lĩnh vực kinh doanh dịch vụ,quy mô vốn lưu động nhỏ có thời gian hoạt động lâu dài,do em tập trung nghiên cứu thực tiễn hoạt động vốn lưu động thực tế kinh doanh công ty sở kiến thức trang bị trường học.trong báo cáo em sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp,phương pháp phân tích nhân tố phương pháp hồi quy qua tốc độ tăng xu hướng phát triển số,phương pháp so sánh nhằm làm sáng tỏ vấn đề đặt trình nghiên cứu Kết cấu báo cáo gồm có phần chính: Chương 1:Những vấn đề vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Chương 2: Thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNH MTV Kovin Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Do trình độ nhận thức thực tế lý luận hạn chế,đề tài chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhậm góp ý quý báu quý thầy cô ban lãnh đạo công ty Em xin chân thành cảm ơn SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 22 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động VLĐ biểu tiền toàn tài sản lưu động DN tham gia toàn trực tiếp vào trình hoạt động kinh doanh DN Tài sản lưu động tài sản có giá trị thấp có thời gian sử dụng, thu hồi vốn vòng năm chu kỳ kinh doanh bình thường VLĐ (hay cịn gọi tài sản ngắn hạn) tiêu kinh tế phản ánh tổng giá trị tiền, khoản tương đương tiền tài sản ngắn hạn khác chuyển đổi nhanh thành tiền bán hay sử dụng vịng năm chu kỳ kinh doanh bình thường doanh nghiệp có đến thời điểm lập báo cáo tài bao gồm: - Tiền tương đương tiền - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn - Các khoản phải thu ngắn hạn - Hàng tồn kho - Tài sản ngắn hạn khác 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Phù hợp với đặc điểm tài sản lưu động, VLĐ DN không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thơng Q trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, chu chuyển VLĐ VLĐ có hai đặc điểm: SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 33 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh Thứ nhất, VLĐ tham gia vào chu kỳ SXKD bị hao mịn hồn tồn q trình sản xuất đó.Giá trị chuyển hết lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm Thư hai, qua gia đoạn chu kỳ kinh doanh VLĐ thường xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang vốn vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Sau chu kỳ tái sản xuất, VLĐ hồn thành vịng ln chuyển 1.1.3 Phân loại vốn lưu động Để quản lý sử dụng VLĐ có hiệu quả, thông thường VLĐ phân loại theo tiêu thức khác nhau:  Căn vào nội dung vật chất, VLĐ chia thành loại - Vốn thực: tồn hàng hóa phục vụ cho sản xuất dịch vụ máy móc thiết bị,nhà xưởng,nguyên vật liêu,bộ phận phản ánh hình thái vật chất vốn tham gia trực tiếp vào trình SXKD… - Vốn tài chính: biểu dạng hình thái tiền tệ,chứng khốn giấy tờ có giá khác sử dụng cho việc mua tài sản,máy móc,nguyên vật liệu,bộ phận phản ánh phương diện tài vốn,nó tham gia trực tiếp vào hoạt động kinh doanh thông qua hoạt động đầu tư  Căn vào hình thái biểu : - VLĐ hàng hóa: khoản VLĐ có biểu hiện vật cụ thể nguyên vật liệu,sản phẩm dở dang,thành phẩm - VLĐ tiền:bao gồm khoản tiền mặt quỹ,tiền gửi ngân hàng,các khoản vốn toán  Căn theo quan hệ sở hữu vốn: VLĐ thành loại - Vốn chủ sở hữu:là VLĐ thuộc quyền sở hữu DN,DN có quyền chiếm hữu ,chi phối định đoạt.Tùy theo loại hình DN thuộc thành SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 44 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng vốn góp cổ phần,vốn góp liên doanh,vốn đầu tư ngân sách nhà nước… - Vốn vay: khoản VLĐ hình thành từ nguồn vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài chính,các khoản nợ khách hàng chưa tốn 1.1.4 Vai trị vốn lưu động: Vốn điều kiện cần thiết cho hoạt động SXKD DN.Nó tạo tiền đề cho đời DN,là sở để mở rộng SXKD,tạo việc làm cho NLĐ,đầu tư đổi máy móc thiết bị…Nếu thiếu vốn cơng việc SXKD doanh nghiệp bị trì trệ,kéo theo hàng loạt tác động tiêu cực khác đến thân DN đời sống NLĐ Để tiến hành sản xuất, ngồi TSCĐ máy móc, thiết bị, nhà xưởng DN phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Như VLĐ điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên trình SXKD Ngồi VLĐ cịn đảm bảo cho q trình tái sản xuất DN tiến hành thường xuyên, liên tục VLĐ cịn cơng cụ phản ánh đánh giá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp VLĐ cịn có khả định đến quy mô hoạt động DN Trong kinh tế thị trường DN hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô DN phải huy động lượng vốn định để đầu tư đủ để dự trữ vật tư hàng hóa VLĐ cịn giúp cho DN chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh VLĐ phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Giá trị hàng hóa bán tính tốn sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 55 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh nhuận Do đó, VLĐ đóng vai trị định việc tính giá hàng hóa bán 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Hiệu sử dụng VLĐ hiệu thu sau đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua giai đoạn trình SXKD Tốc độ cao chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ lớn ngược lại - Hiệu sử dụng VLĐ hiệu đem lại cao mà số VLĐ cần cho đồng luân chuyển nhất.Quan niệm thiên chiều hướng tiết kiệm VLĐ cho đồng ln chuyển tốt Nhưng hàng hóa sản xuất khơng tiêu thụ hiệu sử dụng đồng vốn không cao - Hiệu sử dụng VLĐ thời gian ngắn để vốn lưu động quay vịng,quan niệm nói hệ quan niệm - Hiệu sử dụng VLĐ hiệu phản ánh tổng tài sản lưu động so với tổng nợ lưu động cao - Hiệu sử dụng VLĐ hiệu phản ánh số lợi nhuận thu bỏ đồng VLĐ - Hiệu sử dụng VLĐ hiệu thu đầu tư thêm VLĐ cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn tốc độ tăng VLĐ 1.2.2 Chỉ tiêu thể hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp:  Các tiêu khả toán Các tiêu phản ánh chất lượng công tác quản lý VLĐ ảnh hưởng đến tài ngắn hạn vị tín dụng công ty SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 66 Chuyên đề môn học - GVHD: Trần Thị Thùy Linh Khả toán tiền: Tiền mặt Khả toán tiền = Tổng nợ ngắn hạn Tỷ số khả toán tiền tỷ số đo lường số tiền có cơng ty có đủ toán khoản nợ ngắn hạn phải trả hay không.Tỷ số cho biết khủng hoảng tài cơng ty số thấp,tuy nhiên số cao cho thấy công ty dự trữ lượng tiền mặt lớn chắn tỷ số toán tiền hợp lý ln mong muốn DN - Khả toán hiện thời Tổng tài sản lưu động Khả toán hiện thời = Tổng nợ ngắn hạn Phân tích khả tốn thời việc xem xét tài sản công ty có đủ trang trải cho khoản nợ phải trả ngắn hạn.Nợ ngắn hạn bao gồm: khoản phải trả,phải nộp,các khoản vay ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn khác - Khả toán nhanh Tổng TSLĐ – TS dự trữ ( hàng tồn kho) Khả toán nhanh = Tổng nợ ngắn hạn SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 77 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh Tỷ số khả toán nhanh phản ánh khả toán thực công ty trước khoản nợ ngắn hạn.tỷ số tính tốn dựa tài sản ngắn hạn chuyển đổi nhanh chóng thành tiền,khơng bao gồm hàng tồn kho,là tài sản khó chuyển đổi thành tiền  Các tiêu thể hiệu vốn lưu động: - Hiệu suất sử dụng vốn lưu động (Sức sản xuất vốn lưu động) Kết tiêu cho biết đồng VLĐ bỏ SXKD đem lại đồng doanh thu,kết tiêu cao hiệu sử dụng VLĐ lớn Doanh thu Hiệu suất sử dụng VLĐ = VLĐ bình quân - Tỷ suất doanh lợi VLĐ (Suất sinh lợi VLĐ) Tổng lợi nhuận Tỷ suất doanh lợi VLĐ = VLĐ bình quân Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lợi VLĐ cho biết đồng vốn bỏ vào SXKD đem lại lợi nhuận.Tỷ suấtdoanh lợi VLĐ cao hiệu suất sử dụng VLĐ DN lớn  Các tiêu đánh giá luân chuyển VLĐ : - Số vòng quay VLĐ Doanh thu Số vịng quay VLĐ = VLĐ bình quân SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 88 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh Chỉ tiêu cho biết tốc độ lưu chuyển VLĐ cho biết năm VLĐ quay vòng.Nếu số vòng quay nhiều chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ cao - Số ngày luân chuyển VLĐ Số ngày kỳ Số ngày luân chuyển VLĐ = Số vòng quay VLĐ Đây số ngày cần thiết để vốn lưu động quay vòng,thời gian quay nhỏ tốc độ lưu chuyển VLĐ lớn - Hệ số đảm nhiệm VLĐ: VLĐ bình quân Hệ số đảm nhiệm VLĐ = Doanh thu Để có đồng doanh thu cần đồng VLĐ.Hệ số nhỏ hiệu sử dụng VLĐ cao,số vốn tiết kiệm nhiều Trong : VLĐ bình quân = (VLĐ đầu kỳ + VLĐ cuối kì) / 1.2.3 Các nhân tố tác động đến vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp: Nhân tố khách quan: - Chính sách kinh tế Đảng nhà nước: Chính sách vĩ mô nhà nước tác động phần không nhỏ tới hiệu sử dụng vốn DN.Chẳng hạn nhà nước tăng thuế thu nhập DN, điều làm trực tiếp làm suy giảm lợi nhuận sau thuế DN, sách cho vay làm tăng giảm hiệu sử dụng vốn DN Bên cạnh SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 99 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh quy định nhà nước phương hướng định hướng phát triển ngành kinh tế ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn DN - Tác động thị trường: Gía đồng tiền bị giá nghiêm trọng, lạm phát lại thường xuyên xảy Đương nhiên vốn doanh nghiệp bị dần.Chúng ta biết cạnh tranh quy luật vốn có kinh tế thị trường Do vậy, DN phải không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ cung cấp có tồn môi trường cạnh tranh Nếu thị trường ổn định tác nhân tích cực thúc đẩy cho doanh nghiệp mở rộng thị trường - Tác động tiến khoa học kỹ thuật: Khi khoa học kỹ thuật phát triển đến tốc độ đỉnh cao thời đại văn minh kỳ diệu thị trường công nghệ biến động không ngừng chênh lệch trình độ cơng nghệ nước lớn Mặt khác đặt doanh nghiệp vào mơi trường cạnh tranh gay gắt ngày khốc liệt.Do đó, để sử dụng vốn có hiệu doanh nghiệp phải xem xét đầu tư vào cơng nghệ phải tính đến hao mịn vơ hình phát triển khơng ngừng tiến khoa học kỹ thuật Nhân tố chủ quan: - Trình độ đội ngũ cán cơng nhân viên: Yếu tố người yếu tố định việc đảm bảo sử dụng vốn có hiệu DN Cơng nhân sản xuất có tay nghề cao, có kinh nghiệm, có khả tiếp thu cơng nghệ mới, phát huy tính sáng tạo cơng việc, có ý thức giữ gìn bảo quản tái sản xuất trình lao động, tiết kiệm sản xuất, từ tăng hiệu sử dụng vốn Trình độ cán quản lý có ảnh hưởng khơng nhỏ tới hiệu sử dụng vốn DN Có quản lý mặt nhân tốt đảm bảo có đội ngũ SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 1010 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh tương lai,việc cấu vốn cho hợp lý,thu chi rõ ràng,quyết định đầu tư sáng suốt,đúng thời điểm tạo hiệu quả,bên cạnh cán cơng nhân viên cơng ty cịn có nhiều sáng tạo đóng góp cơng việc,có ý thức giữ gìn tài sản trình làm việc,tiết kiệm sản xuất từ hiệu sử dụng vốn cơng ty khơng ngừng nâng cao Đồng thời cịn nhân tố khơng phần quan trọng mối quan hệ công ty nay,là công ty liên doanh với số vốn lớn với hoạt động kinh doanh lâu dài,công ty tạo nhiều mối quan hệ với đối tác làm ăn việc giữ uy tín cung cấp hàng hóa dịch vụ hẹn,bằng đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp,các tiện ích dịch vụ tối tân,cung cách phục vụ ân cần yếu tố giúp cho công ty tồn phát triển khẳng định vị ngày Trên số nhân tố khách quan chủ quan có tác động đến q trình hoạt động hiệu sử dụng VLĐ DN.Sau ta tiếp tục đánh giá,tìm nguyên nhân hạn chế trình sử dụng vốn để từ đưa giải pháp để cải thiện nâng cao hiệu sử dụng VLĐ để q trình hoạt động SXKD cơng ty ngày phát triển mở rộng SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 3434 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh 2.2.5 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2009,2010,2011 2.2.5.1 Những kết đạt Công ty TNHH MTV KOVIN công ty thành lập dựa quan hệ thương mại tốt đẹp Việt Nam Hàn Quốc.,là đơn vị kinh doanh dịch vụ có quy mơ hoạt động lớn,kết hoạt động kinh doanh tương đối ổn định năm gần đây,trong thời gian qua với phát triển đất nước,mặc dù có lúc khó khăn với đạo đắn ban lãnh đạo với nỗ lực đoàn kết tồn thể cán cơng nhân viên,cơng ty đạt thành tích đáng kể việc quản lí sử dụng vốn Việc đảm bảo nguồn VLĐ cho hoạt động SXKD cải thiện,nguồn tài trợ cho tài sản lưu động TSCĐ đảm bảo thường xuyên liên tục,phù hợp với nguyên tắc chuẩn mực chung,đó TSCĐ tài trợ nguồn vốn dài hạn phần lại vốn ngắn hạn đầu tư sử dụng vào tài sản lưu động Công ty tổ chức tốt hệ thống cơng tác kế tốn cách chặt chẽ hợp lý nên cơng việc kế tốn mang tính chun mơn hóa cao,điều góp phần phục vụ tốt cho cơng tác kinh doanh diễn thường xuyên liên tục,không bị gián đoạn - Những kết đạt việc sử dụng vốn lưu động công ty: Công ty cấu VLĐ cách hợp lý công ty kinh doanh lĩnh vực dịch vụ,cần nhiều vốn tiền cấu vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn, nguồn VLĐ công ty cải thiện đáng kể,trong việc tăng mạnh số qua năm, công ty tăng tài sản ngắn hạn tích cực giảm nợ ngắn hạn,nhằm tăng tính bảo đảm cho khoản nợ ngắn hạn, việc xác định điều chỉnh cấu vốn giúp công ty hoạt động bền vững phát triển SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 3535 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh Công ty đạt tốc độ luân chuyển VLĐ hệ số đảm nhiệm VLĐ hợp lý qua năm,bằng việc giảm nhanh thời gian luân chuyển VLĐ giúp công ty sử dụng vốn cách linh hoạt mà tiết kiệm Khả tạo doanh thu thông qua tiêu sức sản xuất VLĐ ngày tăng chứng tỏ công ty ngày tạo nhiều doanh thu đồng VLĐ tăng qua năm 2.2.5.2 Hạn chế nguyên nhân Bên cạnh kết ,ta cần xem xét tới khó khăn hạn chế mà cơng ty gặp phải công tác quản lý sử dụng vốn lưu động đồng thời tìm nguyên nhân để khắc phục - Những hạn chế Thứ khoản nợ phải thu công ty qua năm có giảm chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản lưu động, tức DN bị chiếm dụng vốn nhiều cơng ty nên có biện pháp để cải thiện tình hình Thứ hai việc bảo đảm khả tốn nợ cơng ty, thơng qua phân tích tiêu hệ số tốn VLĐ công ty cho thấy khả đảm bảo tốn cơng ty khoản nợ ngắn hạn chưa thực tốt,khả toán tiền năm 2011 vừa đủ để đảm bảo cho khoản nợ so với năm trước,các số khả toán hành và số khả toán nhanh phân tích tương đối thấp,các khoản nợ ngắn hạn nằm khoản an tồn,vì vậy,cơng ty nên có biện pháp để cải thiên tình hình Thứ ba số vịng quay VLĐ phân tích thấp so với số trung bình ngành,tuy chênh lệch khơng nhiều để tăng hiệu sử dụng VLĐ công ty cần ý đến số SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 3636 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh Thứ tư sức sinh lợi để tạo lợi nhuận công ty tăng giảm khơng ổn định,việc cho thấy việc sử dụng VLĐ để tạo lợi nhuận qua số tăng giảm thất thường,điều làm cho mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận cơng ty bị ảnh hưởng - Nguyên nhân: Những nguyên nhân khách quan: Hiện công ty phải đối mặt với việc đối thủ cạnh tranh tăng lên,bên cạnh việc cạnh tranh dịch vụ cung cấp với nguốn vốn tương tự,tạo nhiều so sánh có nhiều lựa chọn cho khách hàng điều làm cho thị trường cạnh tranh trở nên gay gắt tạo thành sức ép công ty Sự biến động thị trường với phát triển không ngừng khoa học kĩ thuật khó khăn với cơng ty công ty không thường xuyên thay đổi phương tiện vật chất để cung cấp tiện ích tốt trở nên lạc hậu đánh khách hàng tiềm Những nguyên nhân chủ quan: Việc xác định nhu cầu vốn công ty chưa hợp lý,thừa hay thiếu vốn nguyên nhân hay biểu hiệu sử dụng vốn hiệu quả, ngược lại, xác định nhu cầu phù hợp với thực tế sử dụng vốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơ cấu vốn đầu tư nhân tố mang tính chủ quan có tác động trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn SXKD doanh nghiệp.Nếu lượng vốn đầu tư công ty đầu tư nhiều vào tài sản không cần dùng hay chưa cần dùng khơng khơng phát huy tác dụng mà làm hao hụt, mát dần làm cho hiệu sử dụng VLĐ giảm SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 3737 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh Công tác quản lý khâu tốn có ảnh hưởng khơng nhỏ đến hiệu sử dụng vốn SXKD DN thông qua trình quản lý khoản vốn bị chiếm dụng nợ nần dây dưa khó địi hay khoản vốn chiếm dụng Trên số nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến việc tổ chức sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty.vấn đề đặt công ty cần nhanh chóng đưa biện pháp hữu hiệu nhằm khắc phục tình trạng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng cố gắng đạt hiệu kinh hoạt động kinh doanh nói chung SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 3838 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV Kovin 3.1 Định hướng phát triển sử dụng vốn lưu động công ty 3.1.1 Mục tiêu phát triển Trong trình kinh doanh ,mọi DN phải xác định cho mục tiêu để phấn đấu.Các mục tiêu coi kim nam để hướng dẫn hoạt động DN.Tuy nhiên,điều quan trọng mục tiêu đưa DN ưu tiên thực hiện.Trong giai đoạn định,thông thường DN lựa chọn thực vài mục tiêu cụ thể phù hợp với khả doanh nghiệp với mục tiêu phát triển kinh tế -xã hội đất nước Trong năm gần đây, kinh doanh thương mại dịch vụ nhà nước quan tâm đem lại hiệu cho kinh tế đất nước,góp phần tích cực vào cơng cơng nghiệp hóa-hiện đại hóa đất nước nâng cao đời sống nhân dân Các DN kinh doanh thương mại dịch vụ có điều kiện để phát triển hoạt động kinh doanh mình,đặc biệt bước sang kinh tế thị trường hội nhập với kinh tế giới Trong giai đoạn cơng ty dần vào hồn tất giai đoạn 2,bằng cách xây dựng thêm lỗ golf nhằm tăng thêm tiện ích dịch vụ cung cấp đến cho khách chơi golf cách tốt nhất,trong giai đoạn phát triển tới, dự kiến năm 2013 công ty tiếp tục tăng quy mô hoạt động nữa,đẩy mạnh doanh thu lợi nhuận cơng ty để từ khẳng định vị trí doanh nghiệp khu vực nước 3.1.2 Định hướng phát triển vốn lưu động công ty giai đoạn kinh doanh năm tới SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 3939 Chuyên đề môn học - GVHD: Trần Thị Thùy Linh Tranh thủ tiềm sẵn có để huy động vốn sử dụng vốn lưu động cách hiệu thông qua hoạt động đầu tư - Tăng nhanh vòng quay vốn lưu động năm tới để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn - Phát huy nguồn lực người,tiếp tục bồi dưỡng,nâng cao nghiệp vụ chun mơn,trình độ ngoại ngữ,vi tính cho cán cơng nhân viên cơng ty.Coi đầu tư nhân tố người tảng thành công hoạt động kinh doanh 3.2 Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty: Để công tác sử dụng vốn lưu động mang lại hiệu cao,theo em công ty nên cần trọng đến vấn đề sau: Thứ nhất: xác định xác nhu cầu VLĐ cơng ty Để q trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục,hiệu trước hết phải đáp ứng đủ kịp thời VLĐ tiếp đến sử dụng cho tiết kiệm,tránh tình trạng huy động vốn thừa thiếu gây lãng phí ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh Để có kế hoạch đầy đủ xác cơng ty phải xác định nhu cầu VLĐ hoạt động SNKD.Chỉ xác định nhu cầu VLĐ đưa kế hoạch vốn lưu động tổ chức đáp ứng nhu cầu từ hạn chế tình tranh thiếu vốn,gây gián đoạn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, xây dựng kế hoạch huy động vốn: SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 4040 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh xác định khả tài cơng ty, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ - Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín cơng ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn… - Chứng minh mục đích sủ dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thường,cơng ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 4141 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh - Nếu thừa vốn, cơng ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Thứ hai tăng cường công tác quản lý khoản phải thu Công ty nên mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo thời hạn Như vậy, công ty biết cách dễ dàng,khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản phải thu rơi vào tình trạng nợ khó địi Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thu sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán Nếu khách hàng tốn chậm cơng ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết Thứ ba quản lý hàng tồn kho Số vòng quay hàng tồn kho công ty thấp,công ty cố gắng việc tăng số qua năm so với số trung bình ngành số cơng ty hiên thấp hơn,do công ty cần tiếp tục tăng số nữa.Để sử dụng VLĐ hiệu hơn,cơng ty sử dụng mơ hình đặt hàng hiệu cho việc quản lý hàng tồn kho mình,bên cạnh yếu tố quản trị hàng tồn kho dự báo xác khối lượng hàng hóa cần dự trữ theo nhu cầu dự trữ hàng hóa của DN mà xác SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 4242 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh định số lần đặt hàng năm khối lượng hàng hóa cho lần đặt hàng với tổng chi phí mức tối thiểu Thứ tư sử dụng có hiệu vốn tiền Trong năm 2009 2010 qua số toán tiền cho thấy cơng ty nằm tình trạng thanht tốn khơng đảm bảo cho khoản nợ ngắn hạn,chính vấn đề dự trữ lượng tiền mặt cho hợp lý vấn đề góp phần làm tăng hiệu sử dụng vốn,để làm điều theo em công ty cần lên kế hoạch nhu cầu toán khả toán,kế hoạch thu chi ngân quỹ theo q,theo tính tốn vốn tiển cơng ty qua năm 2011 lượng vốn tiền công ty chiếm 40%,cũng năm khả tốn tiền cơng ty nằm tình trạng tốt hiệu quả,vì cơng ty nên có biện pháp để trì lượng vốn tiền khoảng để trì nâng cao hiệu sử dụng vốn Thứ năm có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên,…mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty nên thực biện pháp phịng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho q trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà cơng ty áp dụng là: - Mua bảo hiểm hàng hóa đỗi với hàng hóa đường hàng hóa nằm kho - Trích lập quỹ dự phịng tài chính,quỹ nợ phải thu khó địi,quỹ dự phịng giảm giá hàng bán tồn kho SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 4343 Chuyên đề môn học - GVHD: Trần Thị Thùy Linh Cuối kỳ, cơng ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.3 Kiến nghị Đối với ngân hàng  Tổ chức tín dụng ngân hàng có tác động tới việc huy động sử dụng vốn công ty nhiều với hình thức khác ngân hàng cần khơng ngừng tăng cường hồn thiện hơn công tác nhằm tạo điều kiện cho DN huy động vốn cách thuận lợi để phục vụ cho hoạt động kinh doanh - Tăng cường lực cán ngân hàng việc xem xét định cách khoa học hợp lý - Hiện đại hóa cơng nghệ,nâng cao trình độ hoạt động hệ thống ngân hàng nhằm tăng cường,rút ngắn thời hạn toán,tăng cường kiểm soát pháp luật hoạt động DN - Quản lý nâng cao phong cách làm việc, tác phong nhằm tạo lập mối quan hệ dài hạn,đồng thời đảm bảo mức độ an toàn hoạt động tín dụng Đối với nhà nước  - Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành hàng để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm - mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp Nhà nước cần tạo mơi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh - Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp.Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty 4444 SVTH: Đinh Thị Thùy Dung Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh khơng hồn thuế kịp thời gây lãng phí cơng ty phải vay từ bên ngồi với lãi suất cao - Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 4545 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh KẾT LUẬN Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phải nhiệm vụ mục tiêu thường xuyên lâu dài cơng ty,nó khơng liên quan đến việc quản lí sử dụng vốn ngắn hạn mà cịn đến việc quản lí tài dài hạn,đảm bảo cho việc thực mục tiêu kinh doanh mà công ty đề ra,thực tốt việc bảo toàn phát triển vốn lưu động.Để làm điều cơng ty phải biết kết hợp lí luận thực tiễn hoạt động kinh doanh công ty điều kiện kinh tế xã hội quy định quản lý tiên tế biết vận dụng linh hoạt vào điều kiện sở kinh doanh cơng ty mình.Đồng thời tích cực tìm kiếm khai thác có hiệu nguồn vốn khác,lựa chọn phương án tài trợ cho nhu cầu vốn cách khoa học,phù hơp với đặc điểm kinh doanh công ty sở cân nhắc chi phí rủi ro phương thức tài trợ Việc huy động vốn phải gắn liền với việc làm tốt công tác quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng,nó phải định hướng kế hoạch định kinh doanh sáng suốt,đúng mục đích có hiệu quả,bên cạnh khơng ngừng nâng cao lực quản lý kinh doanh cơng ty điều có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu sử dụng VLĐ cơng ty Thơng qua việc phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV KoVin ,em hy vọng phần giúp ích cho người quan tâm thấy thực trạng vốn kinh doanh,những điểm tốt công ty TNHH Sân Golf Sơng Bé nói riêng doanh nghiệp khác nước ta thời gian qua Vì lượng thời gian thực tập ngắn kiến thức em hạn chế báo cáo thực tập em khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận giúp đỡ thầy cô.Cuối em xin chân thành cám ơn Đồn Thu Trang hướng dẫn anh chị nhân viên công ty TNHH Sân Golf Sơng Bé nhiệt tình giúp đỡ để em hồn thành báo cáo này,em xin chân thành cảm ơn SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 4646 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Phân Tích Báo Cáo Tài Chính TS.PHAN ĐỨC DŨNG,khoa Kinh Tế trường Đại học quốc gia TP.HCM Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh qua năm 2009,2010,2011 công ty TNHH Sân golf Sông Bé Trang web saga.vn Trang web Tailieu.vn Vndirect.vn Stockbiz.vn SVTH: Đinh Thị Thùy Dung 4747 ... vấn đề vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Chương 2: Thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNH MTV Kovin Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động. .. tảng thành công hoạt động kinh doanh 3.2 Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty: Để công tác sử dụng vốn lưu động mang lại hiệu cao, theo em công ty nên cần... 3838 Chuyên đề môn học GVHD: Trần Thị Thùy Linh CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV Kovin 3.1 Định hướng phát triển sử dụng vốn