Tổng quan về ngân hàng thương mại

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHỦ ĐỀ TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GIẢNG VIÊN: NHÓM THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ TUYẾT NHÓM 8 Năm 2013 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I. KHÁI NIỆM, SỰ RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. 1. Khái niệm về Ngân hàng thương mại ( Commercial bank’s synopsis). Trong Luật số 47/2010/QH12 Luật các Tổ chức Tín dụng Việt Nam định nghĩa: “ NHTM là loại hình NH được thực hiện tất cả các hoạt động NH và các hoạt động NH khác của luật này, nhằm mục đích lợi nhuận” ; Điều 4 Luật các TCTD. Trong đó, hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh cung ứng thường xuyên 1 hoặc 1 số các nghiệp vụ: nhận tiền gửi, cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản, và 1 số dịch vụ ngân hàng khác. Tóm lại: NHTM là một tổ chức được thành lập để hoạt động kinh doanh tiền tệ, với hoạt động thường xuyên là nhận tiền gửi dưới hình thức khác nhau từ các tổ chức và cá nhân trong nền kinh tế và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản cho các cá nhân tổ chức trong nền kinh tế. 2. Sự ra đời và phát triển của Ngân hàng thương mại. Có thể nói, NHTM ra đời bằng 2 con đường Con đường thứ nhất: Những người chuyên làm nghề kinh doanh tiền đúc ( bảo quản, đổi tiền) dần dần tích lũy được 1 số vốn, chuyển sang hoạt động cho vay nặng lãi, rồi cùng với sự phát triển của xã hội, với sức ép từ phía Nhà nước và Giáo hội, họ từng bước hạ thấp lãi suất cho vay, mở rộng các hoạt động nghiệp vụ để hình thành các “ Ngân hàng” cổ từ thế kỷ XVIII trở về trước. Đây là con đường phát triển lâu dài hàng ngàn năm từ thời Trung cổ. Con đường thứ hai: Các nhà kinh doanh trong lĩnh vực công thương nghiệp, dịch vụ, đứng trước gánh nặng lãi suất của “Ngân hàng” cho vay nặng lãi, đã làm cho họ phải hợp lực lại với nhau, hùn vốn, góp vốn để lập ra các Hội tín dụng và sau đó phát triển thành các Ngân hàng thương mại để hoạt động kinh doanh ngân hàng với lãi suất thích hợp và vừa phải. Những Ngân hàng loại này ra đời vào khoảng giữa thế kỷ XVI về sau. II. CHỨC NĂNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. 1. Chức năng của NHTM. Bản chất của NHTM được bộc lộ ra thông qua các chức năng của nó. Trong điều kiện của nền kinh tế thị trường và hệ thống ngân hàng phát triển các NHTM thực hiện 3 chức năng sau đây: a. Chức năng trung gian tín dụng: Là chức năng quan trọng và cơ bản nhất của NHTM, nó không những cho thấy bản chất của NHTM mà còn cho thấy nhiệm vụ chính yếu của NHTM. Trong chức năng này, NHTM đóng vai trò là người trung gian đứng ra tập trung, huy động các nguổn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế ( bao gồm tiền tiết kiệm của các tầng lớp dân cư, vốn bằng tiền của các đơn vị, tồ chức kinh tế, vv ) biến nó thành nguồn vốn tín dụng để cho vay ( cấp tín dụng) đáp ứng các nhu cầu vốn kinh doanh và vốn đầu tư cho các ngành kinh tế và nhu cầu vốn tiêu dùng của xã hội. “ Trung gian tín dụng” là chức năng cơ bản, được hiểu theo 2 khía cạnh sau đây: - NHTM chỉ là người trung gian để chuyển vốn tiền tệ từ nơi thừa ( bằng nghiệp vụ nguồn vốn) sang nơi thiếu ( bằng nghiệp vụ tín dụng). Các chủ thể tham gia gồm những người gửi tiền vào NHTM và những người vay tiền từ NH không có mối liên hệ kinh tế trực tiếp nào. Họ không chịu trách nhiệm và nghĩa vụ gì cho nhau cả. Tất cả đều thông qua NHTM, nghĩa là NHTM có trách nhiệm hoàn trả tiền cho người gửi ( bất kể người đi vay sử dụng vốn có hiệu quả hay không). Còn người đi vay thì phải có nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng. - Ngân hàng không phải là người trung gian tài chính thuần túy, mà là trung gian tín dụng, nghĩa là việc thực hiện các nhiệm vụ cụ thể của chức năng này phải theo nguyên tắc “ Hoàn trả” vô điều kiện. Thực hiện chức năng này, các NHTM thực hiện những nhiệm vụ cụ thể sau đây: - Nhận tiền gửi (receive deposit) không kỳ hạn, có kỳ hạn của các đơn vị kinh tế, các tổ chức và cá nhân bằng nội tệ lẫn ngoại tệ. - Nhận tiền gửi tiết kiệm (saving deposit) của các tố chức và cá nhân. - Phát hành kỳ phiếu (bills) và trái phiếu ngân hàng (bank bills) để huy động vốn trong xã hội - Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn đối với các đơn vị và cá nhân. - Chiết khấu thương phiếu (commercial paper discounting) và chứng từ có giá ( valuable papers) đối với các đơn vị và cá nhân. - Cho vay tiêu dùng, cho vay trả góp và các loại hình tín dụng khác đối với tổ chức và cá nhân. b. Trung gian thanh toán: Đây là chức năng quan trọng, không những thể hiện khá rõ bản chất của NHTM mà còn cho thấy tính chất “ đặc biệt” trong hoạt động của NHTM. Theo đó, NHTM đứng ra làm trung gian đễ thực hiện các khoản giao dịch thanh toán giữa các khách hàng, giữa người mua, người bán để hoàn tất các quan hệ kinh tế thương mại giữa họ với nhau. Nhiệm vụ cụ thể của chức năng này gồm: - Mở tài khoản tiền gửi giao dịch (current account) cho các tổ chức và cá nhân - Quản lý và cung cấp các phương tiện thanh toán cho khách hàng - Tổ chức và kiểm soát quy trình thanh toán giữa các khách hàng c. Cung ứng dịch vụ ngân hàng: - Đó là các dịch vụ mà chỉ có các ngân hàng với những ưu thế của nó mới có thể thực hiện được một cách trọn vẹn và đầy đủ. - Đó là các dịch vụ gắn liền với hoạt động ngân hàng không những cho phép NHTM thực hiện tốt yêu cầu của khách hàng, mà còn hổ trợ tích cực để NHTM thực hiện tốt hơn chức năng thứ nhất và thứ hai của NHTM. Các nhiệm vụ cụ thể của chức năng này bao gồm: - Dịch vụ ngân quỹ và chuyển tiền nhanh quốc nội - Dịch vụ kiều hối và chuyển tiền nhanh quốc tế - Dịch vụ ủy thác ( bảo quản, thu hộ, chi hộ, mua bán hộ ) - Dịch vụ Ngân hàng điện tử ( E- Banking) 2. Các loại hình ngân hàng trong nền kinh tế ( Types of bank) 2.1. Xét theo tính chất và mục tiêu hoạt động a. Ngân hàng Thương Mại ( Commercial bank): Ngân hàng thương mại là loại ngân hàng hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ và dịch vụ ngân hàng, đây là loại ngân hàng có số lượng lớn và rất phổ biến trong nền kinh tế. Hoạt động của ngân hàng thương mại bao gồm huy động vốn (nhận ủy thác), cho vay (cấp tín dụng), cung cấp dịch vụ thanh toán ngân hàng, ngân quỹ, dịch vụ ngân hàng thương mại hiện đại và các hoạt động kinh doanh khác. b. Ngân hàng đầu tư ( Investment bank): Ngân hàng đầu tư tài chính là loại hình ngân hàng mà hoạt động chính của ngân hàng này là hoạt động đầu tư tài chính và kinh doanh chứng khoán. Các ngân hàng đầu tư không được phép huy động vốn, không được phép cấp tín dụng như các ngân hàng thương mại. Nguồn vốn chủ yếu của ngân hàng đầu tư là vốn cổ phần và vốn đi vay bằng cách phát hành trái phiếu ngân hàng. c. Ngân hàng phát triển ( Development bank): Ngân hàng phát triển là loại ngân hàng khác hẳn ngân hàng thương mại và ngân hàng đầu tư. Ngân hàng thương mại là tổ chức tài chính thuộc sở hữu 100% của Chính phủ, không nhận tiền gửi từ dân cư. Hoạt động của ngân hàng phát triển không phải là hoạt động kinh doanh, không vì mục tiêu lợi nhuận mà hoạt động vì sự ổn định và phát triển của toàn bộ nền kinh tế xã hội, mọi tổ chức và cá nhân trong xã hội đều được hưởng lợi từ những kết quả hoạt động của ngân hàng phát triển. 2.2. Xét theo hình thức hoạt động. a. Ngân hàng bán buôn ( Wholesale Banking): - Ngân hàng bán buồn trước hết phải là những NH có quy mô lớn hoặc rất lớn. Các tiêu chí để xác định NH quy mô lớn gồm có: vốn, tổng tài sản, hệ thống chi nhánh và số lượng lao động. Việc xác định quy mô ngân hàng còn tùy thuộc vào từng không gian cụ thể. Không có 1 chỉ tiêu định lượng chắc chắn để xác định quy mô của ngân hàng. Tùy vào đặc điểm của hệ thống NH của từng nước mà xây dựng tiêu chí để xác định quy mô. - Khách hàng vay vốn của WB là những khách hàng lớn. Có thể nói đây là đặc điểm và là tiêu chí chính để phân biệt WB và RB. Hoạt động tín dụng của WB nhằm vào các đối tượng sau: • Các NHTM có quy mô vừa và nhỏ • Các TCTD khác như Cty tài chính, Cty cho thuê tài chính • Các tập đoàn kinh tế, các tổng Cty có quy mô lớn - Hoạt động tính dụng mang tính chất bán buôn, thể hiện qua 3 điểm sau: • Các khoản tín dụng có giá trị lớn: Thông thường những khoản tín dụng vượt quá thẩm quyền thẩm định của GĐ chi nhánh ( đối với NH vừa và nhỏ) hoặc vượt quá thẩm quyền phán đoán của trưởng phòng tín dụng ( đối với NH lớn) được coi là khoản tín dụng có giá trị lớn. • Các khoản tín dụng được thực hiện thông qua thị trường liên NH, hoặc được thực hiện trực tiếp giữa WB với các TCTD, hoặc được thực hiện theo HĐTD giữa WB với các tập đoàn kinh tế. • Lãi suất tín dụng thường được vận dụng theo cơ chế ưu đãi, thấp hơn lãi suất thị trường. b. Ngân hàng bán lẻ ( Retail Banking) RB trước hết là những NH có quy mô vừa và nhỏ, những NH này sẽ cung cấp các sản phẩm dịch vụ NH trực tiếp đến “ người tiêu dùng” từ các sản phẩm huy động vốn, cho vay, dịch vụ thanh toán, ngân quỹ, và các dịch vụ NH khác. Đối tượng mà RB hướng đến bao gồm hai nhóm: - Các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMS): Đây là nhóm đối tương rất phổ biến, đặc biệt là đối với Việt Nam, đang trong giai đoạn đầu của sự phát triển, số lượng các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam rất lớn và rất cần sự hỗ trợ, giúp đỡ về mặt tài chính của hệ thống NH. - Khách hàng cá nhân ( Individual): Chiếm vị trí đặc biệt vì nó không những có số lượng cực lớn mà còn liên quan đến toàn bộ quá trình tiêu dùng của xã hội. 2.3. Xét theo lĩnh vực hoạt động. a. Ngân hàng chuyên doanh (Limited Speciality Banking): Ngân hàng chuyên doanh là loại ngân hàng mà hoạt động của ngân hàng này có tính chuyên môn hóa cao, có sự phân biệt rất rõ về chuyên nghành và lĩnh vực kinh doanh : • Có sự tách biệt pháp lý giữa hoạt động ngân hàng của ngân hàng thương mại, hoạt động kinh doanh chứng khoán, hoạt động kinh doanh bảo hiểm. • Có sự phân biệt trong hoạt động nghiệp vụ, như ngân hàng tiết kiệm, ngân hàng cầm cố, ngân hàng đầu tư. Ngân hàng chuyên doanh là loại hình ngân hàng chỉ được áp dụng ở một số nước theo giấy phép cho từng ngân hàng, sự phân định rõ ràng lĩnh vực và chuyên nghành hoạt động của ngân hàng chuyên doanh,giúp việc kiểm tra giám sát của cơ quan quản lý trở nên đơn giản hơn. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng bên cạnh các ngân hàng chuyên doanh, vẫn tồn tại loại hình ngân hàng đa năng,thậm chí có số lượng lớn với những quy mô rất lớn, trong đó điển hình là ở Mỹ và Nhật Bản. b. Ngân hàng đa năng (Synthesis Banking): Ngân hàng đa năng là loại ngân hàng mà hoạt động của nó không bị bó hẹp trong một nghành hay một lĩnh vực cụ thể nào thuộc nghành tài chính ngân hàng. Đặc điểm của loại hình ngân hàng này : • Không có sự tách biệt pháp lý giữa hoạt động ngân hàng với kinh doanh đầu tư chứng khoán và bảo hiểm . • Không có sự phân biệt trong hoạt động nghiệp vụ, những ngân hàng này vừa nhận ký thác, vừa cho vay, lại vừa cho vay đầu tư chứng khoán… Ngân hàng đa năng , được phân loại theo hai tốc độ tùy theo luật pháp của mỗi nước : gồm ngân hàng đa năng hoàn toàn và ngân hàng đa năng một phần. 2.4. Xét theo hình thức sở hữu: a. Ngân hàng thương mại Quốc doanh (State Owned Commercial Banks): Là ngân hàng thương mại được thành lập bằng 100% vốn ngân sách nhà nước. Trong tình hình hiện nay để tăng nguồn vốn và phù hợp với xu thế hội nhập tài chính với thế giới các ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam đang phát hành trái phiếu để huy động vốn; đã và đang cổ phần hóa để tăng sức cạnh tranh với các chi nhánh ngân hàng nước ngoài và các ngân hàng cổ phần hiện nay.Thuộc loại này gồm: – Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam (Bank for Agriculture and Rural Development). – Ngân hàng công thương Việt nam (Industrial and commercial Bank of viet man – ICBV) gọi tắt là Vietinbank – đã cổ phần hoá. – Ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam (Bank for Investement and Development of Viet nam – BIDV) đã cổ phần hóa. – Ngân hàng ngoại thương Việt nam (Bank for Foreign Trade of Viet nam – Vietcombank) đã cổ phần hoá. – Ngân hàng phát triền nhà đồng bằng sông cửu long (Housing Bank of Mekong Delta) đã cổ phần hóa. b. Ngân hàng thương mại cổ phần ( Joint Stock Commercial Banks): Là ngân hàng thương mại được thành lập dưới hình thức công ty cổ phần. Trong đó một cá nhân hay pháp nhân chỉ được sở hữu một số cổ phần nhất định theo qui định của ngân hàng nhà nước Việt nam. - NH TMCP Á Châu - NH TMCP Phương Đông - NH TMCP Đông Á - NH TMCP Quân đội - … c. Ngân hàng liên doanh ( Joint Venture Banks): Là Ngân hàng được thành lập bằng vốn liên doanh giữa một bên là ngân hàng thương mại Việt nam và bên khác là ngân hàng thương mại nước ngoài có trụ sở đặt tại Việt nam, hoạt động theo pháp luật ở Việt Nam - INDOVINA BANK LIMITTED - NH VIỆT NGA - SHINHANVINA BANK - VID PUBLIC BANK - VINASIAM BANK - … d.Chi nhánh ngân hàng nước ngoài ( Foreign Bank’s Branch): Là ngân hàng được thành lập theo pháp luật nước ngoài, được phép mở chi nhánh tại Việt Nam, hoạt động theo pháp luật Việt Nam - CITY BANK - BANGKOK BANK - SHINHAN BANK - DEUSTCH BANK e. NHTM 100% vốn nước ngoài: Là NHTM được thành lập tại VN với 100% vốn điều lệ thuộc sở hữu nước ngoài; trong đó phải có một NH nước ngoài sở hữu trên 50% vốn điều lệ (NH mẹ). NHTM 100% vốn nước ngoài được thành lập dưới hình thức công ty TNHH một thành viên hoặc từ hai thành viên trở lên, là pháp nhân VN, có trụ sở chính tại VN. - NH TNHH một thành viên ANZ - NH TNHH một thành viên Standard Chartered - NH TNHH một thành viên HSBC - NH TNHH một thành viên Shinhan - NH TNHH một thành viên Hongleong 3. Bản chất của ngân hàng thương mại. - Ngân hàng thương mại là một định chế tài chính trung gian đặc biệt trong nền kinh tế, với các mặt hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng. - Ngân hàng thương mại là một loại hình định chế tài chính trung gian đặc biệt và là một tổ chức kinh doanh trong ngành dịch vụ tài chính ngân hàng. - Hoạt động của ngân hàng thương mại là hoạt động kinh doanh. Để hoạt động kinh doanh, các ngân hàng thương mại phải có vốn (vốn được cấp nếu là ngân hàng công, được cổ đông góp vốn nếu là ngân hàng cổ phần…) phải tự chủ về tài chính ( tự lấy thu thập để bù đắp chi phí); đặc biệt hoạt động kinh doanh cần đạt đến mục tiêu tài chính cuối cùng là lợi nhuận. Tuy nhiên việc tìm kiếm lợi nhuận phải chính đáng trên cơ sở chấp hành lật pháp của Nhà nước. - Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng. Đây là lĩnh vực “đặc biệt” vì trước hết nó liên quan trực tiếp đến tất cả các ngành, liên quan đến mọi mặt của đời sống kinh tế - xã hội, mặt khác là lĩnh vực “nhạy cảm” đòi hỏi một sự thận trọng và khéo léo trong điều hành hoạt động ngân hàng để tránh những thiệt hại cho xã hội. Lĩnh vực hoạt động này của NHTM góp phần tạo một khối lượng vốn tín dụng rất lớn cho nền kinh tế- xã hội Tóm lại, ngân hàng thương mại là loại hình định chế tài chính trung gian hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ và dịch vụ ngân hàng. Đây là loại định chế tài chính trung gian quan trọng vào loại bậc nhất trong nền kinh tế thị trường, góp phần tạo lập và cung ứng vốn cho nền kinh tế, tạo điều kiện và thúc đẩy nền kinh tế xã hội phát triển. [...]...III CÁC HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1 Huy động vốn ( Capital Mobilization) Huy động vốn là hoạt động cơ bản, có tính chất sống còn đới với bất kỳ một NHTM nào vì nó là hoạt động tạo ra nguồn vốn chủ yếu của các NHTM Với hoạt động huy động huy động vốn, các Ngân hàng thương mại được phép sử dụng tất cả những công cụ và phương pháp khác nhau để... PHÍ- LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1 Thu nhập ( Income) a Thu từ hoạt động kinh doanh: Từ hooạt động tín dụng, thu lãi tiền gửi ( TCTD, NHNN), dịch vụ, kinh doanh ngoại hối, vàng, lãi góp vốn, mua cổ phần, thu từ hoạt động mua bán nợ, chênh lệch tỷ giá, b Thu khác: Nhượng bán, thanh lý TSCĐ, thu từ các khoản nợ của khách hàng đã được xử lý bằng dự phòng rủi ro; tiền phạt do khách hàng vi phạm hợp... mại được phép sử dụng tất cả những công cụ và phương pháp khác nhau để huy động mọi nguồn tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế để tạo lập nguồn vốn,sẳn sàng đáp ứng nhu cầu vay vốn của nền kinh tế Ngân hàng thương mại huy động vốn dưới dạng hình thức sau đây: a.Nhân tiền gửi ( receive deposits) - Nhận tiền gửi của các tổ chức kinh tế bằng VND và bằng ngoại tệ - Nhận tiền gửi của cá nhân, các tổ chức đoàn... issuing credit card) 3 Hoạt động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ Đây là hoạt động quan trọng và có tính đặc thù của NHTM, nhờ hoạt động này mà các giao dịch thanh toán của toàn bộ nền kinh tế được thực hiện thông suốt và thuận lợi, đồng thời, qua hoạt động này mà góp phần làm giảm lượng tiền mặt lưu hành trong nền kinh tế Hoạt động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ NHTM gồm: - Thu phát tiền mặt, vận chuyển,... Chi phí ( Costs) a Chi phí hoạt động kinh doanh: - Chi phí phải trả lãi tiền gửi KH; trả lãi tiền vay ( TCTD, NHNN); chi phí cho các hoạt động: kinh doanh ngoại hối, vàng, dịch vụ ngân hàng, mua bán cổ phiếu, mua bán nợ, chi về chênh lệch tỷ giá, - Chi trích khấu hao tài sản cố định (fixed assets depreciation) - Tiền lương, thưởng, BHXH, KPCĐ, - Chi thuê tài sản, sửa chữa TSCĐ, điện, nước, điện thoại,... phiếu ( bonds) - Phát hành kỳ phiếu ( bills) - Phát hành chứng chỉ tiền gửi (certificate of deposit) - Phát hành các giấy tờ có giá khác (other valuable papers) c Vay các tổ chức tín dụng khác d vay ngân hàng nhà nước Việt Nam 2 Hoạt động tín dụng ( Credit ) Hoạt động tin dụng là hoạt động cơ bản, có ý nghĩa lớn đối với nền kinh tế xã hội, vì thông qua hoạt động này mà hệ thống NHTM cung cấp một khối... đã bù đắp bằng các nguồn theo quy định - Chi các khoản đã hạch toán thu nhập nhưng thực tế ko thu được, các khoản chi hợp lệ khác, 3 Lợi nhuận (profit) Là khoản chênh lệch được xác định giữa tổng thu nhập trừ đi tổng các khoản chi phí hợp lý hợp lệ LN gộp = ∑Thu nhập - ∑Chi phí LN ròng = LN gộp – Thuế TNDN - Lợi nhuận của các TCTD ( ngoài nhà nước) sau khi bù đắp lỗ năm trước (nếu có) và nộp thuế TNDN . CHÍNH NGÂN HÀNG BÁO CÁO QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHỦ ĐỀ TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GIẢNG VIÊN: NHÓM THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ TUYẾT NHÓM 8 Năm 2013 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I thanh toán ngân hàng, ngân quỹ, dịch vụ ngân hàng thương mại hiện đại và các hoạt động kinh doanh khác. b. Ngân hàng đầu tư ( Investment bank): Ngân hàng đầu tư tài chính là loại hình ngân hàng mà. của ngân hàng thương mại. - Ngân hàng thương mại là một định chế tài chính trung gian đặc biệt trong nền kinh tế, với các mặt hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng. - Ngân hàng thương