THỰC TRẠNG CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH LAM sơn SAO VÀNG

MỤC LỤCCHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG11.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:11.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng21.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng21.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:31.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:61.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.61.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.61.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.62.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:7CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG92.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT92.1.1 :Chứng từ sử dụng92.1.2 :Tài khoản sử dụng92.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt92.1.4. Sơ đồ hạch toán102.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán112.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:112.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng122.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG152.2.1. Chứng từ sử dụng.152.2.2:Tài khoản sử dụng152.2.3: Sơ đồ hạch toán152.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán162.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH202.3 Kế toán nợ phải thu202.3.1 Phải thu khách hàng202.3.1.1Chứng từ sử dụng202.3.2:Tài khoản sử dụng202.3.3:Sơ đồ hạch toán202.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán212.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.212.3.4.2:Sổ kế toán:222.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán252.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG252.4.1:Chứng từ sử dụng252.4.2:Tài khoản sử dụng252.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán252.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:252.4.3.2:Sổ kế toán262.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán292.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN292.5.1:Chứng từ sử dụng292.5.2:Tài khoản sử dụng292.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng292.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.292.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng302.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán352.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO352.6.1. Chứng từ sử dụng.352.6.2: Tài khoản sử dụng352.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán362.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu362.6.3.2:Tài khoản 153: Công dụng cụ402.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang412.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán472.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH472.7.1:Chứng từ sử dụng472.7.2:Tài khoản sử dụng482.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán482.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán512.8: VAY NGẮN HẠN512.8.1:Chứng từ sử dụng512.8.2:Tài khoản sử dụng512.8.3. Sơ đồ hạch toán512.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán522.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán542.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT542.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ542.9.1.1:Chứng từ sử dụng542.9.1.2:Tài khoản sử dụng542.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.542.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán552.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước562.9.2.1 Chứng từ kế toán562.9.2.2. Tài khoản sử dụng.562.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán.562.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán572.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG582.10.1:Chứng từ sử dụng582.10.2:Tài khoản sử dụng582.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán582.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán602.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.602.11.1:Chứng từ sử dụng602.11.2. Tài khoản sử dụng602.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán602.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán622.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ622.12.1:Chứng từ sử dụng622.12.2. Tài khoản sử dụng.622.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán622.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán642.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH652.13.1:Chứng từ sử dụng652.13.2:Tài khoản sử dụng652.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán652.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán662.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN672.14.1:Chứng từ sử dụng672.14.2:Tài khoản sử dụng672.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán672.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán702.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH702.15.1:Chứng từ sử dụng702.15.2:Tài khoản sử dụng702.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán702.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán732.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG732.16.1:Chứng từ sử dụng732.16.2:Tài khoản sử dụng.732.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.732.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán752.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP762.17.1:Chứng từ sử dụng.762.17.2:Tài khoản sử dụng762.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán762.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP792.18.1:Chứng từ sử dụng.792.18.2:Tài khoản sử dụng.792.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp892.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:932.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC952.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng952.21.2 Sổ sách sử dụng952.21.3 Tài khoản sử dụng952.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP952.22.1 Chứng từ sử dụng952.23.2 Sổ sách sử dụng952.23.3 Tài khoản sử dụng962.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH962.24.1 Chứng từ sử dụng962.24.2 Sổ sách sử dụng962.24.3 Tài khoản sử dụng962.24.4. Sơ đồ hạch toán982.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh992.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH992.25.1 Bảng cân đối kế toán992.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh1002.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính1012.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT1012.26.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào1012.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra1012.26.3 Tờ khai thuế GTGT1012.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN1012.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN1012.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.102CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG1033.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.1033.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng105 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty:Tên công ty: Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng.Tên giao dịch quốc tế: LAM SON SAO VANG LIMITED COMPANYTên viết tắt: LSC; LtđĐịa chỉ: Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa.Điện thoại: 0373 835 103Mã số thuế: 2800.786.957Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồngTổng số cán bộ công nhân viên: 939 ng¬ười1.Giám đốc công ty:Bà : Trịnh Thị Thủy2.Phó giám đốc là: Ông Phạm Ngọc Huề Ông Lê Phú Hải 3.Kế toán tr¬ưởng là bà: Nguyễn Thị Ph¬ương Nông trư¬ờng quốc doanh Sao Vàng được thành lập từ năm 1960, tiền thân là tập đoàn sản xuất Miền Nam, nhiệm vụ khi thành lập là khai hoang, xây dựng kinh tế kết hợp với an ninh quốc phòng. Diện tích đất đai đư¬ợc quy hoạch là 2.831,8ha, trên địa bàn của 5 xã: Xuân Phú, Xuân Thắng, Thọ Lâm, Thọ Xương, Xuân Sơn. Từ khi thành lập đến nay đã nhiều lần chuyển đổi cơ cấu cây trồng. Những năm đầu thành lập Nông tr¬ường vừa sẵn sàng chiến đấu, vừa khai hoang trồng mới cây cà phê.Đến năm 1976 phá bỏ cây cà phê chuyển sang trồng mía, chế biến mật, rượu, đường, chăn nuôi lợn thịt và lợn nái sinh sản. Từ năm 1994 đến nay, Nông trường tập trung sản xuất chính là cây mía nguyên liệu và cây cao su. Suốt thời gian sản xuất trong nền kinh tế hoạch hóa, Nông trường đã làm tốt vai trò kinh tế chủ đạo, trung tâm đi đầu trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp và chuyển giao tiến bộ kĩ thuật đáp ứng nhu cầu vật chất cho nền kinh tế. Trải qua 50 năm xây dựng và phát triển nông nghiệp đã tạo lập được vị thế trên địa bàn tỉnh

Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư DANH SÁCH NHÓM STT Họ và tên MSSV Ghi Chú 1 Phạm Ngọc Tài 11023643 0974.227.810 2 Hoàng Thị Ngọc 11024273 3 Bùi Thị Tâm 11010853 4 Trần Thị Thúy 11021723 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư MỤC LỤC 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng 12 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 25 53 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 54 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp 98 - Chi phí NCTT trong san bao gốm tiền lương, tiền công phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân vận chuyển, bốât không phân biệt trong hay ngoài danh sách 98 Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN trích trên tiền lương của công nhân viên được tính vào chi phí sản xuất chung 98 Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương và BHXH… 98 Tài khoản kế toán sử dụng: TK 622_Chi phí nhân công trực tiếp dùng để phản ánh chi phí NCTT tham gia vào hoạt động xây 98 Kết cấu TK 622: 98 Bên Nợ: Chi phí nhân công trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất 98 Bên Có: 98 + Kết chuyển chi phí NCTT vào bên nợ TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” 98 + Kết chuyển chi phí NCTT vượt trên mức bình thường vào TK 632 98 Tài khoản 622 không có số dư cuối kỳ 98 Thực tế tình hình sản xuất một số loại sản phẩm của Công ty tháng 6/2013được thể hiện ở như sau: 98 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT,BHTN theo tiền lương CNSX tính vào CPNCTT được tiến hành trên các sổ nêu trên, số trích nộp của Công ty tuân thủ theo đúng chế độ hiện hành: Tỷ lệ trích KPCĐ, BHXH, BHYT,BHTN là 30,5% trong đó 8,5% khấu trừ vào lương công nhân, 22% tính vào giá thành sản phẩm. Cụ thể số tính vào giá thành: 98 +2% KPCĐ tính trên lương thực tế phải trả: 93.361.000đ x2% = 1.867.220 98 +16% BHXH tính trên lương cơ bản: : 93.361 .000 x 16% = 8.800.000 98 +3% BHYT tính trên lương cơ bản: : 93.361.000 x 3% = 1.650.000 98 + 1% BHTN tính trên lương cơ bản: : 93.361.000 x 1% = 550.000 98 Kế toán định khoản: 98 Nợ TK622: 93.361.000 99 Có TK 334: 93.361.000 99 Căn cứ vào các khoản trích trên kế toán ghi bút toán kết chuyển CPNCTT vào sổ CTGS theo định khoản 99 Nợ TK 622: 93.361.000 *22%=12.867.220 99 Nợ TK 334: 93.361.000 * 8,5%= 7.935.685 99 Có TK 338: 29.579.000 99 3382:1.867.220 3383: 20.539.420 99 3384: 4.201.245 99 3389: 1.867.220 99 Kết chuyển cuối kỳ: 99 Nợ TK 154: 106.228.220 99 Có TK 622: 106.228.20 99 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 100 Chi phí nhân công trực tiếp 100 Đvt: đồng 100 Chứng từ 100 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư Diễn giải 100 TK 100 ĐƯ 100 Số phát sinh 100 Ngày 100 Số 100 Nợ 100 Có 100 … 100 … 100 … 100 30/10 100 324 100 Lương CNTT sx gạch 2 lỗ 100 334 100 77.700.000 100 31/12 100 342 100 Lương CNTT 6 lỗ 100 334 100 9.120.000 100 … 100 … 100 … 100 100 … 100 31/12 100 KCCP 100 K/c Cp NCTT 100 154 100 93.361.000 100 Tổng cộng 100 93.361.000 100 93.361.000 100 Ngày 30 tháng 10 năm 2013 101 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 101 (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) 101 TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp 101 Tháng 6/2013 101 ĐVT: đồng 101 Chứng từ 102 Diễn giải 102 Nhật ký chung 102 Số hiệu 102 TK đối 102 ứng 102 Số phát sinh 102 Số hiệu 102 Ngày tháng 102 Trang 102 số 102 STT dòng 102 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư Nợ 102 Có 102 …342 102 31/12 102 Lương CNTT sx gạch 2 lỗ 102 15 102 17 102 334 102 77.700.000 102 …343 102 31/12 102 Lương CNTT 6 lỗ 102 16 102 19 102 338 102 9.120.000 102 … 102 … 102 ……… 102 … 102 … 102 … 102 …… 102 ……… 102 31/12 103 Kết chuyển sang chi phí sản xuất dở dang 103 21 103 26 103 154 103 106.228.220 103 Tổng phátsinh 103 106.228.220 103 106.228.220 103 Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 1 104 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc104 (ký tên) (ký tên) (ký tên) 104 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung: 104 Nội dung: 104 Chi phí sản xuất chung là những chi phí có liên quan dến việc tổ chức, phục vụ và quản lý thi công của đội xây lắp như: chi phí tiền lương của nhân viên quản lý đội sản xuất, chi phí khấu hao xe, các khoản trích về BHYT, BHXH, KPCĐ tính trên tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất , công nhân nhân viên đội thuộc biên chế của doanh nghiệp và chi phí bằng tiền khác có liên quan đến hoạt động của đội sản xuất 104 Chi phí SXC được hạch toán cả phân xưởng, đồng thời chi tiết theo các điều khoản quy định 104 Nếu chi phí SXC có liên quan đến nhiều đối tượng chịu chi phí, kế toán phải phân bổ chi phí SXC cho các đối tượng chịu chi phí theo các tiêu thức thích hợp, như dựa vào chi phí NCTT 104 Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương và BHXH, hóa đơn GTGT… 104 Tài khoản kế toán sử dụng: TK 627_Chi phí sản xuất chung, dùng để tập hợp và phân bổ toàn bộ chi phí sản xuất chung 104 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư Kết cấu TK 627: 104 Bên Nợ: Phản ánh các chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ 104 Bên Có: 104 + Các khoản ghi giảm chi phí sản xuất chung 104 + Kết chuyển chi phí SXC cố định không được phân bổ 104 + Kết chuyển chi phí SXC vào bên nợ TK 154_Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. 104 Tài khoản 627 không có số dư cuối kỳ 104 Tài khoản 627 có 6 tài khoản cấp 2: 104 TK 6271_Chi phí nhân viên phân xưởng: phản ánh các khoản tiền lương, các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên quản lý đội xây dựng, tiền ăn giữa ca của nhân viên quản lý đội, của nhân viên xây lắp, các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định trên lương phải trả công nhân trực 105 TK 6272_Chi phí vật liệu: vật liệu dùng để sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ 105 TK 6273_Chi phí dụng cụ sản xuất: chi phí về công cụ xuất dùng cho hoạt động quản lý chung toàn công ty 105 TK 6274_Chi phí khấu hao TSCĐ: chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động quản lý của toàn công ty 105 TK 6277_Chi phí dịch vụ mua ngoài: phục vụ cho hoạt động của đội như: chi phí sửa chữa. chi phí thuê ngoài, chi phí tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại… 105 TK 6278_Chi phí bằng tiền khác: chi phí bằng tiền khác ngoài những chi phí đã kể trên phục vụ cho đội xây dựng, các khoản chi cho LĐ nữ 105 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627 105 Chi phí sản xuất chung 105 Đvt : đồng 105 Chứng từ 106 Diễn giải 106 Nhật ký chung 106 Số hiệu 106 TK đối 106 ứng 106 Số phát sinh 106 Số hiệu 106 Ngày tháng 106 Trang số 106 STT dòng 106 Nợ 106 Có 106 E66 106 01/10 106 Xuất dùng ccdc 106 1 106 1 106 242 106 9.400.074 106 E67 106 20/10 106 Chi phí khác bằng tiền 106 1 106 2 106 111 106 2.794.000 106 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư E68 106 25/10 106 Trích khấu hao TSCĐ 106 1 106 3 106 214 106 5.210.336 106 … 106 ……………… 106 106 106 106 106 E88 106 29/10 106 Lương trả nhân viên 106 3 106 5 106 334 106 8.800.000đ 106 Kết chuyển chi phí 106 154 106 138.737.074 106 Cộng phát sinh 106 138.737.074 106 138.737.074 106 Ngày 30 tháng 12 năm 2012 106 2.24.4. Sơ đồ hạch toán 109 109 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh 110 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG 1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty: Tên công ty: Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng. Tên giao dịch quốc tế: LAM SON - SAO VANG LIMITED COMPANY Tên viết tắt: LSC; Ltđ Địa chỉ: Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa. Điện thoại: 0373 835 103 Mã số thuế: 2800.786.957 Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng Tổng số cán bộ công nhân viên: 939 người 1. Giám đốc công ty: - Bà : Trịnh Thị Thủy 2. Phó giám đốc là: - Ông Phạm Ngọc Huề - Ông Lê Phú Hải 3. Kế toán trưởng là bà: Nguyễn Thị Phương Nông trường quốc doanh Sao Vàng được thành lập từ năm 1960, tiền thân là tập đoàn sản xuất Miền Nam, nhiệm vụ khi thành lập là khai hoang, xây dựng kinh tế kết hợp với an ninh quốc phòng. Diện tích đất đai được quy hoạch là 2.831,8ha, trên địa bàn của 5 xã: Xuân Phú, Xuân Thắng, Thọ Lâm, Thọ Xương, Xuân Sơn. Từ khi thành lập đến nay đã nhiều lần chuyển đổi cơ cấu cây trồng. Những năm đầu thành lập Nông trường vừa sẵn sàng chiến đấu, vừa khai hoang trồng mới cây cà phê. Đến năm 1976 phá bỏ cây cà phê chuyển sang trồng mía, chế biến mật, rượu, đường, chăn nuôi lợn thịt và lợn nái sinh sản. Từ năm 1994 đến nay, Nông trường tập trung sản xuất chính là cây mía nguyên liệu và cây cao su. Suốt thời gian sản xuất trong nền kinh tế hoạch hóa, Nông trường đã làm tốt vai trò kinh tế chủ đạo, trung tâm đi đầu trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp và chuyển giao tiến bộ kĩ thuật đáp ứng nhu cầu vật chất cho nền kinh tế. Trải qua 50 năm SVTH: Lớp CDKT13DTH 1 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư xây dựng và phát triển nông nghiệp đã tạo lập được vị thế trên địa bàn tỉnh, sản xuất kinh doanh liên tục có lãi, thu nhập và đời sống người lao động không ngừng tăng lên. Khi nền kinh tế từng bước xóa bỏ bao cấp chuyển sang nền kinh tế thị trường, đặc biệt là nước ta đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới, các nông trường quốc doanh nói chung gặp nhiều khó khăn do sản xuất thuần nông và không gắn sản xuất với chế biến công nghiệp, đất đai giao ổn định cho các nông hộ tự sản xuất, nguồn thu chủ yếu là các khoản thu từ sử dụng đất, vì vậy Nông trường đã không phát huy được đúng vai trò của mình như thời kì trước Đứng trước những khó khăn, thử thách như vậy, với một đơn vị có bề dày truyền thống, Đảng bộ Nông trường Sao Vàng đã quán triệt sâu sắc chủ trương, đường lối chính sách của Đảng và vận dụng sáng tạo thực tiễn của Nông trường. Ngày 17/12/2003 Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hóa đã có quyết định số 4826 và 4259/QĐ-CT góp toàn bộ vốn Nhà nước tại Nông trường Sao Vàng liên doanh với Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn, thành lập thí điểm mô hình Công ty TNHH hai thành viên Lam Sơn - Sao Vàng. Vốn điều lệ 20 tỷ đồng (Công ty CP mía đường Lam Sơn 90,5%,Nhà nước 9,5%). Ngày 26/12/2003 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp giấy đăng ký kinh doanh số 2602.00693 với các ngành nghề trồng trọt, chăn nuôi, chế biến, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng và dịch vụ. Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng ra đời và đi vào hoạt động có nhiều thuận lợi cơ bản: Nông trường Sao Vàng có truyền thống 50 năm xây dựng và phát triển, có tiềm năng về đất đai, lao động có nhiều kinh nghiệm trong sản xuất nông nghiệp, nay hợp tác với Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn, là đơn vị anh hùng thời kì đổi mới, một công ty có tiềm năng kinh tế tài chính vững mạnh, có tên tuổi trên thị trường trong nước và quốc tế. 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng - Thị trường Như chúng ta đã biết cách đây 5 năm cả tỉnh Thanh Hóa chỉ có đến khoảng 5 nhà máy gạch tuynel nhưng cho đến cuối năm 2012 cả tỉnh Thanh đã có khoảng 30 nhà máy. Vì vậy trên thị trường tính cạnh tranh rất khốc liệt, các nhà máy đua nhau cạnh tranh về giá cả, chất lượng và chất lượng phục vụ… SVTH: Lớp CDKT13DTH 2 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư - Sản phẩm Sản phẩm gạch ngói tuynel là sản phẩm rất thuần túy và nó không thể thiếu được trong ngành xây dựng. Hiện tại công ty cũng đã sản xuất các dòng sản phẩm để phục vụ cho nhu cầu xây lắp như: gạch xây 2 lỗ, gạch xây 6 lỗ và gạch đặc. Sắp tới công ty sẽ lắp dây truyền sản xuất ngói các loại và gạch nem tách. - Dây truyền công nghệ Sản phẩm gạch tuy rất thuần túy nhưng lại trãi qua một quy trình sản xuất công nghệ liên tục và phức tạp Sơ đồ 1.1: Sơ đồ Mô hình sản xuất Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng là một công ty chuyên sản xuất ra sản phẩm chính là các loại gạch, quy trình sản xuất theo kiểu liên tục, sản phẩm hoàn thành qua nhiều giai đoạn sản xuất. Nếu quá trình sản xuất sản phẩm nằm khép kín trong phân xưởng, mặt khác do đặc điểm của sản phẩm là đều lấy từ nguyên vật liệu chính đó là đất thó nên quy trình sản xuất ra các loại sản phẩm tương tự nhau. Để tiến hành sản xuất sản phẩm gạch trước hết phải lấy đất thó từ các nơi quy định qua dây chuyền của máy tạo hình 1, 2, 3, 4 đây gọi là bán thành phẩm của các loại gạch. Từ công nghệ tạo hình 1, 2, 3, 4 này đưa ra khu vực phơi sấy, sau đó chuyển vào lò nung, lúc bày ra sản phẩm đưa vào kho vật liệu gọi là sản phẩm hoàn thành. 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty: Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban: Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyền lực quyết định cao nhất. Công ty hoạt động thông qua các cuộc họp Đại hội đồng cổ đông. Đại hội đồng cổ đông có quyền bầu, bổ sung, bãi miễn thành viên hội đồng quản trị và ban kiểm soát. Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị cao nhất ở Công ty, có trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông cùng kỳ, có toàn quyền nhân danh Công ty trừ các vấn đề SVTH: Lớp CDKT13DTH 3 Đất thô Dây chuyền Tạo hình 1 Tạo hình 2 Tạo hình 3 Tạo hình 4 Lò nung Phơi khô Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Tổng giám đốc, Kế toán trưởng và các bộ phận quản lý thuộc phạm vi quản lý của Hội đồng quản trị Ban kiểm soát: là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh quản trị điều hành Công ty. Tổng giám đốc điều hành: do Hội đồng quản trị bầu ra thông qua Đại hội đồng cổ đông. Chịu trách nhiệm điều hành quản lý mọi hoạt động sản xuất kinhdoanh hàng ngày của Công ty theo mục tiều, định hướng mà Đại hội đồng, Hội đồng quản trị đã thông qua. Giám đốc chuyên môn: do Hội đồng quản trị bầu ra, điều hành những công việc đã được Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc giao. Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc điều hành về lĩnh vực được phân công. Các phòng ban: có chức năng giúp việc cho ban lãnh đạo, trực tiếp quản lý các đơn vị trực thuộc Sơ đồ 1.2.Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy công ty 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH SVTH: Lớp CDKT13DTH 4 ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Ban Giám đốc BAN KIỂM SOÁT Phòng Tổ chức hành chính Phòng Kế hoạch – kỹ thuật Phòng Tài chính – Kế toán [...]... cáo thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 :Chứng từ sử dụng -Phiếu thu, Phiếu chi -Giấy đề nhị thanh toán, Giấy đề nghị tam ứng -Bảng thanh toán tiền lương, Biên lai thu tiền… Mẫu phiếu thu tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Mẫu phiếu chi tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng 2.1.2 :Tài khoản sử dụng -TK cấp 1: 111... thuế thực hiện các công tác có liên quan đến thue Sơ đồ 1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Trưởng phòng Kế toán trưởng Phó phòng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt Kế toán vật tư Kế toán tài sản cố định Kế toán thanh toán Kế toán tiền lương và Bảo hiểm xã hội Kế toán chi phí sản xuất và tính Z Kế toán thuế Thủ quỹ 2.2 Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty: Công ty đã áp dụng Chế độ Kế toán. .. máy kế toán Công ty có mô hình tổ chức kế toán theo hình thức tập trung Có nghĩa là một phòng kế oán trung tâm tại Công ty và các kế toán viên ở các dự án phụ thuộc không có tổ chức kế toán riêng 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bô máy kế toán tại công ty Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Nhiệm vụ của mỗi người trong phòng kế toán:  Kế toán trưởng : có nhiệm tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế. .. thống kế toán, chỉ đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên kế toán trong công ty, làm tham mưu cho tổng giám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ trong công ty  Kế toán tổng hợp (kiêm phó phòng kế toán) là người chịu trách nhiệm về công tác hạch toán của công ty, trực tiếp kiểm tra và giám sát quá trình thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin đối tượng liên quan Ngoài ra, kế toán tổng... 97.000.000 thanh toán cước viễn thông Thanh Hóa tại ngân hàng viettinbank 627 641 642 133 1121 1121 1121 1121 3.000.000 7.000.000 3.000.000 1.300.000 734.563.400 Cộng chuyển sang trang sau Người lập Kế toán trưởng (Nguồn:Trích Bảng Sổ NKC TK 112 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH 17 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư *Sổ chi tiết tài khoản 112 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1... 3.000.000 1.300.000 779.281.229.9 778.347.190.841 47 1.065.522.44 1 Ngày 30 tháng 6 năm 2013 Kế toán trưởng (Nguồn:Trích Bảng Sổ chi tiết TK 112 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH Có 18 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư *Sổ cái TK 112 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa SỔ CÁI TK 112 Năm 2013 ĐVT: Đồng Chứng từ Ngày Số 1 2... lập TK nợ (4) TK có (5) Số tiền (6) 131 511 20.000.000 131 3331 2.000.000 1111 131 13.000.000 Kế toán trưởng (Nguồn:Trích sổ NKC TK 131 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH 22 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư *Sổ chi tiết TK 131 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa SỔ CHI TIẾT TK 131 Năm 2013 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày Số Diễn... mua văn phòng phẩm bằng tiền tạm ứng theo PC số 606 Cộng chuyển sang trang Người lập 897.230.000 Kế toán trưởng (Nguồn:Trích sổ NKC của Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH 26 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư *Sổ chi tiết TK: Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa SỔ CHI TIẾT TK 141 Năm 2013 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày Số Diễn... nhuận sau thuế của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng là 142.672.923 đồng ( tương ứng 15.9% ) Điều này cho ta thấy rõ được công tác quản lý và năng lực tài chính của công ty luôn có chiều hướng đi lên, đánh dấu một bước ngoặt cho công ty tiếp tục tồn tại và phát triển lâu dài trên thị trường 1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 1.4.1.1.1 Mô hình... Trọng Tú 141 111 3.000.000 … … …… … … Cộng chuyển sang trang Người lập SVTH: Lớp CDKT13DTH (6) 345.634.000 Kế toán trưởng 12 Báo cáo thực tập GVHD: Ths Phạm Văn Cư *Sổ chi tiết TK 111 Công ty sử dụng sổ chi tiết tài khoản làm sổ kế toán sử dụng Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa SỔ CHI TIẾT TK 111 Năm 2013 Đồng Chứng từ Ngày Số 1 Diễn giải 2 3 TK đối . cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG 1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty: Tên công ty: Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng. Tên. Phạm Văn Cư CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 :Chứng từ sử dụng -Phiếu thu, Phiếu chi -Giấy đề nhị thanh toán, Giấy đề nghị tam. Giấy đề nghị tam ứng -Bảng thanh toán tiền lương, Biên lai thu tiền… Mẫu phiếu thu tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Mẫu phiếu chi tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng 2.1.2 :Tài khoản sử dụng