PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH tại CÔNG TY cổ PHẦN xây DỰNG và cơ KHÍ

LỜI CAM ĐOANEm xin cam đoan những nội dung trong bài báo cáo này là do em thực hiện dưới sự hướng dẫn trực tiếp của giảng viên Thạc sĩ Lê Đức Thiện.và đây là đề tài nghiên cứu của riêng em,được thực hiện trong quá trình thực tập tốt nghiệp tại Công ty Cổ phần xây dựng và Cơ khí Thủy lợi Thanh Hóa từ ngày 02012013 đến ngày 16032013.Đề tài có sử dụng những thông tin và các số liệu thu thập được từ các Websites và các báo cáo tài chính,báo cáo doanh thu, lợi nhuận,báo cáo thường niên của công ty để phân tích.Em cam đoan các kết quả nêu trong bài báo cáo này là trung thực,nếu bài báo cáo vi phạm quy chế đào tạo hay gian trá,em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm.Trong khoảng thời gian thực tập ba tháng, được công ty tạo điều kiện giúp đỡ và hướng dẫn nhiệt tình từ Ban Giám đốc, Phòng Tài Chính – Kế Toán đã cho em cơ hội tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của quý công ty.Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến:Ban Giám đốc cùng toàn thể Cán bộ công nhân viên của Công ty cổ phần Xây dưng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa đã tạo điều kiện cho em thực tập và làm việc tại công ty. Đặc biệt là phòng Tài Chính – Kế Toán đã nhiệt tình giúp đỡ trong suốt quá trình thực tập, cung cấp thông tin, tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài này.Giảng viên hướng dẫn Th.s Lê Đức Thiện đã tận tình hướng dẫn và góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thành tốt đề tài này.Quý thầy cô Khoa Kinh tế Trường ĐHCN Thành phố Hồ Chí Minh Cơ sở Thanh Hóa đã giảng dạy và truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt quá trình học tập tại trường.Trong thời gian hoàn thành đề tài này em đã có nhiều cố gắng và nỗ lực nhưng không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp từ Ban Giám đốc và quý Thầy cô để đề tài được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơnNgày 08 tháng 03 năm 2013Sinh viên thực hiệnHải Trần Thị HảiMỤC LỤCLỜI MỞ ĐẦU11.Lý do chọn đề tài12.Mục đích nghiên cứu13.Đối tượng nghiên cứu14.Phương pháp nghiên cứu25.Phạm vi nghiên cứu26.Bố cục đề tài2CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH31.1.Khái niệm phân tích báo cáo tài chính31.2.Ý nghĩa, mục đích của phân tích báo cáo tài chính41.2.1.Ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính41.2.2.Mục đích phân tích báo cáo tài chính41.3.Nhiệm vụ và mục tiêu phân tích báo cáo tài chính51.3.1.Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính51.3.2.Mục tiêu phân tích báo cáo tài chính51.4. Đối tượng nghiên cứu của phân tích báo cáo tài chính61.5.Tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính61.5.1.Tài liệu phân tích61.5.2.Phương pháp phân tích báo cáo tài chính101.5.3.Phân tích khái quát báo cáo tài chính101.6.Các biện pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính của Công ty cổ phần Xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa16CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ THỦY LỢI THANH HÓA172.1. Khái quát về tình hình công ty172.1.1.Giới thiệu về công ty172.1.2.Hoàn cảnh ra đời của công ty172.1.3.Ngành nghề kinh doanh của công ty182.1.4.Chức năng và nhiệm vụ của công ty hiện nay trong nền kinh tế192.1.5.Đặc điểm loại hình công ty cổ phần202.1.6.Sơ đồ bộ máy tổ chức, chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty…………………222.1.6.1.Sơ đồ bộ máy tổ chức222.1.6.2.Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty222.1.7.Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty252.1.8.Những thuận lợi và khó khăn ảnh hưởng đến Công ty cổ phần Xây dựng và cơ khí thủy lợi Thanh Hóa262.1.8.1.Thuận lợi262.1.8.2.Khó khăn272.2.Phân tích báo cáo tài chính Công ty cổ phần xây dựng và cơ khí thủy lợi Thanh Hóa……………………………………………………………………………...…272.2.1.Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh272.2.2.Phân tích tình hình Tài sản và Nguồn vốn của công ty thông qua bảng cân đối kế toán322.2.3. Phân tích chỉ tiêu lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh392.2.4.Phân tích các tỷ số tài chính của công ty392.2.5.Phân tích tình hình và khả năng sử dụng đòn bẩy tài chính của Công ty47CHƯƠNG 3:MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH513.1.Định hướng phát triển của công ty trong năm 2013– 2014513.1.1.Chiến lược Marketing513.1.2.Chiến lược kinh doanh513.1.3.Chiến lược về tài chính513.2.Một số biện pháp chủ yếu góp phân nâng cao hiệu quả tình hình tài chính của công ty523.2.1.Nâng cao năng lực cân đối vốn523.2.2.Nâng cao năng lực thanh toán523.2.3.Nâng cao năng lực kinh doanh523.3.Một số kiến nghị52KẾT LUẬN54PHỤ LỤC56 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂUSơ đồ 2.1: Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty22Bảng 2.1: Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty25Bảng 2.2: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ27Bảng 2.3: Giá vốn hàng bán28Bảng 2.4: Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ29Bảng 2.5: Doanh thu từ hoạt động tài chính29Bảng 2.6: Chi phí tài chính30Bảng 2.7: Chi phí quản lý kinh doanh30Bảng 2.8: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh30Bảng 2.9: Thu nhập khác31Bảng 2.10: Chi phí khác31Bảng 2.11: Lợi nhuận khác31Bảng 2.12: Lợi nhuận trước thuế32Bảng 2.13: Tổng tài sản và tổng nguồn vốn33Bảng 2.14: Tài sản ngắn hạn33Bảng 2.15: Tiền và các khoản tương đương tiền34Bảng 2.16: Các khoản phải thu ngắn hạn34Bảng 2.17: Phải thu khách hàng35Bảng 2.18: Trả trước cho người bán35Bảng 2.19: Hàng tồn kho35Bảng 2.20: Tài sản ngắn hạn khác36Bảng 2.21: Tài sản dài hạn36Bảng 2.22: Nợ phải trả37Bảng 2.23: Vốn chủ sở hữu38Bảng 2.24: Lưu chuyển tiền tệ39Bảng 2.25: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và tổng vốn40Bảng 2.26: Tỷ số nợ40Bảng 2.27. Tỷ số thanh toán bằng tiền mặt41Bảng 2.28: Khả năng thanh toán hiện thời42Bảng 2.29: Khả năng thanh toán nhanh42Bảng 2.30: Vòng quay hàng tồn kho43Bảng 2.31. Vòng quay các khoản phải thu44Bảng 2.32. Vòng quay tài sản cố định45Bảng 2.33. Vòng quay tổng tài sản46Bảng 2.34. Vòng quay vốn chủ sỡ hữu46Bảng 2.35. Tỷ số nợ trên tổng tài sản47Bảng 2.36. Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu48Bảng 2.37. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu48Bảng 2.38. Lợi nhuận trước thuế và lãi vay trên tổng tài sản49Bảng 2.39. Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản50DANH MỤC VIẾT TẮTHĐQT: Hội đồng quản trịBCTC: Báo cáo tài chínhBHXH: Bảo hiểm xã hộiTSCĐ: Tài sản cố địnhLNTT: Lợi nhuận trước thuế LỜI MỞ ĐẦU1.Lý do chọn đề tàiTrong nền kinh tế thị trường hiện nay, sự hội nhập kinh tế quốc tế của nước ta cùng sự phát triển, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trở nên gay gắt hơn. Điều này làm cho các nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng hơn khi quyết định đầu tư vào một dự án nào đó và họ mong muốn với sự đầu tư này sẽ đem lại lợi nhuận cao nhất với doanh thu tốt nhất. Vậy để làm được điều này ngoài việc bỏ nguồn vốn ra thì các nhà đầu tư, các doanh nghiệp luôn luôn phải tìm hiểu và đưa ra những giải pháp, chiến lược, chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công. Ngoài các chiến lược, chính sách đưa ra các nhà đầu tư, doanh nghiệp cũng phải xác định và nắm bắt được dòng tiền của mình lưu chuyển ra sao. Vì vậy các doanh nghiệp, các nhà đầu tư cần phải có một đội ngũ để giúp doanh nghiệp, các nhà đầu tư phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách đầy đủ và đúng đắn. Trong quá trình thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố trên đến tình hình tài chính của mình. Do đó, em quyết định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính Công ty cổ phần Xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp của mình.2.Mục đích nghiên cứuThực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu tình hình tài chính của công ty thông qua các báo cáo tài chính. Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty và nâng cao hơn nữa hoạt động kinh doanh của công ty.3. Đối tượng nghiên cứuTình hình tài chính của Công ty cổ phần xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa, Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính.4.Phương pháp nghiên cứuBằng việc áp dụng một số phương pháp khoa học như: Phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so sánh và phân tích báo cáo tài chính của công ty.5.Phạm vi nghiên cứuĐề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa thông qua các số liệu thống kê trong Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính 6.Bố cục đề tàiĐề tài hoàn thành với nội dung 3 chương:Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích báo cáo tài chính.Chương 2: Thực trạng về hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa Chương 3: Một số giải pháp cơ bản để nâng cao hiệu quả công tác tài chính tại Công ty cổ phần xây dụng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KINH TẾ -CƠ SỞ THANH HÓA  BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ THỦY LỢI THANH HÓA GVHD : ThS. Lê Đức Thiện SVTH : Trần Thị Hải MSSV : 10017843 Lớp : CDTD12TH Thanh Hóa, tháng 3 năm 2013 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa, ngày tháng năm 2013 Giáo viên hướng dẫn (kí, ghi rõ họ tên) SVTH: Trần Thị Hải -10017843- Lớp CDTD12TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan những nội dung trong bài báo cáo này là do em thực hiện dưới sự hướng dẫn trực tiếp của giảng viên Thạc sĩ Lê Đức Thiện.và đây là đề tài nghiên cứu của riêng em,được thực hiện trong quá trình thực tập tốt nghiệp tại Công ty Cổ phần xây dựng và Cơ khí Thủy lợi Thanh Hóa từ ngày 02/01/2013 đến ngày 16/03/2013.Đề tài có sử dụng những thông tin và các số liệu thu thập được từ các Websites và các báo cáo tài chính,báo cáo doanh thu, lợi nhuận,báo cáo thường niên của công ty để phân tích.Em cam đoan các kết quả nêu trong bài báo cáo này là trung thực,nếu bài báo cáo vi phạm quy chế đào tạo hay gian trá,em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm. Trong khoảng thời gian thực tập ba tháng, được công ty tạo điều kiện giúp đỡ và hướng dẫn nhiệt tình từ Ban Giám đốc, Phòng Tài Chính – Kế Toán đã cho em cơ hội tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của quý công ty. Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến: - Ban Giám đốc cùng toàn thể Cán bộ công nhân viên của Công ty cổ phần Xây dưng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa đã tạo điều kiện cho em thực tập và làm việc tại công ty. Đặc biệt là phòng Tài Chính – Kế Toán đã nhiệt tình giúp đỡ trong suốt quá trình thực tập, cung cấp thông tin, tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài này. - Giảng viên hướng dẫn Th.s Lê Đức Thiện đã tận tình hướng dẫn và góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thành tốt đề tài này. - Quý thầy cô Khoa Kinh tế Trường ĐHCN Thành phố Hồ Chí Minh Cơ sở Thanh Hóa đã giảng dạy và truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt quá trình học tập tại trường. Trong thời gian hoàn thành đề tài này em đã có nhiều cố gắng và nỗ lực nhưng không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp từ Ban Giám đốc và quý Thầy cô để đề tài được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Ngày 08 tháng 03 năm 2013 Sinh viên thực hiện Hải Trần Thị Hải MỤC LỤC SVTH: Trần Thị Hải -10017843- Lớp CDTD12TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC VIẾT TẮT HĐQT: Hội đồng quản trị BCTC: Báo cáo tài chính BHXH: Bảo hiểm xã hội TSCĐ: Tài sản cố định LNTT: Lợi nhuận trước thuế SVTH: Trần Thị Hải -10017843- Lớp CDTD12TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện SVTH: Trần Thị Hải -10017843- Lớp CDTD12TH Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, sự hội nhập kinh tế quốc tế của nước ta cùng sự phát triển, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trở nên gay gắt hơn. Điều này làm cho các nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng hơn khi quyết định đầu tư vào một dự án nào đó và họ mong muốn với sự đầu tư này sẽ đem lại lợi nhuận cao nhất với doanh thu tốt nhất. Vậy để làm được điều này ngoài việc bỏ nguồn vốn ra thì các nhà đầu tư, các doanh nghiệp luôn luôn phải tìm hiểu và đưa ra những giải pháp, chiến lược, chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công. Ngoài các chiến lược, chính sách đưa ra các nhà đầu tư, doanh nghiệp cũng phải xác định và nắm bắt được dòng tiền của mình lưu chuyển ra sao. Vì vậy các doanh nghiệp, các nhà đầu tư cần phải có một đội ngũ để giúp doanh nghiệp, các nhà đầu tư phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách đầy đủ và đúng đắn. Trong quá trình thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố trên đến tình hình tài chính của mình. Do đó, em quyết định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính Công ty cổ phần Xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp của mình. 2. Mục đích nghiên cứu Thực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu tình hình tài chính của công ty thông qua các báo cáo tài chính. Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty và nâng cao hơn nữa hoạt động kinh doanh của công ty. 3. Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài chính của Công ty cổ phần xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa, Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính. 4. Phương pháp nghiên cứu SVTH: Trần Thị Hải - Lớp CDTD12TH 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện Bằng việc áp dụng một số phương pháp khoa học như: Phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so sánh và phân tích báo cáo tài chính của công ty. 5. Phạm vi nghiên cứu Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa thông qua các số liệu thống kê trong Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính 6. Bố cục đề tài Đề tài hoàn thành với nội dung 3 chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích báo cáo tài chính. Chương 2: Thực trạng về hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa Chương 3: Một số giải pháp cơ bản để nâng cao hiệu quả công tác tài chính tại Công ty cổ phần xây dụng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa SVTH: Trần Thị Hải - Lớp CDTD12TH 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1. Khái niệm phân tích báo cáo tài chính Báo cáo tài chính là báo cáo tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Báo cáo tài chính phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo tài chính của công ty. Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập thông tin, xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ của công ty, giữa đơn vị và chỉ tiêu bình quân ngành. Để từ đó có thể xác định được thực trạng tài chính và xu hướng tiềm năng kinh tế của công ty nhằm xác lập một giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu quả, để được lợi nhuận như mong muốn. Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay tất cả những việc tương tự đều nhằm hướng vào tương lai. Do đó, người ta sử dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai của công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế trong tương lai. Xuất phát từ những yêu cầu trên, Hệ thống báo cáo tài chính ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành quy định chế độ kế toán tài chính định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập và nộp, kèm theo các văn bản, thông tư, Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp bao gồm: + Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DNN) + Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số B02-DNN) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN) + Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DNN) (Nguồn: Giáo trình phân tích BCTC/Nguyễn Năng Phúc/NXB.ĐHKTQD) 1.2. Ý nghĩa, mục đích của phân tích báo cáo tài chính 1.2.1. Ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính SVTH: Trần Thị Hải - Lớp CDTD12TH 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện Cung cấp đầy đủ, chính xác và kịp thời các thông tin về tài chính cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư ban lãnh đạo công ty để họ có những quyết định đúng đắn trong tương lai để đạt được hiệu quả cao nhất về tình hình thực tế của công ty. Đánh giá đúng thực trạng của công ty trong kỳ báo cáo về vốn, tài sản, mật độ, hiệu quả của việc sử dụng vốn và tài sản hiện có để có những chính sách điều chỉnh thích hợp nhằm đạt dược mục tiêu mà công ty đã đặt ra. Cung cấp thông tin về tình hình huy động vốn, chính sách vay nợ, khả năng sử dụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài chính với mục đích làm gia tăng lợi nhuận trong tương lai. Kết quả phân tích tài chính phục vụ cho những mục đích khác nhau, của nhiều đối tượng sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính. 1.2.2. Mục đích phân tích báo cáo tài chính Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: Mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ để đảm bảo sự tồn tại và phát triển doanh nghiệp. Ngoài ra, các nhà quản trị doanh nghiệp còn quan tâm đến các mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường v.v Điều đó chỉ thực hiện được khi kinh doanh có lãi và thanh toán được nợ nần. Đối với các ngân hàng, những người cho vay: Mối quan tâm của họ chủ yếu hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Vì vậy, quan tâm đến báo cáo tài chính của doanh nghiệp họ đặc biệt chú ý đến số lượng tiền tạo ra và các tài sản có thể chuyển đối nhanh thành tiền. Ngoài ra, họ còn quan tâm đến số lượng vốn của chủ sở hữu để đảm bảo chắc chắn rằng các khoản vay có thể và sẽ được thanh toán khi đến hạn. Đối với các nhà đầu tư: Sự quan tâm của họ hướng vào các yếu tố như rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức tăng trưởng, khả năng thanh toán vốn v.v Vì vậy họ để ý đến báo cáo tài chính là để tìm hiểu những thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết quả kinh doanh, khả năng sinh lời hiện tại và tương lai… SVTH: Trần Thị Hải - Lớp CDTD12TH 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện Đối với nhà cung cấp: Họ phải quyết định xem doanh nghiệp sắp tới có được mua hàng chịu hay không? Vì vậy, họ phải biết được khả năng thanh toán của doanh nghiệp hiện tại và thời gian sắp tới. Đối với các cơ quan quản lý chức năng của nhà nước, các cổ đông, người lao động, mối quan tâm cũng giống như các đối tượng kể trên ở góc độ này hay góc độ khác. Mối quan tâm của các đối tượng cũng như các quyết định của từng đối tượng chỉ phù hợp và được đáp ứng khi tiến hành phân tích báo cáo tài chính. (Nguồn: Giáo trình phân tích BCTC/Nguyễn Năng Phúc/NXB.ĐHKTQD) 1.3. Nhiệm vụ và mục tiêu phân tích báo cáo tài chính 1.3.1. Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính Phân tích báo cáo tài chính không chỉ là trách nhiệm và nghĩa vụ đối với các nhà quản trị, nhà đầu tư, cơ quan nhà nước mà còn mang một nhiệm vụ quan trọng đối với Chính Phủ nước nhà. Trong xu thế cạnh tranh ngày nay đòi hỏi các doanh nghiệp, các nhà quản trị, các nhà lãnh đạo cần phải quan tâm nhiều hơn tới cộng đồng xã hội, thể hiện sự minh bạch công khai trong kinh doanh tạo ra một thị trường kinh doanh lành mạnh công bằng. 1.3.2. Mục tiêu phân tích báo cáo tài chính Mục tiêu ban đầu của việc phân tích báo cáo tài chính là nhằm để "hiểu được các con số" hoặc để "nắm chắc các con số", tức là sử dụng các công cụ phân tích tài chính như là một phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ các số liệu tài chính trong các báo cáo. Như vậy, người ta có thể đưa ra nhiều biện pháp phân tích khác nhau nhằm để miêu tả những quan hệ có nhiều ý nghĩa và chắt lọc thông tin từ các dữ liệu ban đầu. Thứ hai, do sự định hướng của công tác phân tích tài chính nhằm vào việc ra quyết định, đưa ra một cơ sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai. Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay tất cả những việc tương tự đều nhằm hướng vào tương lai. Do đó, người ta sử dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai của công ty dựa trên phân tích tình hình tài chính trong SVTH: Trần Thị Hải - Lớp CDTD12TH 10 [...]... được chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần (Công ty cổ phần phải có cổ phần phổ thông và có thể có cổ phần ưu đãi Cổ phần ưu đãi gồm các loại như cổ phần ưu đãi biểu quyết, cổ phần ưu đãi cổ tức, cổ phần ưu đãi hoàn lại và cổ phần ưu đãi khác do Điều lệ công ty quy định) Cổ đông có thể là tổ chức, cá nhân; số lượng cổ đông tối thiểu là ba và không hạn chế số lượng tối đa Cổ đông chỉ chịu trách... động vốn của công ty cổ phần rất cao thông qua việc phát hành cổ phiếu ra công chúng, đây là đặc điểm riêng có của công ty cổ phần Việc chuyển nhượng vốn trong công ty cổ phần là tương đối dễ dàng, do vậy phạm vi đối tượng được tham gia công ty cổ phần là rất rộng, ngay cả các cán bộ công chức cũng có quyền mua cổ phiếu của công ty cổ phần Nhược điểm: Việc quản lý và điều hành công ty cổ phần rất phức... công ty Phân tích báo cáo tài chính thông qua các tỷ số • Phân tích khả năng thanh toán + Phân tích các khoản phải thu: Phân tích khoản phải thu của công ty là một quá trình so sánh các khoản mục đầu năm và các khoản mục cuối năm, tư đó đánh giá tình hình tài chính của công ty Công thức: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn = Các khoản phải thu Tổng nguồn vốn + Phân tích các khoản phải trả: Phân. .. công ty Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ THỦY LỢI THANH HÓA (doanh nghiệp nhà nước hach toán độc lập là đơn vị thanh viên thuộc tổng công ty Xây dựng thủy lợi I Bộ Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn) Chủ Tịch HĐQT: Ông Lê Hồng Phong Tên viết tắt: HGCC1 Loại hình công ty: Công ty Cổ phần SVTH: Trần Thị Hải - Lớp CDTD12TH 20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Đức Thiện Trụ sở chính. .. 2011 và 2012, tình hình kinh tế Thế Giới và trong nước diễn biến phức tạp ảnh hưởng đến hoạt động của công ty, dẫn đến tình hình tài sản và nguồn vốn giảm sút • Phân tích các chỉ tiêu tác động đến tổng Tài sản Nhìn vào bảng cân đối kế toán thì tổng Tài sản có hai phần tác động đến là: Phần 1 – Tài sản ngắn hạn Phần 2 – Tài sản dài hạn - Phân tích sự tăng giảm của tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn là tài. .. Marketing có kinh nghiệm vững mạnh để tổng hợp và khai thác triệt để các thế mạnh tiềm năng của công ty Số lượng các công ty hoạt động trong cùng lĩnh vực, ngành nghề ngày càng gia tăng đó trở thành một lực cản không nhỏ cho hoạt động kinh doanh của công ty 2.2 Phân tích báo cáo tài chính Công ty cổ phần xây dựng và cơ khí thủy lợi Thanh Hóa 2.2.1 Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh thông qua bảng báo... trong công việc Chính sách tăng cường hơn nữa việc quản lý và giám sát sử dụng nguồn vốn và quản lý tài sản trong quá trình kinh doanh để có kế hoạch sử dụng cho hợp lý Tăng cường hợp tác liên minh với các công ty khác đồng ngành để hỗ trợ nhau cùng phát triển CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ THỦY LỢI THANH HÓA 2.1 Khái quát về tình hình công ty 2.1.1... công ty cổ phần là trách nhiệm hữu hạn, các cổ đông chỉ chịu trách nhiệm về nợ và các nghĩa vụ tài sản khác của công ty trong phạm vi vốn góp nên mức độ rủi do của các cổ đông không cao Khả năng hoạt động của công ty cổ phần rất rộng, trong hầu hết các lịch vực, ngành nghề Cơ cấu vốn của công ty cổ phần hết sức linh hoạt tạo điều kiện nhiều người cùng góp vốn vào công ty Khả năng huy động vốn của công. .. biện pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính của Công ty cổ phần Xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa Hệ thống cơ cấu tổ chức quản lý có hiệu quả; phối hợp các phòng ban để công ty đi đúng hướng, chiến lược đã định Đội ngũ quản lý tài chính của công ty có đủ năng lực quản lý, việc kiểm tra, giám sát phải chặt chẽ hơn để công tác quản lý được tốt hơn Tạo mọi điều kiện để cán bộ công nhân... phát triển chung cho toàn công ty Bên cạnh việc nỗ lực phát triển, công ty không ngừng khuyến khích nâng cao tay nghề của cán bộ công nhân viên, nhằm đào tạo cho công ty một bộ phận cán bộ công nhân viên lành nghề và giàu kinh nghiệm, giúp công ty nắm bắt tình hình và sự biến động của thị trường và công ty sẽ đưa ra những chiến lược kế hoạch áp dụng để công ty có thể tồn tại và phát triển tốt hơn Do . kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa Chương 3: Một số giải pháp cơ bản để nâng cao hiệu quả công tác tài chính tại Công ty cổ phần xây dụng cơ khí và thủy lợi. pháp tổng hợp, so sánh và phân tích báo cáo tài chính của công ty. 5. Phạm vi nghiên cứu Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng cơ khí và thủy lợi Thanh Hóa. nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố trên đến tình hình tài chính của mình. Do đó, em quyết định chọn đề tài: Phân tích báo cáo tài chính Công ty cổ phần Xây dựng cơ khí và thủy lợi