CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN xây DỰNG LONG GIANG

PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG LONG GIANG 1.1 Giới thiệu chung về công ty: • Tên chính thức: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG LONG GIANG. • Tên tiếng Anh: LONG GIANG CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY. • Trụ sở chính: Tầng 2 Toàn nhà Simco – 28 Phạm Hùng , xã Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội. Số điện thoại: (844) 3678 5072 Fax: (844) 3678 6310. Email: logichnlonggiangconstruction.vn Số tài khoản: 005704060021211 Tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam – Chi nhánh Đống Đa Mã số thuế: 0102000464 Đăng kí kinh doanh số: 0102000464 do Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 05022006 • Chi nhánh tại Tp Hồ Chí Minh Địa chỉ: Lầu 10 Tòa nhà Vinaconex – số 47 Điện Biên Phủ, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh. Số điện thoại: (844) 3910 4841 Fax: (844)3910 4842 Email: logichcmlonggiangconstruction.vn 1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:  Thời gian và quyết định thành lập. Công ty cổ phần Xây dựng Long Giang được thành lập trên nền tảng kế thừa và phát huy những tinh hoa của Công ty TNHH Long Giang (nay là Công ty CP Tập đoàn Đầu tư Long Giang), một công ty hàng đầu trong lĩnh vực xử lý nền móng các công trình dân dụng, công nghiệp và giao thông từ đầu những năm 90 của thế kỷ trước.  Quá trình phát triển Công ty cổ phần Xây dựng Long Giang được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103012103 do UBND thành phố Hà Nội cấp ngày 05 tháng 05 năm 2006. Trong quá trình hoạt động Công ty đã được cấp bổ sung Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 4 ngày 22 tháng 11 năm 2010. 1.3 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty:  Chức năng: Công ty cổ phần Xây dựng Long Giang là thành viên thuộc nhóm công ty Long Giang có chức năng thi công xử lý nền móng, xây dựng tầng hầm các công trình dân dụng, công nghiệp và giao thông vận tải.  Lĩnh vực hoạt động: • Xây dựng dân dụng, xây dựng công nghiệp, xây dựng các công trình giao thông, xây dựng các công trình thủy lợi. • Xây dựng nền móng các công trình giao thông, công trình dân dụng và công nghiệp bằng phương pháp: cọc nhồi, cọc bê tông cốt thép, cọc barette, cọc cát, bậc thấm. • Sản xuất và kinh doanh hàng hóa, vật liệu xây dựng, hàng tiêu dùng. • Kinh doanh nhà và bất động sản. • Kinh doanh, vận chuyển và cho thuê máy móc, thiết bị, tư liệu sản xuất.  Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh: • Sản phẩm xây dựng của Công ty cổ phần Xây dựng Long Giang chủ yếu là các nền móng, tầng hầm các công trình dân dụng, công nghiệp và giao thông vận tải. • Sơ đồ quy trình công nghệ (Phụ lục 1) 1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty: (Phụ lục 2)  Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh: Công ty thành lập ra bộ máy công trường có nhiệm vụ trực tiếp thi công, xây dựng. Bộ máy công trường được chia ra thành Công trường 1, 2 và 3 chịu sự điều hành và giám sát trực tiếp của các phòng ban. Mỗi công trường được chia ra các bộ phận: Chỉ huy công trường, Cán bộ kĩ thuật, Cán bộ trắc đạc, Cán bộ ATLĐ, Kế toán công trình, Tổ vẫn hành máy, Thủ kho, bảo vệ, Các tổ công nhân.  Tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty: • Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm tổng giám đốc: Giữ vai trò lãnh đạo chung toàn bộ hoạt động của công ty và chỉ đạo trực tiếp đến các phòng ban. • Phó tổng giám đốc: Giúp Tổng giám đốc nắm bắt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, xử lý các công việc của công ty khi Tổng giám đốc đi vắng. • Giám đốc chi nhánh: Giữ vai trò lãnh đạo, chỉ đạo hoạt động của chi nhánh dưới sự điều hành chung của Tổng giám đốc. • Phòng vật tư: Thực hiện theo dõi, kiểm kê, cấp phát vật tư cho từng hạng mục công trình. • Phòng TC – KT: Theo dõi kiểm tra về các mặt hoạt động

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG LONG GIANG 1.1 Giới thiệu chung về công ty: • Tên chính thức: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG LONG GIANG. • Tên tiếng Anh: LONG GIANG CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY. • Trụ sở chính: Tầng 2 Toàn nhà Simco – 28 Phạm Hùng , xã Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội. - Số điện thoại: (84-4) 3678 5072 / Fax: (84-4) 3678 6310. - Email: logic-hn@longgiangconstruction.vn - Số tài khoản: 005704060021211 - Tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam – Chi nhánh Đống Đa - Mã số thuế: 0102000464 - Đăng kí kinh doanh số: 0102000464 do Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 05/02/2006 • Chi nhánh tại Tp Hồ Chí Minh - Địa chỉ: Lầu 10 Tòa nhà Vinaconex – số 47 Điện Biên Phủ, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh. - Số điện thoại: (84-4) 3910 4841/ Fax: (84-4)3910 4842 - Email: logic-hcm@longgiangconstruction.vn 1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:  Thời gian và quyết định thành lập. Công ty cổ phần Xây dựng Long Giang được thành lập trên nền tảng kế thừa và phát huy những tinh hoa của Công ty TNHH Long Giang (nay là Công ty CP Tập đoàn Đầu tư Long Giang), một công ty hàng đầu trong lĩnh vực xử lý nền móng các công trình dân dụng, công nghiệp và giao thông từ đầu những năm 90 của thế kỷ trước.  Quá trình phát triển Công ty cổ phần Xây dựng Long Giang được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103012103 do UBND thành phố Hà Nội cấp ngày 05 tháng 05 năm 2006. Trong quá trình hoạt động Công ty đã được cấp bổ sung Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 4 ngày 22 tháng 11 năm 2010. 1 MSV: 08A08926N Phạm Hà Ngân – KT13-20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán 1.3 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty:  Chức năng: Công ty cổ phần Xây dựng Long Giang là thành viên thuộc nhóm công ty Long Giang có chức năng thi công xử lý nền móng, xây dựng tầng hầm các công trình dân dụng, công nghiệp và giao thông vận tải.  Lĩnh vực hoạt động: • Xây dựng dân dụng, xây dựng công nghiệp, xây dựng các công trình giao thông, xây dựng các công trình thủy lợi. • Xây dựng nền móng các công trình giao thông, công trình dân dụng và công nghiệp bằng phương pháp: cọc nhồi, cọc bê tông cốt thép, cọc barette, cọc cát, bậc thấm. • Sản xuất và kinh doanh hàng hóa, vật liệu xây dựng, hàng tiêu dùng. • Kinh doanh nhà và bất động sản. • Kinh doanh, vận chuyển và cho thuê máy móc, thiết bị, tư liệu sản xuất.  Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh: • Sản phẩm xây dựng của Công ty cổ phần Xây dựng Long Giang chủ yếu là các nền móng, tầng hầm các công trình dân dụng, công nghiệp và giao thông vận tải. • Sơ đồ quy trình công nghệ (Phụ lục 1) 1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty: (Phụ lục 2)  Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh: Công ty thành lập ra bộ máy công trường có nhiệm vụ trực tiếp thi công, xây dựng. Bộ máy công trường được chia ra thành Công trường 1, 2 và 3 chịu sự điều hành và giám sát trực tiếp của các phòng ban. Mỗi công trường được chia ra các bộ phận: Chỉ huy công trường, Cán bộ kĩ thuật, Cán bộ trắc đạc, Cán bộ ATLĐ, Kế toán công trình, Tổ vẫn hành máy, Thủ kho, bảo vệ, Các tổ công nhân.  Tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty: • Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm tổng giám đốc: Giữ vai trò lãnh đạo chung toàn bộ hoạt động của công ty và chỉ đạo trực tiếp đến các phòng ban. 2 MSV: 08A08926N Phạm Hà Ngân – KT13-20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán • Phó tổng giám đốc: Giúp Tổng giám đốc nắm bắt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, xử lý các công việc của công ty khi Tổng giám đốc đi vắng. • Giám đốc chi nhánh: Giữ vai trò lãnh đạo, chỉ đạo hoạt động của chi nhánh dưới sự điều hành chung của Tổng giám đốc. • Phòng vật tư: Thực hiện theo dõi, kiểm kê, cấp phát vật tư cho từng hạng mục công trình. • Phòng TC – KT: Theo dõi kiểm tra về các mặt hoạt động kinh tế, tài chính của tất cả các bộ phận trong toàn công ty, ghi chép và thu thập số liệu trên cơ sở đó cung cấp thông tin kịp thời , chính xác, giúp cho Tổng giám đốc phân tích đánh giá được tình hình thi công sản xuất, tính toán hiệu quả sản xuất kinh doanh. • Phòng dự án: Xây dựng kế hoạc sản xuất kinh doanh, lập dự án cho các công trình xây dựng. • Phòng HC – NS – TL: Làm nhiệm vụ tham mưu cho Tổng giám đốc trong việc bố trí và sắp xếp cán bộ quản lý biên chế các chức danh hợp lý ở các phòng ban, cá công trường, lập khoán nhân công cho từng đơn vị sản xuất theo từng hạng mục công trình, quản lý công tác tiền lương, tính toán và xây dựng kế hoạch tiền lương theo kế hoạch sản xuất. Giải quyết cá thủ tục hành chính, quản lý phát hành hồ sơ. • Phòng cơ giới: Chịu trách nhiệm cung cấp, điều hành, bảo quản các phương tiện cơ giới để phục vụ cho công việc sản xuất kinh doanh trong công ty. 1.5 Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: (Phụ lục 6) Qua bảng kết quả tình hình sản xuất kinh doanh của công ty có thể thấy được về cơ bản tình hình hoạt động kinh doanh của năm 2010 thấp hơn năm 2009. Tuy tại các chỉ tiêu Doanh thu và Doanh thu thuần thuần tăng tương đối nhưng các chỉ tiêu về Giá vốn, đặc biệt là các chỉ tiêu Chi phí có những mức tăng quá lớn. Cụ thể, trong năm 2009, Doanh thu thuần là 233.700.215.391đ thì đến năm 2010 chỉ tiêu này đã tăng 22.03%, đạt mức 285.188.402.860đ. Cùng với đó, Giá vốn trong năm 2009 và 2010 lần lượt là 195.740.125.410đ và 242.928.310.555đ, tăng 24.11%. Về mặt Chi phí, dù 3 MSV: 08A08926N Phạm Hà Ngân – KT13-20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán Chi phí QLDN của công ty năm 2010 giảm 1.212.748.440đ so với năm 2009, tuy nhiên Chi phí tài chính lại tăng mạnh với mức tăng 13.623.690.478 tương ứng với 210.28% mà trong đó hoàn toàn là chi phí lãi vay. Điều này cho thấy công ty đã có những hoạt động vay vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên cần cẩn trọng vì chi phí này đã tăng một cách đột biến, cần kiểm soát các khoản vốn vay để tránh tình trạng khó khăn trong thanh toán. Cũng do Chi phí tài chính tăng cao nên Lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2010 giảm so với năm 2009 với mức giảm là 4.03%, tương đương 4.102.703.626đ. Cũng vì thế mà Lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2010 cũng giảm sâu tận 53.81%, chỉ đạt mức 4.305.903.864 so với mức 9.321.251.778 của năm 2009. Một điểm đáng chú ý khác là lãi cơ bản trên cổ phiếu của công ty cũng giảm rất mạnh, với mức giảm 93.31%. Điều này là do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới nói chung và nhưng khó khăn của nên kinh tế Việt Nam trong năm 2010 nói riêng. PHẦN 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG LONG GIANG 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp  Hình thức tổ chức bộ máy kế toán Phòng Kế toán được tổ chức phù hợp hình thức kế toán tập trung của công ty. Có phân cấp tổ chức kế toán đến các đơn vị hạch toán phụ thuộc theo quyết định thành lập, quy định chức năng nhiệm vụ của công ty giao. 4 MSV: 08A08926N Phạm Hà Ngân – KT13-20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán  Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán ( Phụ lục số 3)  Nhiệm vụ của các bộ phận, phần hành kế toán • Kế toán trưởng: - Điều hành hoạt động chung của phòng; Chịu trách nhiệm lập kế hoạch tài chính; tham gia đàm phán, ký kết hợp đồng kinh tế của công ty; quản lý công tác giá cả mua, bán. - Là người lãnh đạo cao nhất của phòng, chịu trách nhiệm trước TGĐ công ty về tất cả hoạt động của phòng do mình phụ trách. - Là người trực tiếp giám sát, theo dõi các nguồn vốn của Công ty - Giao dịch với các cơ quan chức năng: Thuế, Công ty kiểm toán, Các ngân hàng công ty thực hiện vay. • Phó phòng kế toán: - Tổng hợp các khâu kế toán; thực hiện các báo cáo tài chính; quản lý sổ tổng hợp kế toán; tổ chức phân tích tài chính của công ty. - Kiểm tra, kiểm soát, giám sát, phụ trách tình hình hoạt động tài chính của chi nhánh, kiểm tra việc chấp hành các qui định ghi chép sổ sách, chứng từ quản lý tiền hàng. - Cung cấp các số liệu kế toán, thống kê cho Kế toán trưởng và Ban Giám Đốc khi được yêu cầu. - Giao dịch với các cơ quan ban ngành: Sở giao dịch chứng khoán, Ủy ban chứng khoán, Công ty tư vấn và kiểm toán, Ngân hàng. • Kế toán vật tư – TSCĐ: - Theo dõi tổng hợp nhập – xuất – tồn vật tư, công cụ dụng cụ; Quản lý và kế toán TSCĐ, tăng giảm TSCĐ và khấu hao TSCĐ. Phân tích quản lý vật tư và TSCĐ. 5 MSV: 08A08926N Phạm Hà Ngân – KT13-20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán - Quản lý về mặt giá trị, theo dõi biến động tăng, giảm, hạch toán khấu hao, phân bổ giá trị công cụ, dụng cụ tại các bộ phận, phòng ban trực thuộc công ty và chi nhánh, phân bổ khấu hao máy móc theo từng công trình. • Kế toán thanh toán, tiền gửi, tiền vay: - Quản lý và kế toán tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi, tiền vay ngân hàng. Quản lý và kế toán các khoản vay, nợ, tạm ứng. Kế toán tiền lương, BHXH, BHYTế, kinh phí công đoàn của công ty. Phân tích việc trích và chi tiêu quỹ tiền lương. • Kế toán giá thành, công nợ: - Tập hợp và kế toán chi phí sản xuất, tính giá thành thực tế sản phẩm sản xuất của công ty; phân tích chi phí sản xuất thực tế, biến động giá thành sản phẩm. - Quản lý và kế toán tiêu thụ. Quản lý thu hồi công nợ bán hàng; Quản lý và kế toán thành phẩm, hàng hoá của công ty; Quản lý và kế toán thanh toán với người bán. - Tổng hợp, lập Báo cáo thuế hàng tháng. Chịu trách nhiệm kê khai, quyết toán thuế GTGT với cơ quan thuế, kế toán thuế GTGT của công ty. • Kế toán Xây dựng giá: - Tập hợp các yếu tố, điều kiện phục vụ xây dựng, trình duyệt đơn giá, dịch vụ của công ty cho khách hàng; - Quản lý hệ thống giá / định mức hiện hành. • Thủ quỹ: - Quản lý quỹ tiền mặt, thực hiện thu chi tiền mặt theo chế độ quy định - Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu , chi trong ngày. - Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt. 6 MSV: 08A08926N Phạm Hà Ngân – KT13-20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán 2.2 Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại Công ty:  Chế độ kế toán Doanh nghiệp áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC.  Kỳ kế toán, niên độ kế toán: niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm.  Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế toán: Đồng Việt Nam (VND).  Hình thức sổ kế toán: sử dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ trên máy vi tính. • Trình tự ghi sổ kế toán (Phụ lục số 4) • Phần mềm kế toán sử dụng: Phần mềm kế toán MISA  Phương pháp kê khai và tính thuế Giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ.  Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng.  Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc.  Phương pháp xác định giá trị vật tư, hàng hóa xuất kho: theo phương pháp nhập trước, xuất trước.  Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. 2.3 Tổ chức công tác kế toán và phương pháp kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu 2.3.1. Kế toán vật tư  Các vật tư ở công ty: • Nguyên vật liệu:Thép, Bêtông, Que hàn, Kẽm…… • Nhiên liệu: Dầu máy, dầu Diezel, xăng,  Tính giá thực tế của vật tư: • Giá thực tế của vật tư nhập kho: Do công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên giá thực tế nhập kho của vật tư là giá không bao gồm thuế GTGT Giá thực tế vật tư nhập kho = Giá mua + Chi phí thu mua – Các khoản được giảm trừ • Giá thực tế của vật tư xuất kho: Theo phương pháp nhập trước xuất trước.  Kế toán chi tiết vật tư: theo phương pháp thẻ song song (Phụ lục 5) 7 MSV: 08A08926N Phạm Hà Ngân – KT13-20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán  Kế toán tổng hợp vật tư: Theo phương pháp kê khai thường xuyên • Chứng từ kế toán sử dụng: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, báo cáo tuần Công tác kho. • Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 152: Nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu - TK 153: CCDC - Ngoài ra còn sử dụng: TK 111, 331, 141 • Phương pháp kế toán: Tháng 12/2011 công ty nhập mua và xuất nguyên vật liệu cho Công trình Chung cư cao cấp Golden Palace, Mễ Trì – Từ Liêm: - Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0031737 (Phụ lục 7) và phiếu nhập kho (Phụ lục 8) ngày 12/12/2011 kế toán ghi: Nợ TK 152: 6.200.000 TK 152 (Kẽm 1 ly): 2.090.000 TK 152 (Kẽm 1.5 ly): 2.080.000 TK 152 (Que hàn 4 ly): 2.030.000 Nợ TK 1331: 620.000 Có TK 331: 6.820.000 - Căn cứ vào phiếu xuất kho (Phụ lục 9) ngày 3/12/2011 kế toán ghi: Nợ TK 621: 14.683.600 Có TK 152: 14.683.600 TK 152 (Dầu Diezel): 6.120.000 TK 152 (Dầu thủy lực 46): 8.563.600 8 MSV: 08A08926N Phạm Hà Ngân – KT13-20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán 2.3.2. Kế toán Tài sản cố định  Các TSCĐ hiện có tại công ty: • Nhà xưởng Phú Thị, Quyền sử dụng đất Phú Thị. • Máy móc, thiết bị thi công. • Phương tiện vận chuyển. • Thiết bị, dụng cụ quản lý cho phòng ban, cán bộ công trường.  Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Nguyên giá TSCĐ = Giá mua (chưa có thuế GTGT) + Các chi phí khác (chưa có thuế GTGT) + Thuế, phí, lệ phí (nếu có)  Kế toán chi tiết TSCĐ: Hạch toán chi tiết TSCĐ được theo dõi ở sổ chi tiết TSCĐ lập chung cho toàn công ty và thẻ chi tiết TSCĐ. Hàng tháng kế toán theo dõi tình hình tăng, giảm, và tính khấu hao TSCĐ trên bảng tính khấu hao TSCĐ.  Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng Mức khấu hao bình quân năm =  Kế toán TSCĐ tại công ty: • Các chứng từ kế toán sử dụng: biên bản ghi nhận, biên bản thanh lý, hóa đơn thuế GTGT… • Sổ sách sử dụng: Bảng tổng hợp tăng, giảm TSCĐ, bảng phân bổ và tính khấu hao TSCĐ, sổ cái TK 211… • Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 211: TSCĐ hữu hình: dùng để phản ánh nghuyên giá hiện có và theo dõi biến động nguyên giá của TSCĐ hữu hình - TK 213: TSCĐ vô hình - Ngoài ra còn sử dụng các TK 111, 112, 331,… 9 MSV: 08A08926N Phạm Hà Ngân – KT13-20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán • Phương pháp kế toán: - Ngày 01/03/2011 mua mới một máy khoan cọc nhồi Sany SR150C trị giá 7.242.000.000đ. Căn cứ vào hóa đơn thuế GTGT số 0001934 (Phụ lục 10), thẻ TSCĐ (Phụ lục 11), và trích bảng phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 2/2011 (Phụ lục 12) kế toán ghi: Nợ TK 211: 7.242.000.000 Nợ TK 1332: 362.100.000 Có TK 1121: 7.604.100.000 - Ngày 15/03/2011 thanh lý một máy phát điện DENYO 60KVA, tổng giá thanh lý 66.000.000đ, đã thu bằng tiền mặt. Chi phí thanh lý 1.100.000đ, đã gồm VAT 10%, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt. Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ (Phụ lục 13) và bảng phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 3/2011(Phụ lục 14), kế toán ghi: BT1: Nợ TK 811: 65.696.656 Nợ TK 214: 29.541.439 Có TK 211: 95.238.095 BT2: Nợ TK 1111: 66.000.000 Có TK 711: 60.000.000 Có TK 3331: 6.000.000 BT3: Nợ TK 811: 1.000.000 Nợ TK 1331: 100.000 Có TK 1111: 1.100.000 2.3.3. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 10 MSV: 08A08926N Phạm Hà Ngân – KT13-20 [...]... học tại trường, từ đó có cái nhìn cụ thể hơn về công tác kế toán nới chung và các phần hành kế toán nói riêng - Nhận thấy trong công tác kế toán cần có thêm sự uyển chuyển và linh hoạt để công việc được nhanh chóng và hiệu quả - Nhận thấy bản thân cần tiếp tục trau dồi và rèn luyện thêm các kĩ năng văn phòng và nghiệp vụ kế toán 3.2 Một số nhận xét về công tác kế toán tại công ty cổ phần xây dựng Long. .. (Phụ lục 26), kế toán ghi: Nợ TK 112(1): 150.000.000 Có TK 113: 150.000.000 Phạm Hà Ngân – KT13-20 16 MSV: 08A08926N Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán Khoa kế PHẦN 3 THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 3.1 Thu hoạch Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng Long Giang, em đã có cơ hội tìm hiều về Công ty nới chung cũng như bộ máy kế toán nói riềng cũng như phương thức hạch toán của công ty Trên cơ sở... kế toán tại công ty cổ phần xây dựng Long Giang Trong quá trình thực tập tại công ty cổ phần xây dựng Long Giang, sau khi đối chiếu thực tế về công tác kế toán với những điều đã học, với chính sách, chế độ tài chính, kế toán của Nhà nước, em có một số nhận xét như sau:ư 3.2.1 Ưu điểm Phạm Hà Ngân – KT13-20 17 MSV: 08A08926N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán  Về bộ máy quản lý: Mô hình tổ chức... tiếp: Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp - Các TK sử dụng khác: TK 334, 338… • Phương pháp kế toán: Ngày 31/01/2011 tính lương phải trả cho công nhân trực tiếp xây dựng công trình Huyndai – Hà Đông là 86.735.294đ Trích sổ cái TK 622 (Phụ lục 20), kế toán hạch toán: Nợ TK 622: 86.735.294 Có TK 334:  • 86.735.294 Kế toán chi phí sản xuất chung: Tài khoản kế toán sử dụng:... kỳ kế toán thanh toán tiền lương phải trả: 358.468.592 – 8.970.652=349.497.940 2.3.4 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 2.3.4.1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất ở Công ty là các công trình, hạng mục công trình Phạm Hà Ngân – KT13-20 12 MSV: 08A08926N Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán  Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: • Tài khoản kế. .. doanh của công ty Các phòng ban có nhiệm vụ rõ ràng và có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, đảm bảo giải quyết kịp thời các vấn đề nảy sinh  trong quá trình thi công Về tổ chức công tác kế toán: Bộ máy kế toán tương đối hoàn chỉnh, chặt chẽ Quy trình làm việc khoa học với đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ năng lực cao Đồng thời do thực hiện mô hình tập trung nên việc hạch toán tại công ty rõ ràng,... 08A08926N Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán • Phương pháp kế toán: Khoa kế Ngày 31/12/2010 tập hợp chi phí mua ngoài gồm tiền điện, tiền nước,… phục vụ việc xây dựng công trình Huyndai – Hà Đông tháng 12 là 75.387.084đ Trích Sổ cái TK 627 (Phụ lục 21), kế toán hạch toán: Nợ TK 627: 75.387.084 Có TK 111: 75.387.084  • Kế toán tập hợp chi phí toàn doanh nghiệp: Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 154: Chi phí... giá một công - Nhân công thuê ngoài: lương khoán dựa vào số ngày công nhân làm việc và đơn giá ngày công thỏa thuận theo hợp đồng lao động  Phương pháp tính lương: ngày làm thực tế Lương theo thời gian Lương công nhân Số công quy đổi Đơn giá ngày công thuê ngoài Cách tính lương Cán bộ công trường Đơn giá một công Lương khoán của = Số công đã quy đổi Đơn giá một công mỗi công nhân *Trong đó: Số công đã... 2.899.791.778 2.3.5 Kế toán vốn bằng tiền   • • Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111, 112, 113… Chứng từ hạch toán: Phiếu thu, phiếu chi, bien bản kiểm kê quỹ và các chứng từ gốc đi kèm Giáy báo Có, giấy báo nợ kèm theo các bản sao kê của ngân hàng với các chứng  từ gốc như ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản… Một số nghiệp vụ kế toán chủ yếu về kế toán tiền mặt, kế toán ngân hàng, kế toán • tiền đang chuyển... những lý thuyết được học tại nhà trường, em có dịp đối chiếu với công việc thực tế tại công ty, nhờ đó em đã có được một số những thu hoạch sau: - Được tiếp xúc và làm việc với các chứng từ thực tế - Được làm việc cùng đội ngũ kế toán chuyên nghiệp, có nhiều kinh nghiệm, được chỉ bảo tận tình trong việc hạch toán và hoàn thành chứng từ - Nhận thấy trong thực tế, công tác kế toán có nhiều điểm khác biệt . vụ kế toán. 3.2. Một số nhận xét về công tác kế toán tại công ty cổ phần xây dựng Long Giang. Trong quá trình thực tập tại công ty cổ phần xây dựng Long Giang, sau khi đối chiếu thực tế về công. Khoa kế toán PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG LONG GIANG 1.1 Giới thiệu chung về công ty: • Tên chính thức: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG LONG GIANG. • Tên tiếng Anh: LONG GIANG. 2010 nói riêng. PHẦN 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG LONG GIANG 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp  Hình thức tổ chức bộ máy kế toán Phòng Kế toán được tổ chức