Slide bài giảng môn kiểm toán hoạt động (chuyên ngành) chương 4: Kiểm toán hoạt động quản lý và sử dụng nhân sự

KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG Phần II: KIỂM TOÁN NHỮNG HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TRONG MỘT TỔ CHỨC 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com KẾT CẤU PHẦN II Chương IV Chương V Kiểm toán hoạt động quản lý sử dụng nhân Kiểm toán hoạt động cung ứng Chương VI 26/09/14 Kiểm toán hoạt động sản xuất Dr To Nhat – www.avinaa.com KẾT CẤU PHẦN II Chương VII Kiểm toán hoạt động marketing Chương VIII Chương IX 26/09/14 Kiểm toán hoạt động thu, chi toán Kiểm tốn hệ thống thơng tin Dr To Nhat – www.avinaa.com CHƯƠNG CHƯƠNG IV IV KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NHÂN LỰC VÀ SỬ DỤNG NHÂN LỰC 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com KẾẾ CẤẾ CHƯƠNG IV T U I - Hoạt động quản lý sử dụng nhân lực với kiểm toán hoạt động II - Tiêu chí đánh giá hoạt động quản lý sử dụng nhân lực III - Các kỹ thuật thu thập phương pháp phân tích liệu IV - Quy trình kiểm tốn hoạt động quản lý sử dụng nhân lực V - Một số ví dụ minh họa phát khuyến nghị kiểm toán hoạt động quản lý sử dụng nhân lực 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com I - Hoạt động quản lý sử dụng nhân lực với kiểm toán hoạt động  Lao động yếu tố đầu vào quan trọng  Hao phí nhân lực yếu tố chi phí chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí  Do đó, quản lý sử dụng hiệu nhân lực vấn đề thiết yếu nhà quản lý  Yêu cầu quản lý đòi hỏi kiểm toán hoạt động quản lý sử dụng nhân lực với mục đích tìm kiếm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng lao động đơn vị kiểm toán 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com Hoạt động quản lý sử dụng nhân lực với kiểm toán QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NHÂN SỰ CHỨC NĂNG CỦA PHÒNG NHÂN SỰ 26/09/14 PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP Dr To Nhat – www.avinaa.com Hoạt động quản lý sử dụng nhân lực với kiểm toán TUYỂN DỤNG LẬP KẾẾ ẠCH VÀ BỐẾ HO TRÍ NHẤN SỰ ĐÀO TẠO VÀ PHÁT TRIỂN ĐÁNH GIÁ PHẤN LOẠI ÁC ỨC NG ỦA ỊNG HÂN Ự CHÍNH SÁCH LƯƠNG KHEN THƯỞNG, KỶ LUẬT QUAN HỆ LAO ĐỘNG, TƯ VẤẾ N Y TẾẾ VÀ BẢO HỘ LAO ĐỘNG TUẤN THỦ CÁC QUY ĐỊNH PHÁP LÝ CÁC HOẠT ĐỘNG HÀNH–CHÍNH Dr To Nhat 26/09/14 www.avinaa.com TUYỂN DỤNG      Xác định nhu cầu Mô tả công việc đặt yêu cầu công việc Thông báo tuyển dụng (Quảng cáo) Phỏng vấn, thi tuyển Chọn lựa 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com LẬP KẾ HOẠCH VÀ BỐ TRÍ NHÂN SỰ   Sắp xếp nhân ‘đúng người việc’ Bố trí nhân theo nhu cầu thực tế phận phù hợp với kế hoạch phát triển 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 10 Đánh giá hoạt động tuyển dụng  Các kỹ thuật kiểm toán thiết kế bao gồm:  Xem xét tài liệu DN qui định tuyển dụng, kế hoạch tuyển dụng;  Phỏng vấn cán nhân tuyển dụng nhân viên tuyển, người phụ trách nhân viên tuyển chất lượng nhân viên tuyển;  Kỹ thuật xem xét tài liệu phản ánh kết công việc nhân viên tuyển sử dụng 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 37 Đánh giá hoạt động đào tạo phát triển  Các kỹ thuật kiểm toán thiết kế bao gồm:  Xem xét tài liệu DN kế hoạch hoạt động, kết làm việc;  Phỏng vấn người phụ trách phận có nhân đào tạo tính phù hợp nội dung đào tạo 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 38 Đánh giá Hệ thống đánh giá  Các kỹ thuật kiểm toán thiết kế bao gồm:  Xem xét tài liệu DN thiết kế hệ thống đánh giá, tài liệu ghi chép kết làm việc;  So sánh với ngành tính hợp lý;  Quan sát hoạt động hệ thống đánh giá thực tế;  Phỏng vấn nhân viên đánh giá tính hiệu hệ thống đánh giá;  Thiết kế kỹ thuật thực nghiệm nội dung đánh giá thực yếu tố máy móc 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 39 Đánh giá Chính sách tiền lương, khen thưởng, phúc lợi  Các kỹ thuật kiểm toán thiết kế bao gồm:  Xem xét tài liệu DN qui định về:  Chính sách tiền lương, khen thưởng,  Chính sách phúc lợi,  Về tình trạng thơi việc;  So sánh với DN ngành;  Phỏng vấn nhân viên độ thoả mãn tiền lương khoản khen thưởng, phúc lợi 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 40 Đánh giá Y tế bảo hộ lao động  Các kỹ thuật kiểm toán thiết kế bao gồm:  Xem xét tài liệu DN sách y tế bảo hộ lao động;  Quan sát thực tế môi trường làm việc;  Phỏng vấn nhân viên DN sách y tế bảo hộ lao động mà họ thụ hưởng thực tế 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 41 Đánh giá Tuân thủ qui định pháp lý  Các kỹ thuật kiểm toán thiết kế bao gồm:  Phỏng vấn cán nhân qui định pháp lý liên quan tuân thủ;  Xem xét tài liệu DN nội qui liên quan đến qui định pháp lý;  Quan sát thực tế DN điều kiện lao động;  Phỏng vấn nhân viên hoạt động thực tế điều khoản nội qui DN 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 42 Đánh giá độ thoả mãn nhân viên, tính linh hoạt tính thích nghi     Thiết kế bảng câu hỏi hay vấn Rà sốt kế hoạch, sách thủ tục DN, Phỏng vấn nhân viên để xác định liệu nhà quản lý đội ngũ nhân viên có đủ linh hoạt điều chỉnh theo tình ngồi dự kiến Nhưng khó đánh giá khả điều chỉnh thay đổi dài hạn 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 43 Đánh gía suất lao động  Các kỹ thuật thiết kế bao gồm:  Xem xét tài liệu kết công việc hệ thống đánh giá công việc DN;  So sánh suất DN với ngành DN ngành;  Quan sát hoạt động hệ thống đánh giá công việc nhằm xác định cách thức để giảm thiểu thời gian vô dụng 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 44 Lựa chọn tiêu chuẩn đánh giá:   phụ thuộc vào đối tượng kiểm toán nguồn lực kiểm toán Các tiêu chuẩn đánh giá cần trao đổi thống với phận đánh gía để bảo đảm tránh bất đồng bảo đảm tính khả thi cho khuyến nghị đưa 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 45 Giai đoạn thực kiểm toán lưu ý đến đầu mối kiểm toán giấy làm việc  sử dụng kỹ thuật chọn mẫu nhân viên để quan sát NSLĐ hay vấn độ thoả mãn chế độ đãi ngộ hay điều kiện làm việc  Định kỳ tiến triển công việc kiểm toán tổng hợp lập báo cáo  Các phát kiểm toán cần xem xét ý nghĩa thực tế nhà quản lý DN  26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 46 Các loại Giấy làm việc KTV gồm Liệt kê thủ tục kiểm tốn vận dụng;  Bảng hỏi; mơ tả thủ tục hoạt động DN kiểm toán;  Các hoạt động rà soát, đánh giá cụ thể, phân tích;  Tài liệu DN kiểm toán,  Bản thảo báo cáo kiểm toán,  Những lưu ý người phụ trách kiểm toán  26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 47 Giai đoạn kết thúc kiểm toán Bước Bước Bước Bước Bước Bước THU THẬP BÌNH THU THẬP BÌNH LẬP BÁO CÁO LẬP DỰ THẢO LUẬN LẬP BÁO CÁO LẬP DỰ THẢO LUẬN KIỂM TOÁN BÁO CÁO CỦA NGƯỜI KIỂM TỐN BÁO CÁO CỦA NGƯỜI CHÍNH THỨC KIỂM TỐN CĨ TRÁCH CHÍNH THỨC KIỂM TỐN CĨ TRÁCH NHIỆM NHIỆM 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 48 Lập dự thảo báo cáo:     Phân tích số liệu thu thập Tổng hợp so sánh số liệu thu thập với tiêu chuẩn đánh giá lựa chọn để tìm kiếm vấn đề bất thường Xem xét phát kiểm toán, đánh giá vấn đề đáng kể để xác lập biện pháp cải thiện tình hình nâng cao hiệu qủa hoạt động Xác định nguyên nhân tồn phát hiện:  Nếu nguyên nhân khách quan chấp nhận tồn tại, thiết kế biện pháp dự phịng ngun nhân tái diễn  Nếu nguyên nhân chủ quan phải xác định biện pháp khắc phục để DN thực 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 49 Thu thập bình luận người có trách nhiệm    Thu thập ý kiến bình luận phận kiểm tốn người có trách nhiệm (đến việc thực giải pháp) hoạt động cần thiết để chuẩn hóa báo cáo kiểm tốn thức KTV cần thu thập kế hoạch thực giải pháp phận kiểm toán Thu thập bình luận người có trách nhiệm thực qua hình thức tổ chức buổi họp báo cáo kết sơ kiểm toán 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 50 Lập báo cáo thức:  Báo cáo thức gửi cho:  Nhà quản lý cấp cao phụ trách phòng tổ chức nhân sự,  Phòng tổ chức nhân sự,  Các phận có liên quan đến việc thực giải pháp đề xuất 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com 51 ... ĐỘNG QUẢN LÝ KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NHÂN LỰC VÀ SỬ DỤNG NHÂN LỰC 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com KẾẾ CẤẾ CHƯƠNG IV T U I - Hoạt động quản lý sử dụng nhân lực với kiểm tốn hoạt. .. cao hiệu sử dụng lao động đơn vị kiểm toán 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com Hoạt động quản lý sử dụng nhân lực với kiểm toán QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NHÂN SỰ CHỨC NĂNG CỦA PHÒNG NHÂN SỰ 26/09/14... khuyến nghị kiểm toán hoạt động quản lý sử dụng nhân lực 26/09/14 Dr To Nhat – www.avinaa.com I - Hoạt động quản lý sử dụng nhân lực với kiểm toán hoạt động  Lao động yếu tố đầu vào quan trọng