I. CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM TỔNG QUAN VỀ KTBCTC 1. Đối tượng kiểm toán Báo cáo tài chính là: A. Bảng khai tài chính B. Cơ cấu tổ chức của đơn vị được kiểm toán. C. Thực trạng hoạt động tài chính D. Cả 3 câu trên đều sai. => Đáp án: A 2. Trình tự rà soát các thông tin về giá trị trong hành tự kế toán là trắc nghiệm: A. Trắc nghiệm trực tiếp số dư B. Trắc nghiệm độ vững trãi của công viêc C. Trắc nghiệm đạt yêu cầu của công viêc D. Trắc nghiệm công viêc => Đáp án: B 3. Quá trình sử dụng các trắc nghiệm vào việc xác minh các thông tin hình thành và phản ánh trên bảng khai tài chính nằm trong công việc: A. Chuẩn bị kiểm toán B. Thực hiện kiểm toán C. Hoàn tất kiểm toán D. Đánh giá hệ thống kiểm toán nội bộ => Đáp án: B 4 Trách nhiệm của nhà quản lý trong việc giải thích đúng đắn các BCTC thuộc loại cam kết: A. Cam kết chung B. Cam kết về từng mặt, từng yếu tố thành sự trung thực và hợp lý C. Những cam kết( giải trình) về mối quan hệ D. Bản giải trình của Giám đốc => Đáp án: A 5 Các giải trình bằng văn bản được thể hiện dưới các hình thức A. Bản giải trình của Giám đốc. B. Thư của kiểm toán viên liệt kê ra tất cả nhưngc hiểu biết của mình về các giải trình của Giám đốc và được Giám đốc xác nhận là đúng. C. Biên bản họp hội đồng quản trị hay Báo cáo tài chính đã được Giám đốc ký duyệt. D. Cả 3 đáp án trên. Đáp án : D 6 Điều nào say đây không phải là lý do chính của việc kiểm toán báo cáo tài chính: A .Do mâu thuẫn quyền lợi giữa nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán với kiểm toán viên độc lập. B . Sự phức tạp của các vấn đề liên quan đến kế toán và trình bày báo cáo tài chính. C .Người sử dụng BCTC khó khăn trong việc tiếp cận các thông tin tại đơn vị được kiểm toán. D .Tác động của báo cáo tài chính đến quá trình ra quyết định của người sử dụng . Đáp án :A 7 Lý do chính của kiểm toán báo cáo tài chính là: A. Nhằm đáp ứng yêu cầu của luật pháp. B .Để đảm bảo rằng không có những sai lệch trong báo cáo tài chính. C .Cung cấp cho người sử dụng một sự đảm bảo hợp lý về tính trung thực và hợp lý của BCTC D .Làm giảm trách nhiệm của nhà quản lý đối với báo cáo tài chính. Đáp án: C 8 Trước khi phát hành báo cáo kiểm toán, KTV cần đặc biệt chú trọng xem xét: A. Hoạt động liên tục và nhất quán. B .Dồn tích và thận trọng. C .Hoạt động liên tục, thận trọng và trọng yếu. D .Tôn trọng nội dung hơn là hình thức và dồn tích. Đáp án: C 9 Kết quả kiểm toán báo cáo tài chính phục vụ cho: A. Cơ quan nhà nước. B. Công ty cổ phần. C. Các bên thức ba. D. Đơn vị, nhà nước và các bên thứ ba, nhưng chủ yếu là phục vụ cho các bên thứ ba. Đáp án: D
Trang 1Trường ĐHKT Kỹ Thuật Công Nghiệp
BÀI THẢO LUẬN LẦN I MÔN : KIỂM TOÁN BCTC Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Thu Hà
Nguyễn Văn Triển
Nguyễn Hữu Thanh
Phạm Thị Nhuyện
Trần Thị Ly
Phạm Thi Phương Thảo
Trang 2I CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM
2 Trình tự rà soát các thông tin về giá trị trong hành tự kế toán là trắc nghiệm:
A Trắc nghiệm trực tiếp số dư
B Trắc nghiệm độ vững trãi của công viêc
C Trắc nghiệm đạt yêu cầu của công viêc
D Trắc nghiệm công viêc
=> Đáp án: B
3 Quá trình sử dụng các trắc nghiệm vào việc xác minh các thông tin hình thành
và phản ánh trên bảng khai tài chính nằm trong công việc:
A Chuẩn bị kiểm toán
B Thực hiện kiểm toán
C Hoàn tất kiểm toán
D Đánh giá hệ thống kiểm toán nội bộ
=> Đáp án: B
Trang 34 Trách nhiệm của nhà quản lý trong việc giải thích đúng đắn các BCTC thuộc loại cam kết:
A Cam kết chung
B Cam kết về từng mặt, từng yếu tố thành sự trung thực và hợp lý
C Những cam kết( giải trình) về mối quan hệ
D Bản giải trình của Giám đốc
=> Đáp án: A
5 Các giải trình bằng văn bản được thể hiện dưới các hình thức
A Bản giải trình của Giám đốc.
B Thư của kiểm toán viên liệt kê ra tất cả nhưngc hiểu biết của mình về các giải trình của Giám đốc và được Giám đốc xác nhận là đúng.
C Biên bản họp hội đồng quản trị hay Báo cáo tài chính đã được Giám đốc ký duyệt.
D Cả 3 đáp án trên.
Đáp án : D
6 Điều nào say đây không phải là lý do chính của việc kiểm toán báo cáo tài chính:
A Do mâu thuẫn quyền lợi giữa nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán với kiểm toán viên độc lập.
B Sự phức tạp của các vấn đề liên quan đến kế toán và trình bày báo cáo tài chính.
C Người sử dụng BCTC khó khăn trong việc tiếp cận các thông tin tại đơn vị được kiểm toán.
D Tác động của báo cáo tài chính đến quá trình ra quyết định của người sử dụng
Đáp án :A
Trang 47 Lý do chính của kiểm toán báo cáo tài chính là:
A Nhằm đáp ứng yêu cầu của luật pháp.
B Để đảm bảo rằng không có những sai lệch trong báo cáo tài chính.
C Cung cấp cho người sử dụng một sự đảm bảo hợp lý về tính trung thực và hợp lý của BCTC
D Làm giảm trách nhiệm của nhà quản lý đối với báo cáo tài chính.
Đáp án: C
8 Trước khi phát hành báo cáo kiểm toán, KTV cần đặc biệt chú trọng xem xét:
A Hoạt động liên tục và nhất quán.
B Dồn tích và thận trọng.
C Hoạt động liên tục, thận trọng và trọng yếu.
D Tôn trọng nội dung hơn là hình thức và dồn tích.
Đáp án: C
9 Kết quả kiểm toán báo cáo tài chính phục vụ cho:
A Cơ quan nhà nước.
B Công ty cổ phần
C Các bên thức ba.
D Đơn vị, nhà nước và các bên thứ ba, nhưng chủ yếu là phục vụ cho các bên thứ ba Đáp án: D
Trang 510 KTV độc lập xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm:
A Xác định nội dung, thời gian, phạm vi của công việc kiểm toán.
B Đánh giá kết quả của công việc quản lý.
C Duy trì một thái độ độc lập đối với vấn đề liên quan đến cuộc kiểm toán.
D 3 câu trên đúng.
Đáp án: A
• Câu 11. 11. KTV sẽ thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát khi:
• A Kiểm soát nội bộ của đơn vị yếu kém.
• B Cần thu thập bằng chứng về sự hiện hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ.
• C Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao.
• D 3 câu trên đúng.
• >>>>>> Đáp án :B
Trang 6Câu 12.Mục đích chính của thư giải trình của giám đốc là:
A Giới thiệu tổng quát về tổ chức nhân sự, quyền lợi và trách nhiệm trong đơn vị.
B Giúp KTV tránh khỏi các trách nhiệm pháp lý đối với các cuộc kiểm toán.
C Nhắc nhở nhà quản lý đơn vị về trách nhiệm của họ đối với BCTC.
D Xác nhận bằng văn bản sự chấp nhận của nhà quản lý về giới hạn của phạm vi kiểm toán.:
B Nhắc nhở nhà quản lý về trách nhiệm của họ.
C Lưu trữ trong hồ sơ kiểm toán về những giải trình miệng của đơn vị trong quá trình kiểm toán.
D Cung cấp thêm bằng chứng về những dự tính trong tương lai của đơn vị.
>>>>>>>> Đáp án : A
Trang 7câu 14.Khi thu thập bằng chứng từ hai nguồn khác nhau mà cho kết quả khác biệt trọng yếu, KTV sẽ:
A Thu thập thêm bằng chứng thứ ba và kết luận theo nguyên tắc đa số thắng thiểu số
B Dựa trên bằng chứng có độ tin cậy cao nhất
C Tìm hiểu và giải thích nguyên nhân trước khi đưa đến kết luận
D Cả 3 câu trên đúng
>>>>>>>>>>> Đáp án : C
câu 15.Trong giai đoạn tiền kế hoạch, việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm là một thủ tục cần thiết nhằm:
A Xem xét việc nó nên sử dụng kết quả công việc của KTV tiền nhiệm hay không
B Xác định khách hàng có thường xuyên thay đổi KTV hay không
C Thu thập ý kiến của KTV tiền nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng
D Đánh giá về khả năng nhận lời mời kiểm toán
>>>>>>>> Đáp án : D
Trang 8câu 16.Mục tiêu của việc thực hiện phân tích sơ bộ trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán là nhận diện sự tồn tại của:
A Các nghiệp vụ và sự kiện bất thường
B Các hành vi không tuân thủ được phát hiện do KTV nội bộ yếu kém
C Các nghiệp vụ với những bên liên quan
D Các nghiệp vụ được ghi chép nhưng không được xét duyệt
>>>>>>> đáp án : A
câu 17 Thí dụ nào sau đây là thủ tục phân tích:
A Phân tích số dư nợ phải thu theo từng khách hàng và đối chiếu với sổ chi tiết
B Phân chia các khoản nợ phải thu thành các nhóm theo tuổi nợ để kiểm tra việc lập dự phòng nợ khó đòi
C Tính tốc độ luân chuyển hàng tồn kho và đối chiếu với tỷ số này của năm
trước
D Phân tích tài khoản thành số dư đầu kỳ, các nghiệp vụ tăng giảm trong kỳ để kiểm tra chứng từ gốc
>>>>>>>>>>>> đáp án : C
Trang 9Câu 18 Kiểm toán viên độc lập phát hành BCKT loại ý kiến không chấp nhận khi:
A Phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng.
B Có vi phạm rất nghiêm trọng về tính trung thực trong BCTC, không thể BCKT chấp nhận từng phần dạng ngoại trừ.
C KTV không thể thực hiện đầy đủ các thủ tục kiểm toán để đánh giá toàn bộ tổng thể BCTC.
D Có các vấn đề không rõ ràng liên quan đến tương lai của đơn vị, và báo cáo chấp nhận từng phần dạng ngoại trừ không phù hợp.
KIỂM TOÁN CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN, NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG
1 Một số thủ tục phân tích thường được sử dụng trong kiểm toán nợ phải thu là:
A Tính tỷ lệ lãi gộp trên doanh thu và tính tỷ số chi phí dự phòng trên số dư nợ phải thu khách hàng.
B Tính số vòng quay nợ phải thu khách hàng
C So sánh số dư quá hạn năm nay so với năm trước
D Cả 3 câu trên đều đúng
Đáp án: D
Trang 102 Đối với nợ phải thu khách hàng quá hạn thanh toán mức trích lập dự phòng với
tỷ lệ như thế nào
A 30% giá trị đối với khoản quá hạn từ 3 tháng đến dưới 1 năm
B 50% giá trị đối với khoản quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm
C giá trị đối với khoản quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm.
4 Các mục tiêu kiểm toán nợ phải thu
A Hiện hữu và đầy đủ
B Quyền và đánh giá
C Trình bày và công bố
D Tất cả điều đúng
Đáp án: D
Trang 11A Tại ngày kết thúc niên độ
B Một hay hai tháng trước ngày kết thúc niên độ
C Sau ngày kết thúc niên độ
D Cả 3 câu trên đều sai
Đáp án: C
Trang 127 Chức năng đầu tiên trong chu trình bán hàng của doanh nghiệp là:
A Lập lệnh bán hàng ( Phiếu xuất kho)
A Có nhiều khả năng sai sót và khó kiểm tra
Trang 1310 Mức độ phân chia trách nhiệm càng cao thì :
A Các sai phạm càng khó bị phát hiện
B Các sai phạm càng dễ bị phát hiện
C Các sai phạm không thể phát hiện
D Cả 3 câu trên đều đúng
Đáp án: B
11 Doanh nghiệp lập dự phòng phải thu khó đòi khi:
A Các khoản nợ phải thu khó đòi lớn hơn nợ phải trả
B Các khoản nợ phỏi thu quá lớn so với các khoản mục khác trong tổng tài sản
C Có bằng chứng và căn cứ xác định có những khoản thu khó đòi
D Không có câu trả lời đúng
Đáp án: C
12 Mức độ phân chia trách nhiệm càng cao thì các sai phạm càng dễ bị phát hiện,
vì:
A Được hưởng lợi ít hơn
B Công việc ít hơn
C Tránh được sự thông đồng
D Nhờ sự kiểm tra lẫn nhau hay việc đối chiếu số liệu
Đáp án: D
Trang 1413 Nếu đơn vị không xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu đối với chu trình bán hàng thì:
A Việc không thu hồi được các khoản nợ của khách hàng là điều khó tránh khỏi.
B Việc không thu hồi được các khoản nợ của khách hàng là điều không thể xảy ra.
C Việc thu hồi được các khoản nợ của khách hàng là điều không thể xảy ra.
D Cả 3 câu trên đều sai
Trang 1516 Nội dung nào không nằm trong quy định về các bước công việc trong kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng, đặc biệt là bán chịu
A Phiếu xuất kho
B Xét duyệt hàng bán bị trả lại, hay giảm giá
C Lập và kiểm tra phiếu thu
D Cho phép xóa sổ các khoản nợ không thu hồi được
Đáp án : C
17 Kiểm toán viên nên kiểm soát như thế nào khi doanh thu bị tăng lên giả tạo:
A Lập bảng kê các nghiệp vụ bán hàng, lâp hóa đơn nghiệp vụ bán hàng
B Nên xem xét cẩn thận tất cả các khoản hàng trả lại sau ngày kết thúc niên độ
C So sánh giữa ngày ghi trên chứng từ vận chuyển hàng với ngày ghi trên hóa đơn bán
A Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
B Chi phí quản lý doanh nghiệp
C Chi phí khác
D Chi phí thuế TNDN hiện hành
Đáp án: A
Trang 1619 Một trong những phương pháp là tăng giả tạo doanh thu là:
A Ghi vào nhật ký và sổ cái về các nghiệp vụ bán hàng xảy ra trước ngày kết thúc niên độ
C Cả hai câu đều đúng
D Cả hai câu đều sai
Đáp án: C
21 Để xác nhận tính có thực của nợ phải thu của khách hàng thử nghiệm phổ biến nhất là:
A Gửi thư xác nhận đến khách hàng
B Kiểm tra bảng chi tiết phân tích theo tuổi nợ đối chiếu sổ chi tiết với sổ cái
C So sánh nợ quá hạn năm nay so với năm trước
D Tất cả đều sai
Đáp án: A
Trang 1722 Không phát hiện được sai sót trọng yếu về khoản mục phải thu của khách hàng trên BCTC, đó là rủi ro mà kiểm toán viên có thể giảm bớt bằng cách thực
hiện:
A Nhiều hơn các thử nghiệm cơ bản
B Nhiều hơn các thử nghiệm kiểm soát
C Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
D Yêu cầu đơn vị cung cấp thư giải trình
Đáp án: A
23 Đặc điểm của khoản mục nợ phải thu của khách hàng là:
A Là một tài sản khá nhạy cảm với những gian lận như bị nhân viên chiếm dụng hoặc tham ô
B Là khoản mục có liên quan mật thiết đến kết quả kinh doanh, do đó là đối
tượng được sử dụng các thủ thuật thổi phồng doanh thu và lợi nhuận của đơn vị
C Là một khoản mục được trình bày theo giá trị thuần có thể thực hiện được Tuy nhiên, do việc lập dự phòng phải thu khó đòi thường dựa vào ước tính của các nhà quản lý nên có nhiều khả năng sai sót và khó kiểm tra.
D Tất cả đều đúng
Đáp án: D
Trang 1824 Nợ phải thu là khoản mục có liên quan mật thiết đến kết quả kinh doanh, do đó là:
A Đối tượng sử dụng các thủ thật thổi phồng doanh thu và lợi nhuận của đơn vị
B Đối tượng được sử dụng các thủ thuật thổi phồng chi phí
C Đối tượngđược sử dụng các thủ thuật làm giảm doanh thu và lợi nhuận của đơn
vị
D Tất cả đều sai
Đáp án: A
25 Các khoản dự phòng phải thu khó đòi được tính toán hợp lý để giá trị thuần của
nợ phải thu khách hàng gần đúng với giá trị thuần có thể thực hiện được Việc tính toán này nhằm đáp ứng mục tiêu kiểm toán
A Hiện hữu B Đầy đủ
C Đánh giá D, Ghi chép chính xác
Đáp án: C
26 Kiểm toán viên cần lập một bảng tóm tắt để liệt kê các thư đã nhận được, và tổng
hơp kết quả chung Đây là nội dung quan trọng trong hồ sơ kiểm toán Hồ sơ kiểm toán tối thiểu phải chứa đựng một số thông tin như:
A Số tiền và số lượng của các thư hồi âm B Tỷ lệ mẫu chọn so với tổng thể C.Mối quan hệ giữa số liệu kiểm toán với số liệu trên sổ sách D.Tất cả đúng
Đáp án: D
Trang 1927 Các khoản nợ phải thu khách hàng đã ghi chép đều có thực tại thời điểm lập
báo cáo Việc ghi chép này nhằm đáp ứng mục tiêu kiểm toán:
A Hiện hữu B Đầy đủ
B Đánh giá D Ghi chép chính xác
Đáp án: A
28.Phương pháp lựa chọn khách hàng để gửi thư xác nhận trong phần lớn các
cuộc kiểm toán nợ phỉ thu, kiểm toán viên thường:
A Chọn mẫu để gửi thư xác nhận
B Gửi thư xác nhận đến toàn bộ khách hàng
C Gửi thư xác nhận đến trên 50% khách hàng
D Tất cả sai
Đáp án : A
29 Thử nghiệm chi tiết về nợ phải thu khách hàng và dự phòng nợ khó đòi chủ
yếu sựa vào bảng số dư chi tiết phân tích theo tuổi nợ Bảng này thường được đơn vị lập:
A Ngay khi kết thúc niên độ B Vào cuối mỗi tháng
C Vào cuối mỗi quý D Khi bắt đầu kiểm toán
Đáp án : A
Trang 2030 Khi đánh giá rủi ro kiểm soát thấp hơn mức tối đa, kiểm soát viên phải
chứng minh điều này bằng các thử nghiệm:
A Cơ bản B Kiểm soát
C Cơ bản và kiểm soát D Cả 3 đều sai
Đáp án : B
31.Những thử nghiệm cơ bản tiêu biểu để đáp ứng các mục tiêu kiểm toán nợ phải
thu gồm:
A Thủ tục phân tích đối với nợ phải thu khách hàng B Thử nghiệm chi tiết
C Cả 2 đều đúng D Cả 2 đều sai
Đáp án : C
32 Kiểm tra chữ ký xét duyệt bán chịu và cơ sở xét duyệt để xem có tuân thủ vấn
đề gì:
A Quy trình bán hàng B Chuẩn mực kiểm toán
C Các thủ tục xét duyệt bán chịu D Tất cả đều đúng
Đáp án : D
33 Kiểm soát nội bộ đối với nợ phải thu khách hàng được xem là hữu hiệu khi
nhân viên kế toán giữ sổ chi tiết các khoản phải thu không được kiêm nhiệm việc:
A Phê chuẩn việc bán chịu cho khách hàng
B Xóa sổ nợ phải thu khách hàng
C Thực hiện thu tiền D Cả 3 câu trên đều đúng
Đáp án : D
Trang 2134 Kiểm toán viên chọn mẫu để kiểm tra việc ghi chép các nghiệp vụ bán hàng
từ các chứng từ gửi hàng lần theo đến các hóa đơn bán hàng và đến sổ kế toán Thử nghiệm này được thực hiện nhằm thỏa mãn cơ sở dẫn liệu nào của khoản mục Nợ phải thu/ Doanh thu:
35 Thủ tục kiểm soát nào sau đây nhằm đảm bảo hợp ly nhất rằng mọi nghiệp
vụ bán chịu trong kỳ của đơn vị đều được ghi nhận:
A Nhân viên phụ trách bán hàng gửi một liên của các đơn đặt hàng đến bộ
phận bán chịu để so sánh hạn mức bán chịu dành cho khách hàng và số
dư nợ phải thu của khách hàng.
B Các chứng từ gửi hàng, hóa đơn bán hàng được đánh số liên tục trước khi
sử dụng.
C Kế toán trưởng kiểm tra độc lập sổ chi tiết và sổ cái tài khoản Phải thu
khách hàng hàng tháng.
D Kế toán trưởng kiểm tra danh mục đơn đặt hàng, phiếu giao hàng mỗi
tháng và điều tra khi có sự khác biệt giữa số lượng hàng trên đơn đặt
hàng và số lượng hàng xuất giao.
Đáp án : B
Trang 2236 Để đáp ứng mục tiêu phát sinh của doanh thu bán chịu, kiểm toán viên cần
chọn mẫu kiểm tra từ:
A Hồ sơ các đơn đặt hàng B Hồ sơ các lệnh giao hàng
C Sổ chi tiết các khoản phải thu D Tài khoản doanh thu
Đáp án : D
37 Khi kiểm tra khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi, kiểm toán viên thường
xem xét thời gian đến hạn của các khoản phải thu Việc kiểm tra này nhằm đáp ứng mục tiêu kiểm toán:
A Hiện hữu và phát sinh B Đánh giá
C Đầy đủ D Quyền và nghĩa vụ
Đáp án : B
38 Hoạt động kiểm soát nào dưới đây có thể thích hợp nhất để đảm bảo các
nghiệp vụ bán hàng chưa thu tiền đã được ghi nhận?
A Nhân viên giám sát bộ phận phát hành hóa đơn đối chiếu chứng từ vận chuyển
được đánh số trước với nghiệp vụ được ghi nhận trên nhật ký bán hàng
B Nhân viên giám sát ở bộ phận kế toán kiểm soát báo cáo hàng tháng gửi cho
khách hàng và thực hiện điều tra bất cứ sự khác biệt nào xuất phát từ khách hàng
C Nhân viên giám sát ở bộ phận kế toán chỉnh hợp độc lập số chi tiết khoản phải
thu khách hàng tới sổ tổng hợp khoản phải thu khách hàng hàng tháng
D Nhân viên giám sát bộ phận phát hành hóa đơn gửi bản sao đơn đặt hàng đã
được phê chuẩn tới bộ phận tín dụng để so sánh với chính sách tính dụng được phê chuẩn và số dư hiện tại khoản phải thu khách hàng
Đáp án : C
Trang 2339 Nếu kiểm toán viên cho rằng rủi ro về khả năng gian lận trong chu kỳ doanh
thu, thông tin nào dưới đây là phù hợp nhất với việc mô tả những gì mà
kiểm toán viên quan tâm về khả năng gian lận tiềm tàng trong bán chịu?
A Gian lận quản lý- rủi ro cao; Gian lận của nhân viên – rủi ro cao
B Gian lận quản lý- rủi ro cao; Gian lận của nhân viên – rủi ro thấp
C Gian lận quản lý- rủi ro thấp; Gian lận của nhân viên – rủi ro cao
D Gian lận quản lý- rủi ro thấp; Gian lận của nhân viên – rủi ro thấp
E Đáp án : A
40 Hoạt động kiểm soát nội bộ nào dưới đây có thể đạt được hiệu lực cao nhất
trong việc ngăn chặn khả năng người bán cố tình tăng sản lượng bán làm tăng khả năng không thu được tiền?
A Nhân viên có trách nhiệm phê chuẩn bán hàng và xóa nợ tách biệt với chức
năng quản lý tiền
B Nhân viên thực hiện rà soát báo cáo ngoại trừ dựa trên cơ sở đối chiếu thông
tin vận chuyển hàng với dữ liệu bán hàng từ hóa đơn hàng không được
quyền xóa nợ
C Nhân viên phê chuẩn hạn mức tín dụng độc lập với chức năng bán hàng
D Sổ cái chi tiết phải thu khách hàng được đối chiếu và điều chỉnh so với sổ cái
tổng hợp do một nhân viên độc lập được ủy quyền thực hiện
Đáp án : D
Trang 2441 Hoạt động kiểm soát nào dưới đây là thích hợp nhất để đảm bảo các nghiệp vụ
bán chịu đã được ghi nhận
A Máy tính so sánh đơn đặt hàng với hạn mức nợ của khách hàng và số dư tài
khoản phải thu
B Thực hiện chỉnh hợp từ số dư tài khoản sổ cái chi tiết với sổ cái tổng hợp khoản
phải thu khách hàng
C Nhân viên giám sát tiến hành kiểm soát việc gửi báo cáo đối chiếu định kỳ
hàng tháng cho khách hàng và điều tra bất cứ sự khác biệt nào đã được phát hiện
D Máy tính in báo cáo về các hoạt động chuyển giao sản phẩm nhưng không phù
hơp với hóa đơn bán
Đáp án : D
42 Thủ tục kiểm soát nội bộ nào dưới đây có thể đảm bảo không thể có những
hóa đơn khống đã đươc ghi nhận vào sổ cái tài khoản phải thu
A Máy tính có thể so sánh tổng cộng doanh thu theo ngày với tổng cộng số phát
sinh nợ trên sổ cái chi tiết tài khoản phải thu khách hàng
B Máy tính so sánh mỗi hóa đơn bán hàng với những thông tin chuyển hàng
tương ứng
C Chỉnh hợp số dư từ sổ cái chi tiết tài khoản phải thu với sổ cái tổng hợp tài
khoản phải thu khách hàng
D Đánh số trước đối với hóa đơn bán hàng
Đáp án : A
Trang 2543 Một kiểm toán viên có thể đánh giá phương pháp kế toán kiểm kê định kỳ đối
với số hiệu của các hóa đơn vận chuyển và hóa đơn bán hàng để cung cấp
bằng chứng cho cơ sở dẫn liệu nào dưới đây?
A Tồn tại và phát sinh B Quyền và nghĩa vụ
C Đánh giá D Trọn vẹn
Đáp án : A
44 Mục đích của kiểm toán viên trong đánh giá tỷ lệ phải thu có nhiều rủi ro là thu
thập bằng chứng liên quan tới cơ sở dẫn liệu nào sau đây?
A Trình bày và công bố B Tồn tại và phát sinh
C Quyền và nghĩa vụ D Đánh giá
Đáp án : A
45 Thư xác nhận phủ định thường được sử dụng hữu ích khi nào?
A Đánh giá mức rủi ro kiểm soát đối với khoản phải thu là cao, số lượng các khoản
phải thu có số dư nhỏ là nhiều và xem xét khả năng trả lời của người nhận
B Đánh giá mức rủi ro kiểm soát đối với khoản phải thu là cao, số lượng các khoản
phải thu có số dư nhỏ là ít và xem xét khả năng trả lời của người nhận
C Đánh giá mức rủi ro kiểm soát đối với khoản phải thu là thấp, số lượng các
khoản phải thu có số dư nhỏ là nhiều và xem xét khả năng trả lời của người nhận
D Đánh giá mức rủi ro kiểm soát đối với khoản phải thu là thấp, số lượng các
khoản phải thu có số dư nhỏ là nhiều và xem xét khả năng không trả lời của người nhận.
Đáp án : C
Trang 2646 Thông tin nào đưới đây có thể cung cấp sự đảm bảo liên quan tới cơ sở dẫn liệu
đánh giá của khoản phải thu khách hàng ?
A Đối chiếu số tiền trong sổ cái chi tiết tới chi tiết số tiền trên hóa đơn vận chuyển
B So sánh số vòng quay khoản phải thu với tỷ lệ tương ứng của ngành để xác định
bất hợp lý
C Thẩm vấn về khoản phải thu được thể hiện trong những thỏa thuận vay
D Đánh giá sự phòng phải thu khó đòi để phát hiện bất hợp lý
Đáp án : D
47 Khi gửi thư xác nhận khẳng định, thông tin nào dưới đây không thích hợp để
xác định việc trả lời thư của một khách hàng?
A Tìm kiếm bằng chứng của những phiếu thu tiền sau ngày kết thúc năm tài chính
từ khách hàng
B Đối chiếu hóa đơn bán hàng với đơn đặt hàng
C Gửi thư xác nhận phủ định ở những nơi thực hiện xác nhận khẳng định
D.Giả thiết tỷ lệ không trả lời là 100% và dự kiến về khả năng sai phạm trong tổng
thể.
Đáp án : C
48 Việc sử dụng các hóa đơn bán hàng có đánh số thứ tự trước là một hoạt động
kiểm soát có liên quan trực tiếp nhất tới việc đạt được mục tiêu:
A Trọn vẹn đối với các nghiệp vụ bán hàng
B Hiện hữu/phát sinh đối với các nghiệp vụ doanh thu.
C Trọn vẹn đối với các khoản thu tiền D Tính giá/đo lường đối với các khoản
phải thu.
Đáp án : A
Trang 2749 Để kiểm tra tính có thật của các khoản phải thu đã ghi sổ thì kiểm toán viên nên
chọn ra một mẫu từ:
A Hồ sơ lưu các đơn đặt mua hàng B Các hóa đơn bán hàng.
C Hồ sơ lưu các chứng từ vận chuyển D Sổ chi tiết theo các khoản phải thu khách hàng. Đáp án : D
50.Sau khi hoàn thành trắc nghiệm kiểm soát đối với nghiệp vụ thu tiền và phê
chuẩn doanh thu, kiểm toán viên đánh giá mức rủi ro kiểm soát cao hơn kê hoạch Điều này có thể ảnh hưởng tới việc thực hiện các thử nghiệm cơ bản của kiểm toán viên như thế nào khi kiểm tra khoản phải thu khách hàng?
A Kiểm toán viên cần thực hiện nhiều thử nghiệm này hơn nhằm đảm bảo khoản
dự phòng phải thu khó đòi được trình bày trung thực khách quan.
B Kiểm toán viên cần thực hiện thử nghiệm ít hơn xuất phát từ kết quả của thử
nghiệm kiểm soát
C Kiểm toán viên có thể xem xét thay đổi thời gian gửi xác nhận nợ từ một tháng
trước ngày kết thúc năm cho tới ngày kết thúc năm tài chính
D Kiểm toán viên có thể thực hiện nhiều thủ tục phân tích hơn đối với nợ phải thu
như là một thủ tục thay thế cho những thủ tục kiểm toán chi tiết khác.
Đáp án : C
51 Cơ sở dẫn liệu nào liên quan trực tiếp nhất tới doanh thu mà kiểm toán viên
muốn kiểm tra nếu kiểm toán viên đó đối chiếu một mẫu các vận đơn với các hóa đơn có liên quan?
A Hiện hữu / phát sinh B Trọn vẹn.
C Quyền và nghĩa vụ D Trình bày và khai báo.
Đáp án : A
Trang 2852 Một kiểm toán viên sẽ rất hiếm khi gửi thư xác nhận dạng phủ định trong
trường hợp:
A Rủi ro kiểm soát đối với các khoản phải thu khách hàng là thấp.
B Một số lượng lớn các khoản phải thu khách hàng có số dư nhỏ.
C Số lượng thư cần gửi không nhiều.
D Các khách hàng có nhiều khả năng không phúc đáp thư xác nhận.
Đáp án : A
53 Mục đích nào dưới đây không được xem là mục đích cơ bản của kiểm toán
viên trong khi kiểm toán các khoản phải thu khách hàng?
A Để xác định giá trị thực của các khoản phải thu.
B Để khẳng định sự hiện hữu của các khoản phải thu khách hàng.
C Để xác định thời gian chính xác của việc thu hồi các khoản phải thu.
D Để xác định rằng các khoản phải thu ở đây là khoản phải thu từ các khách
hàng chứ không phải từ các nhân viên.
Đáp án : C
54 Bảng phân tích các mối nợ thường được kiểm toán viên sử dụng nhằm:
A Khẳng định sự có thật của các khoản phải thu được ghi sổ
B Bảo đảm rằng tất cả các khoản thanh toán của khách hàng đều được chuyển sổ
một cách hợp lý.
C Đánh giá kết quả của các thử nghiệm kiểm soát.
D Đánh giá khả năng thu hồi các khoản phải thu khách hàng.
Đáp án : D
Trang 2955 Chu trình bán hàng và thu tiền của một công ty thường sử dụng các tài khoản
sau:
A Hàng tồn kho, khoản phải trả nhà cung cấp, và chi phí chung.
B Hàng tồn kho, chi phí chung và phải trả công nhân viên.
C Tiền, các khoản phải thu khách hàng, và doanh thu.
D Tiền, các khoản nợ vay và vốn chủ sở hữu.
Đáp án : C
56 Sai sót nào dưới đây ảnh hưởng tới cơ sở dẫn liệu về sự hiện hữu/phát sinh đối
với các nghiệp vụ bán hàng?
A Hóa đơn bán hàng đã ghi nhầm 5.000 USD thành 500 USD.
B Giám đốc tín dụng đã phê duyệt nhầm một khoản bán chịu cho một khách
hàng không có khả năng thanh toán.
C Ghi nhầm doanh thu bán đất của công ty thành doanh thu bán máy móc thiết
bị.
D Hàng hóa vận chuyển cho khách hàng trong tháng 07 và đã thanh toán nhưng
đến tháng 08 lại ghi hóa đơn lần nữa.
Đáp án : D
KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG –THANH TOÁN VÀ NỢ PHẢI TRẢ
Trang 3021 Khi nhận được hàng hóa, máy tính có thể so sánh thông tin nhận được với những
thông tin từ tài liệu có liên quan và in ra báo cáo loại trừ với bất cứ sự khác biệt được phát hiện nào?
A Đơn đặt hàng và thông tin về yêu cầu mua hàng
B Thông tin trên hóa đơn của nhà cung cấp
C Tài liệu về việc chuyển hàng của nhà cung cấp và thông tin đặt hàng
D Tài liệu về việc chuyển hàng của nhà cung cấp và thông tin hóa đơn nhà cung cấp Đáp án : A
22 Mô tả về thủ tục kiểm soát được lập trình trước cung cấp sự đảm bảo về các
nghiệp vụ mua sắm của khách hàng đã viết hóa đơn và đã nhận được hàng Giả
sử máy tính chuẩn bị một báo cáo loại trừ và những thủ tục sau cùng được xem
là hiệu quả Theo anh/chị, những kiểm tra của chương trình máy tính so sánh:
A Số lượng và giá trên phiếu chi với số lượng và giá trên đơn đặt hàng
B Số lượng trên hóa đơn chi tiền với số lượng đã ghi nhận
C Số lượng và giá trên hóa đơn chi tiền với số lượng và giá cả trên hóa đơn nhà cung
cấp
D Giá cả theo thời điểm, số lượng trên phiếu chi và số tiền thanh toán cho người bán Đáp án : B
23 Hoạt động kiểm soát nội bộ mạnh có thể phát hiện được số lượng hàng được đặt
mua bị bỏ qua trong thông tin về hàng mua Điều này có thể được đánh giá
thông qua chương trình máy tính bởi:
A Bộ phận đề xuất các yêu cầu B Bộ phận nhận hàng
C Đại lý mua hàng D Kế toán theo dõi khoản phải trả
Đáp án : B
Trang 31KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN VÀ NỢ PHẢI TRẢ
B Yêu cầu đơn vị cung cấp số dư chi tiết các khoản vay để đối chiếu với sổ chi
tiết, kiểm tra tổng số đối chiếu với sổ cái
C Kiểm tra bản chỉnh hợp nợ phải trả và bản kê hóa đơn bán hàng của người
bán
D Câu A và C là đúng
Đáp án: D
2 Mục tiêu kiểm toán nợ phải trả là:
A Hiện hữu và nghĩa vụ
B Đầy đủ và ghi chép chính xác
C Đánh giá, trình bày và công bố
D Cả 3 đúng
Đáp án: D