incoterm 2000 và phương thức thanh toán quốc tế

ĐIỀU KIỆN GIAO Nghĩa vụ Người MUA Nhận hàng và trả tiền hàng Làm thủ tục hải quan về NK theo Incoterms 1990.. Nghĩa vụ Người MUA Nhận hàng và trả tiền hàng Chỉ định người vận tải.. N

INCONTERM VÀ PHƯƠNG THỨC THANH

TOÁN QUỐC TẾ

CHƯƠNG 1:

INCOTERMS – CÁC ĐIỀU KIỆN THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ

I GIỚI THIỆU CHUNG

Incoterms – International Commercial Terms

Incoterms là bộ qui tắc do Phòng Thương Mại Quốc Tế (ICC) phát hành để giảithích các điều kiện thương mại quốc tế

Incoterms không đề cập tới:

Việc chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa và các quyền về tài sản khác

Sự vi phạm hợp đồng và các hậu quả của sự vi phạm hợp đồng cũng như nhữngmiễn trừ về nghĩa vụ trong những hoàn cảnh nhất định

 Lịch sử phát triển của Incoterms:

 1936: “Quy tắc quốc tế diễn giải những điều kiện thương mại quốc tế”

 7 điều kiện: EXW, FCA, FOR/FOT, FAS, FOB, C&F, CIF

 6 lần sửa đổi, bổ sung: 1953, 1967, 1976, 1980, 1990, 2000

 Incoterms 1990 và 2000 có 13 điều kiện – 4 nhóm

 Nhóm D:

 Người bán phải chịu mọi phí tổn và rủi ro cần thiết để đưa hàng tới nơi đến

II ĐỊNH NGHĨA TÓM TẮT CÁC THUẬT NGỮ CỦA INCOTERMS 2000 ĐIỀU KIỆN

GIAO HÀNG

EXW (Ex Works) Giao hàng tại xưởng PHƯƠNG TIỆN VẬN

Giao hàng tại cơ sở của mình.

Giúp NM (nếu có yêu cầu) hoàn thành thủ tục hải quan

về xuất nhập khẩu (XNK) hàng hoá.

Không chịu trách nhiệm về việc bốc hàng lên phương tiên vận tải.

Nghĩa vụ Người MUA

(Nhận hàng và trả

tiền hàng)

Hoàn thành mọi thủ tục hải quan XNK hàng hoá.

Trả tiền thuế và mọi chi phí bốc dỡ, vận tải…(nếu có).

ĐIỀU KIỆN GIAO

Nghĩa vụ Người MUA

(Nhận hàng và trả

tiền hàng)

Làm thủ tục hải quan về NK (theo Incoterms 1990).

Chịu mọi phí tổn và rủi ro về mất mát, hư hại hàng hóa kể

từ khi hàng đã đặt dọc theo mạn tàu.

Chịu mọi chi phí về vận tải, bảo hiểm hàng hóa.

ĐIỀU KIỆN GIAO

HÀNG

FCA (Free Carrier) Giao cho người vận tải PHƯƠNG TIỆN VẬN

Nghĩa vụ Người MUA

Trả chi phí bốc hàng lên tàu – nếu chi phí này không tính vào cước chuyên chở

Nghĩa vụ Người MUA

(Nhận hàng và trả

tiền hàng)

Chỉ định người vận tải.

Ký HĐ vận tải và trả cước phí vận tải.

Trả chi phí bốc hàng lên tàu (nếu chi phí này tính vào cước phí chuyên chở).

Trả chi phí dở hàng tại cảng cuối cùng.

Làm thủ tục hải quan NK

ĐIỀU KIỆN GIAO

HÀNG

CPT (Carriage Paid To…)

Cước phí trả tới (cảng đích qui định)

Cung cấp cho NM hoá đơn và chứng từ vận tải.

Mọi nghĩa vụ giống như điều kiện giao hàng CPT.

Mua bảo hiểm với mức bảo hiểm tối thiểu.

Nghĩa vụ Người MUA

ĐIỀU KIỆN GIAO

Trả chi phí dở hàng, nếu chi phí này được tính vào cước vận tải

Nghĩa vụ Người MUA

ĐIỀU KIỆN GIAO

Mọi nghĩa vụ giống như điều kiện giao hàng CFR.

Phải ký hợp đồng bảo hiểm trong suốt thời gian vận chuyển và trả tốn phí bảo hiểm

Nghĩa vụ Người MUA

Ký hợp đồng vận tải và chịu mọi phí tổn để chuyên chở hàng hóa đến nơi giao hàng theo quy định tại biên giới

Nghĩa vụ Người MUA

DES (Delivered Ex Ship)

Giao hàng tại tàu (cảng đến qui định)

Chịu mọi rủi ro, mất mát hoặc hư hại hàng đến địa điểm giao hàng.

Không có nghiã vụ bảo hiểm.

Nghĩa vụ Người MUA

Thông quan hàng XK (Theo Incotems 1990).

Giao hàng tại cầu cảng ở cảng đến.

Cung cấp cho NM những chứng từ để NM nhận hàng từ cầu cảng (B/L hoặc lệnh giao hàng).

Chịu mọi rủi ro, phí tổn kể cả các loại phí có liên quan đến việc giao hàng tại cầu cảng.

Trả chi phí dở hàng.

Không có nghĩa vụ bảo hiểm

Nghĩa vụ Người MUA

Giao hàng tại nơi đến quy định.

Cung cấp những chứng từ cho phép NM nhận hàng tại địa điểm quy định (Chứng từ vận tải hoặc Lệnh giao hàng, Chứng nhận lưu kho…)

Thông quan hàng XK Nghĩa vụ Người MUA

Giao hàng tại nơi đến qui định.

Cung cấp những chứng từ cho phép NM nhận hàng tại địa điểm qui định (Chứng từ vận tải hoặc Lệnh giao hàng, Chứng nhận lưu kho).

Thông quan hàng XNK

Nghĩa vụ Người MUA

(Nhận hàng và trả

tiền hàng)

Nhận hàng tại địa điểm đến qui định

III LỰA CHỌN INCOTERMS

 Người bán và người mua ít khi chọn một điều kiện thương mại quốc tế chomỗi giao dịch

 Thông thường, việc lựa chọn được quyết định bởi chiến lược kinh doanh củahọ

 Các yếu tố cần tham khảo:

 Tình hình thị trường

 Giá cả

 Khả năng thuê phương tiện vận tải và mua bảo hiểm

 Khả năng làm thủ tục thông quan XNK

 Các qui định và hướng dẫn của nhà nước

Thực tiễn thương mại và loại hàng hoá sẽ quyết định những vấn đề sau:

 NB nên tránh đưa thêm bất kỳ nghĩa vụ nào?

 NB có sẳn sàng làm gì nhiều hơn việc chuẩn bị hàng tại cơ sở của mình đúngthời hạn?

 Vị thế của NM trong giao dịch cho phép họ yêu cầu NB tăng thêm nghĩa vụ?

 NB có thể tăng thêm nghĩa vụ để có được giá cạnh tranh hơn?

 Các điều kiện vận tải biển FAS, FOB, CFR, CIF cần được sử dụng khi hàng

có thể được NM bán lại trước khi tới đích đến?

IV NHỮNG BIẾN DẠNG CỦA INCOTERMS

Trong thực tiễn, các bên thường đưa ra thêm vào các điều kiện Incoterms một

số từ nhằm diễn đạt chính xác hơn về thỏa thuận giữa chính họ với nhau

 Cần giải thích rõ ràng – cụ thể trong hợp đồng những từ ngữ mới thêm vàonằm ngoài qui định của Incoterms Cần chú ý đến tập quán của các địaphương.

 Ex:

Pháp: CAF (count, assurance, fret) thay cho CIF

Mỹ: “Các định nghĩa về điều kiện ngoại thương của Hoa Kỳ”

 NHỮNG TRƯỜNG HỢP ĐẶC BIỆC CỦA FOB:

 FOB under tacke – FOB dưới cần cẩu

 FOB stowed / FOB trime – FOB san xếp hàng: NB nhận thêm trách nhiệm xếphàng trong khoang hầm tàu

 FOB liner terms – FOB tàu chợ: do tiền cước tàu chơ đã bao gồm cả chi phíbốc hàng và chi phí dỡ hàng, nên NB không phải trả chi phí bốc dỡ hàng

 FOB shipment to destination – FOB chở hàng đến: NB chịu trách nhiệm thuêtàu giúp NM để chở hàng đến cảng quy định với rủi ro và chi phí thuê tàu là

do NM phải chịu

 NHỮNG TRƯỜNG HỢP ĐẶC BIỆC CỦA CIF, CFR:

 COF liner terms – CIF tàu chợ: cước phí mà NB trả cho hãng tàu đã bao gồm

 CIF + s: giá hàng đã bao gồm chi phí đổi tiền (exchange)

 CFR + FO (HĐ thuê tàu chuyến):

 FO à Free Out: chủ tàu được miễn dỡ hàng tại cảng đến

 NB chịu thêm chi phí bốc dỡ hàng tại cảng đến

 Note: phí bốc dỡ cảng đi + phí san xếp hàng trên tàu à chủ tàu chịu (đã tính

gộp trong phí thuê tàu)

 Áp dụng Incoterms cho các trường hợp chuyên chở hàng hoá bằng

container sử dụng phương tiện vận tải thủy:

 Khi không lấy lan can tàu (ship’s rail) làm địa điểm chuyển rủi ro, nên thay:

 Sớm lấy được vận đơn để lập chứng từ thanh toán

 Không chịu thêm các chi phí và nghĩa vụ sau khi giao hàng xong cho ngườivận tải

 Ích lợi đối với nhà NK:

 Được bảo hiểm hàng hoá từ bãi/trạm container cho đến khi hàng hoá đã giaolên tàu (nếu đã mua BH)

 Việt Nam có nên chủ yếu tiếp tục XK theo điều kiện FOB, NK theo điều kiệnCIF nữa hay không? Tại sao?

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG TIỆN VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ CHỦ YẾU

A Các phương tiện thanh toán quốc tế:

I Tỷ giá hối đoái

1 Khái niệm:

TGHĐ là quan hệ so sánh giữa 2 loại tiền tệ với nhau

TGHĐ là giá cả một đơn vị tiền tệ nước này thể hiện trong một số lượng tiền tệnước khác

b Phương pháp gián tiếp:

Là phương pháp thể hiện tỷ giá của một đơn vị tiền tệ trong nước bằng một số ngoạitệ

3 Xác định tỷ giá hối đóai theo phương pháp tính chéo:

a Nội dung của phương pháp tính chéo:

Muốn xác định TGHĐ giữa 2 đồng tiền B và C khi biết TGHĐ giữa 2 đồng tiền A

và B, A và C thì chia tỷ giá giữa A và C cho tỷ giá giữa A và B

0,73101,2855

EUR

AUD

USD/AUDUSD/EUR

Bước 1: Ngân hàng sẽ mua EUR và bán USD cho doanh nghiệp, nên ngân hàng

áp dụng giá bán USD và giá mua EUR, đó là tỷ giá cao USD/EUR = 0,7330

Bước 2: Ngân hàng mua USD và bán AUD cho doanh nghiệp, nên ngân hàng ápgiá thấp USD/AUD = 1,2855

Kinh tế, chính trị quốc gia

Tỷ lệ lạm phát và sức mua của đồng tiền bản địa

Chênh lệch cán cân thanh toán quốc gia

Sự ấn định lãi suất của NHTW

Mức dự trữ ngoại tệ của quốc gia

Cung cầu ngoại tệ

Khối lượng tiền tệ đưa vào lưu thông

Sức sản xuất trong nước

Sự phát hành công trái của nhà nước

5 Các loại tỷ giá hối đoái:

a Căn cứ vào phương thức quản lý ngoại tệ:

Tỷ giá chính thức

Tỷ giá kinh doanh của các ngân hàng thương mại

 Tỷ giá mua bán tiền mặt

 Tỷ giá mua bán tiền chuyển khoản

b Căn cứ vào thời điểm công bố tỷ giá:

Tỷ giá mở cửa

Tỷ giá đóng cửa

c Căn cứ vào cách xác định tỷ giá:

Tỷ giá danh nghĩa

 Đến thời điểm thanh toán:

 Nếu giá vàng 380 USD/ounce

 Trị giá hợp đồng được điều chỉnh:

 100,000 x (380/360) = 105,555 USD

 Nếu giá vàng 350 USD/ounce

 Trị giá hợp đồng được điều chỉnh:

 100,000 x (350/360) = 97,222 USD

1,28550,7330

Chỉ số giá hang

XK (nước ngoài)Chỉ số giá trong nước

Tỷ giá thực =Tỷ giá danh nghĩa x

b Biện pháp đảm bảo bằng một đồng tiền mạnh, có giá trị ổn định:

 Vd: Tổng giá trị HĐNT: 100,000 JPY Hai bên thống nhất chọn USD làm

đồng tiền đảm bảo

 Thời điểm ký kết hợp đồng: USD/JPY = 118

 Đến thời điểm thanh toán:

 Nếu USD/JPY = 120, tổng giá trị HĐ được điều chỉnh:

 100,000 JPY x (120/118) = 101,694.91 JPY

 Nếu USD/JPY = 115, tổng giá trị HĐ được điều chỉnh:

 100,000 JPY x (115/118) = 97,457.62 JPY

c Biện pháp đảm bảo theo “rổ tiền tệ”

 Vd: Tổng giá trị HĐNT:100,000 USD Hai bên đồng ý chọn EUR, CHF,AUD, CAD đưa vào “rổ tiền tệ”

Tên ngoại tệ trong rổ

Tỷ giá

Tỷ lệ biến động của tỷ giá

Thời điểm

ký kết HĐ

Thời điểm thanh toán EUR

CHF

AUD

CAD

0.80 1.35 1.55 1.38

0.88 1.39 1.50 1.30

Theo định nghĩa về Luật Hối phiếu 1882 (BEA) của Anh:

 Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một người ký phát chongười khác, yêu cầu người này khi nhìn thấy hối phiếu hoặc đến một ngày cụ thể nhấtđịnh, hoặc đến một ngày có thể xác định trong tương lai, phải trả một số tiền nhất địnhcho một người nào đó, hoặc theo lệnh của người này trả cho một người khác, hoặc trảcho người cầm phiếu

(1.27-1.2675)

1.27

2 Đặc điểm của hối phiếu (HP):

−Tính trừu tượng

−Tính bắt buộc

−Tính lưu thông

3 Hình thức của hối phiếu:

−HP là một chứng khoán – phương tiện để thanh toán quốc tế.

−HP được lập thành văn bản dưới hình thức chứng từ.

−HP được lập thành 1 hoặc nhiều bản, có giá trị như nhau.

4 Nội dung của hối phiếu

 Kỳ hạn trả tiền

 HP trả ngay (Sight Bill): “at sight of…”

 HP có kỳ hạn (Usance Bill):

 “at…….days after sight… ”

 “at…….days after Bill of Lading date…”

 “at…….days after Bill of Exchange date…”

 Người ký phát HP

 Người hưởng lợi HP: “Pay to the order of … ”

 Người trả tiền HP: “Drawn under…” hoặc “To…”

 Địa điểm trả tiền

5 Hối phiếu hợp lệ:

−HP được viết đúng luật, đúng qui định, không có dấu vết tẩy xoá, viết bằng

1 màu mực không phai, không dùng mực đỏ.

−HP còn trong thời hạn thanh toán

−Phải được xuất trình để xin thanh toán trong vòng 1 năm kể từ ngày ký phát

−HP trả ngay có thể được thanh toán ngay khi xuất trình

−NH không chấp nhận những HP xuất trình trễ hơn 21 ngày kể từ ngày người hưởng lợi nhận được HP

6 Quyền và nghĩa vụ của những người có liên quan:

a Người ký phát HP (Drawer):

−Giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ đúng HĐNT đã ký

−Ký phát HP đúng luật, ký tên đúng chỗ quy định

−Nộp HP vào NH đúng thời hạn qui định

−Nếu HP bị từ chối, phải trả tiền cho người hưởng lợi

−Là người hưởng lợi đầu tiên và có quyền chuyển nhượng HP cho người khác bằng cách ký hậu hoặc trao tay

−Có quyền chỉ định người khác thay mặt mình hưởng lợi trên HP

b Người hưởng lợi (Benificiary):

−Kiểm tra tính hợp lệ của HP

−Thanh toán HP đúng nới qui định

−Có quyền nhận tiền và chuyển nhượng quyền hưởng lợi cho người khác

−Có quyền đòi tiền người ký phát

−Có quyền khiếu nại nếu HP hợp lệ mà không được thanh toán

c Người trả tiền HP (Drawee):

−Kiểm tra tính hợp lệ của HP

−Trả tiền theo đúng qui định của HP

−Sau khi thanh toán giữ lại HP để làm cơ sở giải quyết tranh chấp sau này

(nếu có)

−Có quyền nhận hàng

−Có quyền từ chối thanh toán nếu thấy HP bất hợp lệ hoặc bị vi phạm quyền lợi

−Nếu HP bị thất lạc hoặc bị mất cắp, có quyền yêu cầu NH hoặc toà án công

bố HP đó không còn giá trị hiệu lực

Cách lập HP nhờ thu:

BILL OF EXCHANGE

No : _(1) _ Place (3) _, date _(4) _

Exchange For/ For: _(2)

At _(5) sight of this FIRST of Exchange (SECOND of the same

tenor and date being unpaid) pay to the order of (6) _

Exchange For/ For: _(2)

At _(5) sight of this FIRST of Exchange (SECOND of the same tenor and date being unpaid) pay to the order of (6) _

8 Các loại hối phiếu:

a Căn cứ vào thời hạn trả tiền:

 HP trả tiền ngay (Sight Bill)

 HP có kỳ hạn (Usance Bill)

b Căn cứ vào chứng từ kèm theo:

 HP trơn (Clean Bill)

 HP kèm chứng từ (Documentary Bill)

c Căn cứ vào tính chất chuyển nhượng của HP:

 HP đích danh (Nominal Bill)

 HP trả cho người cầm phiếu (Bearer Bill)

 HP theo mệnh lệnh (Order Bill)

9 Ký hậu hối phiếu:

 Là thủ tục chuyển nhượng HP từ người hưởng lợi HP sang người hưởng lợikhác

 Các cách ký hậu HP:

 Ký hậu trắng (blank endorsement)

 Ký hậu theo lệnh (order endorsement) / Ký hậu đặc biệt (special endorsement)

 “Pay to the order of Mr…”/ “Pay to Mr…or order”

 Ký hậu hạn chế (restrictive endorsement)

 Ký hậu miễn truy đòi (without recouse endorsement) / Ký hậu bảo lưu(qualified endorsement)

 Ký hậu có điều kiện (conditional endorsement)

10 Chiết khấu hối phiếu (Discount B/E):

Người hưởng lợi ký hậu HP đã được chấp nhận thanh toán còn thời hạn hiệu lựccho người hưởng lợi kế tiếp là NH để được được hưởng một khoản tín dụng nhỏ hơngiá trị của HP

 Giúp HP lưu thông như một dạng tiền tệ đặc biệt

 Ràng buộc trách nhiệm của người trả tiền trước pháp luật

III Séc (Check)

1 Khái niệm:

 Theo công ước Geneve

“Séc là một tờ mệnh lệnh vô điều kiện của người chủ tài khoản tiền gửi, ra lệnhcho NH trích từ tài khoản của mình một số tiền nhất định để trả nợ cho người cầm séc,hoặc người có tên trong séc, hoặc trả theo lệnh của người cầm séc.”

2 Nội dung của tờ Séc

Tiêu đề: Séc / Check / Chèque

Ngày, tháng, năm và địa điểm phát hành séc

Ngân hàng trả tiền

Tài khoản trả tiền

Số tiền được trích trả từ tài khoản tiền gửi

Tên, địa chỉ người trả tiền

Tên, địa chỉ và tài khoản của người hưởng lợi

Chữ ký của người phát hành séc

Dùng đúng mẫu qui định của NH

Thống nhất ngôn ngữ

Không viết mực đỏ, mực dễ phai

Không tẩy xóa, chồng các dòng chữ

Chữ ký người phát hành phải đúng mẫu chữ ký đã đăng ký tại NH

Séc còn thời hạn hiệu lực:

 Công ước Geneve:

8 ngày làm việc nếu lưu hành trong cùng 1 nước

20 ngày làm việc nếu lưu hành trong cùng 1 châu lục

70 ngày làm việc nếu lưu hành ở các nước không cùng 1 châu lục

 Luật séc của Anh – Mỹ:

NH qui định “thời hạn thanh toán hợp lý”

 Luật séc quốc tế:

Séc thương mại phải được xuất trình để thanh toán trong vòng 120 ngàySéc du lịch không qui định thời hạn hiệu lực

Séc phi mậu dịch: 6 tháng – 1 năm

4 Những người có liên quan đến séc:

Người phát hành

Ngân hàng thanh toán

Người thụ hưởng / nhận tiền

5 Những điều kiện thành lập Séc:

Người phát hành séc phải có tiền trong tài khoản mở tại NH

Séc có giá trị thanh toán trực tiếp như tiền tệ

Người thụ hưởng séc có thể là một hoặc nhiều người

Vd: “Pay to Mr X and / or Mr Y”

6 Qui trình thanh toán Séc trong thương mại quốc tế:

a.Lưu thông séc qua 1 ngân hàng:

b Lưu thông séc qua 2 ngân hàng:

7 Các loại Séc

a Căn cứ vào tính chất lưu chuyển:

Séc đích danh (nominal check)

Séc vô danh (check to bearer)

“Pay to the bearer” – “trả cho người cầm séc”

Séc theo lệnh (check to order)

“Pay to the order of…” – “trả theo lệnh của…”

b Căn cứ vào đặc điểm sử dụng:

(1) Hàng hóa (3) Séc

(4) Báo có

(2) Séc

(1) Hàng hóa

(5)Thanh toán (3) Séc

(4) Séc

(6) Trả tiền / Báo có

(2) Séc

(5) Thông báo / Báo có

Người mua/

Người phát hành Người bán/ Người

hưởng lợi