CHƯƠNG 1: INCOTERMS – CÁC ĐIỀU KIỆN THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ I GIỚI THIỆU CHUNG Incoterms – International Commercial Terms Incoterms qui tắc Phòng Thương Mại Quốc Tế (ICC) phát hành để giải thích điều kiện thương mại quốc tế Mục đích: - Incoterms làm rõ phân chia trách nhiệm, chi phí rủi ro trình chuyển hàng từ người bán đến người mua Phạm vi áp dụng: - Chủ yếu qui định trách nhiệm bên hợp đồng mua bán hàng hóa hữu hình xuất nhập Incoterms không đề cập tới: Việc chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa quyền tài sản khác Sự vi phạm hợp đồng hậu vi phạm hợp đồng miễn trừ nghĩa vụ hoàn cảnh định Lịch sử phát triển Incoterms: 1936: “Quy tắc quốc tế diễn giải điều kiện thương mại quốc tế” điều kiện: EXW, FCA, FOR/FOT, FAS, FOB, C&F, CIF lần sửa đổi, bổ sung: 1953, 1967, 1976, 1980, 1990, 2000 Incoterms 1990 2000 có 13 điều kiện – nhóm Nhóm E: Người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng đặt hàng hóa quyền định đoạt người mua sở người bán địa điểm qui định Nhóm F: Người bán hồn thành nghĩa vụ giao hàng giao hàng cho người chuyên chở người mua định, địa điểm Nhóm C: Người bán phải thuê phương tiện vận tải, trả cước vận tải để đưa hàng đến địa điểm qui định, không chịu rủi ro mát, hư hỏng, chi phí phát sinh sau giao hàng cho người vận tải địa điểm Nhóm D: Người bán phải chịu phí tổn rủi ro cần thiết để đưa hàng tới nơi đến II ĐỊNH NGHĨA TÓM TẮT CÁC THUẬT NGỮ CỦA INCOTERMS 2000 EXW (Ex Works) ĐIỀU KIỆN Giao hàng xưởng GIAO HÀNG • Mọi phương tiện vận tải PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ÁP DỤNG Giao hàng sở Giúp NM (nếu có u cầu) hồn thành thủ tục hải quan Nghĩa vụ Người BÁN v ề xu ất nhập (XNK) hàng hố (Cung cấp hàng theo Khơng chịu trách nhiệm việc bốc hàng lên phương hợp đồng) tiên vận tải Hoàn thành thủ tục hải quan XNK hàng hoá Nghĩa vụ Người MUA Trả tiền thuế chi phí bốc dỡ, vận tải…(nếu (Nhận hàng trả có) tiền hàng) ĐIỀU KIỆN HÀNG FAS (Free Alongside Ship) GIAOGiao dọc mạn tàu PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ÁP DỤNG Vận tải thủy Làm thủ tục hải quan cho hàng XK (theo Incoterms 2000) Hoàn thành nghĩa vụ đặt hàng dọc theo Nghĩa vụ Người BÁN mạn tàu mà NM định (hàng để dọc mạn tàu: cầu (Cung cấp hàng theo cảng, sà lan, kè xuống cảng bốc hàng quy hợp đồng) định) Làm thủ tục hải quan NK (theo Incoterms 1990) Nghĩa vụ Người MUA Chịu phí tổn rủi ro mát, hư hại hàng hóa (Nhận hàng trả kể từ hàng đặt dọc theo mạn tàu tiền hàng) Chịu chi phí vận tải, bảo hiểm hàng hóa ĐIỀU KIỆN HÀNG GIAOFCA (Free Carrier) Giao cho người vận tải PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ÁP DỤNG • Mọi phương tiện vận tải Làm thủ tục hải quan XK Nghĩa vụ Người BÁN Giao hàng nơi tập kết để vận tải: ấn định (Cung cấp hàng theo giá phải xem xét cách lựa chọn khác để NM hợp đồng) làm hướng dẫn địa điểm giao hàng Trả chi phí chịu rủi ro suốt q trình vận Nghĩa vụ Người MUA tải (Nhận hàng trả Xác định địa điểm xác để NB giao hàng tiền hàng) Làm thủ tục hải quan chịu chi phí NK ĐIỀU KIỆN HÀNG FOB (Free On Board) GIAOGiao hàng lên tàu PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ÁP DỤNG • Vận tải thuỷ Trả chi phí hồn thành nghĩa vụ giao hàng hàng hóa vượt qua lan can tàu cảng bốc hàng quy định Chịu trách nhiệm thủ trục hải quan hàng XK (trả Nghĩa vụ Người BÁN m ọ (Cung cấp hàng theo i loại thuế lệ phí XK – có) Trả chi phí bốc hàng lên tàu – chi phí khơng tính hợp đồng) vào cước chuyên chở Chỉ định người vận tải Ký HĐ vận tải trả cước phí vận tải Nghĩa vụ Người MUA Trả chi phí bốc hàng lên tàu (nếu chi phí tính vào (Nhận hàng trả cước phí chuyên chở) tiền hàng) Trả chi phí dở hàng cảng cuối Làm thủ tục hải quan NK ĐIỀU KIỆN HÀNG GIAOCPT (Carriage Paid To…) Cước phí trả tới (cảng đích qui định) PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ÁP DỤNG • Mọi phương tiện vận tải Ký HĐ vận tải trả tiền cước đến địa điểm quy định Giao hàng cho người vận tải (nếu có nhiều Nghĩa vụ Người BÁN ng ườ i vận tải–có chuyển tải dọc đường) (Cung cấp hàng theo Cung cấp cho NM hoá đơn chứng từ vận tải hợp đồng) Thông quan hàng XK Chấp nhận việc giao hàng hàng hóa giao Nghĩa vụ Người MUA cho người vận tải Nhận hàng từ người vận tải cuối địa điểm đích (Nhận hàng trả quy định tiền hàng) Chịu chi phí NK ĐIỀU KIỆN GIAO HÀNG CIP (Carriage and Insurance Paid to…) Cước phí bảo hiểm trả tới … (cảng đích qui định) PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ÁP DỤNG • Mọi phương tiện vận tải Mọi nghĩa vụ giống điều kiện giao hàng CPT Nghĩa vụ Người BÁN (Cung cấp hàng theo Mua bảo hiểm với mức bảo hiểm tối thiểu hợp đồng) Chấp nhận việc giao hàng hàng hóa giao cho người vận tải Nghĩa vụ Người MUA Nhận hàng từ người vận tải cuối địa điểm đích quy định (Nhận hàng trả Chịu chi phí NK tiền hàng) Có quyền độc lập với NB việc truy đòi người bảo hiểm bồi thường tổn thất ĐIỀU KIỆN HÀNG CFR/CF/C&F/CNF (Cost and Freight) GIAOTiền hàng cước phí trả đến… (cảng đích quy định) PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ÁP DỤNG • Vận tải thủy Ký HĐ vận tải trả tiền cước đến cảng đích quy định (khơng có nghĩa vụ mua bảo hiểm cho hàng) Nghĩa vụ Thông quan hàng XK Người BÁN (Cung cấp hàng theo Trả chi phí bốc hàng cảng bốc Trả chi phí dở hàng, chi phí tính vào cước hợp đồng) vận tải Tiếp nhận hàng hóa từ người vận tải cảng đích quy định Nghĩa vụ Người MUA Trả chi phí bổ sung phát sinh, sau hàng (Nhận hàng trả qua lan can tàu cảng bốc hàng, mà có tình tiền hàng) rủi ro xảy tàu mắc cạn, đâm va, cản trở khác băng giá điều kiện thời tiết khác ĐIỀU KIỆN HÀNG CIF (Cost-Insurance and Freight) GIAO Tiền hàng, phí bảo hiểm cước phí trả đến…(cảng đích qui định) Vận tải thủy PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ÁP DỤNG Mọi nghĩa vụ giống điều kiện giao hàng CFR Nghĩa vụ Người BÁN Phải ký hợp đồng bảo hiểm suốt thời gian vận (Cung cấp hàng theo chuyển trả tốn phí bảo hiểm hợp đồng) Trả chi phí dở hàng, chi phí khơng tính vào cước vận tải Nghĩa vụ Người MUA Có quyền độc lập với NB việc truy đòi người bảo (Nhận hàng trả hiểm bồi thường tổn thất (NB phải cấp đơn bảo hiểm cho tiền hàng) NM người bảo hiểm trực tiếp cam kết bối thường với NM) ĐIỀU KIỆN HÀNG GIAODAF (Delivered At Frontier) Giao hàng biên giới PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ÁP DỤNG • Đường - đường sắt Chịu chi phí thơng quan hàng XK biên giới quy định, địa điểm quy định biên giới Cung cấp cho NM chứng từ để NM nhận Nghĩa vụ Người BÁN (Cung cấp hàng theo hàng biên giới Ký hợp đồng vận tải chịu phí tổn để chuyên chở hợp đồng) hàng hóa đến nơi giao hàng theo quy định biên giới Nhận hàng biên giới quy định Trả chi phí dở hàng Nghĩa vụ Người MUA Thực thủ tục NK (Nhận hàng trả Trả phí tổn chuyên chở tiếp sau hàng giao tiền hàng) biên giới ĐIỀU KIỆN HÀNG DES (Delivered Ex Ship) GIAOGiao hàng tàu (cảng đến qui định) PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ÁP DỤNG Vận tải thủy Giao hàng tàu cảng đến Cung cấp cho NM chứng từ để NM nhận hàng từ Nghĩa vụ Người BÁN tàu (Bill of Lading - B/L lệnh giao hàng) (Cung cấp hàng theo Chịu rủi ro, mát hư hại hàng đến địa điểm giao hàng hợp đồng) Khơng có nghiã vụ bảo hiểm Nghĩa vụ Người MUA (Nhận hàng trả tiền hàng) ĐIỀU KIỆN HÀNG Trả chi phí dở hàng Nhận hàng tàu cảng đến Làm thủ tục hải quan NK DEQ (Delivered Ex Quay) GIAOGiao hàng cầu cảng PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ÁP DỤNG Vận tải thủy Thông quan hàng XK (Theo Incotems 1990) Giao hàng cầu cảng cảng đến Cung cấp cho NM chứng từ để NM nhận hàng từ Nghĩa vụ Người BÁN cầu cảng (B/L lệnh giao hàng) (Cung cấp hàng theo Chịu rủi ro, phí tổn kể loại phí có liên quan hợp đồng) đến việc giao hàng cầu cảng Trả chi phí dở hàng Khơng có nghĩa vụ bảo hiểm Nghĩa vụ Người MUA (Nhận hàng trả tiền hàng) ĐIỀU KIỆN HÀNG Làm thủ tục hải quan cho hàng NK (Theo Incotems 2000) Nhận hàng cầu cảng cảng đến DDU (Delivered Duty Unpaid) GIAOGiao hàng đích chưa nộp thuế PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI ÁP DỤNG • Mọi phương tiện vận tải Giao hàng nơi đến quy định Cung cấp chứng từ cho phép NM nhận hàng Nghĩa vụ Người BÁN (Cung cấp hàng theo địa điểm quy định (Chứng từ vận tải Lệnh giao hàng, Chứng nhận lưu kho…) hợp đồng) Thông quan hàng XK Nghĩa vụ Người MUA (Nhận hàng trả tiền hàng) ĐIỀU KIỆN HÀNG Nhận hàng địa điểm đến qui định Làm thủ tục hải quan để NK DDP (Delivered Duty Paid) GIAOGiao hàng đích nộp thuế PHƯƠNG TIỆN VẬN Mọi phương tiện vận tải TẢI ÁP DỤNG Giao hàng nơi đến qui định Cung cấp chứng từ cho phép NM nhận hàng Nghĩa vụ Người BÁN (Cung cấp hàng theođịa điểm qui định (Chứng từ vận tải Lệnh giao hàng, Chứng nhận lưu kho) hợp đồng) Thông quan hàng XNK Nghĩa vụ Người MUA (Nhận hàng trả tiền hàng) Nhận hàng địa điểm đến qui định III LỰA CHỌN INCOTERMS Người bán người mua chọn điều kiện thương mại quốc tế cho giao dịch Thông thường, việc lựa chọn định chiến lược kinh doanh họ Các yếu tố cần tham khảo: Tình hình thị trường Giá Khả thuê phương tiện vận tải mua bảo hiểm Khả làm thủ tục thông quan XNK Các qui định hướng dẫn nhà nước Thực tiễn thương mại loại hàng hoá định vấn đề sau: NB nên tránh đưa thêm nghĩa vụ nào? NB có sẳn sàng làm nhiều việc chuẩn bị hàng sở thời hạn? Vị NM giao dịch cho phép họ yêu cầu NB tăng thêm nghĩa vụ? NB tăng thêm nghĩa vụ để có giá cạnh tranh hơn? Các điều kiện vận tải biển FAS, FOB, CFR, CIF cần sử dụng hàng NM bán lại trước tới đích đến? IV NHỮNG BIẾN DẠNG CỦA INCOTERMS • Trong thực tiễn, bên thường đưa thêm vào điều kiện Incoterms số từ nhằm diễn đạt xác thỏa thuận họ với Cần giải thích rõ ràng – cụ thể hợp đồng từ ngữ thêm vào nằm qui định Incoterms Cần ý đến tập quán địa phương Ex: Pháp: CAF (count, assurance, fret) thay cho CIF Mỹ: “Các định nghĩa điều kiện ngoại thương Hoa Kỳ” NHỮNG TRƯỜNG HỢP ĐẶC BIỆC CỦA FOB: FOB under tacke – FOB cần cẩu FOB stowed / FOB trime – FOB san xếp hàng: NB nhận thêm trách nhiệm xếp hàng khoang hầm tàu FOB liner terms – FOB tàu chợ: tiền cước tàu chơ bao gồm chi phí bốc hàng chi phí dỡ hàng, nên NB khơng phải trả chi phí bốc dỡ hàng FOB shipment to destination – FOB chở hàng đến: NB chịu trách nhiệm thuê tàu giúp NM để chở hàng đến cảng quy định với rủi ro chi phí thuê tàu NM phải chịu NHỮNG TRƯỜNG HỢP ĐẶC BIỆC CỦA CIF, CFR: COF liner terms – CIF tàu chợ: cước phí mà NB trả cho hãng tàu bao gồm chi phí bốc dỡ hàng CIF + c: giá hàng bao gồm tiền hoa hồng cho người trung gian (commission) CIF + i: giá hàng bao gồm tiền lợi tức cho vay chịu tiền hàng (interest) CIF + s: giá hàng bao gồm chi phí đổi tiền (exchange) CFR + FO (HĐ thuê tàu chuyến): FO Free Out: chủ tàu miễn dỡ hàng cảng đến NB chịu thêm chi phí bốc dỡ hàng cảng đến Note: phí bốc dỡ cảng + phí san xếp hàng tàu chủ tàu chịu (đã tính gộp phí thuê tàu) Áp dụng Incoterms cho trường hợp chuyên chở hàng hoá container sử dụng phương tiện vận tải thủy: Khi không lấy lan can tàu (ship’s rail) làm địa điểm chuyển rủi ro, nên thay: FOB = FCA CFR = CPT CIF = CIP Ích lợi nhà XK: Sớm chuyển rủi ro Sớm lấy vận đơn để lập chứng từ tốn Khơng chịu thêm chi phí nghĩa vụ sau giao hàng xong cho người vận tải Ích lợi nhà NK: Được bảo hiểm hàng hoá từ bãi/trạm container hàng hoá giao lên tàu (nếu mua BH) Việt Nam có nên chủ yếu tiếp tục XK theo điều kiện FOB, NK theo điều kiện CIF hay không? Tại sao? CHƯƠNG PHƯƠNG TIỆN VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ CHỦ YẾU A Các phương tiện toán quốc tế: I Tỷ giá hối đoái Khái niệm: TGHĐ quan hệ so sánh loại tiền tệ với TGHĐ giá đơn vị tiền tệ nước thể số lượng tiền tệ nước khác Ex: USD = 16.200 VND GBP = 1,912 USD USD = 0,8240 EUR Phương pháp biểu thị tỷ giá hối đoái: a Phương pháp trực tiếp: Là phương pháp thể tỷ giá đơn vị ngoại tệ số lượng tiền tệ nước b Phương pháp gián tiếp: Là phương pháp thể tỷ giá đơn vị tiền tệ nước số ngoại tệ Xác định tỷ giá hối đóai theo phương pháp tính chéo: a Nội dung phương pháp tính chéo: Muốn xác định TGHĐ đồng tiền B C biết TGHĐ đồng tiền A B, A C chia tỷ giá A C cho tỷ giá A B Công thức: B/C = A/C A/B EX: Cho biết: USD = 1,2855 AUD USD = 0,7310 EUR Xác định tỷ giá đôla Úc đồng EURO sau: AUD USD/EUR = = 0,7310 = 0,5688 USD/AUD 1,2855 EUR Tính tỷ giá EUR/AUD = ? Cho biết: GBP/USD = 1,9285; USD/EUR = 0,7310 Tính GBP/EUR = ? ; EUR/GBP = ? EUR/AUD = 1,7585 Tính GBP/EUR = 1,4097 ; EUR/GBP = 0,7095 b Vận dụng phương pháp tính chéo: Một doanh nghiệp XK thu 1,5 triệu EUR, doanh nghiệp đổi đô la Úc để trả tiền NK hàng hoá với Úc Hỏi ngân hàng trả cho doanh nghiệp đô la Úc, biết TGHĐ công bố sau: USD = 1,2855/80 AUD USD = 0,7310/30 EUR Dựa vào phương pháp tính chéo ta có: EUR USD/AUD = AUD USD/EUR Bước 1: Ngân hàng mua EUR bán USD cho doanh nghiệp, nên ngân hàng áp dụng giá bán USD giá mua EUR, tỷ giá cao USD/EUR = 0,7330 Bước 2: Ngân hàng mua USD bán AUD cho doanh nghiệp, nên ngân hàng áp giá thấp USD/AUD = 1,2855 1,2855 EUR/AUD = =1,7538 0,7330 Số đô la Úc doanh nghiệp mua sau: 1,7538 x 1.500.000 EUR = 2.630.700 AUD Những nhân tố ảnh hưởng tới biến động TGHĐ a Những nhân tố khách quan: Sự biến động thị trường tài tiền tệ khu vực giới b Những nhân tố chủ quan: Kinh tế, trị quốc gia Tỷ lệ lạm phát sức mua đồng tiền địa Chênh lệch cán cân toán quốc gia Sự ấn định lãi suất NHTW Mức dự trữ ngoại tệ quốc gia Cung cầu ngoại tệ Khối lượng tiền tệ đưa vào lưu thông Sức sản xuất nước Sự phát hành công trái nhà nước Các loại tỷ giá hối đoái: a Căn vào phương thức quản lý ngoại tệ: Tỷ giá thức Tỷ giá kinh doanh ngân hàng thương mại Tỷ giá mua bán tiền mặt Tỷ giá mua bán tiền chuyển khoản b Căn vào thời điểm công bố tỷ giá: Tỷ giá mở cửa Tỷ giá đóng cửa c Căn vào cách xác định tỷ giá: Tỷ giá danh nghĩa Tỷ giá thực Tỷ giá thực =Tỷ giá danh nghĩa x Chỉ số giá hang XK (nước ngoài) Chỉ số giá nước Các biện pháp đảm bảo giá trị tiền tệ: a Biện pháp đảm bảo vàng: Vd: Hợp đồng ngoại thương (HĐNT) ký kết ngày X với trị giá 100,000 USD Đến thời điểm toán: Nếu giá vàng 380 USD/ounce Trị giá hợp đồng điều chỉnh: 100,000 x (380/360) = 105,555 USD Nếu giá vàng 350 USD/ounce Trị giá hợp đồng điều chỉnh: 100,000 x (350/360) = 97,222 USD b Biện pháp đảm bảo đồng tiền mạnh, có giá trị ổn định: Vd: Tổng giá trị HĐNT: 100,000 JPY Hai bên thống chọn USD làm đồng tiền đảm bảo Thời điểm ký kết hợp đồng: USD/JPY = 118 Đến thời điểm toán: Nếu USD/JPY = 120, tổng giá trị HĐ điều chỉnh: 100,000 JPY x (120/118) = 101,694.91 JPY Nếu USD/JPY = 115, tổng giá trị HĐ điều chỉnh: 100,000 JPY x (115/118) = 97,457.62 JPY c Biện pháp đảm bảo theo “rổ tiền tệ” Vd: Tổng giá trị HĐNT:100,000 USD Hai bên đồng ý chọn EUR, CHF, AUD, CAD đưa vào “rổ tiền tệ” Tỷ giá Tên ngoại tệ rổ EUR CHF AUD CAD Thời điểm ký kết HĐ Thời điểm toán Tỷ lệ biến động tỷ giá 0.80 1.35 1.55 1.38 0.88 1.39 1.50 1.30 + 10.00% + 2.96% - 3.23% - 5.80% 5.08 5.07 + 3.93% Cách 1: Mức tỷ lệ bình quân biến động TGHĐ “rổ tiền tệ”: 3.93% : = 0.9825% Giá trị HĐ điều chỉnh: 100,000 x (100% - 0.9825%) = 99,017.50 USD Cách 2: TGHĐ bình quân “rổ tiền tệ”: Lúc ký kết HĐ: 5.08 : = 1.27 Lúc toán: 5.07 : = 1.2675 Tỷ lệ biến động bình quân “rổ tiền tệ”: (1.27-1.2675) X 100% =0,1969% 1.27 HĐNT điều chỉnh: 10 ... CỦA INCOTERMS • Trong thực tiễn, bên thường đưa thêm vào điều kiện Incoterms số từ nhằm diễn đạt xác thỏa thuận họ với Cần giải thích rõ ràng – cụ thể hợp đồng từ ngữ thêm vào nằm qui định Incoterms... NB chịu thêm chi phí bốc dỡ hàng cảng đến Note: phí bốc dỡ cảng + phí san xếp hàng tàu chủ tàu chịu (đã tính gộp phí thuê tàu) Áp dụng Incoterms cho trường hợp chuyên chở hàng hoá container... XNK Nghĩa vụ Người MUA (Nhận hàng trả tiền hàng) Nhận hàng địa điểm đến qui định III LỰA CHỌN INCOTERMS Người bán người mua chọn điều kiện thương mại quốc tế cho giao dịch Thông thường, việc