Qui trình nộp thuế 2 potx

UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ − Quy n tác gi , quy n s h u tác ph m.ề ả ề ở ữ ẩ − Thu nh p đ i v i d ch v thi t k xây d ng k thu t, thi t k côngậ ố ớ ị ụ ế ế ự ỹ ậ ế ế nghi p và các d ch v khác.ệ ị ụ − Thu nh p đ c chia t ho t đ ng nghiên c u khoa h c, nh công vi cậ ượ ừ ạ ộ ứ ọ ư ệ nghiên c u khoa h c ho c h i th o các c p đ .ứ ọ ặ ộ ả ở ấ ộ  Thu nh p không th ng xuyên là kho n thu nh p không đ c phân lo iậ ườ ả ậ ượ ạ trong kho n m c thu nh p th ng xuyên, bao g m:ả ụ ậ ườ ồ − Thu nh p v chuy n giao công ngh .ậ ề ể ệ − Trúng th ng x s (t các công ty x s nhà n c và x s th ngưở ổ ố ừ ổ ố ướ ổ ố ươ m i).ạ  Các kho n thuả nh p đ c trậ ượ ừ tr c thuướ ế  Kho n chi tr h ti n nhà: không v t quá 15% t ng thu nh p ch u thuả ả ộ ề ượ ổ ậ ị ế  Ti n tr c p d i các hình th c: không ch u thu , các kho n tr c p choề ợ ấ ướ ứ ị ế ả ợ ấ nhân viên không b ng ti n m t, ví d :ằ ề ặ ụ − Phí hu n luy n/đào t o.ấ ệ ạ − Ph c p xa nhà.ụ ấ − H c phí cho con cái.ọ  Các kho n B o hi m xã h i và B o hi m y t ph n b trên l ng và ti nả ả ể ộ ả ể ế ẩ ổ ươ ề công c a nhân viên và công ty không bao g m trong thu nh p ch u thuủ ồ ậ ị ế  Thu su tế ấ  Thu nh p th ng xuyên: có 2 bi u thu cho ng i Vi t Nam và ng i n cậ ườ ể ế ườ ệ ườ ướ ngoài − Đ i v i Công dân Vi t Nam: m c thu su t lu ti n t i đa là 40%.ố ớ ệ ứ ế ấ ỹ ế ố − Đ i v i Ng i n c ngoài: Tính trên c s th ng trúố ớ ườ ướ ơ ở ườ ° D i 182 ngày: 25% t ng thu nh p ch u thu (là t ng thu nh pướ ổ ậ ị ế ổ ậ phát sinh t i Vi t Nam).ạ ệ ° 183 ngày tr lên: m c thu su t lu ti n t i đa áp d ng là 40% ápở ứ ế ấ ỹ ế ố ụ d ng đ i v i thu nh p toàn c u (t ng s thu nh p phát sinh t iụ ố ớ ậ ầ ổ ố ậ ạ Vi t Nam và thu nh p phát sinh t i n c ngoài).ệ ậ ạ ướ  Thu nh p không th ng xuyên: áp d ng đ i v i t ng thu nh p ch u thuậ ườ ụ ố ớ ổ ậ ị ế − Thu su t 5% áp d ng đ i v i thu nh p ch u thu v chuy n giao côngế ấ ụ ố ớ ậ ị ế ề ể ngh có giá tr trên 15 tri u VND/ l n.ệ ị ệ ầ − Thu su t 10% áp d ng đ i v i thu nh p ch u thu t trúng th ng xế ấ ụ ố ớ ậ ị ế ừ ưở ổ s , trúng th ng khuy n m i trên 15 tri u VND/l n.ố ưở ế ạ ệ ầ  Kh u tr thu TNCN:ấ ừ ế − Áp d ng thu su t 10% trên t ng thu nh p t 500.000 VNĐ/l n tr lênụ ế ấ ổ ậ ừ ầ ở đ i v i các kho n chi tr cho cá nhân ngoài c quan (vãng lai) nh : thuố ớ ả ả ơ ư nh p tr ho t đ ng đ i lý, ti n nhu n bút, hoa h ng môi gi i…ậ ả ạ ộ ạ ề ậ ồ ớ Trang 5 UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ Quy trình thuế Quy trình ph : Thu Giá tr gia tăngụ ế ị B ph n kinhộ ậ doanhK toán doanh thu-côngế nợB ph n kộ ậ ế ho chạK toán v tế ậ tưK toán thanh toánếK toánế tr ngưởGiám đ cố Trang 6 Nh p li u ậ ệ vào s sáchổ Phê duy tệ Bán hàng - L p hóa ậ đ nơ Nh p li u ậ ệ vào s sáchổ Nh p li u ậ ệ vào s sáchổ Hoá đ n GTGTơ Phi u chiế L p t khaiậ ờ T khai thuờ ế B ng kê thuả ế đ u vào, đ u raầ ầ Ki m traể Đ i chi u ố ế v i s sách ớ ổ liên quan C quan thuơ ế Hoá đ n GTGT ơ đ u raầ Phi u chiế Hoá đ n GTGTơ đ u vàoầ Phi u nh p khoế ậ Nh n HĐ ậ GTGT đ u ầ ra L p b ng kê ậ ả thu GTGT ế đ u raầ Nh p kho - Nh n ậ ậ HĐ GTGT đ u ầ vào Nh n HĐ GTGT/ ậ PNK L p b ng kê ậ ả thu GTGT ế đ u vàoầ T khai thuờ ế B ng kê thuả ế đ u ra, đ u vàoầ ầ UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ Các bên có liên quanCh ng tư ừ Trang 7 UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ Trang 8 M C TIÊUỤ Đ m b o các kho n thu GTGT (đ u vào, đ u ra và hoàn l i) đ c kê khai vàả ả ả ế ầ ầ ạ ượ n p vào NSNN theo đúng th i gian.ộ ờ 1.1 Đăng ký n p thu (đ i v i chi nhánh m i thành l p)ộ ế ố ớ ớ ậ Ai  K toán t ng h p /K toán thanh toán.ế ổ ợ ế Công vi cệ  Chu n b và n p các m u đăng ký thu cho các chi nhánh m i thành l p t iẩ ị ộ ẫ ế ớ ậ ạ c quan thu n i đ t chi nhánh.ơ ế ơ ặ Khi nào  Trong th i gian 10 ngày k t ngày nh n đ c gi y phép kinh doanh c a chiờ ể ừ ậ ượ ấ ủ nhánh. Cách th c th c hi nứ ự ệ  K toán thu nh n m u đăng ký thu t i c quan thu n i đ t tr s chínhế ế ậ ẫ ế ạ ơ ế ơ ặ ụ ở c a công ty, đi n đ y đ các thông tin và chuy n m u đăng ký thu trên choủ ề ầ ủ ể ẫ ế K toán tr ng ki m tra và phê duy t.ế ưở ể ệ  K toán tr ng ki m tra thông tin đi n trên m u đăng ký và phê duy t n uế ưở ể ề ẫ ệ ế h p l .ợ ệ  Giám đ c s ký vào m u đăng ký thu sau khi đ c K toán tr ng phêố ẽ ẫ ế ượ ế ưở duy t.ệ  K toán n p m u đăng ký thu đã ký cho C c thu tính Đ ng Nai.ế ộ ẫ ế ụ ế ồ  Nh n gi y ch ng nh n đăng ký thu t i C c thu Đ ng Nai (trong th i gianậ ấ ứ ậ ế ạ ụ ế ồ ờ 7 ngày k t ngày n p).ể ừ ộ  K toán thu s n p b n sao ch ng nh n đăng ký thu cho c quan thuế ế ẽ ộ ả ứ ậ ế ơ ế n i đ t chi nhánh. ơ ặ M c đíchụ  Đ đ m b o các chi nhánh m i thành l p đ c đăng ký kê khai thu .ể ả ả ớ ậ ượ ế 1.2 Theo dõi d li u thu GTGT đ u vào và đ u raữ ệ ế ầ ầ Thu GTGT đ u vàoế ầ Ai  K toán thanh toán, K toán v t t .ế ế ậ ư Công vi cệ  Thu th p các d li u v hoá đ n/ch ng t thanh toán đ i v i hàng hoá ho cậ ữ ệ ề ơ ứ ừ ố ớ ặ d ch v mua vào t đ u tháng đ n cu i tháng.ị ụ ừ ầ ế ố Khi nào  H n chót thu th p s li u, các hoá đ n phát sinh trong tháng là ngày 5 c aạ ậ ố ệ ơ ủ tháng k ti p.ế ế  Đ i chi u ki m tra s li u c a hóa đ n t ngày 5 - 25 c a tháng ti p theoố ế ể ố ệ ủ ơ ừ ủ ế cung c p s li u chính th c đ l p t khai.ấ ố ệ ứ ể ậ ờ Cách th c th c hi nứ ự ệ  Hàng ngày, khi phát sinh nghi p v và nh n đ c hóa đ n t nhà cung c p,ệ ụ ậ ượ ơ ừ ấ K toán kho v t t (B ph n k ho ch) ghi nh n giá tr thu vào s sáchế ậ ư ộ ậ ế ạ ậ ị ế ổ (th c hi n trên ph n m m). Sau đó chuy n hoá đ n cho K toán v t t (Bự ệ ầ ề ể ơ ế ậ ư ộ ph n k toán).ậ ế  Sau khi nh n hóa đ n, K toán v t t (B ph n k toán) ki m tra giá tr doậ ơ ế ậ ư ộ ậ ế ể ị B ph n K ho ch chuy n sang và đ nh kho n k toán ghi nh n thu GTGTộ ậ ế ạ ể ị ả ế ậ ế đ u vào s sách (th c hi n trên ph n m m k toán) đ i v i:ầ ổ ự ệ ầ ề ế ố ớ UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ Cách th c th c hi nứ ự ệ − Nguyên v t li u/ hàng hóa nh p kh u (hóa đ n GTGT và hóa đ n thôngậ ệ ậ ẩ ơ ơ th ng)ườ − Các hoá đ n mua hàng hóa, v t t ch a thanh toán ti n m t, còn treoơ ậ ư ư ề ặ công nợ − Tài s n c đ nh mua s mả ố ị ắ  T ngày 5 đ n ngày 25 đ i chi u s thu GTGT đ u vào (ph n mua nguyênừ ế ố ế ố ế ầ ầ v t li u/công n ) v i s li u trên tài kho n thu GTGT đ u vào và trên B ngậ ệ ợ ớ ố ệ ả ế ầ ả t ng h p thu GTGT đ u vào (nguyên v t li u/công n ), đ i chi u v i côngổ ợ ế ầ ậ ệ ợ ố ế ớ n . Tr ng h p phát sinh chênh l ch thì ki m tra x lý.ợ ườ ợ ệ ể ử  Đ i v i các hóa đ n mua hàng v t t , thi t b tiêu dùng thanh toán b ng ti nố ớ ơ ậ ư ế ị ằ ề m t, hàng ngày, K toán thanh toán h ch toán ghi nh n thu GTGT đ u vàoặ ế ạ ậ ế ầ vào s sách (th c hi n trên máy).ổ ự ệ  T ngày 5 đ n ngày 25, K toán thanh toán đ i chi u s li u thu GTGT đ uừ ế ế ố ế ố ệ ế ầ vào (ph n thanh toán tr c ti p) v i B ng t ng h p s thu GTGT đ u vàoầ ự ế ớ ả ổ ợ ố ế ầ (ph n thanh toán tr c ti p).ầ ự ế  Cùng v i K toán v t t đ i chi u, t ng h p B ng Kê hàng hóa d ch v muaớ ế ậ ư ố ế ổ ợ ả ị ụ vào (m u s 03/GTGT).ẫ ố Thu GTGT đ u raế ầ Ai  K toán doanh thu-công n .ế ợ Công vi cệ  Ghi nh n h ch toán s li u thu GTGT đ u ra.ậ ạ ố ệ ế ầ  L p b ng kê s thu GTGT đ u ra.ậ ả ố ế ầ Khi nào  Hàng ngày, khi phát sinh các nghi p v bán hàng.ệ ụ  T ngày 5 đ n ngày 25 ki m tra và chuy n s li u cho K toán thanh toán.ừ ế ể ể ố ệ ế Cách th c th c hi nứ ự ệ K toán doanh thu-công n :ế ợ  Khi phát sinh nghi p v bán hàng, B ph n Kinh doanh l p hoá đ n và ghiệ ụ ộ ậ ậ ơ nh n giá tr th c hi n (doanh thu và thu GTGT đ u ra) sau đó chuy n hoáậ ị ự ệ ế ầ ể đ n cho K toán doanh thu-công n (đ nh kỳ giao hoá đ n 3 l n/tu n, vàơ ế ợ ị ơ ầ ầ ngày 5 tháng sau ph i chuy n giao t t c các hoá đ n phát sinh trongả ể ấ ả ơ tháng).  K toán doanh thu-công n nh n hóa đ n t B ph n kinh doanh ki m tra sế ợ ậ ơ ừ ộ ậ ể ố li u do B ph n kinh doanh l p (trên máy) v i hoá đ n nh n đ c và đ nhệ ộ ậ ậ ớ ơ ậ ượ ị kho n thu GTGT đ u ra.ả ế ầ Ngày 5 m i tháng khoá s và l p B ng kê hàng hoá d ch v bán ra (m u sỗ ổ ậ ả ị ụ ẫ ố 02/GTGT) bao g m:ồ − Hàng hoá bán ra ch u thu GTGT 0%.ị ế − Hàng hoá bán ra ch u thu GTGT 10%.ị ế Sau đó chuy n b ng kê cho K toán thanh toán l p t khai thu GTGT (m uể ả ế ậ ờ ế ẫ s 01-GTGT-TKTN).ố Trang 9 UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ M c đíchụ  Đ m b o t t c thu GTGT đ u vào và đ u ra đ c t p h p, ghi nh n, phânả ả ấ ả ế ầ ầ ượ ậ ợ ậ lo i trong tháng đ y đ .ạ ầ ủ Trang 10 . HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ Quy trình thuế Quy trình ph : Thu Giá tr gia tăngụ ế ị B ph n kinhộ. ầ UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ Các bên có liên quanCh. 7 UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ Trang 8 M C TIÊUỤ