Qui trình nộp thuế 3 pdf

UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ M c đíchụ  Đ m b o t t c thu GTGT đ u vào và đ u ra đ c t p h p, ghi nh n, phânả ả ấ ả ế ầ ầ ượ ậ ợ ậ lo i trong tháng đ y đ .ạ ầ ủ Trang 10 UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ Trang 11 1.3 L p T khai thu GTGTậ ờ ế Ai  K toán thanh toán.ế Công vi cệ  L p t khai thu GTGT hàng tháng (M u s 01-GTGT-TKTN).ậ ờ ế ẫ ố Khi nào  T ngày 5 hàng tháng, thu th p s li u và hoàn thành t khai tr c ngày 25ừ ậ ố ệ ờ ướ m i tháng.ỗ Cách th c th c hi nứ ự ệ  K toán doanh thu-công n s chuy n thu GTGT đ u ra (B ng kê hàngế ợ ẽ ể ế ầ ả hóa, d ch v bán ra _M u s 02/GTGT) cho K toán thanh toán.ị ụ ẫ ố ế  K toán v t t cung c p s li u thu GTGT đ u vào (đ i ng v i công n ,ế ậ ư ấ ố ệ ế ầ ố ứ ớ ợ nguyên v t li u) và k t h p v i s thu GTGT đ u vào (t thanh toán tr cậ ệ ế ợ ớ ố ế ầ ừ ự ti p) đ l p ra B ng kê hàng hoá, d ch v mua vào (M u s 03/GTGT).ế ể ậ ả ị ụ ẫ ố  L p t khai thu GTGT (M u s 01/GTGT-TKTN) theo quy đ nh dành choậ ờ ế ẫ ố ị đ n v t khai t n p.ơ ị ự ự ộ  Tr ng h p có phát sinh sai sót, nh m l n v s li u thì th c hi n đi u ch nhườ ợ ầ ẫ ề ố ệ ự ệ ề ỉ trên t khai và đính kèm b ng gi i trình thu GTGT (M u s 02 – GTGT –ờ ả ả ế ẫ ố TKTN). 1.4 Ki m tra và phê duy t B khai thu GTGT hàng thángể ệ ộ ế Ai  K toán tr ng, Giám đ c.ế ưở ố Công vi cệ  Ki m tra B khai thu GTGT do K toán thanh toán chu n b và phê duy tể ộ ế ế ẩ ị ệ n u các t khai trên h p lý.ế ờ ợ Khi nào  Khi nh n đ c B khai thu GTGT (hàng tháng) do K toán thanh toán th cậ ượ ộ ế ế ự hi n.ệ Cách th c th c hi nứ ự ệ  K toán tr ng ki m tra t t c các thông tin trên B khai thu GTGT và phêế ưở ể ấ ả ộ ế duy t n u B khai thu GTGT trên chính xác và h p lý.ệ ế ộ ế ợ  Giám đ c ký B khai thu GTGT sau khi K toán tr ng phê duy t.ố ộ ế ế ưở ệ M c đíchụ  Đ m b o B khai thu GTGT hàng tháng đ c th c hi n chính xác và h p lýả ả ộ ế ượ ự ệ ợ khi n p cho c quan thu .ộ ơ ế 1.5 N p t khai thu GTGT cho c quan thuộ ờ ế ơ ế Ai  K toán thanh toánế Công vi cệ  N p B khai thu GTGT (hàng tháng) cho C c thu Đ ng Naiộ ộ ế ụ ế ồ  Ch n p T khai thu (không đính kèm các b ng kê)ỉ ộ ờ ế ả Khi nào  Khi B khai thu GTGT đ c phê duy t và ký tên nh ng không quá ngày 25ộ ế ượ ệ ư hàng tháng. Cách th c th c hi nứ ự ệ  K toán thanh toán chuy n cho C quan thu B ng gi i trình thu GTGTế ể ơ ế ả ả ế (theo m u do c quan thu ban hành và có đ y đ ch ký).ẫ ơ ế ầ ủ ữ M c đíchụ  Đ m b o các B ng gi i trình thu GTGT đ c n p đúng th i gian quy đ nhả ả ả ả ế ượ ộ ờ ị cho c quan thu .ơ ế UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ 1.6 N p thu GTGT vào NSNN (thu GTGT đ u ra l n h n thu GTGT đ u vào)ộ ế ế ầ ớ ơ ế ầ Ai  K toán thanh toán, K toán tr ng, Giám đ c.ế ế ưở ố Công vi cệ  N p thu GTGT vào NSNN.ộ ế Khi nào  Hàng tháng: Cùng lúc v i n p t khai thu GTGT hàng tháng nh ng khôngớ ộ ờ ế ư quá ngày 25 m i tháng.ỗ Cách th c th c hi nứ ự ệ  K toán thanh toán chu n b gi y n p ti n vào NSNN đính kèm v i T khaiế ẩ ị ấ ộ ề ớ ờ thu GTGT trình K toán tr ng phê duy t.ế ế ưở ệ  K toán tr ng ki m tra và phê duy t gi y n p ti n (n u h p l ).ế ưở ể ệ ấ ộ ề ế ợ ệ  Giám đ c ký tên trên gi y n p ti n sau khi đ c K toán tr ng phê duy t.ố ấ ộ ề ượ ế ưở ệ  K toán thanh toán chuy n gi y n p ti n đ n ngân hàng và ghi nh n bútế ể ấ ộ ề ế ậ toán thanh toán: N 3331 (Thu GTGT ph i n p)ợ ế ả ộ Có 1121(Ti n g i ngân hàng – VND)ề ử M c đíchụ  Đ m b o thu GTGT ph i n p vào NSNN đ c n p đúng và đ . ả ả ế ả ộ ượ ộ ủ Trang 12 UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU THU NH P DOANHỤ Ế Ậ NGHI P (TNDN)Ệ Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ Quy trình thuế Quy trình ph : Thu Thu nh p doanh nghi pụ ế ậ ệ K toán t ng h pế ổ ợK toán thanh toánếK toán tr ngế ưởGiám đ cốCác bên có liên quanCh ng t ứ ừ Trang 13 C quan thuơ ế L p gi yậ ấ n p ti nộ ề T khai thu ờ ế TNDN T khai thu ờ ế TNDN đã duy t ệ Gi y n p ti n ấ ộ ề thu TNDNế Ki m traể L p Báo cáoậ thu TNDNế T khai thu TNDN ờ ế đã duy tệ Gi y n p ti n ấ ộ ề thu TNDNế Phê duy tệ Phê duy tệ Ngân hàng Ki m traể L uư C quan thuơ ế T khai ờ thu TNDN ế T khai thu TNDN ờ ế đã duy tệ Gi y n p ti n ấ ộ ề thu TNDNế UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU THU NH P DOANHỤ Ế Ậ NGHI P (TNDN)Ệ Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ M C TIÊUỤ Đ m b o thu TNDN c a công ty đ c kê khai, tính toán và n p NSNN đ y đ .ả ả ế ủ ượ ộ ầ ủ TH T CỦ Ụ 2.1 Chu n b và n p B ng xác đ nh s thu TNDN n p theo quýẩ ị ộ ả ị ố ế ộ Ai  K toán t ng h p, K toán tr ngế ổ ợ ế ưở Công vi cệ  Hàng quý, l p B ng xác đ nh s thu TNDN n p theo hàng quý theo M u sậ ả ị ố ế ộ ẫ ố 03-TNDN-TKTN. Khi nào  Ch m nh t là ngày 25 c a tháng đ u quý sau.ậ ấ ủ ầ Cách th c th c hi nứ ự ệ  K toán t ng h p s li u tình hình kinh doanh th c t trong quý làm c s đế ổ ợ ố ệ ự ế ơ ở ể l p B ng xác đ nh s thu TNDN hàng quý.ậ ả ị ố ế  K toán tr ng ki m tra và phê duy t n u B ng xác đ nh s thu TNDN h pế ưở ể ệ ế ả ị ố ế ợ lý.  Giám đ c ký tên vào B ng xác đ nh s thu TNDN sau khi K toán tr ngố ả ị ố ế ế ưở phê duy t.ệ  K toán t ng h p s n p t khai thu đã ký tên đóng d u cho c quan thuế ổ ợ ẽ ộ ờ ế ấ ơ ế tr c ngày 25 c a tháng đ u quý sau.ướ ủ ầ M c đíchụ  Đ m b o B ng xác đ nh s thu TNDN hàng quý đ c kê khai và n p choả ả ả ị ố ế ượ ộ c quan thu đúng h n.ơ ế ạ 2.2 Th c hi n n p thu TNDN vào NSNNự ệ ộ ế Ai  K toán t ng h p, K toán thanh toánế ổ ợ ế Công vi cệ  N p thu TNDN t m n p hàng quý và thu TNDN quy t toán vào NSNN.ộ ế ạ ộ ế ế Khi nào  Đ i v i s thu TNDN t m n p hàng quý: không quá ngày 25 c a tháng đ uố ớ ố ế ạ ộ ủ ầ quý sau.  Đ i v i s thu TNDN còn ph i n p so v i T khai t quy t toán thu TNDNố ớ ố ế ả ộ ớ ờ ự ế ế năm: trong th i gian 90 ngày k t ngày k t thúc năm tài chính (năm d ngờ ể ừ ế ươ l ch).ị Cách th c th c hi nứ ự ệ Đ i v i thu t m n p hàng quý:ố ớ ế ạ ộ  K toán t ng h p căn c vào s thu TNDN kê khai ph i n p trên B ng xácế ổ ợ ứ ố ế ả ộ ả đ nh s thu TNDN n p theo quý, l p gi y n p ti n chuy n cho K toánị ố ế ộ ậ ấ ộ ề ể ế thanh toán.  K toán thanh toán chuy n gi y n p ti n đính kèm B ng xác đ nh s thuế ể ấ ộ ề ả ị ố ế TNDN n p theo quý đ K toán tr ng phê duy t.ộ ể ế ưở ệ  K toán tr ng phê duy t n u ch ng t h p lý.ế ưở ệ ế ứ ừ ợ  Giám đ c ký tên đ ng ý thanh toán sau khi K toán tr ng phê duy t.ố ồ ế ưở ệ  K toán thanh toán đ n ngân hàng chuy n ti n vào NSNN (qua ngân hàng).ế ế ể ề Trang 14 UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU THU NH P DOANHỤ Ế Ậ NGHI P (TNDN)Ệ Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ Đ i v i s thu TNDN ph i n p năm (n u có)ố ớ ố ế ả ộ ế  Căn c T khai thu quy t toán thu TNDN, K toán t ng h p l p gi y n pứ ờ ế ế ế ế ổ ợ ậ ấ ộ ti n n p thu TNDN vào NSNN và chuy n cho K toán thanh toán.ề ộ ế ể ế  K toán thanh toán trình Gi y n p ti n và T khai t quy t toán thu TNDNế ấ ộ ề ờ ự ế ế năm cho K toán tr ng phê duy t (n u h p lý).ế ưở ệ ế ợ  Giám đ c ký tên vào gi y n p ti n sau khi K toán tr ng phê duy t.ố ấ ộ ề ế ưở ệ  K toán thanh toán ghi nh n bút toán và chuy n ti n vào NSNN (thông quaế ậ ể ề ngân hàng). N 3334 (Thu TNDN ph i n p)ợ ế ả ộ Có 1121 (Ti n g i ngân hàng –VND)ề ử M c đíchụ  Đ m b o thu TNDN t m n p hàng quý và s thu TNDN quy t toán nămả ả ế ạ ộ ố ế ế (n u có) đ c n p vào NSNN đúng th i gian quy đ nh.ế ượ ộ ờ ị 2.3 N p T khai t quy t toán thu TNDN nămộ ờ ự ế ế Ai  K toán t ng h p, K toán tr ng.ế ổ ợ ế ưở Công vi cệ  Chu n b và n p T khai t quy t toán thu TNDN (theo m u s 04-TNDN-ẩ ị ộ ờ ự ế ế ẫ ố TKTN) c a công ty cho c quan thu .ủ ơ ế Khi nào  Không ch m h n ngày th 90 c a năm tài chính ti p theo.ậ ơ ứ ủ ế Cách th c th c hi nứ ự ệ  K toán t ng h p chu n b T khai t quy t toán thu TNDN d a trên báoế ổ ợ ẩ ị ờ ự ế ế ự cáo tài chính c a công ty.ủ  K toán tr ng ki m tra và phê duy t T khai t quy t toán thu TNDN n uế ưở ể ệ ờ ự ế ế ế h p lý.ợ  Giám đ c ký tên và đóng d u T khai t quy t toán thu TNDN sau khi Kố ấ ờ ụ ế ế ế toán tr ng phê duy t.ưở ệ  K toán t ng h p n pT khai thu t quy t toán thu TNDN đã ký tên vàế ổ ợ ộ ờ ế ự ế ế đóng d u cho c quan thu .ấ ơ ế M c đíchụ  Đ m b o T khai t quy t toán thu TNDN c a công ty đ c kê khai đ y đả ả ờ ự ế ế ủ ượ ầ ủ và n p c quan thu đúng th i gian quy đ nh.ộ ơ ế ờ ị Trang 15 . TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU THU NH P DOANHỤ Ế Ậ NGHI P (TNDN)Ệ Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ Quy trình thuế Quy trình ph : Thu Thu nh p doanh nghi pụ. BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ Trang 11 1 .3 L p T khai thu GTGTậ ờ ế Ai  K toán thanh toán.ế Công. ế UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế QUY TRÌNH: THUẾ QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị Mã: Ngày hi u l c:ệ ự Ký duy t:ệ 1.6 N p thu GTGT vào