xây dựng hệ thống hỗ trợ phân tích báo cáo tài chính

GIỚI THIỆU Nền kinh tế hiện đại luôn luôn biến động và phát triển không ngừng theo xu thế của thời đại, nó chịu tác động từ nhiều yếu tố như tình hình kinh tế, chính trị, văn hóa và các vấn đề xã hội trong nước và trên thế giới. Hoạt động sản xuất kinh doanh rất nhạy bén với những gì xãy ra xung quanh nó, do đó trong quá trình sản xuất kinh doanh các nhà quản trị thường phải đưa ra những quyết định liên quan đến những gì xảy ra ở hiện tại và trong tương lai. Để cho những quyết định này có độ tin cậy và hiệu quả cao thì cần thiết phải tiến hành công tác dự đoán, điều này càng quan trọng hơn khi phải đưa ra những quyết định về tài chính trong điều kiện hoạt động sản xuất kinh doanh diển ra trong nền kinh tế thị trường thường xuyên có độ cạnh tranh cao. Đối với một nhà quản trị một quyết định đưa ra đòi hỏi phải có tính khách quan cao có như vậy khi đi vào thực tế mới có thể mang lại hiệu quả tốt và hạn chế được nhiều rủi ro. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh bộ phận tài chính chịu độ rủi ro rất cao do đó cần phải có sự tham mưu từ các bộ phận chuyên môn để hổ trợ cho lãnh đạo ra quyết định, làm được việc này các bộ phận chuyên môn cần phải tiến hành phân tích các chỉ tiêu về tình hình tài chính của doanh nghiệp được phản ánh qua các báo cáo tài chính., công việc này cần được thực hiện thường xuyên, mất nhiều thời gian và công sức, do đó việc ứng dụng tin học vào áp dụng cho trường hợp này là vô cùng cần thiết. Một phần mềm “Hỗ trợ phân tích báo cáo tài chính” sẽ đóng vai trò là một trợ lý, là cánh tay đắc lực luôn đồng hành bên nhà quản trị. Ở đây chỉ xét trong phạm vi một doanh nghiệp, nếu xét rộng ra chương trình có thể phục vụ cho nhiều đối tượng khác nhau như cơ quan quản lý nhà nước, các nhà đầu tư các tổ chức tín dụng và ngay cả những người công nhân trong doanh nghiệp. Một chương trình ứng dụng máy tính như trên thực hiện hỗ ttrợ cho công tác phân tích các báo cáo tài chính vừa tiết kiệm được thời gian, công sức, tiền của đồng thời đảm bảo độ chính xác cao trong việc tính toán, xử lý số liệu. Với một kết quả dự đoán khoa học về những khả năng trong tương lai, sẽ giúp nhà quản trị trong việc xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh kỳ tiếp theo. Tuy nhiên để khai thác phần mềm “Hỗ trợ phân tích các báo cáo tài chính” hiệu quả thì yêu cầu người sữ dụng cần phải có những kiến thức nhất định về tài chính kế toán. Với phạm vi một đề tài thực tập tốt nghiệp cuối khóa em tập trung nghiên cứu về mục đích, nội dung đặc trưng của công tác phân tích báo cáo tài chính, nhằm xây dựng một chương trình ứng dụng cho một đơn vị sản xuất kinh doanh cụ thể, có khả năng hỗ trợ cho nhà quản trị trong việc đưa ra những quyết định về tài chinh. Ơ đây em chọn “Xí Nghiệp Xây Dựng Công Trình 515” để thử nghiệm. CHƯƠNG I MỞ ĐẦU I. Lý do chọn để tài Trong hoạt động sản xuất kinh doanh mục tiêu cuối cùng của các nhà quản trị doanh nghiệp là hiệu quả về kinh tế, đó là phần lợi nhuận được tạo ra qua quá trình sản xuất kinh doanh từ một lượng vốn ban đầu. Để khai thác, sữ dụng hiệu quả nguồn vốn của doanh nghiệp thì cần thiết phải tiến hành công tác phân tích tình hình tài chính mà cụ thể là phân tích các báo cáo tài chính, đây là một nội dung đặc trưng chủ yếu của công tác phân tích hoạt động kinh doanh. Mục tiêu cuối cùng của công tác phân tích hoạt động kinh doanh cũng là hiệu quả tài chính và được thể hiện bằng các chỉ tiêu tài chính. Phân tích báo cáo tài chính để đánh giá tình hình tài chính cùng với phân tích cơ cấu đầu tư, lựa chọn và quản lý nguồn vốn để ra quyết định tài chính và quyết định đầu tư cho kỳ kinh doanh tiếp theo của doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được cụ thể hóa qua các chỉ tiêu về tình hình tài chính và chúng được thể hiện trên các báo cáo của kế toán vào cuối kỳ kinh doanh thường là một niên độ kế toán. Ngoài những thông tin được sắp đặt và thiết kế trên các báo cáo tài chính dựa theo những chuẩn mực kế toán quốc tế hay theo hệ thống kế toán mang tính đặt thù riêng của từng quốc gia, các nhà phân tích còn xây dựng những hệ thống các chỉ tiêu nhằm giúp cho các đối tượng sữ dụng báo cáo tài chính có tầm nhìn bao quát và toàn diện hơn trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. Phân tích báo cáo tài chính sẽ làm rỏ xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài chính của doanh nghiệp, chỉ ra những thế mạnh và tình trạng bất ổn của doanh nghiệp đồng thời đề xuất những biện pháp quản trị tài chính đúng đắn và kịp thời để phát huy ở mức cao nhất hiệu quả sữ dụng vốn. Với những lý do trên em chọn đề tài “xây dựng hệ thống hổ trợ phân tích báo cáo tài chính ” cho nội dung thực tập tốt nghiệp của mình. Đề tài vừa có tính khoa học vừa có tính thực tiễn: II. Tính khoa học Khi tiến hành dự báo ta căn cứ trên số liệu phản ánh tình hình tài chính thực tế ở quá khứ, hiện tại và xu thế phát triển của tình hình tài chính, trên cơ sở đó để dự đoán một kết quả trong tương lai. Các kỹ thuật dự đoán dựa vào các mô hình toán học, có thể dự đoán được cho cả những số liệu tuyến tính và phi tuyến, tùy vào từng loại số liệu mà ta sữ dụng phương pháp dự đoán nào cho phù hợp III. Tính thực tiễn Đề tài đáp ứng đúng nhu cầu thực tế đang cần và có thể áp dụng rộng rãi cho nhiều đối tượng. Nhu cầu sử dụng thông tin của các đối tượng Đối tượng sử dụng thông tin Các mục tiêu cần quyết định Yếu tố cần dự đoán cho tương lai Câu trả lời nhận được từ các thông tin do hệ thống cung cấp Nhà quản trị doanh nghiệp Điêu kiện hoạt động sản xuất kinh doanh - Lập kế hoạch cho tương lai - Đầu tư dài hạn - Chiến lược sản phẩm và thị trường - Chọn phương án nào sẻ cho hiệu quả cao nhất - Nên huy động nguồn đầu tư nào Nhà đầu tư Có nên đầu tư vào doanh nghiệp này hay không? - Giá trị đầu tư nào sẽ thu được trong tương lai - Các lợi ích khác có thể thu được Năng lực của doanh nghiệp trong điều hành kinh doanh và huy động vốn đầu tư như thế nào? Nhà cho vay Có nên cho doanh nghiệp này vay vốn hay không - Doanh nghiệp có khả năng trả nợ đúng hợp đồng hay không? - Các lợi ích khác đối với nhà cho vay - Tình hình công nợ của doanh nghiệp - Lợi tức có được chủ yếu từ hoạt động nào? - Tình hình và khả năng tăng trưởng của doanh nghiệp Cơ quan nhà nước và người làm công Các khoản đóng góp cho nhà nước, có nên tiếp tục hợp đồng hay không.? - Hoạt động của doanh nghiệp có thích hợp và hợp pháp không? - Doanh nghiệp có thể tăng thêm thu nhập cho người làm công không - Có thể có biến động gì về vốn và thu nhập trong tương lai? Đặc biệt đối với nhà quản trị việc hiểu rỏ về tình hình tài chính của doanh nghiệp là điều vô cùng cần thiết để hoạch định chiến lược cho kỳ kinh doanh tiếp theo. Để hệ thống có thể đưa vào ứng dụng trong thực tế, ta chỉ việc thay những kết luận của chương trình bằng những đánh giá của các nhà phân tích. Ơ đây những kết luận đưa ra là dựa trên cơ sở tính chất và đặc điểm cụ thể tại Xí nghiệp xây dựng công trình 515. CHƯƠNG II CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH I. Ý nghĩa, mục tiêu và phương pháp phân tích các báo cáo tài chính 1 Ý nghĩa Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với các hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Ngược lại tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy hoặc kim hảm đối với quá trình sản xuất kinh doanh. Các báo cáo tài chính phản ánh kết quả và tình hình các mặt hoạt động của doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu kinh tế. Những báo cáo này do kế toán soạn thảo định kỳ nhằm mục đích cung cấp thông tin về kết qủa và tình hình tài chính của doanh nghiệp hoặc tổ chức cho những người cần sử dụng chúng. Tuy nhiên nhu cầu sử dụng thông tin trên các báo cáo tài chính của những người sử dụng rất khác nhau, chúng phụ thuộc vào hoạt động chức năng của họ, các thông tin này không có sẵn trên các báo cáo tài chính. Do vậy, để có thông tin cần thiết, cần phải tiến hành phân tích các báo cáo 2. Mục tiêu phân tích Các mục tiêu của phân tích là: - phân tích các báo cáo tài chính nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho cácnhà quản trị, nhà đầu tư, các chủ nợ và nhữnng người sử dụng khác để họ có thể ra các quyết định về đầu tư, tín dụng và các quyết định tương tự. Thông tin phải dể hiểu đối với những người có một trình độ tương đối về kinh doanh và về các hoat động kinh tế mà muốn nghiên cứu thông tin này - phân tích các báo cáo tài chính cũng nhằm cung cấp thông tin để giúp các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian và những rủi ro của những khoản thu bằng tiền cổ tức hoặc tiền lãi, vì các dòng tiền của nhà đầu tư liên quan với các dòng tiền của doanh nghiệp nên quá trình phân tích phải cung cấp thông tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của các dòng tiền thu thuần dự kiến của doanh nghiệp. - Phân tích các báo cáo tài chính cũng phải cung cấp thông tin về các nguồn lực kinh tế của một doanh nghiệp, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với các nguồn lực này và các tác động của những nghiệp vụ kinh tế, những sự kiện và những tình huống có làm thay đổi các nguồn lực cũng như các nghĩa vụ đối với các nguồn lực đó. 3. nhiệm vụ, nội dung và công cụ phân tích chủ yếu 3.1. Nhiệm vụ phân tích Nhiệm vụ của phân tích các báo cáo tài chính ở doanh nghiệp là căn cứ trên những nguyên tắc về tài chính doanh nghiệp để phân tích đánh giá tình hình thực trạng và triển vọng của hoạt động tài chính, vạch rỏ những mặt tích cực và những mặt tồn tại của việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các yếu tố. Trên cơ sơ đó đề ra các biện pháp tích cực nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 3.2. Nội dung phân tích Nội dung phân tích đi từ khái quát đến cụ thể , bao gồm các nnội dung sau - phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp - phân tích các tỉ số chủ yếu 3.3. Công cụ phân tích chủ yếu - Hệ thống các báo cáo tài chính - Các tỉ suất tài chính II. Hệ thống báo cáo tài chính 1. Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán hay còn gọi là bảng tổng kết tài sản, là tài liệu quan trọng đối với nhiều đối tượng sữ dụng khác nhau: Bên ngoài và bên trong doanh nghiệp. Nội dung bảng cân đối kế toán khái quát tình hình tài chính (Financial Position) của một doanh nghiệp tại một thới điểm nhất định, thường là cuối kỳ kinh doanh. Cơ cấu gồm hai phần luôn bằng nhau: Tài sản và Nguồn vốn tức nguồn hình thành nên tài sản, gồm nợ phải trả (Liabilities) cộng với vốn chủ sở hữu (Equity). Giá trị của bảng cân đối kế toán do các nguyên tắc kế toán ấn định, được phản ánh theo giá trị số sách kế toán . Những dữ liệu bảng cân đối kế toán cung cấp thuộc về quá khứ, trong khi phân tích tình hình tài chính lại hướng đến tương lai, người ta muốn biết tình hình diễn biến trong tương lai như thế nào, dựa vào đó để xây dựng kế hoạch cho kỳ sản xuất kinh doanh tiếp theo 2. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh còn gọi là báo cáo thu nhập hay báo cáo lợi tức, là báo cáo tài chính tổng hợp về tình hình và kết quả kinh doanh; phản ánh thu nhập của hoạt động chính và các hoạt động khác qua một thời kỳ kinh doanh. Ngoài ra theo qui định ở nước ta, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh còn có thêm phần kê khai về tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với nhà nước và tình hình thực hiện thuế giá trị gia tăng (VAT: Value Added Tax) 3. Bảng lưu chuyển tiền tệ Bảng lưu chuyển tiền tệ hay còn gọi là báo cáo ngân lưu, nó chỉ ra những lĩnh vực nào tạo ra nguồn tiền, lĩnh vực nào sữ dụng tiền, khả năng thanh toán, lượng tiền thừa thiếu và thời điểm cần sữ dụng để đạt hiệu quả cao nhất, tối thiểu hóa chi phí sữ dụng vốn. 4. Thuyết minh các báo cáo tài chính La báo cáo được trình bày bằng lời văn nhằm giải thích thêm chi tiết những nội dung thay đổi về tài sản, nguồn vốn và các dữ liệu bằng số mà trong báo cáo tài chính khiông thể hiện được hết. Những điều cần diễn giải thường là: - Đặc điểm của doanh nghiệp: Giới thiệu tóm tắt về doanh nghiệp - Tình hình khách quan trong kỳ đã tác động đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp - Hình thức kế toán đã và đang được áp dụng - Phương thức phân bổ chi phí, đặc điểm khấu hao, tỉ giá hối đoái được dùng để hạch toán trong kỳ - Sự thay đổi trong đầu tư tài sản cố định, vốn chủ sở hữu - Tình hình thu nhập của nhân viên và các tình hình khác. III. Các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 1. Các chỉ tiêu tổng quát 1.1. Tình hình chung Đó là sự tăng giảm về tổng số của tài sản và nguồn vốn, nói lên sự mở rộng hay thu hẹp về qui mô hoạt động của doanh nghiệp, chỉ tiêu này chỉ phản ánh sự thay đổi về số lượng chứ chưa giải thích được đều gì về hiệu quả tài chính của doanh nghiệp. Tổng tài sản = vốn chủ sở hữu + nợ phải trả 1.2. Tỉ suất đầu tư. Tỉ suất đầu tư nói lên kết cấu tài sản, là tỉ lệ giữa giá trị tài sản cố định và đầu tư dài hạn so với tổng tài sản. Tỉ suất đầu tư thể hiện đặc điểm, ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.1. Tỉ suất đầu tư tổng quát: tỉ suất đầu tư tổng quát bao gồm tài sản cố định và tất cả đầu tư dài hạn của doanh nghiệp. 1 1.2.2. Tỉ suất đầu tư tài chính dài hạn: Đầu tư tài chính dài hạn thường là đầu tư các chứng khoán dài hạn 1.2.3. Tỉ suất đầu tư tài sản cố định: là đầu tư xây dựng, mua sắm máy móc thiết bị, nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh. Tỉ suất đầu tư TSCĐ nói lên mức độ ổn định sản xuất, kinh doanh lâu T ng tài s nổ ả T su t u t ỉ ấ đầ ư tài chính dài h nạ Tr giá các tài s n tài chính dài h nị ả ạ = X 100% T ng tài s nổ ả T su t u ỉ ấ đầ t t ng ư ổ quát Tr giá TSC và các kho n u t dài ị Đ ả đầ ư h nạ = X 100% T su t u t ỉ ấ đầ ư dài h n khácạ Tr giá các kho n u t dài h n ị ả đầ ư ạ khác T ng tài s nổ ả = x 100% T su t v n ỉ ấ ố ch s h uủ ở ữ V n ch s h uố ủ ở ữ T ng ngu n v nổ ồ ố = x 100% H s khái ệ ố quát T ng các kho n ph i thuổ ả ả T ng các kho n ph i trổ ả ả ả = S vòng quay các ố kho n ph i thuả ả Doanh thu bán thi uế Các kho n ph i thu bình quânả ả = Các kho n ph i ả ả thu bình quân Kho n ph i thu ả ả u kđầ ỳ 2 = Kho n ph i thu ả ả cu i kố ỳ + dài, duy trì được số lượng và chất lượng sản phẩm, đủ sức để tiếp tục cạnh tranh và mở rộng thị trường. Giá trị TSCĐ dùng trong tính toán tỉ suất đầu tư tính theo giá trị ròng của TSCĐ Tỉ lệ ở các ngành thường là (khai thác chế biến dầu khí: 90%, ngành công nghiệp nặng: 70%, ngành thương mại, dịch vụ: 20%.) 1.2.4. Tỉ suất đầu tư dài hạn khác: Ngoài đầu tư tài chính dài hạn, với mục đích tìm kiếm lợi nhuận, ổn định lâu dài, doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực khác như: cho vay dài hạn đầu tư, kinh doanh bất động sản, liên doanh hùn vốn 1.3. Tỉ suất đầu tư vốn chủ sở hữu Cho thấy mức độ tự chủ của doanh nghiệp về vốn. Là tỉ lệ giữa vốn chủ sở hữu và tổng nguồn vốn 2. Nhóm chỉ tiêu thanh toán 2.1. Hệ số khái quát Là tỉ số giữa các khoản phải thu trên các khoản phải trả, nó phản ánh các khoản chiếm dụng vốn lẫn nhau giữa doanh nghiệp với các đối tác (khách hàng, các nhà đầu tư). 2.2. Các khoản phải thu (Recejvables) trong đó: T ng tài s nổ ả T su t u t ỉ ấ đầ ư tài s n c nhả ố đị Tr giá các tài s n c nhị ả ố đị = X 100 H s thanh toán ệ ố chung Khã n ng thanhn toánă Nhu c u thanh toánầ = H s thanh toán ệ ố v n l u ngố ư độ Ti n và các ch ng khoán ng n h nề ứ ắ ạ Tài s n l u ngả ư độ = H s thanh toán ệ ố n ng n h nợ ắ ạ Tài s n l u ngả ư độ N ng n h nợ ắ ạ = H s thanh toán ệ ố nhanh Ti n và các ch ng khoán ng n h nề ứ ắ ạ N ng n h nợ ắ ạ = Nếu số vòng quay các khoản phải thu cao thì chứng tỏ doanh nghiệp thu nợ tốt, có nhiều khách hàng quen, ổn định và uy tín, thanh toán đúng hạn. Mặt khác nếu số vòng quay quá cao thì thể hiện phương thức bán hàng quá cứng nhắc, hầu như bán thu bằng tiền mặt, đều này dẩn đến khó cạnh tranh và mở rộng thị trường. Tùy vào tình hình cụ thể và sách lược kinh doanh mà doanh nghiệp vận dụng cho phù hợp. 2.3. Các khoản phải trả (Payables) Khã năng thanh toán gồm tất cả các nguồn có thể huy động để trả nợ Nhu cầu thanh toán là các khoản nợ cần phải trả trước mắt trong một thời hạn ấn định Hệ số thanh toán chung là dạng hệ số so sánh cân bằng vì vậy trường hợp tốt nhất là hệ số này (=1). Nếu >1 sẽ gây ứ đọng vốn, còn <1 thì doanh nghiệp không đủ khã năng thanh toán. 2.4. Hệ số thanh toán vốn lưu động Là tỉ lệ giữa tiền và các chứng khoán ngắn hạn trong tổng tài sản lưu động. Trong đó Vốn lưu động = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn Nếu hệ số này cao thể hiện sự ứ đọng vốn,hoạt độn kém hiệu quả. Nếu hệ số thấp thể hiện khã năng thanh toán của vốn lưu động thấp. Ở Việt Nam (0.05 - 0.07) 2.5. Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn (Current ratio) Biểu thị sự cân bằng giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn Hệ số này lớn hơn hoặc bằng 1 (>=1) là thể hiện sự bình thường trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Hiện nay hệ số này được các ngân hàng chấp nhận cho vay dưới hình thức tín chấp là = 2 2.6. Hệ số thanh toán nhanh (Quick ratio) S vòng quay tài ố s nả Doanh thu t ho t ng chínhư ạ độ T ng tài s nổ ả = S vòng luân ố chuy n hàng hóaể Giá v n hàng bán raố Tr giá hàng t n kho bình quânị ồ = Tr gia hàng t n ị ồ kho bình quân Tr gia hàng t n ị ồ kho u kđầ ỳ 2 = Tr gia hàng t n ị ồ kho cu i kố ỳ + Hệ số này đo lường mức độ đáp ứng nhanh của vốn lưu động trước các khoản nợ ngắn hạn Hệ số này càng lớn thể hiện khã năng thanh toán càng cao. Tuy nhiệnhê số quá lớn lại gây mất cân đối của vốn lưu động, tập trung quá nhiều vào vốn bằng tiền và chứng khoán ngắn hạn, có thể không hiệu quả. Về nguyên tắc bất kỳ tài sản lưu động nào có khã năng chuyển hóa thành tiền thì đều nói lên khã năng thanh toán nợ ngắn hạn. Vì vậy tử số của hệ số thanh toán nhanh có thể cộng thêm vào các khoản phải thu(nhóm tài khoản 13), hàng tồn kho(nhóm tài khoản 15) với điều kiện - Số vòng quay các khoản phải thu - Số vòng quay hàng tồn kho Phải đảm bảo đáp ứng được yêu cầu thanh toán của nợ ngắn hạn. 2.7. Tăng giảm vốn lưu động Vốn lưu động (VLĐ) = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn Biến động VLĐ = VLĐ đầu kỳ - VLĐ cuối kỳ 3. Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sữ dụng vốn Hiệu quả sữ dụng vốn là chỉ tiêu được sự quan tâm đặc biệt của chủ sở hữu vốn và là thước đo năng lực của nhà quản trị doanh nghiệp. Trong nền kinh tế hiện đại khi mà các nguồn lực ngày càng hạn hẹp và chi phí cho việc sữ dụng chúng ngày càng cao thì vấn đề sữ dụng hiệu quả nguồn lực trở nên gay gắt hơn bao giờ hết. 3.1. Số vòng quay tài sản (Asset turnover) Là tỉ số giữa doanh thu hoạt động chính và tổng tài sản Hệ số này nói lên một đồng tài sản tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu. Hệ số càng cao càng tốt 3.2. Số vòng luân chuyển hàng hóa (Inventory turnover) (số vòng quay kho) Chỉ tiêu này thể hiện tốc độ luân chuyển hàng hóa nó nói lên chất lượng và chủng loại hàng hóa có phù hợp trên thị trường hay không. Số vòng luân chuyễn hàng hóa là chỉ tiêu đặc trưng , thường sữ dụng khi phân tích hiệu quả sữ dụng vốn [...]... Date/time Text(50) Mã số báo cáo Tên báo cáo Ngày lập báo cáo Người lập báo cáo Mỗi một báo cáo gồm các khoản mục chính và các khoản mục chi tiết Để tiến hành tính và phân tích các chỉ tiêu tài chính hệ thống phải thực hiện việc xử lý số liệu từng khoản mục chinh và khoản mục chi tiết trên các báo cáo tài chính, ta xây dựng các bảng lưu trữ thông tin các khoản mục và số liệu của báo cáo như sau: Tên trường... báo cáo Text(10) Mã số khoản mục chính Text(10) Mã số khoản mục chi tiết Double Số đầu năm báo cáo Double Số cuối kỳ báo cáo 2 Mô hình thực thể liên kết 3 Sơ đồ dòng dữ liệu Người sữ dụng 1 2 Bộ phận kế toán 1 2 3 4 5 V 3 4 5 Hệ thống hổ Người sữ dụng yêu cầu thông tin các báo trợ phân tích cáo tài chính Bộ phận kế toán cung cấp các báo cáo tài BCTC chinh Người sữ dụng cập nhật các báo cáo vào hệ thống. .. bảng SBSOMU Kết thúc 4 Phân tích các chỉ tiêu tài chính Người sữ dụng có thể chọn phân tícsh các chỉ tiêu tài chính của số thực tế hoặc số dự đoán, sau đó chọn báo cáo cần phân tích, hệ thống sẽ kiểm tra báo cáo đó có tồn tại trong hệ thống hay chưa, nếu chưa thì thông báo lỗi, ngược lại thì tiến hành phân tích Người dùng chọn một chỉ tiêu bất kỳ trên menu các nhóm chỉ tiêu, hệ thống sẽ tìm giá trị của... tr ợ phân thẳng) tíc h báo của tài chí tiêu - Thực hiện phân tích trên giá trị cáo các chỉn h tính được từ các báo cáo + Phân tích số thực tế + Phân tích số dự đoán 3 Yêu cầu đối với người sữ dụng C ập nh ật Xem các Xữ lý số Phân tíc h các - Phải có kiến thức nhất định về kế toán tài chính thôn g tin nhật đúng, đủ các ục tin trên u trên báo chính danh m thông li ệ báo cáo tài ch ỉ tiêu - Cập cáo III... tài chính trong tương lai, xem, so sánh kết quả số dự đoán và số thực tế các chỉ tiêu tài chính của từng báo cáo, chọn phân tích tình hình tài chính hoặc kết thúc chương trình 2 Form phân tích tình hình tài chính Trên Menu của Form phân tích có 5 trình đơn (Hệ thống - Nhóm chỉ tiêu thanh toán - Nhóm chỉ tiêu cơ cấu đầu tư - Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sữ dụng vốn Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận) Tại trình đơn Hệ. .. mỗi kỳ kinh doanh kế toán phải lập báo cáo quyết toán tài chính để báo cáo cho lãnh đạo doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản đồng thời các báo cáo này được lưu trữ trong suốt quá trình tồn tại của doanh nghiệp vì vậy ta phải có bảng lưu các thông tin chính của báo cáo để khi cần kiểm tra hay muốn phân tích một báo cáo bất kỳ hệ thống có thể chọn để thực hiện BẢNG BÁO CÁO Tên trường Kiểu dữ liệu Diễn... nghiệp PHỤ LỤC 1 Form phân tích các chỉ tiêu tài chính 2 Các Form nhập liệu FORM NHẬP CÁC THÔNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP FORM NHẬP CÁC THÔNG TIN VỀ BÁO CÁO FORM NHẬP SỐ LIỆU CÁC BÁO CÁO FORM CẬP NHẬT CÁC KHOẢN MỤC CHI TIẾT CỦA BÁO CÁO 3 Các mẫu thử chương trình FORM CẬP NHẬT SỐ LIỆU BÁO CÁO CÁC KHOẢN MỤC CHÍNH CỦA BÁO CÁO CÁC KHOẢN MỤC CHI TIẾT CỦA BÁO CÁO SỐ LIỆU CHI TIẾT CÁC BÁO CÁO SO SÁNH KẾT QUẢ SỐ... hiện kiểm tra xem báo cáo đã có trong danh mục báo cáo hay không, nếu báo cáo đó chưa có trong danh mục báo cáo thì nhập báo cáo vào bảng ghi mới còn ngược lại thì thông báo báo cáo đã rồn tại trong danh mục báo cáo Bắt đầu - Nhập vào MADN,MABC và các thông tin về báo cáo - Ktra = 0 - Duyệt qua toàn bộ bảng danh mục các doanh nghiệp If (MADN chưa được cập nhật) Then - Ktra = 1 - Thông báo MADN yêu cầu... đối với hệ thống Hệ thống đáp ứng các yêu cầu của người sữ dụng Thiết kế giao diện 1 Form chính Form chính gồm có 4 trình đơn (Exit - Cập nhật - Thực hiện - Phân tích) Là nơi giao tiếp chính giữa người sữ dụing với hệ thống Tại đây người sữ dụng có thể bắt đầu cho một công việc như cập nhật thông tin về doanh nghiệp, các báo cáo và số liệu của từng báo cáo, thực hiện tính toán các chỉ tiêu tài chính, ... chi tiết báo cáo If (MADN And MABC And MCHINH And MPHU đã tồn tại) Then - Thông báo bảng ghi đã tồn tại - Kết thúc và không thực hiện nhập Else - Cập nhật các thông tin trên vào bảng ghi mới trên danh mục chi tiết báo cáo End if Kết thúc 2 Tính các chỉ tiêu tài chính Hệ thống sẽ duyệt qua từng báo cáo trong danh mục các báo cáo và lấy số liệu trong danh mục chi tiết các báo cáo ứng với từng báo cáo, thực . phân tích chủ yếu - Hệ thống các báo cáo tài chính - Các tỉ suất tài chính II. Hệ thống báo cáo tài chính 1. Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán hay còn gọi là bảng tổng kết tài sản, là tài. báo cáo tài chính III. Sơ đồ phân cấp chức năng của hệ thống H th ng h tr phân ệ ố ổ ợ tích báo cáo tài chính C p nh t ậ ậ thông tin Xem các danh m c ụ X l s ữ ý ố li u trên báo ệ cáo Phân tích. công tác phân tích hoạt động kinh doanh cũng là hiệu quả tài chính và được thể hiện bằng các chỉ tiêu tài chính. Phân tích báo cáo tài chính để đánh giá tình hình tài chính cùng với phân tích cơ