Rút dự toán ngân sách chuyển khoản mua TSCĐ về sử dụng ngay không qua lắp đặt, giá mua 5.200, chi phí vận chuyển trả tiền mặt là 100 2.. 8- Sau khi truy tìm nguyên nhân đ/vị quyết định x
Trang 1BÀI TẬP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP
Bài 1: Đơn vị X trong kỳ có các nghiệp vụ ktế phát sinh như sau (ĐVT: 1.000đ)
1 Đ/vị được cơ quan tài chính giao dự toán NS là 30.000
2 Đ/vị đến kho bạc rút dự toán NS về nhập quỹ TM 16.000
3 Xuất quỹ tiền mặt thanh toán tiền công tác phí 1 500
4 Rút tạm ứng kho bạc nhập quỹ tiền mặt 10.000
5 Xuất quỹ tạm ứng cho CNV đi công tác 1.000
6 Thu dịch vụ phát sinh trong kỳ bằng tiền mặt 2.000
7 Khách hàng trả nợ tháng trước bằng tiền mặt 1.000
8 Xuất quỹ chi phúc lợi cơ quan 3.000
9 Xuất quỹ trả tiền điện dùng cho chi hoạt động 2.000
10 Cuối tháng kiểm kê quỹ phát hiện thừa 200 chờ xử lý
Yêu cầu : Định khoản các nghiệp vụ kinh tế
Bài 02: Đơn vị X trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau (ĐVT: 1.000đ) :
1 Tạm ứng kho bạc nhập quỹ tiền mặt 20.000
2 Xuất quỹ tiền mặt mua VPP sử dụng cho hoạt động sự nghiệp: 2.000
3 Xuất quỹ tiền mặt chi tiếp khách 1.000
4 Rút dự toán ngân sách thanh tóan tiền điện nước là 2.000
5 Xuất quỹ chi tạm ứng 500
6 Xuất quỹ chi sửa chữa bảo trì maý móc là 1.000
7 Nhập quỹ tiền mặt bồi thường do làm hỏng máy photocopy của đơn vị là 500
8 Thu hồi tạm ứng bằng tiền mặt: 6.000
9 Xuất quỹ tiền mặt nộp phạt do vi phạm hành chánh 200 được tính vào chi họat động
10 Xuất quỹ ứng trước cho người bán 15.000
Yêu cầu : Lập định khoản kế toán
Trang 2Bài 3: Trích số liệu kế tóan ở 1 đơn vị dự toán X (ĐVT: 1.000đ)
Số dư đầu kỳ của tài khoản: TK 112: 35.000
Trong tháng có các nghiệp kinh tế phát sinh như sau:
1 Thu lệ phí qua kho bạc số tiền 15.000, đơn vị nhận được giấy báo có KB
2 Thu dịch vụ bằng tiền mặt 10.000
3 Ngân sách cấp kinh phí bằng tiền gởi kho bạc 40.000
4 Ủy nhiệm chi mua văn phòng phẩm cho hoạt động sự nghiệp là 1.800
5 Rút tiền gửi kho bạc nhập quỹ tiền mặt 8.000
6 Rút TGKB trả tiền cho người nhận thầu sữa chữa lớn 25.000
7 Rút tiền gửi kho bạc trả tiền cho người cung ứng dịch vụ 3.500
8 Khách hàng thanh toán nợ tháng trước bằng TGKB 3.000, đơn vị nhận được giấy báo có
9 Xuất quỹ nộp khoản thu dịch vụ vào TK tiền gởi kho bạc 10.000
10 Cấp dưới trả nợ bằng TGKB số tiền 12.000, đơn vị đã nhận được giấy báo có
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và mở sơ đồ TK 112.
Bài 4 : Có số liệu cuả 1 đ/vị hành chánh sự nghiệp X (đ/vị tính 1000 đ)
1 Rút dự toán ngân sách chuyển khoản mua TSCĐ về sử dụng ngay không qua lắp đặt, giá mua 5.200, chi phí vận chuyển trả tiền mặt là 100
2 Mua 1 TSCĐ chưa trả tiền cho người bán 8.000, phải thông qua lắp đặt và chạy thử
3 Chi phí lắp đặt trả tiền mặt là 500
4 Xuất vật liệu A phục vụ cho việc lắp đặt TSCĐ trị giá 412
5 TSCĐ đã lắp đặt xong, bàn giao đưa vào sử dụng cho bộ phận hành chính
6 Rút tiền gửi KB trả tiền cho người bán TSCĐ
7 Rút tiền gửi KB mua TSCĐ về sử dụng ngay giá 6.000, chi phí vận chyển trả tiền mặt là 200 Tài sản mua bằng quỹ cơ quan và sử dụng cho hoạt động sự nghiệp
8 Đ/vị được tặng 1 TSCĐ có NG là 15000 Đơn vị đã kiểm nhận, bàn giao đưa vào sử dụng
9 Tạm ứng kho bạc mua 1 TSCĐ về dùng ngay cho phòng kế toán, giá mua 7.000, chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 50
10 Qua kiểm kê phát hiện một TSCĐ chưa ghi vào sổ có nguyên giá: 12.000 tỉ lệ khấu hao: 10%/ năm đã sử dụng một năm mà chưa tính hao mòn
Yêu cầu: Lập định khoản kế tóan - kẻ sơ đồ hạch toán
Trang 3Bài 5: Một đ/vị hành chánh sự nghiệp có 1 số liệu như sau (ĐVT:1000đ)
1- Điều động 1 TSCĐ cho đ/vị khác trong ngành có NG là 10.000 đã phản ánh hao mòn 3.000 2- Thanh lý 1 TSCĐHH đã hết thời gian sử dụng nguyên giá là 15.000, hao mòn 15.000
3- Số chi phí về thanh lý trả TSCĐ bằng tiền mặt là 1.000
4- Số thu về thanh lý TSCĐ được thu qua KB 3.000, đơn vị nhận được giấy báo có của kho bạc 5- Kết chuyển chi phí thanh lý TSCĐ
6- Kết chuyển chênh lệch thu lớn hơn chi về thanh lý TSCĐ vaò quỹ cơ quan
7- 1 TSCĐ hữu hình phát hiện thiếu qua kiểm kê có nguyên giá là 8.000, phản ánh hao mòn là 6.000 chưa xác định được nguyên nhân
8- Sau khi truy tìm nguyên nhân đ/vị quyết định xử lý miễn bồi thường cho người phạm lỗi là 1.000, số còn lại phải nộp bằng tiền mặt để bổ sung nguồn kinh phí hoạt động
9- Qua kiểm kê phát hiện một máy bơm nước của đơn vị sử dụng nằm ngoài sổ sách , hồ sơ lưu cho biết nguyên giá 5.000 , đã khấu hao 1.000
10- Qua kiểm kê phát hiện 1 TSCĐ thiếu hụt so với sổ sách có nguyên giá là 6.000 đã phản ánh hao mòn là 4.000
11- Người phạm lỗi đã nộp tiền bồi thường vào quỹ bằng tiền mặt
Yêu cầu: Lập định khoản kế tóan - kẻ sơ đồ các tài khoản 211, 214, 466
Bài 6: Tại một đơn vị dự toán X có tình hình như sau (đv tính: 1.000)
Số dư đầu kỳ tài khoản 312: 32.000 Trong đó:
Anh A tạm ứng tiền công tác phí là 2.000
Anh B tạm ứng tiền mua nhiên liệu: 3.000
Anh C tạm ứng mua VPP: 4.000
Anh D tạm ứng tiền đi học: 4.000
Anh E tạm ứng tiền sửa điện: 6.000
Anh F tạm ứng tiền mua TS: 13.000
Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
1 Anh C nhập kho VPP: 3.000, số tiền còn thưà nhập quỹ
2 Anh A thanh toán công tác phí: 1.200, số tiền tạm ứng còn thừa anh A xin khấu trừ vào lương
3 Anh F bàn giao TSCĐ cho đơn vị giá mua: 15.000 chi phí vận chuyển: 500 Đơn vị xuất quỹ chi cho anh F số tiền còn thiếu Biết rằng TS này sử dụng cho hoạt động sự nghiệp
4 Anh B bàn giao nhiên liệu cho bộ phận hành chánh không qua nhập kho, trị gía : 2.000
5 Anh E sửa chữa điện đã hoàn thành CP sửa chữa: 5.000 được tính vào chi hoạt động: 5.000
6 Xuất quỹ tạm ứng cho anh A để đi quảng cáo là: 1.000
7 Xuất quỹ tạm ứng cho anh D đi học: 2.000
8 Anh B bàn giao nhiên liệu cho bộ phận hành chánh không qua nhập kho trị giá: 1.000
9 Anh D thanh toán tiền đi học: 5.000, số còn lại trừ vào tiền lương 2 tháng
10 Anh A thanh toán tiền quảng cáo: 1.000
Yêu cầu: Lên sơ đồ chữ T & chi tiết cho từng đối tượng tạm ứng.
Trang 4Bài 7: Tại một đơn vị sự nghiệp có tình hình sau (Đv tính: 1.000)
Số dư đầu kỳ của TK 331 là: 120.000
Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh sau:
1 Mua 10 cái ghế đơn giá 320/1cái đem về nhập kho tiền chưa trả cho Cty X Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 50
2 Mua một TSCĐ nguyên giá là: 50.000 chưa trả tiền cho đơn vị Y TS mua sắm bằng quỹ của
cơ quan đã được bàn giao đưa vào sử dụng cho hoạt động sự nghiệp
3 Mua một TSCĐ theo giá thỏa thuận là: 20.000 chưa trả tiền cho cửa hàng B Chi phí vận chuyển lắp đặt trả bằng TM: 200 TS này được mua sắm bằng nguồn KP sự nghiệp và đưa vào
sử dụng ngay
4 Rút tiền gửi kho bạc trả tiền cho đơn vị bán Y 50.000
5 Đơn vị mua một số vật liệu trị giá 15.000 dụng cụ là 3.000 chưa thanh toán tiền cho cửa hàng
Z Hàng về nhập kho đủ
6 Đơn vị thanh toán tiền mua hàng cho cửa hàng Z theo phương thức: Tiền mặt 10.000 , tiền gửi: 8.000 Ngân hàng đã gửi giấy báo nợ
7 Qua kiểm kê phát hiện:
- 1 TSCĐ thừa chưa rõ nguyên nhân, tài sản này được Hội đồng đánh giá theo giá trị thực tế 25.000
- Một số công cụ, dụng cụ thừa trị giá 2.000 chưa xác định được nguyên nhân
8 Quyết định xử lý của đơn vị: Toàn bộ số tài sản thừa trên được bổ sung nguồn kinh phí hoạt động
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế
Bài 8: Có số liệu tại một đơn vị dự toán X như sau (ĐVT: 1.000đ):
1 Tiền lương và phụ cấp phải trả cho viên chức trong tháng là 28.000
2 Bảo hiểm xã hội phải trả theo chế độ quy định là: 1.200
3 Khấu trừ vào lương tiền điện , tiền nước của viên chức là: 500
4 Tiền thưởng từ quỹ cơ quan phải trả cán bộ, viên chức 2.800
5 Trích BHXH, BHYT theo chế độ vào chi hoạt động
6 Khấu trừ vào lương 5% BHXH, 1% BHYT
7 Xuất quỹ tiền mặt chi lương và BHXH cho công chức
8 Cơ quan BHXH đã trả cho đơn vị bằng tiền gửi kho bạc số tiền BHXH là 1.200
9 Rút dự toán ngân sách nộp tiền BHXH, BHYT cho cơ quan bảo hiểm
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế Kẻ sơ đồ hạch toán TK 332, 334
Trang 5Bài 9: Có số liệu của một đơn vị dự toán X như sau: ( ĐVT : 1.000đ)
1 Được cơ quan tài chính giao dự toán ngân sách: 60.000
2 Xuất quỹ tạm ứng cho anh B mua vật liệu: 3.000
3 Rút dự toán ngân sách mua máy phát điện: 15.000, chi phí vận chuyển bốc dỡ trả bằng tiền mặt: 100 Đơn vị nhận bàn giao luôn cho bộ phận văn phòng
4 Tạm ứng kho bạc nhập quỹ tiền mặt: 20.000
5 Anh B nhập kho vật liệu 3.500, đơn vị xuất quỹ chi thêm 500
6 Xuất quỹ tạm ứng tiền công tác phí cho anh A 5.000
7 Lương và phụ cấp phải trả cho VC: 30.000
8 Khấu trừ vào lương các khoản phải nộp theo lương: BHXH , BHYT
9 Các khoản phải thu khấu trừ vào lương: 2.000
10 Anh A thanh toán công tác phí 4.250, số còn lại xin khấu trừ vào lương
11 Trích BHXH, BHYT theo chế độ quy định vào chi sự nghiệp
12 BHXH phải trả cho công chức là: 1.200
13 Chi tiền mặt cho cán bộ viên chức đi nghỉ mát: 10.000
14 Xuất quỹ chi lương và BHXH cho viên chức
15 Rút dự toán ngân sách chuyển tiền nộp BHXH và mua thẻ BHYT
16 Nhận BHXH do cơ quan BHXH chi trả bằng tiền gửi: 1.200
Yêu cầu: Định khoản các NVKT phát sinh, lên sơ đồ TK 332 , 334
Bài 10: Tại một đơn vị dự toán X có các NVKT phát sinh như sau (ĐVT: 1.000đ)
1 Được Cơ quan cấp trên giao dự toán ngân sách: 80.000
2 Thu lệ phí bằng tiền mặt: 50.000
3 Tạm ứng kho bạc nhập quỹ tiền mặt: 30.000
4 Rút dự toán ngân sách chuyển trả tiền điện, nước cơ quan: 3.000
5 Xuất quỹ tiền mặt nộp vào tiền gởi kho bạc về khoản thu lệ phí là: 50.000
6 Tiền lương phải trả cho viên chức là: 20.000, BHXH phải trả cho viên chức là: 500
7 Trích BHXH, BHYT tính vào chi sự nghiệp theo chế độ quy định
8 Trừ lương khoản tiền điện các hộ tập thể là: 300 và các khoản tạm ứng chậm hoàn là: 200
9 Trừ lương BHXH, BHYT theo chế độ quy định
10 Xuất quỹ và thanh toán tiền lương và BHXH cho viên chức
11 Rút dự toán ngân sách nộp BHXH và mua thẻ BHYT
12 Các thu dịch vụ trong tháng bằng tiền mặt: 10.000
13 Theo quy định các khoản thu lệ phí được phân phối như sau: 20% được trích lập quỹ cơ quan , 80% bổ sung vào nguồn kinh phí hoạt động
14 Chi phí quản lý cho bộ phận dịch vụ bằng tiền mặt: 2.000
15 Theo quy định số thu dịch vụ sau khi trừ chi phí được phân phối như sau: 60% bổ sung vào nguồn kinh phí hoạt động, 35% trích lập quỹ cơ quan, 5% nộp cơ quan chủ quản
16 Xuất quỹ tiền mặt chi phúc lợi cho viên chức: 8.000
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mở sơ đồ TK 511
Trang 6Bài 11: Thu nhập về hoạt động SN của một đơn vị HCSN như sau (Đơn vị tính : 1.000đ):
1 Thu nhập hoạt động SNghiệp 100.000 và hoạt động dịch vụ 80.000 bằng tiền mặt
2 Thu sự nghiệp được bổ sung nguồn kinh phí hoạt động 80% Trích lập quỹ cơ quan 20%, trong đó: quỹ khen thưởng 6%, quỹ phúc lợi 14%
3 Trích quỹ phúc lợi 5.000 và quỹ khen thưởng 10.000 để phân phối cho viên chức
4 Xuất quỹ chi khen thưởng và phúc lợi cho viên chức 15.000
5 Chi phí quản lý của bộ phận dịch vụ 16.000
6 Số còn lại được trích lập quỹ cơ quan 30%; Bổ sung nguồn kinh phí hoạt động 70%
Yêu cầu: Định khoản các NVKT phát sinh - Mở sơ đồ TK 511.
Bài 12: Tại 1 đ/vị hành chánh sự nghiệp có các số liệu như sau (đ/vị tính: 1.000đ)
A – Số dư đầu 03/X
TK 211: 7.000.000
TK 214: 1.500.000
TK 466: 5.500.000
B – Trong tháng 3 có các nghiệp vụ KT phát sinh như sau:
1 Đơn vị được cơ quan tài chính giao dự toán ngân sách 100.000
2 Rút dự toán ngân sách mua 1 máy đếm tiền sử dụng cho bộ phận tài vụ, giá 5.000
3 Trong đợt kiểm kê cuối năm phát hiện thiếu 1 TSCĐ HH nguyên giá là 14.000 đã hao mòn 9.000 chưa rõ nguyên nhân
4 Qua điều tra xác minh TSCĐ mất là do tham ô, hội đồng xử lý buộc người có trách nhiệm phải bồi thường gấp đôi giá trị còn lại của TSCĐ bị mất
5 Đ/vị có 1 TSCĐ HH có nguyên gía là 6.000 đã hao mòn 3.000 không dùng được phải thanh
lý Chi phí thanh lý bằng tiền mặt: 500 Số thu về thanh lý bằng tiền gưỉ KB là 5.000 Chênh lệch thu chi thanh lý phải nộp ngân sách
6 Tạm ứng kho bạc về nhập quỹ tiền mặt là 20.000
7 Xuất quỹ tiền mặt để sửa chữa thường xuyên máy móc thiết bị là 3.000
8 Nhập quỹ 10.000 tiền bồi thường ở nghiệp vụ 4
9 Xuất quỹ tiền mặt mua tài sản cố định hữu hình giá mua trên hoá đơn là 20.000 , chi phí lắp đặt là 1.000 TS này mua sắm bằng quỹ cơ quan
10 Đ/vị được phép bán 1 ô tô nguyên giá là 300.000 đã hao mòn là 150.000 Chi phí hoa hồng trả cho người môi giới là 2% trên giá bán bằng tiền mặt , người mua đồng ý thanh toán với giá là 200.000 Số tiền bán được sau khi trừ chi phí được bổ sung vào nguồn kinh phí họat động
Yêu cầu: Lập định khoản kế tóan - kẻ sơ đồ các TK 211, 214, 466.
Trang 7Bài 13: Trích tài liệu ở một đơn vị HCSN ( đơn vị tính : 1000 đ)
Có số dư đầu kỳ của một số TK kế toán ( đơn vị tính : 1000đ )
+ Tài khoản 211 : 3.840.000
+ Tài khoản 466: 3.540.000
Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau :
1 Đơn vị dùng kinh phí sự nghiệp mua một TSCĐ Giá mua : 90.000 đã trả bằng tiền gởi kho bạc Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt: 100 TSCĐ mua về sử dụng ngay
2 Nhượng bán một TSCĐ hữu hình không cần dùng ở bộ phận hành chánh: Nguyên giá: 64.000 Giá trị hao mòn: 24.000 Đơn vị mua đã chấp nhận thanh toán theo giá bán: 50.000 Số thu do nhượng bán TSCĐ bổ sung vào nguồn kinh phí hoạt động
3 Rút dự toán ngân sách chuyển khoản mua một TSCĐ h hình về sử dụng ngay Số tiền: 50.000
4 Thanh lý một TSCĐ đã hết thời gian sử dụng ở bộ phận tài vụ Nguyên giá: 32.000 Giá trị hao mòn: 32.000 Chi phí thanh lý bao gồm: tiền mặt 1.000, chi phí thuê ngoài : 5.000 Số thu về thanh lý gồm: phế liệu thu hồi nhập kho 2.000, bán phế liệu thu bằng tiền mặt: 5.000 Chênh lệch thu chi thanh lý TSCĐ được trích lập quỹ cơ quan
5 Mua một TSCĐHH bằng tiền gửi KB: 26.000 Tài sản phải thông qua lắp đặt, chi phí lắp đặt phải trả là 4.000
6 Tài sản đã được lắp đặt xong bàn giao đưa vào sử dụng, tài sản được đầu tư bằng vốn đầu tư xây dựng cơ bản
7 NS cấp cho đơn vị một TSCĐHH, NG: 32.000, đơn vị đã bàn giao cho bộ phận văn phòng
8 Nhượng bán một TSCĐ có NG: 46.000, HM lũy kế: 16.000 Đvị mua đã chấp nhận trả tiền vào kỳ sau theo giá bán là: 36.000 CP do nhượng bán TSCĐ bằng TM là: 1.000, chênh lệch thu chi do nhượng bán TSCĐ nộp nsách Tài sản này trước đây mua bằng nguồn kinh phí hoạt động
Yêu cầu: Lập định khoản kế toán và lên sơ đồ hạch toán các TK.
Bài 14: Tại một bệnh viện X có số liệu như sau (Đv tính:1000) Trong tháng có các NVụ:
1 Nhượng bán một máy trợ tim cho đơn vị Y nguyên giá: 20.000, hao mòn: 2.000 Đơn vị Y chưa trả tiền, giá bán: 18.000
2 Xuất quỹ tiền mặt cho đơn vị Z mượn là 30.000
3 Rút tiền gửi kho bạc ứng tiền trước cho người bán hoá chất: 50.000
4 Bệnh viện tiến hành sữa chữa lớn một nhà kho , giá trị ghi trên hợp đồng 100.000 , đơn vị ứng trước cho bên nhận thầu 30% trên tổng giá trị hợp đồng bằng tiền gởi kho bạc
5 Người nhận thầu sửa chữa lớn đã sửa chữa xong và giao theo đúng tiến độ ,số tiền bệnh viện phải trả: 100.000 được quyết toan vào chi hoạt động
6 Rút tiền gửi kho bạc thanh toán cho người nhận thầu số còn lại
7 Dùng TGKB mua vật liệu A trị giá 10.000 (500 kg x 20), vật liệu đã nhập kho, đơn vị phát hiện thiếu 50 kg chưa rõ nguyên nhân
8 Theo biên bản kiểm kê một máy đo huyết áp sử dụng cho việc điều trị bị mất nhưng chưa rõ nguyên nhân Nguyên giá mua là 5.000 đã khấu hao: 2.000
9 Qua điều tra máy đo huyết áp bị mất là do tham ô Đơn vị bắt bồi thường 100% giá trị còn lại của TS Người phạm lỗi đã nộp ngay bằng tiền mặt, tiền đã nhập quỹ
10 Nhập quỹ số tiền mặt mà đơn vị Z trả: 30.000
11 Quyết định xử lý số vật liệu thiếu: người mua hàng chịu trách nhiệm bồi thường toàn bộ số thiếu trên và khấu trừ vào lương trong kỳ
12 Nhận được giấy báo có của kho bạc về tiền bán máy trợ tim là: 18.000
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và mở sơ đồ TK 311 (mở chi tiết)
Trang 8Bài 15: Một đơn vị HCSN X có số liệu đến cuối tháng 2/năm N như sau (ĐVT:1.000đ) :
Số hiệu TK Tên tài khoản Nợ Số PS lũy kế Có Nợ Số dư cuối kỳ Có
111
112
152
211
214
311
312
331
332
333
334
441
461
466
661
Tiền mặt Tiền gửi kho bạc Vật liệu
TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ Các khoản phải thu Tạm ứng
Các khoản phải trả Các khoản phải nộp theo lương Phải nộp NS
Phải trả viên chức Kinh phí đầu tư XDCB Nguồn KP hoạt động Nguồn KP HT TSCĐ Chi hoạt động
93.000 113.800 23.500 6.424.000 80.000 90.000 54.600 10.000 11.520 13.800 66.000
536.000 104.100
88.400 57.100 17.300 460.000 676.000 74.000 43.000 10.000 11.520 13.800 66.000 89100 110.100 5.904.000
4.600 56.700 6.200 5.964.000
16.000 11.600
104.100
596.000
89100 110.100 5.368.000
TỔNG CỘNG : 7.620.320 7.620.320 6163.200 6.163.200
Sổ chi tiết : Anh A tạm ứng 9.000, Chị B tạm ứng 2.600
Trong tháng 3 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (ĐVT: 1.000đ)
1 Xuất vật liệu sử dụng cho công tác hành chính 3.000
2 Anh A thanh toán tiền tạm ứng theo hóa đơn được duyệt: Nhập kho dụng cụ 3.000; Mua VPP
về sử dụng ngay 5.500; Chi phí vận chuyển 100 và số còn lại xin khấu trừ vào lương
3 Nhận tài trợ một số vật liệu trị giá 10.000, chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 50
4 Chị B thanh toán tiền công tác phí được duyệt là 2.000 Số tiền tạm ứng còn thừa được phép khấu trừ vào lương tháng này
5 Tiền lương phải trả viên chức trong tháng 66.000
6 Đơn vị được cơ quan tài chính giao dự toán chi ngân sách số tiền 120.000
7 Đơn vị rút dự toán chi ngân sách nhập quỹ tiền mặt 80.000
8 Trích BHXH, BHYT tính vào chi hoạt động theo chế độ qui định
9 Khấu trừ vào lương các khoản phải nộp theo lương BHXH, BHYT
10 Xuất quỹ tiền mặt chi sữa chữa thường xuyên 500, trà nước 100
11 Xuất kho vật liệu dùng cho hoạt động sự nghiệp 10.000
12 Rút dự toán chi ngân sách nộp BHXH và mua thẻ BHYT
13 Số BHXH phải trả viên chức trong kỳ 800
14 Xuất quỹ chi lương và BHXH cho viên chức
15 Nhận được tiền BHXH do cơ quan BHXH chi trả bằng TGKB 800
16 Nhượng bán 1 TSCĐ không cần dùng ở bộ phận hành chính có NG 30.000, hao mòn 5.000
17 CP phục vụ cho việc nhượng bán trả bằng TM 1.000 Nhập quỹ số tiền thu được do nhượng bán 20.000 TS này trước đây mua sắm bằng tiền NS cấp, số chênh lệch thu chi nộp vào NS
18 Xuất quỹ nộp ngân sách số tiền nhượng bán TSCĐ ở NV 17
Yêu cầu:
- Định khoản các NVKT phát sinh trong tháng 3 năm N
- Mở sơ đồ TK chữ T - Cộng lũy kế số phát sinh và rút số dư cuối kỳ
- Lập bảng cân đối TK tháng 03
Trang 9Bài 16: Một đơn vị dự toán X có số liệu đến cuối tháng 11/ N như sau (Đơn vị tính 1.000đ):
Số hiệu TK Tên tài khoản Số PS lũy kế Số dư cuối kỳ
111
112
152
211
214
312
331
332
334
431
461
466
661
Tiền mặt Tiền gửi kho bạc Vật liệu – dụng cụ TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ Tạm ứng
Các khoản phải trả Phải nộp theo lương Phải trả viên chức Qũy cơ quan Nguồn KP hoạt động Nguồn KP HT TSCĐ Chi hoạt động
372000 220.000 22.000 2.100.000
6.000 10.000 50.600 220.000 32.000 381.000
344.000 210.000 18.000
650.000 5.000 12.000 50.600 220.000 54.000 400.000 1.450.000
28.000 10.000 4.000 2.100.000 1.000
381.000
650.000 2.000
22.000 400.000 1450.000
TỔNG CỘNG : 3.413.600 3.413.600 2.524.000 2.524.000
Trong tháng 12 năm N có các NVKT phát sinh sau :
1 Rút dự toán chi ngân sách chuyển tiền mua một TSCĐ với giá mua 15.000, chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 200 Tài sản nầy đã được bàn giao cho bộ phận hành chính sử dụng
2 Xuất vật liệu sử dụng cho bộ phận văn phòng trị giá 3.000
3 Rút tạm ứng kho bạc chuyển trả người bán số tiền 2.000
4 Người nhận tạm ứng thanh toán tiền công sữa được duyệt 800 , số còn thừa xin khấu trừ vào lương kỳ nầy
5 Tạm ứng kho bạc nhập quỹ tiền mặt 8.000
6 Xuất quỹ thanh toán công tác phí 500
7 Rút dự toán chi ngân sách chuyển trả tiền điện , nước, điện thoại 1.000
8 Thanh lý một số TSCĐ có nguyên giá 10.000, hao mòn 9.000 Biết rằng TS nầy được sử dụng cho bộ phận văn phòng
9 Tiền lương phải trả viên chức tháng này 20.000
10.Trích BHXH , BHYT tính vào chi hoạt động và khấu trừ lương theo quy định
11 Rút dự toán ngân sách chuyển tiền nộp BHXH, BHYT cho cơ quan bảo hiểm
12 Chuyển tạm ứng kho bạc thành nguồn kinh phí hoạt động số tiền 10.000
13 Rút dự toán ngân sách nhập quỹ tiền mặt 20.000
14 Số BHXH phải trả thay lương cho viên chức 2.000
15 Cơ quan BHXH cấp cho đơn vị bằng tiền mặt để chi trả cho các đối tượng được hưởng BHXH 2.000
16 Xuất quỹ chi lương ,BHXH cho viên chức
17 Xuất quỹ tiền mặt nộp giảm cấp phát 24.700 –
18 Căn cứ vào biên bản kiểm kê vật tư tồn kho quyết toán vào kinh phí năm nay
Yêu cầu:
1 Định khoản các NVKT phát sinh trong tháng 12 năm N
2 Mở sơ đồ TK chữ T-Cộng luỹ kế - Rút số dư
3 Lập bảng cân đối TK.tháng 12
Trang 10Bài 17: Một đơn vị dự toán X có số liệu đến cuối tháng 11/năm X như sau (Đơn vị tính 1.000):
Số hiệu TK Tên tài khoản Nợ Số PS lũy kế Có Nợ Số dư cuối kỳ Có
111
112
152
211
214
311
312
331
332
334
461
466
661
Tiền mặt Tiền gửi kho bạc Vật liệu - dụng cụ TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ Các khoản phải thu Tạm ứng
Các khoản phải trả Phải nộp theo lương Phải trả viên chức Nguồn KP hoạt động Nguồn KP HT TSCĐ Chi hoạt động
188.000 87.100 31.500 2.224.000 85.000 8.000 54.600 2.000 27.200 132.700
561.000 162.120
173.440 70.200 25.300 490.000 156.000 7.400 51.600 40.000 27.200 132.700 165.380 2.224.000
14.560 16.900 6.200 1.734.000
600 3.000
162.120
71.000 38.000
165.380 1.663.000
TỔNG CỘNG : 3.563.220 3.563.220 1.937.380 1.937.380
Trong đó:
- Anh A tạm ứng sữa chữa tài sản 3.000
- Phải trả Cty X 38.000
Trong tháng 12 năm N có các NVKT phát sinh sau :
1 Được cơ quan tài chính giao dự toán ngân sách 100.000
2 Ủy nhiệm chi nhờ thanh toán tiền điện , nước 8.000
3 Tạm ứng kho bạc nhập quỹ 20.000
4 Xuất kho vật liệu dùng cho hoạt động sự nghiệp 1.200
5 Các khoản phải thu CNVC khấu trừ lương kỳ nầy 600
6 Tiền lương phải trả viên chức 15.000
7 Trích BHXH , BHYT tính vào chi hoạt động và khấu trừ lương theo quy định
8 Rút dự toán chi hoạt động mua một tài sản cố định trị giá 30.000.tài sản này đã được bàn giao đưa vào sử dụng
9 Anh A thanh toán tiền công sữa chữa 3.500 , xuất quỹ bổ sung phần chênh lệch
10 Rút dự toán ngân sách trả tiền cho Cty X 28.000
11 Xuất quỹ chi lương CBCNV
12 Rút dự toán chi ngân sách chuyển tiền nộp cơ quan BHXH
13 Chuyển tạm ứng kho bạc sang ghi tăng nguồn kinh phí hoạt động số tiền 20.000
14 Căn cứ vào biên bản kiểm kê vật tư quyết toán vật tư tồn kho vào kinh phí năm sau
15 Nộp kinh phí thừa bằng tiền mặt vào cuối năm
Yêu cầu:
- Định khoản các NVKT phát sinh trong tháng 12 năm N
- Mở sơ đồ TK chữ T – Cộng lũy kế – Rút số dư
- Lập bảng cân đối TK.tháng 12