I. Tài liệu tại theo đơn vị HCSN A trong quý IV/ N như sau ( đơn vị 1000 đ) A. Số dư đầu kì một số tài khoản: - TK 1111: 21.300 - TK 4612: 2.200.000 - TK 6612: 2.200.000 Các tài khoản khác có số dư phù hợp. B. Trong kì có các nghiệp vụ phát sinh: 1. Ngày 2/10, GBC 12, đơn vị nhận cấp phát kinh phí theo lệnh chi tiền : 950.000. 2. Ngày 3/10 phiếu thu 76, rút TGKB về quỹ tiền mặt để chi theo lệnh chi tiền : 350.000. 3. Ngày 5/10, rút dự toán KPHĐ về quỹ tiền mặt theo giấy rút dự toán kiêm lĩnh tiền mặt số tiền là : 970.000. 4. Ngày 7/10, phiếu nhập kho 179, đơn vị rút dự toán kinh phí hoạt động mua nguyên vật liệu nhập kho dùng cho HĐSN, giá mua chưa thuế GTGT :160.000, thuế GTGT 10% , chi phí vận chuyển trả bằng chuyển khoản 2000.
Trang 1Đề 1: ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN
KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỤ NGHIỆP
(thời gian làm bài: 90 phút)
I Tài liệu tại theo đơn vị HCSN A trong quý IV/ N như sau ( đơn vị 1000 đ)
A Số dư đầu kì một số tài khoản:
- TK 1111: 21.300
- TK 4612: 2.200.000
- TK 6612: 2.200.000
Các tài khoản khác có số dư phù hợp
B Trong kì có các nghiệp vụ phát sinh:
1 Ngày 2/10, GBC 12, đơn vị nhận cấp phát kinh phí theo lệnh chi tiền : 950.000
2 Ngày 3/10 phiếu thu 76, rút TGKB về quỹ tiền mặt để chi theo lệnh chi tiền : 350.000
3 Ngày 5/10, rút dự toán KPHĐ về quỹ tiền mặt theo giấy rút dự toán kiêm lĩnh tiền mặt
số tiền là : 970.000
4 Ngày 7/10, phiếu nhập kho 179, đơn vị rút dự toán kinh phí hoạt động mua nguyên vật liệu nhập kho dùng cho HĐSN, giá mua chưa thuế GTGT :160.000, thuế GTGT 10% , chi phí vận chuyển trả bằng chuyển khoản 2000
5 Ngày 8/ 10, phiếu chi 105, cấp kin h phí cho cấp dưới bằng tiền mặt : 192.000
6 Ngày 10/10, mua một bộ máy vi tính sử dụng cho bộ phận văn phòng, giá mua chưa thuế GTGT là 14.000, thuế GTGT là 10%, chi phí vận chuyển 1.600 Đơn vị đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt theo phiếu chi 106
7 Ngày 5/11, nhượng bán một xe ôtô cũ của bộ phậndự án Nguyên giá 350.000, đã hao mọn 150.000 Người mua chấp nhận với gia 220.000 Chi phí thanh lí đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi 107 là 105.000 Phần chênh lệch phải nộp ngân sách nhà nước
8 Ngày 10/12, tình tiền lương phải trả cho CBCNV
9 Ngày 10/12, các khoản trích theo lương tính theo tỉ lệ quy định
10 Ngày 15/12, Phiếu xuất kho 147, xuất kho vật liệu dùng cho HĐSN: 17.600
11 Ngày 17/12, Phiếu chi 108, chi tiền mặt trả lương CBCNV đã tính ở ngày 10/12
12 Ngày 19/12, nhận viện trợ phi dự án một TSCĐ trị giá 350.000, đơn vị chưa nhận được chứng từ ghi thu ghi chi ngân sách Tài sản đưa vào sử dụng ở bộ phận sự nghiệp
Trang 214 Ngày 21/12, phiếu chi 110, chi hội họp bằng tiền mặt cho hoạt động thường xuyên là 18.600, cho hoạt động dự án là 7.100
15 Ngày 22/12, Thanh toán số thực chi hoạt động sự nghiệp từ tiền tạm ứng 15.000, số còn lại nộp hoàn quỹ tiền mặt theo phiếu thu 78 là 2000
16 Ngày 23/12 cấp kinh phí cho cấp dưới bằng chuyển khoản: 72.400
17 Ngày 25/12, Theo biên bản kiểm kê TSCĐ 05, một TSCĐ mất chưa rõ nguyên nhân Nguyên giá 50.000, đã khấu hao 20.000 TSCĐ phục vụ hoạt động sự nghiệp
18 Ngày 27/12, tình hình mất TSCĐ ngày 25/12 đơn vị quyết định bắt bồi thường 50% giá trị, đã thu bằng tiền mặt, 50% giá trị còn lại cho phép xoá bỏ, số còn lại phải nộp nhà nước
19 Ngày 21/12, điện nước dùng cho hoạt động sự nghiệp: 60.000 Trong đó, đơn vị chi trả bằng tiền mặt theo phiếu chi 111 là 33.200, còn lại đơn vị rút dự toán chi hoạt động thanh toán
20 Ngày 29/12, nhận được chứng từ ghi thu fhi chi ngân sách của số tài sản được nhận viện trợ ngày 19/12
21 Tình hình sửa chữa lớn một TSCĐ thuộc bộ phận sự nghiệp chưa hoàn thành, căn cứ bảng xác nhận khối lượng sữa chữa lớn hoàn thành tới ngày 31/12 là 26.400
22 Chuyển khoản toàn bộ số tiền phải nộp NSNN
23 Ngày 31/12, báo cáo quyết toán của đơn vị cấp dưới được phê duyệt theo số thực tế đã cấp phát trong kì
24 Ngày 31/12, quyết toán kì trước được duyệt theo số thực chi
25 Ngày 31/12, kết chuyển chi và nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay chờ quyết toán năm
N +1
1 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh
2 Mở sổ cái TK tiền mặt (trích )
Bài làm:
1 Nợ TK 111: 950.000
Có TK4612: 950.000 2.Nợ TK 111: 350.000
Có TK 112: 350.000
Trang 33 a, Nợ TK 111: 970.000
Có TK 4612: 970.000
b, Có TK 008: 970.000
4 a, Nợ TK 152: 17.600
Có TK 4612: 17.600
b, Nợ TK 6612: 2000
Có TK 112: 2000
5 Nợ TK 341: 192.000
Có TK 111: 192.000
6 a, Nợ TK 211: 15.400
Có TK 111: 15.400
b, Nợ TK 6612: 15.400
Có TK 466: 15.400 7.a, Nợ TK 466: 200.000
Nợ TK 214: 150.000
Có TK 211: 350.000
b, Nợ TK 3118: 220.000
Có TK 5118: 220.000
c, Nợ TK 5118: 220.000
Có TK 333: 115.000
Có TK 111: 105.000
8 Nợ TK 6612: 860.000
Có TK 334: 860.000
9 Nợ TK 6612: 163.400
Nợ TK 334: 51.600
Có TK 332: 215.000
10 Nợ TK 6612: 17.600
Trang 411 Nợ TK 334: 808.400
Có TK 111: 808.400
12 a, Nợ TK 211: 350.000
Có TK 521: 350.000
b, Nợ TK 6612: 360.000
Có TK 466: 360.000
13 Nợ TK 312: 17.000
Có TK 111: 17.000
14 Nợ TK 6612: 18.600
Nợ TK 662: 7.100
Có TK 111: 25.700
15 Nợ TK 6612: 15.000
Nợ TK 111: 2.000
Có TK 312: 17.000
16 Nợ TK 341: 72.400
Có TK 112: 72.400
17 a, Nợ TK 466: 30.000
Nợ TK 214: 20.000
Có TK 211: 50.000
b, Nợ TK 3118: 30.000
Có TK 5118: 30.000
18 a, Nợ TK 111: 15.000
Có TK 3118: 15.000
b, Nợ TK 5118: 15.000
Có TK 3118: 15.000
c, Nợ TK 5118: 15.000
Có TK 333: 15.000
19 a, Nợ TK 6612: 60.000
Có TK 111: 33.200
Trang 5Có TK 4612: 26.800
b, Có TK 008: 26.800
20 Nợ TK 521: 350.000
Có TK 4612: 350.000
21 Nợ TK 6612: 26.400
Có TK 3372: 26.400
22 Nợ TK 333: 130.000
Có TK 112: 130.000
23 Nợ TK 4612: 264.400
Có TK 341: 264.400
24 Nợ TK 4612: 2.200.000
Có TK 6612: 2.200.000
25 a, Nợ TK 4612: 2.050.000
Có TK 4611: 2.050.000
b, Nợ TK 6611: 1.538.400
Có TK 6612: 1.538.400
(Theo hình thức chứng tự ghi sổ)
TK 111 (Tiền Mặt)
Ngày
thán
g ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
TK đối ứng
Số tiền (1000đ)
Ghi chú
Số
hiệ
u
Ngày thán
Số dư đầu kì 21.300
Số phát sinh trong kì Rút tiền gửi kho bạc về quỹ tiền mặt
để chi theo
Trang 605/10 77
Rút dự toán KPHĐ về quỹ tiền mặt 4612 970.000
08/10 105
Cấp kinh phí cho cấp dưới 341 192.000
10/10 106
Thanh toán tiền mua máy
05/11 107
Chi phí thanh
lí TSCĐ 5118 105.000
07/11 108
Chi tiền mặt trả lương
20/12 109
Chi tiền mặt tạm ứng cho viên chức 312 17.000
21/12 110
Chi hội họp định kì cho hoạt động thường xuyên và hoạt động dự án
6612_662
25.700
22/12 78
Hoàn ứng vào quỹ tiền
28/12 111 Chi trả tiềnđiện nước 6612 33.200