Công tác tổ chức hạch toán kế toán tại Công Ty Thương Mại và Dịch Vụ Nhựa-phần 2 doc

CHƯƠNG VII: HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN. Quan hệ thanh toán được hiểu là một loại quan hệ kinh doanh xảy ra khi doanh nghiệp có quan hệ phải thu, phải trả với các con nợ và các chủ nợ về một khoản vay nợ tiền vốn cho kinh doanh. Quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liền tục kế tiếp nhau đó là nguyên nhân phát sinh các nghiệp vụ thanh toán giữa đơn vị với nhà cung cấp, với nhân viên trong công ty - các khoản tạm ứng, với nhà nước, với người mua hàng. Kế toán theo dõi các nghiệp thanh toán chặt chẽ, chi tiết theo từng đối tượng tránh sự chiếm dụng vốn lẫn nhau. Tuyệt đối không được bù trừ giữa hai bên nợ và bên có của các TK131, TK331. Cuối niên độ khi lập báo cáo thì căn cứ vào sổ số dư chi tiết của từng tài khoản để phản ánh vào bên tài sản và nguồn vốn của bảng cân đối kế toán. Đối với các khoản nợ phải trả cần phân biệt thành nợ ngắn hạn và nợ dài hạn để có thể thanh toán kịp thời đúng thời hạn. Nợ ngắn hạn là khoản nợ có thời hạn thanh toán nhỏ hơn một năm. Nợ dài hạn là các khoản nợ có thời hạn thanh toán lớn hơn một năm. I. Nghiệp vụ thanh toán với người bán: 1. Tài khoản sử dụng: Tài khoản sử dụng để hạch toán nghiệp vụ thanh toán với nhà cung cấp là: Tài khoản 331- Phải trả người bán. 2. Nội dung và kết cấu TK331: Bên nợ: - Số nợ phải trả đã trả cho người bán (vật tư, hàng hoá) người cung cấp lao vụ dịch vụ. - Số tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu nhưng chưa nhận được hàng hoá, dịch vụ. - Chiết khấu mua hàng được người bán chấp thuận cho doanh nghiệp giảm trừ vào số nợ phải trả. - Số kết chuyển về phần giá trị vật tư hàng hoá thiếu hụt khi kiểm nhận và trả lại người bán. Bên có: - Số nợ phải trả cho nhà cung cấp phát sinh khi hàng hoá, dịch vụ. - Trị giá hàng nhận theo số tiền đã ứng - Điều chỉnh giá tạm tính về giá thực tế của số vật tư hàng hoá dịch vụ đã nhận khi có hoá đơn hoặc có thông báo giá chính thức của nhà cung cấp. Số dư bên có: - Số tiền còn phải trả người bán, người cung cấp. Số dư bên nợ : (nếu có) - Phản ánh số tiền đã ứng trước cho người bán hoặc số đã trả nhiều hơn số phải trả theo dõi chi tiết của từng đối tượng cụ thể. Khi lập bảng cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết của từng đối tượng phản ánh ở tài khoản này để ghi vào bên tài sản và bên nguồn vốn. II. Nghiệp vụ thanh toán vói người mua: 1. Tài khoản sử dụng: Để hạch toán các khoản phải thu của khách hàng kế toán sử dụng TK131-Phải thu của khách hàng. 2. Kết cấu và nội dung TK131- Phải thu của khách hàng: Bên nợ: - Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm hàng hoá đã giao, lao vụ đã cung cấp được khách hàng chấp nhận. - Số tiền thừa doanh nghiệp trả lại cho khách hàng. Bên có: - Số tiền đã nhận trước, trả trước của khách hàng - Các khoản chiết khấu, giảm giá và doanh thu của hàng bán chưa thu tiền bị khách hàng trả lại. Số dư bên nợ: Số tiền còn phải thu ở khách hàng Số dư bên có (nếu có): - Số tiền đã nhận trước - Số tiền đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng 3. Phương pháp hạch toán: Khi bán hàng thu tiền ngay hoặc cho khách hàng nợ giá bán chưa có thuế GTGT. Căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán ghi: Nợ TK111, 112: Tiền mặt, TGNH Nợ TK131: Phải thu cảu khách hàng Có TK511: Doanh thu bán hàng (chưa có thuế GTGT) Có TK333: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước - Số tiền thanh toán bù trừ với những khách hàng vừa là chủ nợ, vừa là con nợ hai bên đã lập bảng thanh toán bù trừ, kế toán ghi: Nợ TK331: Phải trả nhà cung cấp Có TK131: Phải thu của khách hàng III. Các khoản thanh toán với nhà nước: 1. Tài khoản sử dụng: Để hạch toán các khoản thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, kế toán sử dụng tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước. 2. Kết cấu và nội dung ghi chép như sau: Bên có: - Số thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp nhà nước (số thuế được duyệt hoặc tạm ghi sổ kê khai). - Các khoản nghĩa vụ phải nộp thêm do truy thu, tăng thu. - Số tiền nộp thừa được thanh toán hoặc đã kết chuyển. Bên nợ: - Thuế, phí, lệ phí đã nộp. - Khấu hao phải nộp, đã nộp - Các khoản tiền thuế được miễn, giảm đã được thông báo. Số dư bên có: Các khoản nghĩa vụ còn phải nộp ở thời điểm đầu và cuối kì. Số dư bên nợ (nếu có): - Các khoản khác đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, hoặc số thuế đã nộp được xét miễn giảm cho thoái thu nhưng chưa thực hiện việc tái thu. N ộp thuế bằng tiền mặt, TGNH Nộp nhà nước bằng các khoản khách hàng nợ Vay ngắn hạn nộp các khoản nợ nhà nước Cuối kì xác định số thuế GTGT được khấu trừ Thuế tính trên doanh thu hoạt động Tính vào chi phí KD, TN HĐTC, HĐBT Thu ế lợi tức v à thu ế thu nhập. Thuế tài nguyên phải nộp Thuế nhập khẩu và thuế trước bạ 3. Phương pháp hạch toán: Phương pháp hạch toán được thể hiện qua sơ đồ sau: IV. Hạch toán thanh toán tạm ứng: 1. Tài khoản sử dụng: Để theo dõi tình hình thanh toán tạm ứng TK141- Tạm ứng. 2. Kết sấu và nội dung TK141- Tạm ứng: Bên nợ: - Ghi các khoản tiền đã đã tạm ứng cho người nhận tạm ứng. - Số tiền tạm ứng thiếu đã chi trả cho người tạm ứng. Bên có: - Ghi các khoản tạm ứng đã thanh toán theo thực chi. - Số tiền tạm ứng thừa thanh toán. Số dư bên nợ: Số tiền tạm ứng chưa thanh toán 3. Phương pháp hạch toán: TK333 TK111,112 TK131 TK311 TK133 TK421,334 TK642,711,721 TK511 Nợ Có TK151,211, 611 TK627 BT1: Khi DN giao tiền tạm ứng cho người nhận tạm ứng, kế toán ghi: Nợ TK141: Tạm ứng Có TK111, 112: Tiền mặt, TGNH BT2: Căn cứ vào bảng kê khai tạm ứng thực chi xin thanh toán đã được duyệt, kế roán ghi: Nợ TK152, 211, 331 627, 142, 335 Có TK141: Tạm ứng - Thanh toán chênh lệch duyệt tạm ứng: + Nếu tạm ứng thừa: Nợ TK111: Nộp quỹ số thừa Nợ TK334: Trừ vào lương số thừa Có TK141: Tạm ứng thừa đã xử lý + Nếu tạn ứng thiếu: Nợ TK141: Số tạm ứng thiếu đã thanh toán Có TK111: Xuất quỹ thanh toán tạm ứng V. Hạch toán các khoản thanh toán khác: 1. Tài khoản sử dụng: Để hạch toán các khoản thanh toán khác kế toán sử dụng các TK136, 138, 311, 336 2. Kết cấu và nội dung của các tài khoản: Được áp dụng theo đúng qui định của bộ tài chính. 3. Phương pháp hạch toán: Phương pháp hạch toán được thực hiện theo nguyên tắc chung của chế độ kế toán của bộ tài chính ban hành. VI. Các sổ sách hạch toán tại Công Ty Thương Mại và Dịch Vụ Nhựa: Kế toán theo dõi trên sổ chi tiết sau đó lập các chứng từ ghi sổ, từ các chứng từ ghi sổ cuói tháng kế toàn ghi vào sổ cái tài khoản liên quan. Cuối kỳ kế toán tính ra số dư chi tiết trên các tài khoản để lập các báo cáo tài chính. Biểu 44 Bộ: Giao thông vận tải Đơn vị: Công ty mỹ nghệ XK & TTNT SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Dương Thành Long Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có PC 379 23/8 Ti ền mua NC 111 1.000.000 PC416 21/9 Long tạm ứng tiền tham gia 111 1.500.000 PC 347 29/9 Long thanh toán tiền thuê gian hàng 111 1.500.000 Cộng phát sinh 2.500.000 1.500.000 Dư cuối quý 1.000.000 Biểu 45 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Phạm Trinh Cát Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có PC382 26/8 Ông Cát TƯ mua thẻ Card điện thoại 111 400.000 PT 345 25/9 Ông Cát hoàn t ạm ứng 111 400.000 Cộng phát sinh 400.000 400.000 Dư 0 Biểu 46 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Hoàng Anh Tuấn Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Dư đầu kỳ 9.000.000 PC 291 31/7 Nộp hoàn tạm ứng 111 4.000.000 PC 333 18/7 Vay t ạm ứng để đặt bao b ì và đ ế gỗ 111 5.000.000 PT300 3/8 Nộp hoàn TƯ 111 7.000.000 Cộng phát sinh 5.000.000 11.000.000 Dư 3.000.000 Biểu 47 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Nguyễn Văn Chiến Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có PC396 7/9 Ông Chi ến tạm ứng mua thiết bị 111 50.300.000 Cộng phát sinh 50.300.000 Dư cuối quý 50.300.000 Biểu 48 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Nguyễn Quý Dương Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có PC 426 26/9 Dương tạm ứng mua xăng 111 500.000 Cộng phát sinh 500.000 Dư cuối quý 500.000 Biểu 49 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Trần Minh Đức Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số dư đàu quý 500.000 PT275 10/7 Đ ức nộp ho àn t ạm ứng 111 186.000 PT307 10/8 Đức nộp hoàn vay tạm ứng 111 314.000 PC433 30/9 Tạm ứng cắt chữ mi ka làm huy hiệu 111 150.000 Cộng phát sinh 150.000 500.000 Dư cuối quý 150.000 Biểu 50 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Đặng Quốc Hùng Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Dư đầu quý 400.000 PT282 14/7 Nộp hoàn tạm ứng 111 100.000 PC 323 117 Tạm ứng làm biển nội quy 111 200.000 PT299 3/8 N ộp ho àn t ạm ứng 111 200.000 PT 336 21/9 N ộp ho àn t ạm ứng 111 50.000 Cộng phát sinh 200.000 350.000 Dư cuối quý 250.000 Biểu 51 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Nguyễn Đăng Việt Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Dư đầu kỳ 300.000 PC 364 28/7 Tạm ứng làm giấy tờ đi Nhật 111 1.400.000 PT297 3/8 Việt nộp hoàn tạm ứng 111 1.000.000 PC344 2/8 T ạm mua h àng m ẫu đi Nhật 111 2.000.000 Cộng phát sinh 3.400.000 1.000.000 Dư cuối quý 2.700.000 Biểu 52 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Phạm Văn Tuấn Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Dư đầu quý 7.082.719 PC244 4/7 Tu ấn nộp ho àn TƯ 111 3.548. 000 PC330 12/8 Tuấn TƯ tiền xuất hàng đi nhận bột ĐL 111 2.400.000 PT 332 18/7 Tuấn nộp hoàn vay tạm ứng 111 2.400.000 PC356 11/8 T ạm ứng l àm th ủ tục xuất h àng đi Đ ức 111 2.000.000 PT316 28/8 Nộp hoàn vay tạm ứng 1.000.000 PT 333 25/9 Nộp hoàn vay tạm ứng 111 3.200.000 PC409 14/9 Tuấn TƯ đi nhận Silicon ĐL 111 1.200.000 PC 486 25/9 T ạm ứng trả tr ư ớc v/c máy SG - HN 111 14.000.000 Cộng phát sinh 20.600.000 10.148.000 Dư cuối quý 17.534.719 Biểu 53 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Đỗ Chí Trường Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số dư 5.640.000 PT 392 31/7 N ộp ho àn t ạm ứng 111 3.240.000 PC 376 238 Tạm ứng thuê xe lu đường và sân 111 1.000.000 PT318 31/8 Ông Trường nộp hoàn tạm ứng 111 500.000 Cộng phát sinh 1.000.000 3.740.000 Dư cuối quý 2.900.000 Biểu 54 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Nguyễn Đỗ Hoàn Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số dư 10.000.000 PT279 20/7 Nộp hoàn tạm ứng 111 6.900.000 PC 331 14/7 Vay vốn công ty để hoạt động 111 6.000.000 PC346 2/8 T ạm ưng ti ền đạt cọc thu ê gian hàng 111 1.750.000 Cộng phát sinh 7.750.000 6.900.000 Dư cuối quý 10.850.000 Biểu 55 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Nguyễn Thái Hiển Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Dư đầu kỳ 1.350.000 PC375 23/8 Tạm ứng mua vật tư làm hoa gỗ 111 2.000.000 PT349 31/8 N ộp ho àn t ạm ứng 111 500.000 Cộng phát sinh 2.000.000 500.000 Dư cuối quý 2.850.000 Biểu 56 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Bà: Nguyễn Ngọc Châu Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có PC 348 3/8 Tạm ứng mua đĩa nhựa 111 875.000 Số phát sinh Dư cuối quý 875.000 Biểu 57 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Ông: Đỗ Minh Hùng Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số dư 3.000.000 PT278 8/7 N ộp ho àn t ạm ứng 111 3.000.000 PC 320 30/7 T ạm ứng mua lắp đi ện, mua vật t ư 111 8.000.000 PC359 14/8 T ạm ứng mua mua vật t ư PX Đ/C 111 8.500.000 PT306 10/8 N ộp ho àn t ạm ứng 111 13.000.000 PT364 13/9 N ộp ho àn t ạm ứng 111 3.000.000 PC 491 26/9 Tạm ứng mua đồ sửa chữa máy 111 4.000.000 Cộng phát sinh 20.500.000 19.000.000 Dư Biểu 58 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Bà: Nguyễn Hải Yến Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có PC384 10/8 Yến PX Đ/C TƯ bồi dưỡng cho CN 111 150.000 PT 313 24/8 N ộp ho àn t ạm ứng 111 150.000 Cộng phát sinh 150.000 150.000 Dư cuối quý 0 Biểu 59 SỔ CHI TIẾT TK 141 QUÝ 3 NĂM 2000 Bà: Lê Hải Vân Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có PC 341 15/8 Tạm ứng tiền nghỉ thai sản 111 1.000.000 Số phát sinh Dư cuối kỳ 1.000.000 [...]... nay và được trừ đi khoản lỗ của hai năm trước (nếu có) đã xác định trong quyết toán Công Ty hạch toán phân phối lợi nhuận và các quỹ theo quyết định và chế độ kế toán hiện hành khong phụ thuộc vào tổng công ty 3 .2 Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán: 3 .2. 1 Tài khoản sử dụng: Để hạch toán lợi nhuận kế toán tại Công Ty Thương Mại và Dịch Vụ Nhựa sử dụng TK 421 “ Lợi nhuận chưa phân phối ” 3 .2. 2 Kết... 1.540.000 20 9. 524 10.476 1 .20 0.000 120 .000 2. 500.000 25 0.000 20 0.000 20 .000 304.7 92 15 .23 8 1 92. 727 19 .27 3 320 .000 21 2.000 381.818 38.1 82 220 .000 22 .000 3.850.000 385.000 186.363 18.637 22 0.000 22 .000 370.000 37.000 1.531.000 5.966.667 29 8.333 9.090.909 909.091 433.333 21 .667 9.919.090 27 .058.000 12. 745.090 16 .28 2.910 Biểu 78 SỔ CHI TIẾT TK 131 QUÝ 3 NĂM 20 00 Trần Thị Ninh Đơn vị: đồng Chứng từ SH NT PT3 02. .. Hai Bà Trưng Văn Phòng Tổng Cty 2, 2 92, 314,660 Tổng Cộng 2, 316,144 ,22 8 17,000,000 18,000,000 946,000 61,875 ,20 0 2, 500 1,588,900 2, 500 63,464,100 Đơn vị: Đồng Dư cuối kỳ Nợ Có 18 ,25 4 ,20 0 15, 024 ,055 3 ,23 0,145 3, 626 ,868 20 0 20 0 9,919,090 20 0 9,919,090 3 ,22 6,7 12 2 ,28 9,087,948 90,383,190 93, 021 ,0 02 2,313,506,416 Hà Nội,ngày 10 tháng 10 năm 20 00 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập biểu 20 0 Biểu 97 SỐ DƯ CHI... 9,618 ,20 0 Đơn vị: Đồng Dư cuối kỳ Nợ Có 10,891,170 9 ,26 2,100 7,1 52, 910 14,966,000 1,796,730 8,770,000 10, 328 ,000 6 ,28 1,660 1,511,948 146,755 1,310,846 6,304 ,20 0 3,015,830 37, 422 ,000 21 2,850 6,353,000 856,000 1,465,600 1,650,000 2, 500,000 22 23 24 25 26 27 Hoàng thi Sáu Xuân Hải Phòng Mạch Thanh Sơn Ông Sơn Tiệp Ông Lai Cty Huy Hoàng Tổng cộng 10 52, 000 43,000,000 116, 420 ,000 149,408,000 29 3,990,000 29 3,990,000... quý TKĐƯ 111 1 52 153 1 52 153 133 1 52 153 133 1 52 133 1 52 153 133 111 111 Số tiền Nợ Có 5.786.550 5.786.500 2. 380.390 2. 193.700 5 .29 2.175 1.403.106 348. 929 8.007 .26 2 378.800 454.558 2. 947.3 42 295.058 13.965.550 554.500 768.694 11.618.300 8.846. 620 26 .25 1. 420 38.990.064 18. 525 .194 Biểu 77 SỔ CHI TIẾT TK 131 QUÝ 3 NĂM 20 00 Cửa hàng số 8 HBT Đơn vị: đồng Chứng từ SH NT Diễn giải Dư đầu quý PT280 11/7 Nộp... số phải phân phối khi quyết toán năm chính thức được duyệt : Nợ TK333, 431, 414, 415 Có TK 421 : Lợi nhuận Công ty hạch toán các quĩ xí nghiệp theo qui định và chế độ hiện hành của bộ tài chính Từ năm 1999 trở về trước các quỹ của công ty do tổng công ty quản lý Từ năm 20 00 công ty được hạch toán các quỹ II Hạch toán các nghiệp vụ về thế chấp ký quỹ, ký cược: 1 Khái niệm và những qui định chung: Trong... khẩu và trang trí nội thất SỔ CÁI TK136 QUÝ 3 NĂM 20 00 Đơn vị: đồng Chứng từ SH NT 1 4 5 7 28 29 30 31 32 33 Diễn giải T.V Thành nộp thuế công ty đóng hộ Thuý Cương-PX mộc rút tiiền vềTKNH Thuý Cương nộp trả công ty nợ Thuý Cương trả công nợ cho công ty Ghi có Tổng công ty tiền thuế đất, Tổng công ty nộp hộ Phải trsr PX mộc tiền lương và các khoản phí khác Ghi nợ PX mộc tiền khấu hao nhà xưởng T7,8,9 /20 00... TIẾT TK 131 QUÝ 3 NĂM 20 00 Ông: Cương Đơn vị: đồng Chứng từ Số tiền Diễn giải TKĐƯ SH NT Nợ Có HĐ 028 7 92 27/7 Bà Lan Tăng Bạt Hổ mua hàng -Cương 511 12. 181.818 333 1 .21 8.1 82 HĐ 028 800 31/7 HTX Thiên hương mua đồ gỗ Cương 511 8.500.000 333 850.000 HĐ 028 9 12 31/8 Thuý Cương mua 5 đồng hồ 511 28 5.714 333 14 .28 6 HĐ 028 913 2/ 9 Cty TNHH TMại Song vũ mua đồ mộc 511 26 .070.000 333 2. 607.000 HĐ 028 916 8/9 HTX Thiên... tiền Nợ 3.618 .20 0 Có 111 2. 000.000 111 511 333 111 511 333 111 511 333 1.000.000 Cộng phát sinh Dư cuối quý 3.000.000 2. 000.000 2. 728 .667 136.433 11.304 .20 0 6.304 .20 0 8.618 .20 0 Biểu 84 SỔ CHI TIẾT TK 331 QUÝ 3 NĂM 20 00 Công ty YE-YE Đơn vị: đồng Chứng từ SH NT Diễn giải Dư đầu kỳ Xuất hàng cho công ty YE Xuất hàng cho công ty YE Nộp tiền HĐ 028 7930 Cộng phát sinh Dư cuối quý HĐ 028 789 HĐ 028 790 PT304A... Hải Phòng Cty Secoin Hằng Bát Tràng Dư đầu kỳ Nợ Có 14,989,670 10,5 62, 100 1,970,000 15 ,23 6,000 10,776 ,25 0 11,696,560 1 ,20 7,139 146,755 1,310,846 3,618 ,20 0 3,015,830 11,304 ,20 0 37, 422 ,000 21 2,850 6,353,000 856,000 1,465,600 1,650,000 2, 500,000 Phát sinh trong kỳ Nợ Có 4,098,500 1,300,000 27 ,058,000 21 ,875,090 27 0,000 1,796,730 9,115,000 345,000 448 ,25 0 3, 920 ,100 9,335,000 49,648,933 49,344, 124 61,759,000 . thực hiện theo nguyên tắc chung của chế độ kế toán của bộ tài chính ban hành. VI. Các sổ sách hạch toán tại Công Ty Thương Mại và Dịch Vụ Nhựa: Kế toán theo dõi trên sổ chi tiết sau đó lập. tư, công cụ 1 52 2. 380.390 153 2. 193.700 PN06 29 /7 Nhập vật tư công cụ 1 52 5 .29 2.175 153 1.403.106 133 348. 929 PN14 18/8 Nh ập vật t ư công c ụ 1 52 . công c ụ 1 52 8.007 .26 2 153 378.800 133 454.558 PN25 29 /9 Nh ập móc treo ch ìa khoá 1 52 2. 947.3 42 133 29 5.058 PN24 Nhập vật tư công cụ 1 52 13.965.550 153 554.500