II. Các khoản phải nộp
3.3.Phương pháp lập một số chỉ tiêu chủ yếu.
3. Thuyết minh báo cáo tài chính 1 Khái ni ệm:
3.3.Phương pháp lập một số chỉ tiêu chủ yếu.
Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố: phản ánh toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong kỳ của doanh nghiệp, được phân chia theo các yếu cố chi phí sau:
Chi phí nguyên liệu, vật liệu. Chi phí nhân công.
Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền.
58 chiếu với sổ theo dõi TSCĐ.
- Tình hình thu nhập của công nhân viên: Số liệu lấy từ các TK 334 có đối chiếu với sổ kế toán dõi thanh toán với công nhân viên.
- Tình hình tăng giảm, nguồn vốn chủ sở hữu: Số liệu lấy từ sổ các TK411, 414, 415, 416, 421, 441 và sổ kế toán theo dõi nguồn vốn trên.
- Tình hình tăng giảm các khoản đầu tư vào đơn vị khác số liệu ghi vào chỉ tiêu này là căn cứ vào số các TK 121, 221, 128, 228, 421 và sổ kế toán theo dõi các khoản đầu tư vào đơn vị khác.
- Các khoản phải thu nợ phải trả: Số liệu được lấy từ sổ kế toán theo dõi các khoản thu và các khoản nợ phải trả.
- Phương pháp lập chỉ tiêu phân tích:
+ Bố trí cơ cấu vốn: Chỉ tiêu này lấy số liệu chỉ tiêu mã 200 trong BCĐKT hoặc chỉ tiêu 100 hoặc chỉ tiêu mà 250 trong BCĐKT của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo.
+ Tỷ suất lợi nhuận: dùng đểđánh giá khả năng sinh lợi của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. Nó có thể so sánh tổng lợi nhuận với doanh thu thuận hoặc với TSCĐ hoặc TSLĐ.
+ Tỷ lệ nợ phải trả so với toàn bộ tài sản: dùng đểđánh giá tỷ trọng tài sản của doanh nghiệp được hình thành các khoản nợ phải trả tại thời điểm báo cáo và được tính bằng cách so sánh tổng các khoản nợ phải trả (lấy từ chỉ tiêu mã só 300 trong BCĐKT ) với tổng giá trị thuần (lấy từ chỉ tiêu mã số 250 trong BCĐKT ) của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
+ Khả năng thanh toán: Dùng đánh giá khả năng thanh toán, các khoản nợ
ngắn hạn phải trả của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo và được tính toán trên cơ sở so sánh tổng giá trị TSCĐ thuần (lấy số liệu từ chỉ tiêu mã số 100 trong bảng cân đối kế toán) hoặc tổng số tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển hiện có (lấy từ số liệu chỉ tiêu mã số 110 trong bảng cân đối kế toán) với tổng các khoản nợ ngắn hạn phải trả (lấy số liệu từ chỉ tiêu 310 trong BCĐKT) của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
59 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ III NĂM 2000
1. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp 1.1. Hình thức sở hữu vốn + Ngân sách + Tự bổ sung 1.2. Hình thức hoạt động + Trong nước + Ngoài nước 1.3. Lĩnh vực kinh doanh + Sản xuất, kinh doanh các mặt hàng gốm sứ mỹ nghệ xuất khẩu
+ Kinh doanh XNK hàng hoá, dịch vụ, máy móc thiết bị giao thông vẩn tải, kinh doanh kho bãi
1.4. Tổng số công nhân viên Trong đó: nhân viên quản lý
1.5. Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo
2. Chếđộ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp
2.1. Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01/2000 kết thúc 31/12/2000
2.2. Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển
đổi các đồng tiền khác
2.3. Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ. 2.4. Phương pháp kế toán tài sản cốđịnh:
- Nguyên tắc đánh giá tài sản cốđịnh:
60 Nhóm TSCĐ Tài sản cốđinh hữu hình TSCĐ thuê tài chính Chỉ tiêu Đất Nhà ckiến trúc ửa, vật Máy móc Ph ương tiện vận tải, chuyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý TSCĐ khác Cộng TSCĐ hữu hình I. Nguyên giá TSCĐ 1. Số dưđầu kỳ 208,591,211 43,490,000 0 26,636,540 5,350,000 284,067,751 2. Số tăng trong kỳ 55,867,498 0 0 0 55,867,498 285,754,865
- Chuyển giao cho sát nhập 0
- Mua sắm mới 55,867,498 0 55,867,498 285,754,865
- Xây dựng mới 0
3. Giảm trong kỳ 0 0 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
0
- Thanh lý 0
-Chuyên côg cụ lao động 0
4. Số cuối kỳ 0 264,458,709 43,409,000 0 26,636,540 5,350,000 339,935,249 285,754,865
trong đó 0
- Chưa sử dụng 0
- Đã khấu hao hết 0
- Chờ thanh lý 0
II. Giá trịđã hao mòn 0
1. Đầu kỳ 0 108,272,518 17,608,500 0 5,462,102 4,458,332 135,801,452 2. Tăng trong kỳ 7,984,046 2,174,500 0 1,172,970 445,833 11,777,349
3.Giảm trong kỳ 0 0
61 3.3 Tình hình thu nhập của công nhân viên
Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện kỳ này Kỳ trước 1. Tổng quỹ lương 156,646,300 148,619,100 2. Tiền lương 12,650,000 5,850,000 3. Tổng thu nhập 169,296,300 154,469,100 4. Tiền lương bình quân 462,083 420,000 5. thu nhập bình quân 499,399 450,000 Lý do giảm:
62 Chỉ tiêu Sốđầu kỳ Tăng trong kỳ Giảm trong kỳ Số cuối kỳ
I. Nguồn vốn kinh doanh 3,290,000,000 0 0 3,290,000,000 1. NS nhà nước cấp 3,290,000,000 0 0 3,290,000,000 2. Tự bổ sung 0 3. Vốn liên doanh 0 4. Vốn cổ phần 0 II. Các quỹ 0 1. Quỹ phát triển KD 0 2.Quỹ dự trữ 0
3.Quỹ khen thưởng 0
4. Quỹ phúc lợi 0
III. Nguồn vốn ĐT XDCB 0
1. Ngân sách cấp 0
2. Tự bổ sung 0
63 3.5 Các khoản phải thu và nợ phải trả
Chỉ Tiêu
Sốđầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số cuối kỳ Σ số tiền tranh chấp mất khả
năng thanh toán
Trong đó
+Số phải thu cuối kỳ bằng ngoại tệ (Quy ra USD) Tổng số Trong đó Số quá hạn Tăng Giảm Tổng số Trong đó số quấ hạn 1. Các khoản phải thu 2,697,629,809 983,263,482 850,558,921 2,830,334,370 0 Thuế GTGT khấu trừ 41,019,052 49,543,329 16,771,755 73,790,626 +Số phải trả cuối kỳ -Phải thu từ khách hàng 130,618,810 592,011,963 608,661,164 113,969,609 bằng ngoại tệ(Quy ra USD) -Trả trước cho người bán 168,896,000 135,000,000 76,917,000 226,979,000
-Phải thu tạm ứng 40,951,919 116,325,000 55,188,000 102,088,919
-Phải thu nội bộ 2,316,144,028 90,383,190 93,021,002 2,313,506,216 Lý do tranh chấp, mất
-Phải thu khác 0 0 0 khả năng thanh toán:
2. Các khoản phải trả 363,443,338 1,056,773,593 366,809,374 1,053,407,557 2.1 Nợ dài hạn 0 2.1 Nợ dài hạn 0 -Vay dài hạn 285,754,865 28,015,200 257,739,665 -Nợ dại hạn khác 2.2 Nợ ngắn hạn 363,443,338 1,056,773,593 366,809,374 1,053,407,557 -Vay ngắn hạn 286,000,000 444,000,000 0 730,000,000 -Phải trả cho người bán 28,835,756 202,650,562 121,293,020 110,193,298 -Người mua trả trước 9,314,000 37,422,000 9,218,000 37,518,000 -Phải trả công nhân viên 24,403,275 154,496,100 156,875,475 21,996,900 -Phải trả thuế 5,881,415 24,613,451 25,901,549 4,593,317 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-Các khoản phải nộp 0 0
nhà nước khác 0
-Phải trả nội bộ 180,071,250 45,071,250 135,000,000 -Phải trả khác 9,008,892 13,547,230 8,450,080 14,106,042
64
4.1. Khái niệm:
Báo cáo LCTT là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiêu trong kỳ của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh hoạt động đầu tư
và hoạt động tài chính.
4.2. Mục đích:
Nhằm cho người sử dụng biết được các thông tin về sự biến động của tiền và các khoản tương đương tiền.
4.3. Kết cấu:
Báo cáo LCTT gồm 3 phần:
Phần I : Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh toàn bộ tiền thu và chi liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp như tiền thu từ bán hàng, chi trả cho người cung cấp... chi phí khác bằng tiền (chi phí văn phòng phẩm).
Phần II: Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư phản ánh toán bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư của doanh nghiệp.
Phần III: Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính. Phản ánh toàn bộ tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Dòng tiền lưu chuyển được tính bao gồm các khoản thu chi liên quan như: Tiền vay nhận được, thu lãi tiền gửi, trả lãi, tiền vay.