CHƯƠNG 44KIỂM SOÁT HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG ĐIỀU KIỆN TIN HỌC ppt

Trình bày & phân tích được các nội dung trong kiểm soát chung và kiểm soát ứng dụng... 3.Kiểm soát chung trong thực hiện kế toán bằng máy vi tính.. 4.Kiểm soát ứng dụng trong thực hiện k

Trang 1

Nguyễn Văn Quang 1

THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG

ĐIỀU KIỆN TIN HỌC HOÁ

CHƯƠNG 4

MỤC TIÊU CHƯƠNG 4

1 Trình bày được khái niệm, phân loại về KSNB

2 Nêu và phân tích các nguyên tắc kiểm soát nội bộ

3 Trình bày các điểm khác biệt với kế toán thủ công có ảnh

hưởng đến KSNB

4 Trình bày & phân tích được những rủi ro trong xử lý bằng

máy tính

5 Trình bày & phân tích được các nội dung trong kiểm soát

chung và kiểm soát ứng dụng

Trang 2

1.Khái niệm chung về kiểm soát nội bộ (KSNB)

2.KSNB trong thực hiện kế toán bằng máy vi tính

3.Kiểm soát chung trong thực hiện kế toán bằng máy vi tính

4.Kiểm soát ứng dụng trong thực hiện kế toán bằng máy vi

tính

KIỂM SOÁT HTTT KẾ TOÁN TRONG ĐIỀU KIỆN TIN HỌC HOÁ

1.Khái niệm về KSNB

2.Phân loại KSNB

KHÁI NIỆM CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Trang 3

KSNB là toàn bộ các chế độ, hoạt động, chính sách,

các thủ tục kiểm soát được thiết lập nhằm điều hành các

hoạt động của đơn vị có hiệu quả, đồng thời ngăn ngừa

và phát hiện các sai phạm trong đơn vị.

KHÁI NIỆM VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ

- Mục tiêu của KSNB ?

- Các nguyên tắc cơ bản áp dụng trong KSNB ?

- Sai sót là gì ?

- Gian lận là gì ?

KHÁI NIỆM CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Trang 4

Theo mục tiêu kiểm soát:

+ Kiểm soát ngăn ngừa

+ Kiểm soát phát hiện

+ Kiểm soát sửa sai

Theo phạm vi kiểm soát:

+ Kiểm soát chung (tổng quát)

+ Kiểm soát ứng dụng (trực tiếp)

PHÂN LOẠI KIỂM SOÁT NỘI BỘ

1.Đánh số trước chứng từ gốc.

2.Chứng từ phải được phê duyệt đầy đủ & hợp lý.

3.Tuyển nhân viên đúng chuyên ngành đào tạo & loại khá/giỏi.

4.Kiểm kê vào cuối kỳ hoặc bất thường.

5.Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý,

6.Đánh dấu chứng từ đã nhập liệu nhằm tránh nhập hai lần.

7.Đối chiếu giữa kế toán chi tiết & tổng hợp.

8.Gởi biên bản đối chiếu công nợ đến từng khách hàng.

9.Tách biệt người ghi sổ & thực hiện nghiệp vụ.

10.Tách biệt người thiết kế & lập trình.

11.“Quy định về sửa sổ kế toán”.

Cho biết loại kiểm soát ?

Trang 5

1. Những điểm khác biệt với kế toán thủ công có ảnh

hưởng đến KSNB.

2. Những rủi ro trong môi trường xử lý bằng máy tính.

3. Các sai sót, gian lận.

KSNB TRONG THỰC HIỆN KẾ TOÁN BẰNG MÁY VI TÍNH

NHỮNG ĐIỂM KHÁC BIỆT VỚI KẾ TOÁN THỦ CÔNG CÓ

ẢNH HƯỞNG ĐẾN KSNB

KToán viên + bộ phận IT

Nhân sự

Tệp DL Nơi lưu trữ DL

Khó quan sát, theo dõi

Cập nhật 1 lần, lưu vào nhiều tệp

Quá trình ghi chép DL

Tự động bằng CTrình Sai

hệ thống nếu Ctr viết sai

Xử lý dữ liệu (DL)

Điện tử Chứng từ kế toán

Vi tính Thủ công

Đặc điểm

Trang 6

NHỮNG ĐIỂM KHÁC BIỆT (tt)

Cao Mức độ tập trung DL

Cao Tính tích hợp Ctr

Dễ hư hỏng, mất

Rủi ro đối với vật lưu

dữ liệu, chương trình

Có thể truy cập dữ liệu, thực hiện Ctrình từ xa Khả năng truy cập DL

Vi tính Thủ công

Đặc điểm

Tích hợp vào chương trình

Quá trình kiểm soát

(đối chiếu giữa tổng

hợp & chi tiết, lựa

chọn danh mục, )

RỦI RO TRONG XỬ LÝ BẰNG MÁY VI TÍNH

Rủi ro tiềm

tàng

Rủi ro xử lý DL

Rủi ro

Rủi ro hệ thống (HT)

Rủi ro trong phát

triển HT

Rủi ro trong sử dụng hệ thống Rủi ro các thành

phần của HT

Trang 7

Rủi ro đầu vào Rủi ro đầu ra

Rủi ro xử lý DL

Rủi ro xử lý

- Ghi nhận dữ

liệu sai.

- Không đầy đủ.

- Không hợp lệ.

-

- Phân loại dữ liệu sai.

- Tính toán sai.

- Phân loại dữ liệu sai.

- Tổng hợp sai.

RỦI RO XỬ LÝ DL

Hệ quản trị CSDL

Cơ sở

dữ liệu

Chương trình

kế toán

- Menu 1

- Menu

Ghi DL

Đọc DL

Nhập

DL

Báo

cáo

Cá nhân (trong, ngoài DN)

- Lấy cắp DL

- Sửa DL

Internet, mạng

Chương trình khác

Ghi DL

Đọc DL

Sử dụng

Người sử

dụng BC

(trong,

SAI PHẠM LIÊN QUAN ĐẾN CSDL, CHƯƠNG TRÌNH

Kiểm soát

gì ?

Trang 8

1.Khái niệm về kiểm soát chung (KS tổng quát)

2.Các nội dung kiểm soát chung

KIỂM SOÁT CHUNG TRONG KẾ TOÁN BẰNG CHƯƠNG TRÌNH

Là chế độ, thủ tục, hoạt động, kiểm soát liên quan đến toàn

bộ hệ thống, ảnh hưởng đến tất cả các hệ thống con của nó

KHÁI NIỆM VỀ KIỂM SOÁT CHUNG

Hệ thống

ứng dụng 1

Kiểm soát chung

Kiểm soát

ứng dụng 1

Hệ thống

Hệ thống ứng dụng 2 Kiểm soát ứng dụng 2

Hệ thống ứng dụng n Kiểm soát ứng dụng n

Trang 9

1.Xác lập kế hoạch an ninh (Bộ phận chuyên trách ? Cập

nhật thủ tục KS ? Thực thi ?).

2.Phân chia trách nhiệm trong xây dựng, bảo dưỡng & sử

dụng hệ thống

3.Kiểm soát dự án phát triển hệ thống (thời gian, chi phí).

4.Kiểm soát thâm nhập vật lý (thay, sửa, mất thiết bị).

5. Kiểm soát truy cập hệ thống (phân quyền CTr, dữ liệu;

mật mã PC & Server, internet, cập nhật bản vá lỗi, ).

CÁC NỘI DUNG KIỂM SOÁT CHUNG

6.Kiểm soát lưu trữ dữ liệu (ai, khi nào, thiết bị, công nghệ,

nơi lưu trữ, huỷ).

7.Kiểm soát chuyển dữ liệu

8.Chuẩn hoá tài liệu hệ thống

9.Giảm thiểu thời gian chết của hệ thống

10.Quản lý dấu vết kiểm soát

11.Kế hoạch phục hồi khi thiệt hại

CÁC NỘI DUNG KIỂM SOÁT CHUNG

Trang 10

KIỂM SOÁT ỨNG DỤNG TRONG KẾ TOÁN BẰNG CHƯƠNG TRÌNH

Kiểm soát ứng dụng

KS xử lý

KS nguồn DL KS nhập DL

+Đánh số trước chứng từ gốc

+Chứng từ phải được phê duyệt đầy đủ & hợp lý

+Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý,

+Đánh dấu chứng từ đã nhập liệu nhằm tránh nhập hai lần

+Sử dụng các chứng từ luân chuyển

+ Tạo số kiểm tra Î cho phép máy tính tự kiểm tra tính

chính xác của dữ liệu nhập vào (xem PP tạo mã tự kiểm).

KIỂM SOÁT NGUỒN DỮ LIỆU

Các thủ tục kiểm soát:

Trang 11

+Kiểm soát tính tuần tự

+Kiểm soát kiểu dữ liệu

+Kiểm soát tính hợp lý của dữ liệu (số, ngày, tháng).

+Kiểm soát tính có thực của đối tượng trong danh mục (tài

khoản, công nợ, vật tư, )

+ Kiểm soát tính đầy đủ của các dữ liệu quan trọng trong

nghiệp vụ, các vùng này không được để trống

KIỂM SOÁT NHẬP DỮ LIỆU

+Định dạng vùng nhập liệu (dấu phân cách hàng ngàn, thập

phân, phân cách ngày)

+ Sử dụng giá trị mặc định & tạo số tự động (định khoản

mặc định, số chứng từ tự động)

+ Thông báo lỗi đầy đủ, chính xác, rõ ràng & hướng dẫn

sửa lỗi rõ ràng

KIỂM SOÁT NHẬP DỮ LIỆU

Trang 12

+Kiểm soát ràng buộc toàn vẹn dữ liệu

+Kiểm soát trình tự xử lý dữ liệu

+BCáo các thông tin bất thường (tiền mặt âm, hàng tồn kho

âm, )

+ Đối chiếu với dữ liệu ngoài hệ thống (đối chiếu công nợ,

tiền gởi ngân hàng, )

+Tự động đối chiếu giữa tổng hợp với chi tiết

KIỂM SOÁT XỬ LÝ DỮ LIỆU

+Kiểm soát nội dung & hình thức báo cáo

+Kiểm soát chuyển giao báo cáo đến người nhận

+ Đảm bảo an toàn các báo cáo & thông tin nhạy cảm của

DN

+Quy định huỷ các thông tin bí mật sau khi tạo ra báo cáo

trên giấy than, các bản in thử

+ Kiểm soát quá trình truyền thông tin báo cáo trên hệ

thống mạng máy tính

KẾT THÚC CHƯƠNG

KIỂM SOÁT THÔNG TIN ĐẦU RA

Định dạng
Số trang	12
Dung lượng	336,86 KB