Với vốn cổ phần và thương phiếu phải trả không đổi.. a Hãy điền vào bảng cân đối kế tóan của công ty vào cuối năm 1998 Đvt: triệu đồng Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền 1.. Nếu đạt được
Trang 1BÀI TẬP DỰ TOÁN TÀI CHÍNH
BÀI 1: Công ty cổ phần Thiên Nam có doanh thu năm 1998 là 6 tỷ đồng Với vốn cổ
phần và thương phiếu phải trả không đổi Tỷ lệ các khoản mục trong bảng cân đối kế tóan so với doanh thu trong năm như sau:
Tiền mặt: 4% Các khoản phải trả: 10% Các khoản phải thu: 12% Nợ tích lũy: 5%
Tồn kho: 12% Thuế tích lũy: 4%
TSCĐ thuần: 18%
Doanh lợi tiêu thụ bq mỗi năm là 6% Cty dự kiến chi trả cổ tức cố định là 60%
a) Hãy điền vào bảng cân đối kế tóan của công ty vào cuối năm 1998
(Đvt: triệu đồng) Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
1 Tiền mặt
2 Các khoản phải thu
3 Tồn kho
4 TSCĐ thuần:
- Nguyên giá
- Khấu hao
?
?
?
?
320
1 Các khoản phải trả
2 Thương phiếu
3 Thuế tích lũy
4 Nợ tích lũy
5 Cổ phần thường
6 LNGL
? 480
?
? 996
?
b) Giả sử năm 1999 doanh thu tăng từ 6 tỷ đồng lên 8,1 triệu đồng Nhu cầu tài sản lưu động và nhu cầu vốn lưu động là bao nhiêu?
c) Lập bảng CĐKT vào cuối năm 1999 Giả sử vốn cần sẽ được mượn dưới dạng thương phiếu
d) Giả sử trong năm 1999 có những thay đổi so với năm 1998 như sau:
– Số ngày luân chuyển tiền mặt giảm: 5 ngày
– Số ngày luân chuyển tồn kho giảm: 4 ngày
– Kỳ thu tiền bình quân tăng: 10 ngày
– Số ngày luân chuyển nợ tích lũy giảm 7 ngày
– Số ngày luân chuyển thuế thu nhập tăng 5 ngày
Trang 2– Kỳ trả tiền bình quân tăng 10 ngày
– Tỷ lệ K/H bq là: 5%
Nhu cầu TSLĐ và nhu cầu vốn lúc này là bao nhiêu? Bảng CĐKT của công ty
sẽ như thế nào? Giả sử vốn cần sẽ được mượn dưới dạng thương phiếu
BÀI 2: Một công ty cổ phần trong ngành thép nghiên cứu số liệu tư năm 1990 đến
1997, công ty thấy có mối tương quan ổn định giữa một số tài sản và nguồn vốn so với doanh thu như sau:
Tài sản cố định thuần: 20%
Tài sản lưu động: 50%
Các khỏan phải trả: 5%
Nợ tích lũy: 5%
Doanh lợi tiêu thụ hàng năm của công ty là 2% và doanh thu trong năm 1997 là
9 tỷ đồng
Bảng CĐKT ngày 31/12/1997 (Đvt: triệu đồmg)
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
1 TSLĐ
2 TSCĐ thuần:
4.500 1.800
1 Các khoản phải trả
2 Thương phiếu
3 Nợ tích lũy
4 Nợ dài hạn
5 Cổ phần thường
6 LNGL
450 900 450 300 750 3.450 Tổng cộng 6.300 Tổng cộng 6.300 a) Công ty ước tính doanh thu tăng bình quân 600 triệu đồng mỗi năm Nếu đạt được
kế họach này thì vào cuối giai đọan 5 năm tới nhu cầu TSLĐ và nhu cầu vốn của công ty là bao nhiêu và các nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu đó Giả sử rằng các tài sản có quan hệ trực tiếp với doanh thu là không đổi, vốn thiếu được tài trợ từ thương phiếu, công ty không chi trả cổ tức và sau 5 năm thì TSCĐ của công ty sẽ thay đổi và dự kiến vẫn giữ nguyên tỷ lệ so với doanh thu
b) Lập bảng cân đối kế toán cuối năm 2002 Có nhận xét gì về thay đổi trên bảng CĐKT
BÀI 3: Các báo cáo tài chính của công ty cổ phần Đông Phương được cho sau:
Trang 31 Bảng cân đối kế toán (đơn vị tính: 1.000 đồng) lập ngày 31/12/
1 Tiền mặt
2 Các khoản phải thu
3 Tồn kho
4 TSCĐ thuần
8.122 9.154 31.677 51.070
8.613 10.995 35.167 60.110 Tổng cộng 100.023 114.885
1 Các khoản phải trả
2 Thương phiếu phải trả
3 Nợ tích lũy
4 Nợ dài hạn
5 Vốn điều lệ
6 LNGL
9.441 1.170 21.016 25.064 16.000 27.332
7.713 4.614 24.590 33.419 18.000 26.549 Tổng cộng 100.023 114.885
2 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh (đơn vị tính: 1.000 đồng) lập ngày 31/12/
1 Doanh thu thuần
2 Giá vốn hàng bán
+ CP NVL và nhân công
+ CP sản xuất chung
Trong đó định phí
3 Lợi tức gộp
4 Khấu hao
5 Chi phí kinh doanh
6 LNTT và lãi vay
7 Chi phí lãi vay
8 Lợi nhuận trước thuế
9 Thuế TNDN
10 LNST
11 Chia cổ tức
12 LNGL
109.326
65.399 4.978 1.500 38.949 8.000 7.530 23.419 15.000 8.419 2.862 5.557 2.000
89.159
55.745 5.020 1.500 28.394 8.100 6.300 13.994 12.150 1.844 627 1.217 2.000
Trang 43.557 (783) a) Giả sử doanh thu thuần năm 1999 của công ty dự kiến là150 triệu đồng, cổ tức vẫn giữ nhu các năm trước Vậy lợi nhuận để lại trong năm 1999 sẽ là bao nhiêu nếu việc dự toán được thực hiện theo pp % trên doanh thu căn cứ vào:
- Bình quân năm 97 và 98
- Nếu chọn một năm làm cơ sở để dự toán thì nên chọn năm nào? Khi đó kết quả sẽ thay đổi thế nào? Từ đó hãy cho biết nhận xét của bạn
b) Hãy dự toán bảng cân đối kế toán của công ty vào cuối năm 1999 Từ đó cho biết nhu cầu TSLĐ và nhu cầu vốn lưu động trong năm 1999 là bao nhiêu? Giả sử vốn thiếu được tài trợ từ nguồn vốn điều lệ (sd kết quả câu a)
c) Giả sử vốn thiếu ở câ b được tài trợ trước tiên từ nguồn tài trợ nội sinh chỉ khi nào thiếu mới sử dụng nguồn tài trợ ngoại sinh và sử dụng nguồn tài trợ dưới dạng thương phiếu Khi đó kết quả thay đổi như ế1 nào? Có nhận xét gì về sự thay đổi này?
BÀI 4: Các báo cáo tài chính của công ty cổ phần Nam Á được cho sau:
a) Lập bảng kết quả kinh doanh dự kiến của công ty năm 1998 với giả định là doanh thu tăng 10%/năm Chi phí lãi vay không đổi
Kết quả kinh doanh, 31/12/1997 (Đvt: triệu đồng)
Chỉ tiêu Số tiền
1 Doanh thu thuần
2 Giá vốn hàng bán
Trong đó định phí
3 Chi phí kinh doanh
Trong đó định phí
4 LNTT và lãi vay
5 Chi phí lãi vay
6 Lợi nhuận trước thuế
7 Thuế TNDN (34%)
8 LNST
20.000 12.500 4.000 4.200 1.000 3.300 1.000 2.300 782 1.518
b) Lập bảng CĐKT của công ty vào cuối năm 1998 Xác định nhu cầu TSLĐ và nhu cầu vốn lưu động trong năm 1998 Giả sử công ty không để lại lợi nhuận và nếu thiếu vốn thì tăng cổ phần thường
Bảng cân đối kế toán, 31/12/1997 (Đvt: tỷ đồng)
Trang 5Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
1 Tiền mặt
2 Các khoản phải thu
3 Tồn kho
4 TSCĐ thuần:
0,80 2,06 3,14 6,00
1 Các khoản phải trả
2 Thương phiếu
3 Nợ tích lũy
4 Nợ dài hạn
5 Cổ phần thường
6 LNGL
1,20 1,80 0,80 2,15 2,00 4,05 Tổng cộng 12,0 Tổng cộng 12,0
CHƯƠNG 16
BÀI 34
Tại công ty T&T năm 2011 có số liệu sau:
1.Dự toán doanh thu
TÊN SẢN PHẨM
SẢN LƯỢNG ĐƠN GIÁ GHI CHÚ
A
7,000 660 B
2,000 700
2.Dự toán sản xuất
SP tồn kho cuối
kỳ
1,400 100
3.Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp (NVLTT) sử dụng trong kỳ
CHỈ TIÊU ĐỊNH MỨC NVLTT Ghi chú
4.Dự toán NVLTT cần mua trong kỳ
CHỈ TIÊU ĐỊNH MỨC NVLTT Ghi chú
Trang 6NVL 1 NVL 2 Tồn kho NVL CK
9,000
4,000 Tồn kho NVL ĐK
8,000
7,000
5.Dự toán nhân công
CP NC TT CP NC GT Ghi chú
Số giờ /SP Số giờ /SP
6.Dự toán toán chi phí sản xuất chung (CPSXC) ($)
SỐ TiỀN Tổng biến phí
940,000 Tổng định phí
Tổng cộng
1,840,000
7.Thành phẩm tồn kho 01-01-2011 trị giá ($) 87,600
8.Dự toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp ($)
8.1.Chi phí bán hàng
550,000 8.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp
380,000
9.Dự toán ngân quỹ
Tiền mặt tồn quỹ đầu năm
30,000 Khoản phải thu đầu năm 0
Khoản phải thu cuối năm
800,000 Khoản phải trả đầu năm 0
Khoản phải trả cuối năm
35,000 Định mức tồn quỹ thấp nhất
50,000
1.Thu trong kỳ
a.Thu từ bán
hàng 1,305,000 1,435,500 1,174,500 1,305,000 5,220,000 b.Thu khác
2.Chi trong kỳ
Chi mua NVL
433,425
476,768 346,740
476,768
1,733,700 Chi lương
408,500
490,200 326,800
408,500
1,634,000
Trang 7Chi khác
250,000
240,000 190,000
180,000
860,000 Nộp thuế
80,000
50,000 35,000
55,000
220,000 Mua TSCĐ
400,000
284,810
684,810 Lãi vay (năm) 15%
10.Bảng cân đối kế toán đến 31-12-2011
230,000 2.Phải thu khách hàng 1.Phải trả người bán
35,000 3.Nguyên vật liệu 2.Phải trả khác
180,000
15,000
B.Tài sản dài
hạn
1,564,810 II.Nợ dài hạn
1.Đất
200,000 B.Vốn chủ sở hữu 3,096,306
2.Văn phòng,nhà xưởng TB
2,284,810 1.Vốn chủ sở hữu
350,000 3.Hao mòn lũy kế
(920,000)
2.Lợi nhuận giữ lại (lũy kế)
2,746,306
Yêu cầu:
Hãy lập dự toán bảng cân đối kế toán;bảng lưu chuyển tiền tệ;bảng kết quả SXKD năm 2011.
Biết rằng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
