BÀI TẬP TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP-BCTC

BÀI TẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bài 1 Ngày 1/1/N, doanh nghiệp An An có số vốn góp 500 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn ngân hàng 200 triệu. Doanh nghiệp đầu tư TSCĐ 600 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 200 triệu. Cho biết các thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý 1/N như sau: 1. Tiền bán hàng theo giá có VAT mỗi tháng 770 triệu, khách hàng thanh toán ngay 80%, còn lại trả vào tháng sau. 2. Tiền mua vật tư hàng hóa theo giá chưa có VAT mỗi tháng 400 triệu. Doanh nghiệp phải trả ngay 50% tiền mua hàng, còn lại trả vào tháng sau. 3. Chi phí trực tiếp (chưa kể vật tư, khấu hao) mỗi tháng 10 triệu, trả ngay. 4. Chi phí gián tiếp (chưa kể khấu hao, lãi vay, mua ngoài và thuế khác) mỗi tháng 5 triệu, thanh toán ngay. 5. Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 20 triệu, phân bổ 70% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp. 6. Dự trữ hàng hóa cuối quý 180 triệu. 7. Tiền dịch vụ mua ngoài (chưa có VAT) bằng 25 triệu/tháng, trả chậm một tháng. 8. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi trả hàng tháng. Lãi vay dài hạn 15%/năm, trả thành 4 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào tháng 3. Gốc trả vào cuối năm. 9. Thu nhập trước thuế từ hoạt động khác trong quý bằng 20 triệu, thu vào tháng 2. 10. Doanh nghiệp phải tính và nộp các loại thuế: - VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho cả hàng hóa bán ra, vật tư mua vào và dịch vụ mua ngoài. VAT đầu ra và VAT đầu vào được tính ngay khi phát sinh doanh thu, chi phí. VAT phải nộp được nộp chậm 1 tháng. - Thuế khác (được tính vào chi phí) cả quý 5 triệu, nộp trong tháng 2. - Thuế TNDN 25%, nộp vào quý sau. Yêu cầu: Lập Bảng cân đối kế toán đầu và cuối quý 1/N của doanh nghiệp AN AN Lập Báo cáo kết quả kinh doanh và Lưu chuyển tiền tệ quý 1/N của DN AN AN Bài 2 Vào ngày cuối năm N-1, công ty Nonan có vốn góp 800 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn 200 triệu. Công ty đầu tư vào TSCĐ 800 triệu và dự trữ hàng hóa 200 triệu. Cho biết các thông tin hoạt động kinh doanh của công ty trong quý 1/N như sau: 1 1. Tiền bán hàng theo giá thanh toán mỗi tháng bằng 935 triệu, trong đó 385 triệu là tiền bán hàng của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB, còn lại là của mặt hàng chịu VAT. Khách hàng thanh toán ngay 50% tiền hàng, phần còn lại trả sau 1 tháng. 2. Chi mua vật tư theo giá chưa có thuế bằng 560 triệu. Doanh nghiệp thanh toán ngay 60% tiền mua hàng, còn lại trả vào tháng sau. 3. Chi phí trực tiếp (chưa kể vật tư và KH TSCĐ) mỗi tháng 20 triệu, thanh toán ngay. 4. Chi phí gián tiếp (chưa kể KH TSCĐ và lãi vay) là 30 triệu/tháng, thanh toán ngay. 5. KH TSCĐ 10 triệu/tháng, phân bổ vào chi phí trực tiếp và gián tiếp theo tỷ lệ 7:3. 6. Dự trữ vật tư, hàng hóa cuối quý bằng 100 triệu. 7. Lãi vay dài hạn 18%/năm, trả thành 2 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào tháng 5. 8. Lãi vay ngắn hạn 1,2% mỗi tháng, trả hàng tháng. Vốn vay ngắn hạn trả vào ngày cuối cùng của quý 1/N. 9. Công ty phải tính và nộp các loại thuế: - Thuế TTĐB có thuế suất tính cho sản phẩm bán ra bằng 75%, thuế TTĐB đầu vào trên hóa đơn được khấu trừ mỗi tháng 100 triệu. - VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% áp dụng chung cho sản phẩm bán ra, vật tư mua vào. VAT và thuế TTĐB được tính ngay khi phát sinh doanh thu và chi phí nhưng được nộp chậm 1 tháng. - Thuế TNDN có thuế suất 25%, nộp vào cuối năm. Yêu cầu: - Lập bảng cân đối kế toán ngày 1/1/N và 31/3/N - Lập báo cáo kết quả kinh doanh 3 tháng đầu năm N - Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho từng tháng 1,2,3/N. Bài 3 Vào ngày cuối năm N-1, doanh nghiệp A có số vốn góp 800 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn 200 triệu. Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 800 triệu, dự trữ vật tư hàng hoá 200 triệu. Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh. Cho biết các thông tin trong quý 1 năm N như sau: 1. Tiền bán hàng có thuế (theo giá thanh toán) mỗi tháng 1155 triệu, trong đó 385 triệu là tiền bán hàng của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB. Khách hàng thanh toán ngay 50% tiền hàng, phần còn lại trả vào tháng sau. 2. Mua vật tư có thuế (theo giá thanh toán) mỗi tháng 726 triệu. Doanh nghiệp thanh toán ngay 50% tiền mua hàng cho nhà cung cấp, phần còn lại thanh toán vào tháng sau. 2 3. Chi phí trực tiếp (chưa kể vật tư, khấu hao TSCĐ) mỗi tháng 40 triệu, thanh toán ngay. 4. Chi phí gián tiếp (chưa kể KH, lãi vay và dịch vụ mua ngoài) mỗi tháng 20 triệu, thanh toán ngay. 5. Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 15 triệu được phân bổ toàn bộ vào chi phí gián tiếp. 6. Dự trữ vật tư hàng hoá cuối quý 100 triệu. 7. Lãi vay dài hạn 15%/năm được trả 2 lần bằng nhau trong năm. Lần đầu vào tháng 3. 8. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng được trả hàng tháng bắt đầu từ tháng 1. Vốn vay ngắn hạn trả vào quý 2. 9. Dịch vụ mua ngoài có VAT 55 triệu/tháng, trả ngay hàng tháng. 10. Doanh nghiệp phải tính và nộp các khoản thuế sau: + Thuế TTĐB có thuế suất 75%, thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn mua hàng hoá được khấu trừ mỗi tháng 100 triệu. + VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho các hàng hóa bán ra, vật tư mua vào và dịch vụ mua ngoài. VAT và thuế TTĐB được tính ngay khi phát sinh hoạt động mua và bán nhưng được nộp chậm 1 tháng + Thuế thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 28%, nộp vào quý sau. 11. Bỏ qua chênh lệch sản phẩm dở dang, thuế trong hàng tồn kho. Yêu cầu: - Tính tổng số thuế phải nộp ngân sách Nhà nước quý 1/N. - Lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N. - Lập bảng ngân quỹ các tháng quý 1 năm N. - Lập bảng cân đối kế toán ngày 1/1/N và 31/3/N. 3 Bài 8: Ngày1/1 năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 600 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr. Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 600 tr., dự trữ vật t hàng hoá 200 tr. Cho biết thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý I/năm N nh sau: 1. Tiền bán hàng theo giá có VAT cả quý 990 tr., Khách hàng trả ngay 70%, còn lại đợc trả vào quý sau. 2. Tiền mua vật t, hàng hóa theo giá có VAT cả quý bằng 60% tiền bán hàng theo giá có VAT cả quý. Doanh nghiệp thanh toán ngay 60% tiền mua hàng, phần còn lại đợc trả vào quý sau. 3. Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t và khấu hao) 45 tr/qúy. đợc trả ngay. 4. Chi phí gián tiếp (Không kể khấu hao, mua ngo i và thuế khác) 30 tr/qúy. đ ợc trả ngay 5. Khấu hao cơ bản trong quý 30 tr, đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp. 6. Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 220 tr. 7.Tiền dịch vụ mua ngoài (Cha có VAT) 30 tr/quý. đợc trả ngay trong quý. 8. Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo phơng pháp khấu trừ. VAT thu hộ (Đầu ra) và VAT trả hộ (Đầu vào) đợc tính ngay trong quý phát sinh hoạt động mua, bán và mua ngoài. VAT còn phải nộp đợc nộp vào quý sau. Thuế khác (Đợc tính vào chi phí gián tiếp) trong quý 10 tr. đợc nộp ngay trong quý. Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% đợc nộp vào ngày cuối quý. 9. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả ngay trong quý, vốn trả vào quý sau. Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành 2 lần bằng nhau trong năm vào tháng 6 và tháng 12; gốc trả 1 lần vào cuối năm. 10. Thu nhập trớc thuế từ hoạt động khác trong quý 10 tr. đợc thu vào quý sau. 11. B qua thu trong hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k. Yêu cầu: 1. Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc 2. Lập BCĐKT ngày 1/1/N 3. Lập Báo cáo KQKD quý 1/N 4. Lập BC ngân quỹ quý 1/N 5. Lập BCĐKT ngày 31/3/N Bài 9: Ngày1/1 năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 600 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr. Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 700 tr., dự trữ vật t hàng hoá 190 tr. Cho biết thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý I/năm N nh sau: 1. Tiền bán hàng theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) cả quý 900 tr., trong đó, 300 tr. thuộc diện tính thuế TTĐB. 50% tiền bán hàng (Theo giá thanh toán) đợc khách hàng thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán v o quý sau. 2. Tiền mua vật t, hàng hóa theo giá cha có VAT cả quý bằng 60% tiền bán hàng theo giá có VAT cả qúy. Doanh nghiệp thanh toán ngay 70% tiền mua hàng (Theo giá thanh toán) , phần còn lại đợc trả vào quý sau. 3. Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t và khấu hao) 25 tr/qúy. đợc trả ngay. 4. Chi phí gián tiếp (Không kể khấu hao, mua ngoài và thuế khác) 20 tr/quý. đợc trả ngay 5. Khấu hao cơ bản trong quý 20 tr., đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp. 6. Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 210 tr. 7.Tiền dịch vụ mua ngoài trong quý (cha có VAT) 20 tr. đợc trả vào quý sau. 8. Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo phơng pháp khấu trừ. VAT thu hộ (Đầu ra) và VAT trả hộ (Đầu vào) đợc tính ngay trong quý phát sinh hoạt động mua, bán và dịch vụ mua ngoài. VAT còn phải nộp đợc nộp vào quý sau.Thuế TTĐB với thuế suất 60%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào cả quý 50 tr Thuế TTĐB đợc tính và nộp ngay trong quý mua, bán hàng. Thuế khác (Đợc tính vào chi phí gián tiếp) trong quý 10 tr. đợc nộp ngay trong quý. Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% đợc nộp vào quý sau. 9. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả ngay trong quý, vốn trả vào quý sau. Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành 4 lần bằng nhau theo quý; gốc trả 1 lần vào cuối năm. 10. Thu nhập trớc thuế từ hoạt động khác trong quý 20 tr. đợc thu trong quý. 11. B qua thu trong hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k. 4 Yêu cầu: 1. Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc 2. Lập BCĐKT ngày 1/1/N 3. Lập Báo cáo KQKD quý 1/N 4. Lập BC ngân quỹ quý 1/N 5. Lập BCĐKT ngày 31/3/N Bài 10: Ngy 1/1/N, doanh nghip An An cú s vn gúp 500 triu, vay ngn hn ngõn hng 200 triu, vay di hn ngõn hng 200 triu. Doanh nghip u t TSC 600 triu, d tr vt t hng húa 200 triu. Cho bit cỏc thụng tin v hot ng kinh doanh trong quý 1/N nh sau: 11. Tin bỏn hng theo giỏ cú VAT mi thỏng 770 triu, khỏch hng thanh toỏn ngay 80%, cũn li tr vo thỏng sau. 12. Tin mua vt t hng húa theo giỏ cha cú VAT mi thỏng 400 triu. Doanh nghip phi tr ngay 50% tin mua hng, cũn li tr vo thỏng sau. 13. Chi phớ trc tip (cha k vt t, khu hao) mi thỏng 10 triu, tr ngay. 14. Chi phớ giỏn tip (cha k khu hao, mua ngoi v thu khỏc) mi thỏng 5 triu, thanh toỏn ngay. 15. Khu hao TSC mi thỏng 20 triu, phõn b 70% vo chi phớ trc tip, cũn li vo chi phớ giỏn tip. 16. D tr hng húa cui quý 180 triu. 17. Tin dch v mua ngoi (cha cú VAT) bng 25 triu/thỏng, tr chm mt thỏng. 18. Lói vay ngn hn 1%/thỏng, lói tr hng thỏng. Lói vay di hn 15%/nm, tr thnh 4 ln bng nhau trong nm, ln u vo thỏng 3. Gc tr vo cui nm. 19. Thu nhp trc thu t hot ng khỏc trong quý bng 20 triu, thu vo thỏng 2. 20. Doanh nghip phi tớnh v np cỏc loi thu: - VAT theo phng phỏp khu tr, thu sut 10% cho c hng húa bỏn ra, vt t mua vo v dch v mua ngoi. VAT u ra v VAT u vo c tớnh ngay khi phỏt sinh doanh thu, chi phớ. VAT cũn phi np c np chm 1 thỏng. - Thu khỏc (c tớnh vo chi phớ) c quý 5 triu, np trong thỏng 2. - Thu TNDN 25%, np vo quý sau. 11. B qua thu trong hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k. Yờu cu: Lp Bng cõn i k toỏn u v cui quý 1/N ca doanh nghip AN AN Lp Bỏo cỏo kt qu kinh doanh v Lu chuyn tin t quý 1/N ca DN AN AN Bi 11: Ngy cui nm N, Cụng ty A cú s vn gúp 700 tr., vay ngn hn ngõn hng 200 tr., vay di hn ngõn hng 200 tr. Doanh nghip u t vo TSC 650 tr, d tr vt t 250 tr. Ngy 1/1/ N+1 doanh nghip bt u kinh doanh, cho bit cỏc thụng tin quý I nm N+1 nh sau: 1. Tin bỏn hng (cha cú VAT v thu TTB) mi thỏng 700 tr., trong ú, 200 tr. l tin bỏn hng ca mt hng thuc din tớnh thu TTB. 50% tin bỏn hng c thanh toỏn ngay, cũn li c thanh toỏn sau 1 thỏng. 2. Chi mua vt t (cha cú VAT v thu TTB) mi thỏng bng 50% tin bỏn hng cha VAT mi thỏng, 40% tin mua vt t c thanh toỏn ngay, cũn li c thanh toỏn sau 1 thỏng. 3. Chi phớ trc tip (cha k vt t v khu hao) mi thỏng 30 tr, c tr ngay. 4. Chi phớ giỏn tip (cha k khu hao, mua ngoi v thu khỏc) mi thỏng 20 tr v c tr ngay. 5 5. Khu hao TSC mi thỏng 10 tr., c phõn b 50% vo chi phớ trc tip v 50% vo chi phớ giỏn tip. 6. D tr vt t hng hoỏ cui quý 200 tr. 7. Chi dch v mua ngoi (cha VAT) mi thỏng 60 tr., c tr ngay. 8. Doanh nghip tớnh VAT 10% cho hot ng bỏn, mua v dch v mua ngoi theo phng phỏp khu tr. VAT c tớnh ngay trong thỏng phỏt sinh doanh thu, chi phớ, VAT cũn phi np c np chm 1 thỏng. Thu TTB 60%, c khu tr thu TTB u vo mi thỏng 70 tr Thu TTB c tớnh v np ngay trong thỏng phỏt sinh doanh thu, chi phớ. Thu TNDN 25% c np vo quý sau 9. Lói vay ngn hn 1%/thỏng, lói c tr hng thỏng, bt u t thỏng 1, vn tr vo ngy cui quý. Lói vay di hn 15%/nm, c tr thnh 2 ln bng nhau, vo thỏng 3 v thỏng 9. 10. Thu nhp khỏc trc thu trong quý 20 tr. v c thu vo thỏng 1. 11. B qua thu trong hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k. Yờu cu: 1. Tớnh tng s thu np Nh nc v lp BCKQKD quý I 2. Lp Bỏo cỏo ngõn qu hng thỏng quý I 3. Lp BCKT ngy u nm v cui quý I Bài 12: Ngày cuối năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 900 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr. Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 800 tr., dự trữ vật t hàng hoá 400 tr. Ngày 1/1/N+1 doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh. Cho biết các thông tin quý I năm N+1 nh sau: 1. Tiền bán hàng theo giá có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng 990 tr., trong đó, 165 tr. là tiền bán hàng theo giá có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng của mặt hàng thuộc diện tính thuế TTĐB. 50% tiền bán hàng (Theo giá thanh toán) đợc khách hàng thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 1 tháng. 2. Tiền mua vật t theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng bằng 70% tiền bán hàng theo giá cha VAT mỗi tháng, 50% tiền mua vật t (Theo giá thanh toán) đợc thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 1 tháng. 3. Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t và khấu hao) mỗi tháng 30 tr. và đợc trả ngay. 4. Chi phí bán hàng, quản lý (Không kể khấu hao, mua ngo i và thuế khác) mỗi tháng 25 tr. và đợc trả ngay. 5. Khấu hao cơ bản mỗi tháng 10 tr., đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp và 50% vào chi phí gián tiếp. 6. Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 250 tr. 7. Dịch vụ mua ngoài theo giá cha có VAT mỗi tháng 90 tr., trả chậm 1 tháng. 8. Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo phơng pháp khấu trừ. VAT đợc tính ngay trong tháng mua, bán hàng, VAT còn phải nộp đợc nộp chậm 1 tháng. Thuế TTĐB 50%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào mỗi tháng 30 tr Thuế TTĐB đợc tính và nộp ngay trong tháng mua, bán hàng. Thuế khác (Tính vào chi phí) trong quý 20 tr. nộp vào tháng 1. Thuế TNDN 25% đợc nộp vào quý sau 9. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1, gốc ngắn hạn trả vào ngày cuối quý. Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành 2 lần bằng nhau trong năm, lần trả đầu tiên vào cuối tháng 3, gốc dài hạn trả vào năm sau. 10. Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác trong quý 30 tr. và đợc thu vào tháng 1. 11. B qua thu trong hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k. Yêu cầu: Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc và lập BCKQKD quý I năm N+1 Cân đối ngân quỹ hàng tháng quý I năm N+1 Lập BCĐKT đầu năm, cuối quý I năm N+1 6 Bài 13: Ngày cuối năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 1000 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr. Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 850 tr., dự trữ vật t hàng hoá 350 tr. Ngày 1/1/N+1 doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh. Cho biết các thông tin quý I năm N+1 nh sau: 1. Tiền bán hàng theo giá cha có VAT mỗi tháng 900 tr., trong đó, 320 tr. là tiền bán hàng theo giá cha có VAT mỗi tháng của hàng hóa thuộc diện tính thuế TTĐB. 60% tiền bán hàng (Theo giá thanh toán) đợc thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 1 tháng. 2. Tiền mua vật t theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng bằng 50% tiền bán hàng theo giá có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng, 80% tiền mua vật t (Theo giá thanh toán) đợc thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 2 tháng. 3. Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t và khấu hao) mỗi tháng 40 tr. và đợc trả ngay. 4. Chi phí gián tiếp (Không kể khấu hao, mua ngoài và thuế khác) mỗi tháng 30 tr. và đợc trả ngay. 5. Khấu hao cơ bản mỗi tháng 12 tr., đợc phân bổ 60% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp. 6. Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 360 tr. 7.Tiền dịch vụ mua ngoài theo giá cha có VAT mỗi tháng 120 tr., đợc trả ngay. 8. Doanh nghiệp tính VAT với thuế suất 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo phơng pháp khấu trừ. VAT đợc tính ngay trong tháng mua, bán hàng và dịch vụ mua ngoài, VAT còn phải nộp đợc nộp chậm 1 tháng. Thuế TTĐB 60%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào mỗi tháng 60 tr Thuế TTĐB đợc tính và nộp ngay trong tháng mua, bán hàng. Thuế TNDN 25% đợc nộp vào quý sau. Thuế khác (Đợc tính vào chi phí) trong quý 20 tr. , nộp vào tháng 1. 9. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1, gốc ngắn hạn trả vào ngày cuối quý. Lãi vay dài hạn 12%/năm, đợc trả thành 2 lần bằng nhau trong năm vào tháng 3 và tháng 9; gốc dài hạn trả vào năm sau. 10. Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác trong quý 30 tr. và đợc thu vào tháng 1. 11. B qua thu trong hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k. Yêu cầu: Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc và lập BCKQKD quý I Cân đối ngân quỹ hàng tháng quý I năm N+1 Lập BCĐKT đầu năm, cuối quý I năm N+1 Bài 14: Ngày cuối năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 800 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr. Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 650 tr., dự trữ vật t hàng hoá 370 tr. Ngày 1/1/N+1 doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh. Cho biết các thông tin quý I năm N+1 nh sau: 1. Tiền bán hàng theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng 800 tr., trong đó, 300 tr. là của mặt hàng thuộc diện tính thuế TTĐB. 60% tiền bán hàng (Theo giá thanh toán) đợc khách hàng thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 1 tháng. 2. Tiền mua vật t theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng bằng 55% tiền bán hàng theo giá có thuế (VAT&TTTĐB) mỗi tháng, 70% tiền mua vật t (Theo giá thanh toán) đợc thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 2 tháng. 3. Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t và khấu hao) mỗi tháng 25 tr. và đợc trả ngay. 4. Chi phí bán hàng, quản lý (Không kể khấu hao, mua ngoài và thuế khác) mỗi tháng 20 tr. và đợc trả ngay. 5. Khấu hao cơ bản mỗi tháng 10 tr., đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp và 50% vào chi phí gián tiếp. 6. Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 320 tr. 7. Dịch vụ mua ngoài theo giá có VAT mỗi tháng 110 tr., đợc trả ngay. 8. Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo ph- ơng pháp khấu trừ. VAT đợc tính ngay trong tháng mua, bán hàng, VAT còn phải nộp đợc nộp chậm 1 tháng. Thuế TTĐB 60%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào mỗi tháng 70 tr Thuế TTĐB đợc tính và nộp ngay trong tháng mua, bán hàng. Thuế TNDN 25% đợc nộp vào quý sau. 7 9. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1, gốc ngắn hạn trả vào ngày cuối quý. Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành 4 lần bằng nhau, 3 tháng trả 1 lần vào cuối quý, gốc dài hạn trả vào năm sau. 10. Lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động khác trong quý 30 tr. và thu vào tháng 1. 11. B qua thu trong hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k. Yêu cầu: Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc và lập BCKQKD quý I Cân đối ngân quỹ hàng tháng quý I năm N+1 Lập BCĐKT đầu năm, cuối quý I năm N+1 Bi 15: Doanh nghip Ngõn H cú tỡnh hỡnh ti chớnh ngy 31/12/N-1 nh sau: Vn gúp 500 triu; Vay ngn hn ngõn hng: 150 triu; Vay di hn ngõn hng 350 triu; Doanh nghip u t vo TSC 700 triu, d tr vt t hng hoỏ 200 triu. Ngy 1/1/N, doanh nghip bt u kinh doanh. Cho bit cỏc thụng tin trong quý 1 nm N nh sau: 1. Tin bỏn hng cha bao gm VAT v thu TTB mi thỏng 500 triu, trong ú 200 triu l tin bỏn hng cha bao gm thu giỏn thu ca mt hng thuc din chu thu TTB. Khỏch hng thanh toỏn ngay 60% tin hng, phn cũn li tr vo thỏng sau. 2. Mua hng hoỏ t th trng trong nc theo giỏ cú thu TTB (cha cú VAT) mi thỏng bng 250 triu. 50% tin mua hng c thanh toỏn ngay cho nh cung cp, phn cũn li thanh toỏn vo thỏng sau. 3. Chi phớ trc tip (cha k chi phớ vt t v khu hao TSC) mi thỏng 35 triu, thanh toỏn ngay trong thỏng. 4. Chi phớ giỏn tip (cha k khu hao, thu khỏc v mua ngoi) mi thỏng 25 triu, thanh toỏn ngay trong thỏng. 5. Khu hao TSC mi thỏng 12 triu c phõn b 7 triu vo chi phớ trc tip, 5 triu vo chi phớ giỏn tip. 6. D tr vt t hng hoỏ cui quý 100 triu. 7. Lói vay di hn 15%/nm c tr theo quý vo ngy cui cựng ca quý. 8. Lói vay ngn hn 1%/thỏng c tr hng thỏng bt u t thỏng 1. Vn vay ngn hn tr vo quý 2. 9. Dch v mua ngoi cha cú VAT 10 triu/thỏng (c tớnh ht vo chi phớ giỏn tip) c tr chm 1 thỏng. 10. Doanh nghip phi tớnh v np cỏc khon thu sau: + Thu TTB cú thu sut 65%, thu TTB u vo trờn hoỏ n c khu tr mi thỏng 50 triu. Thu TTB c tớnh v np ngay trong thỏng phỏt sinh doanh thu v chi phớ. + VAT tớnh theo phng phỏp khu tr, thu sut VAT u ra (thu h) 10%. Thu sut VAT u vo ca vic mua ngoi l 5%. Doanh nghip c khu tr VAT u vo (np h) mi thỏng 15 triu. VAT c tớnh ngay trong thỏng phỏt sinh hot ng mua v bỏn. VAT cũn phi np c np chm 1 thỏng. + Thu thu nhp doanh nghip cú thu sut 25%, np vo quý sau. + Thu khỏc (thuc chi phớ giỏn tip) c quý 10 triu, np ngay trong thỏng 1. 11. B qua thu trong hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k. Yờu cu: - Lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh quý 1 nm N. - Lp bng ngõn qu cỏc thỏng quý 1 nm N. - Lp bng cõn i k toỏn ngy 1/1/ N v 31/3/N. 8 Bµi 16: Doanh nghiệp Kim Long có tình hình tài chính ngày 31/12/N-1 như sau: Vốn góp 800 triệu; Vay ngắn hạn ngân hàng: 200 triệu; Vay dài hạn ngân hàng 200 triệu; Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 900 triệu, dự trữ vật tư hàng hoá 200 triệu. Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh. Cho biết các thông tin trong quý 1 năm N như sau: 1. Tiền bán hàng có thuế (theo giá thanh toán) mỗi tháng 924 triệu, trong đó 192 triệu là tiền bán hàng theo giá chưa thuế (VAT & TTTĐB) mỗi tháng của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khách hàng thanh toán ngay 60% tiền hàng, phần còn lại trả vào tháng sau. 2. Mua vật tư, hàng hoá (chưa bao gồm thuế TTĐB và VAT) mỗi tháng bằng 60% tiền bán hàng chưa bao gồm VAT mỗi tháng. Nhà cung cấp yêu cầu doanh nghiệp thanh toán tiền mua vật tư của mỗi tháng thành 3 lần bằng nhau trong 3 tháng liên tiếp bắt đầu từ tháng phát sinh. 3. Chi phí trực tiếp (chưa kể chi phí vật tư và khấu hao TSCĐ) mỗi tháng 40 triệu, thanh toán ngay. 4. Chi phí gián tiếp (chưa kể KH, thuế khác và mua ngoài) mỗi tháng 20 triệu, thanh toán ngay. 5. Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 12 triệu được phân bổ 5 triệu vào chi phí trực tiếp, 7 triệu vào chi phí gián tiếp. 6. Dự trữ vật tư hàng hoá cuối quý 100 triệu. 7. Lãi vay dài hạn 15%/năm được trả 2 lần bằng nhau trong năm vào tháng 3 và 10. 8. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng được trả hàng tháng bắt đầu từ tháng 1. Gốc trả vào quý sau. 9. Dịch vụ mua ngoài chưa bao gồm VAT 10 triệu mỗi tháng (tính hết cho chi phí gián tiếp) được trả chậm 2 tháng. 10. Doanh nghiệp phải tính và nộp các khoản thuế sau: + Thuế TTĐB có thuế suất 25%, thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn được khấu trừ mỗi tháng 30 triệu. Thuế TTĐB được tính và nộp ngay trong tháng phát sinh doanh thu và chi phí. + VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất VAT 10% được áp dụng chung cho hoạt động mua vật tư, bán hàng và dịch vụ mua ngoài. VAT được tính ngay trong tháng phát sinh hoạt động mua và bán. VAT còn phải nộp được nộp chậm 1 tháng. + Thuế khác (thuộc chi phí gián tiếp) 5 triệu/quý, được nộp vào tháng 2. + Thuế thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 25%, tạm nộp trong quý 10 triệu vào tháng 3. 11. Bỏ qua sản phẩm dở dang và thành phẩm tồn kho đầu và cuối kỳ. Yêu cầu: - Lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N. - Lập bảng ngân quỹ các tháng quý 1 năm N - Lập bảng cân đối kế toán ngày 1/1/ N và 31/3/N. Bµi 17: Vào ngày cuối năm N-1, doanh nghiệp A có số vốn góp 800 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn 200 triệu. Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 800 triệu, dự trữ vật tư hàng hoá 200 triệu. Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh. Cho biết các thông tin trong quý 1 năm N như sau: 1. Tiền bán hàng có thuế (theo giá thanh toán) mỗi tháng 1155 triệu, trong đó 385 triệu là tiền bán hàng của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB. Khách hàng thanh toán ngay 90% tiền hàng, phần còn lại trả vào tháng sau. 9 2. Mua vật tư có thuế (theo giá thanh toán) từ thị trường trong nước mỗi tháng 660 triệu. Doanh nghiệp thanh toán ngay 40% tiền mua hàng cho nhà cung cấp, phần còn lại thanh toán vào tháng sau. 3. Hàng tháng, nhập khẩu vật tư với giá tính thuế Nhập khẩu là 50 tr/ tháng, thuế suất thuế nhập khẩu là 20%. Doanh nghiệp tính và nộp ngay các khoản thuế ở khâu nhập khẩu (VAT, TTTĐB, Thuế nhập khẩu), toàn bộ số tiền phải trả cho đối tác nước ngoài được trả vào tháng sau. Trong kỳ, toàn bộ số vật tư này được xuất dùng để sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB đầu ra. 4. Chi phí trực tiếp (chưa kể chi phí vật tư và khấu hao TSCĐ) mỗi tháng 40 triệu, thanh toán ngay. 5. Chi phí gián tiếp (chưa kể KH và dịch vụ mua ngoài) mỗi tháng 20 triệu, thanh toán ngay. 6. Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 15 triệu được phân bổ 10 tr. vào chi phí gián tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp. 7. Dự trữ vật tư hàng hoá cuối quý 100 triệu. 8. Lãi vay dài hạn 15%/năm được trả 2 lần bằng nhau trong năm. Lần đầu vào tháng 3. 9. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng được trả hàng tháng bắt đầu từ tháng 1. Vốn vay ngắn hạn trả vào quý 2. 10. Dịch vụ mua ngoài có VAT 55 triệu/tháng, (chi phí dịch vụ mua ngoài được tính hết cho chi phí gián tiếp) trả ngay hàng tháng. 11.Doanh nghiệp phải phải tính và nộp các khoản thuế sau: + Thuế Nhập khẩu đã đề cập ở dữ kiện 3. + Thuế TTĐB có thuế suất 75% được tính cho hoạt động bán và nhập khẩu , thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn mua hàng hoá trong nước được khấu trừ mỗi tháng 50 triệu. + VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho các hoạt động bán hàng, mua vật tư, mua ngoài và nhập khẩu vật tư. + VAT và thuế TTĐB được tính ngay khi phát sinh hoạt động mua và bán nhưng VAT còn phải nộp và thuế TTĐB còn phải nộp được nộp chậm 1 tháng + Thuế thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 25%, nộp vào quý sau. 12. Bỏ qua sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho. 13. Đầu kỳ, trong số vật tư dự trữ của DN, không có vật tư chịu thuế TTĐB, trong kỳ, toàn bộ số vật tư chịu thuế TTĐB mua về (bao gồm cả số vật tư mua từ thị trường trong nước và số vật tư nhập khẩu) được xuất dùng hết để sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB đầu ra. (dữ kiện số 12 và 13 là để nhằm đến việc đảm bảo số thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ đúng bằng với số thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn mua hàng – đây là 2 dữ kiện ngầm định nên dù trong đề không nói thì học viên vẫn phải hiểu là có dữ kiện này) Yêu cầu: - Lập Bảng cân đối kế toán ngày 1/1/N và tính tổng số thuế nộp ngân sách Nhà nước quý 1/N. - Lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N. - Lập bảng cân đối ngân quỹ các tháng quý 1 năm N. - Lập bảng cân đối kế toán ngày 31/3/N. Bài 18: Ngày cuối năm N – 1, doanh nghiệp A có số vốn góp 900 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn ngân hàng 200 triệu. Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 800 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 200 triệu. Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh, cho biết các thông tin quý I năm N như sau: 10 [...]... cho cổ đông của mình (trong đó có doanh nghiệp Z) Trong tháng 2, doanh nghiệp z bán 8000 cổ phiếu công ty A với giá 19000đ/cổ phiếu, thu ngay bằng tiền, v dùng 1/2 số tiền này để mua cổ phiếu của công ty B với giá 20000đ/ cổ phiếu, tr ngay 12 Tháng 3, doanh nghiệp Z xuất quỹ tiền mặt mua 500$ với tỷ giá 1$ = 19500đ để trả nợ cho nhà cung cấp nớc ngoài 13 Tháng 1, Doanh nghiệp Z mua lại 1000 cổ phiếu... BCKQKD quý I Cõn i ngõn qu hng thỏng quý I Lp BCKT u nm, cui quý I Bi 19:Tình hình bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N của Doanh nghiệp Z nh sau: Vốn đầu t của chủ sở hữu: 900 tr, Vay ngắn hạn ngân hàng 100 tr Vay dài hạn ngân hàng 200 tr GTCL TSCĐ 800 tr Thặng d vốn cổ phần: 100tr Đầu t tài chính ngắn hạn: 200tr (đầu t vào cổ phiếu A : số lợng : 10000 cổ phiếu, đơn giá lúc mua (giá trị ghi sổ): 20000đ / cổ... trc tip, cũn li vo chi phớ qun lý 6 D tr vt t hng húa cui quý 200 triu 7 Doanh nghip tớnh VAT cho hot ng bỏn hng húa v mua vt t theo phng phỏp khu tr vi thu sut 10% Thu sut thu TTB 60% ỏp dng cho sn phm bỏn ra ca doanh nghip, thu TTB trờn húa n mua hng c khu tr u vo mi thỏng 50 triu VAT v thu TTB c tớnh ngay trong thỏng phỏt sinh doanh thu, chi phớ, VAT v thu TTB cũn phi np c np chm 1 thỏng Thu TNDN... phiếu, tháng 3, doanh nghiệp Z bán lại 500 cổ phiếu quỹ ra thị trờng với giá 14000đ/cổ phiếu Chi và thu ngay bằng tiền mặt 14 B qua thu trong hng tn kho, sn phm d dang, thnh phm tn kho u v cui k Yêu cầu: 1 Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc và lập BCKQKD quý I 2 Cân đối ngân quỹ hàng tháng quý I 3 Lập BCĐKT đầu năm, cuối quý I 4 Nhận xét kết quả tính đợc 1 2 3 4 5 6 7 8 1 2 3 Bi 20: Tài liệu của doanh nghiệp... suất 25%, hàng tháng doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN 100tr, việc quyết toán thuế TNDN đợc thực hiện vào cuối quý sau 9 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1, gốc vay ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành 2 lần bằng nhau trong năm, lần đầu trả vào tháng 6 và tháng 12, gốc vay dài hạn trả vào năm sau 10 Ngày 30/3/N+1, doanh nghiệp bán thanh...1 2 3 1 Doanh nghip sn xut hng húa thuc din chu thu TTB Tin bỏn hng theo giỏ cha thu (VAT & TTB) mi thỏng 900 triu Khỏch hng thanh toỏn ngay 50% cũn li thanh toỏn vo thỏng sau 2 Tin mua vt t theo giỏ thanh toỏn bng 726 triu Doanh nghip thanh toỏn ngay 50%, cũn li thanh toỏn vo 2 thỏng sau 3 Chi phớ trc tip (Khụng k... sổ (tỷ giá lúc phát sinh khoản nợ): 1$ = 20000đ) Tiền: ??? Cho biết các thông tin quý I năm N+1 của doanh nghiệp Z nh sau: 1 Tiền bán hàng theo giá có VAT mỗi tháng 1188 tr., trong đó, 480 tr là tiền bán hàng theo giá cha VAT của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB 70% tiền bán hàng (Theo giá thanh toán) doanh nghiệp đợc khách hàng thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 1 tháng 2 Tiền mua vật t theo... mua ngoi và thuế khác) mỗi tháng 30 tr và đợc trả ngay 5 Khấu hao cơ bản mỗi tháng 25 tr 6 Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 250 tr 7 Dịch vụ mua ngoài theo giá cha có VAT mỗi tháng 120 tr., đợc trả ngay 8 Doanh nghiệp tính VAT thuế suất 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo phơng pháp khấu trừ VAT đợc tính ngay trong tháng mua, bán hàng, VAT còn phải nộp đợc nộp chậm 1 tháng Thuế TTĐB thuế... khách hàng thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 1 tháng 2 Tiền mua vật t theo giá cha thuế TTĐB mỗi tháng bằng 60% tiền bán hàng theo giá cha VAT mỗi tháng, 80% tiền mua vật t (Theo giá thanh toán) doanh nghiệp phải thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán sau 2 tháng 3 Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t và khấu hao) mỗi tháng 50 tr và đợc trả ngay 4 Chi phí gián tiếp (Không kể khấu hao, mua... khấu hao, mua ngoài và thuế khác) 30 triệu/tháng, trả ngay KH TSCĐ 40 triệu/tháng, phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp Dịch vụ mua ngoài cha có VAT 20 triệu/tháng, trả ngay Doanh nghiệp phải tính và nộp các khoản thuế: VAT theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho hoạt động bán hàng, mua vật t và dịch vụ mua ngoài Cho biết: 60% VAT còn phải nộp đợc nộp ngay trong . BÀI TẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bài 1 Ngày 1/1/N, doanh nghiệp An An có số vốn góp 500 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn ngân hàng 200 triệu. Doanh nghiệp đầu tư. Lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh quý 1 nm N. - Lp bng ngõn qu cỏc thỏng quý 1 nm N. - Lp bng cõn i k toỏn ngy 1/1/ N v 31/3/N. 8 Bµi 16: Doanh nghiệp Kim Long có tình hình tài chính ngày 31/12/N-1. 200 triệu. Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 800 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 200 triệu. Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh, cho biết các thông tin quý I năm N như sau: 10 1. Doanh nghip