phân tích kết quả hoạt động tài chính và dự báo cho công ty tnhh sambo ise nha trang

Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Hoạt động trong nền kinh tế thị trường với tốc độ biến động chóng mặt và đầy những yếu tố rủi ro, các nhà quản lý doanh nghiệp luôn phải cẩn trọng khi ra quyết định. Bởi chỉ một sai lầm nhỏ cũng có thể khiến doanh nghiệp phải trả một giá rất đắt. Vậy các nhà quản lý phải dựa vào đâu để ra quyết định phù hợp nhất. Điều đó đòi hỏi các nhà quản lý phải thu thập và xử lý những thông tin hiện có để dự kiến những xu hướng biến động trong tương lai. Một trong các công cụ để có được kết quả đó chính là dự báo trên cơ sở các phân tích định tính và các mô hình toán học. Dự báo là công cụ trợ giúp đắc lực để ra quyết định và lập kế hoạch trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong đó, một mặt hoạt động có nhiều rủi ro mà không thể thiếu dự báo đó hoạt động tài chính. Dự báo tài chính là công cụ rất hữu ích cho các nhà quản lý đưa ra những quyết định tài chính như: huy động vốn, đầu tư tài sản, điều chỉnh lưu lượng tiền mặt, Là một doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế thị trường Công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang muốn cạnh tranh và đứng vững, Công ty cũng cần phải có những quyết định phù hợp kịp thời để nắm bắt thời cơ và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động, đặc biệt là trong quản lý tài chính. Trong những năm gần đây hoạt động của Công ty có nhiều biến động và không ổn định. Điều đó cũng dẫn đến những rủi ro trong hoạt động tài chính của Công ty. Với lý do đó em xin chọn đề tài “Phân tích kết quả hoạt động tài chính và dự báo cho công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang” làm Khóa luận tốt nghiệp của mình. 2. Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Việc nghiên cứu nhằm đi sâu vào tình hình tài chính của công ty để thấy được những điểm mạnh điểm yếu, từ đó giúp ban lãnh đạo đưa ra cách khắc phục. Bên cạnh đó bài nghiên cứu cũng đi đến việc phân tích cũng như dự báo trong Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 2 tương lai để cho công ty thấy được những biến động tài chính nhằm có biện pháp phù hợp. Mục tiêu cụ thể: Việc nghiên cứu này giúp công ty xây dựng được hệ thống chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính của công ty. Thông qua các hệ số này công ty đánh giá rủi ro tài chính và rủi ro kinh doanh. Công ty có thể xây dựng được kế hoạch tài chính ngắn hạn, tính toán được số vốn lưu động cần thiết. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu là các báo cáo tài chính của công ty như: Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các bảng biểu kế toán khác có liên quan phục vụ cho quá trình nghiên cứu. - Phạm vi nghiên cứu Nội dung: Phân tích tình hình tài chính của công ty từ năm 2009 đến năm 2011 để đánh giá thực trạng tài chính hiện tại và đưa ra phân tích về xu hướng phát triển tài chính sắp tới của công ty. Thời gian: Từ tháng 3/2012 đến tháng 5/2012. Không gian: Đề tài được nghiên cứu qua tìm hiểu thực tế hoạt động tại công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang. 4. Phương pháp nghiên cứu Trước hết là phương pháp thu thập số liệu từ các báo cáo của phòng kế toán, tìm hiểu thêm từ các sách có đề tài liên quan. Các phương pháp phân tích số liệu bao gồm: Phương pháp so sánh, phân tích tổng hợp biến động của các năm; phương pháp cân đối, phương pháp phân tích các chỉ số… Bên cạnh đó để đưa ra được kế hoạch tài chính cho năm tiếp theo bài viết còn áp dụng thêm phương pháp hồi quy tuyến tính. 5. Đóng góp của đề tài Phân tích tài chính là một mục vô cùng quan trọng đối công ty, chủ nợ, nhà đầu tư, cơ quan quản lý. Bất kỳ một công ty nào, dù mới thành lập hay đã hoạt động lâu năm đều phải tập trung mục này. Nhất là đối với các công ty ở Việt Nam, khi Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 3 trình độ quản lý và khả năng thu hút vốn còn hạn chế, thì phân tích kết quả hoạt động tài chính giúp cho nhà quản lý có cái nhìn toàn diện về công ty , về vốn, tỷ suất lãi, doanh thu hàng năm… Phục vụ cho mục đích điều hành, quản lí và xây dựng doanh nghiệp ngày càng lớn mạnh. Các chỉ số tài chính sẽ cung cấp một cách chính xác kịp thời và thiết yếu cho các nhà đầu tư có ý định tương lai sẽ đầu tư vào doanh nghiệp. Chính những kết quả phân tích này là cầu nối giữa doanh nghiệp và nhà đầu tư, là nguồn thu hút vốn từ ngoài vào giúp cho doanh nghiệp phát triển tốt hơn. Cơ quan quản lí chỉ quan tâm đến tốc độ phát triển của doanh nghiệp trên mặt vĩ mô, những ảnh hưởng của doanh nghiệp trong một ngành, một lãnh vực hoặc hơn nữa là phạm vi đất nước. Đối với nhân viên công ty, những chỉ số phân tích tài chính giúp họ có cái nhìn chính xác, khả quan hơn về doanh nghiệp mà họ đang làm, và tất nhiên một điều hoàn toàn có thể xảy ra đó là họ sẽ trở thành một nhà đầu tư ưu thế của doanh nghiệp. Trong giai đoạn hiện nay và sắp tới, khi hàng rào bảo hộ đối với doanh nghiệp Việt Nam ngày càng được nới lỏng và xoá bỏ theo cam kết hội nhập, nguy cơ bị cạnh tranh ngày càng cao. Trong đó các doanh nghiệp nước ngoài với năng lực cao hơn, uy tín và kinh nghiệm lâu năm hơn sẽ là đối thủ cạnh tranh trực tiếp của các doanh nghiệp Việt Nam. Kinh tế thế giới đang vượt qua suy thoái, khủng hoảng từ năm 2008 nên tăng trưởng chậm, thị trường hàng hóa ứ đọng, và thị trường cho vay của các tổ chức tín dụng lãi suất cao, nên các kênh huy động vốn của doanh nghiệp càng thu hẹp. Điều này sẽ ảnh hưởng tới hiệu quả hoạt động của các công ty, gián tiếp ảnh hưởng tới sự phát triển của nền kinh tế. Tuy nhiên, nếu có phương pháp dự báo tình hình tài chính của công ty năm tới và đưa ra các biện pháp nâng cao hiệu quả trong hoạt động sản xuất, tiết kiệm chi phí, xây dựng chính sách huy động vốn hấp dẫn, linh hoạt, đa dạng cùng với chiến lược quảng cáo tốt các doanh nghiệp có thể ổn định và phát triển, từ đó góp phần ổn định hoạt động nói chung. Vì vậy, việc xem xét phân tích kết quả hoạt động tài chính và dự báo cho công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang giúp xây dựng kế hoạch sản xuất tiết kiệm, Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 4 giải pháp huy động vốn phù hợp là hết sức cần thiết. Vừa có ý nghĩa khoa học, vừa có ý nghĩa thực tiễn đối với công ty trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay và khi hội nhập kinh tế quốc tế. 6. Kết cấu của Khóa luận Ngoài các phần như mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, Khóa luận được kết cấu thành 3 chương như sau: - Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính và dự báo tài chính doanh nghiệp. - Chương 2: Phân tích thực trạng tài chính của công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang. - Chương 3: Nhận xét và giải pháp. Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 5 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1.1. Báo cáo tài chính và ý nghĩa của báo cáo tài chính 1.1.1.1. Khái niệm báo cáo tài chính Các báo cáo tài chính là hình ảnh tổng quát, toàn diện nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong quá khứ. Hệ thống báo cáo tài chính trong doanh nghiệp gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bản thuyết minh tài chính. Trong đó, thường được quan tâm và sử dụng nhiều nhất là bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả kinh doanh.  Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là bảng báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh một cách tổng quát toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp theo hai góc độ là tài sản và nguồn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo. Do đó, kết cấu của bảng cân đối kế toán gồm hai phần: phần tài sản và phần nguồn vốn. Phần tài sản: phản ánh giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp. Về mặt kinh tế, đây là phần phản ánh quy mô và kết cấu của các loại tài sản dưới hình thái vật chất (tiền mặt, hàng tồn kho, khoản phải thu, tài sản cố định). Về mặt pháp lý, số liệu ở phần này phản ánh số tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp. Phần nguồn vốn: phản ánh các nguồn hình thành nên các loại tài sản của doanh nghiệp. Xét về mặt kinh tế, các chỉ tiêu ở phần này phản ánh quy mô và kết cấu của các nguồn vốn đã được doanh nghiệp đầu tư và huy động vào sản xuất kinh doanh (nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, vốn chủ sở hữu). Còn về mặt pháp lý, các chỉ tiêu này phản ánh trách nhiệm pháp lý về mặt vật chất của doanh nghiệp đối với các đối Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 6 tượng cấp vốn cho doanh nghiệp (nhà nước, các cổ đông, ngân hàng, nhà cung cấp, người lao động ) Bảng cân đối kế toán tuân thủ nguyên tắc cân đối (tổng tài sản bằng tổng nguồn vốn) và trình tự sắp xếp các khoản mục là giảm dần theo khả năng thanh khoản (độ hoá lỏng) bên tài sản và giảm dần của kỳ hạn thanh toán (tính cấp thiết phải hoàn trả) bên nguồn vốn.  Báo cáo kết quả kinh doanh Báo cáo kết quả kinh doanh là bảng báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tóm lược tình hình doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh theo từng loại hoạt động của doanh nghiệp trong một kỳ. Bảng báo cáo kết quả kinh doanh cho biết phương thức kinh doanh và khả năng của doanh nghiệp trong việc sử dụng các tiềm năng vốn, kỹ thuật, lao động vào sản xuất kinh doanh để tạo ra lợi nhuận, cho biết doanh nghiệp có tạo ra lợi nhuận hay bị lỗ vốn. 1.1.1.2. Ý nghĩa của báo cáo tài chính Đối với các chủ thể bên ngoài doanh nghiệp: các nhà đầu tư, các cổ đông, ngân hàng, các nhà cung cấp, cán bộ công nhân viên, báo cáo tài chính là nguồn cung cấp thông tin cần thiết để phân tích và ra quyết định đầu tư, cho vay, cho nợ, ở hiện tại và trong tương lai. Đối với doanh nghiệp, các báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng về các mặt sau: Đó là nguồn cung cấp thông tin quan trọng để phân tích tổng hợp tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh và tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp. Đó cũng là nguồn thông tin thường xuyên để giám sát, kiểm tra tình hình hạch toán kinh doanh, tình hình chấp hành các chính sách, chế độ kế toán - tài chính của doanh nghiệp. Quan trọng hơn hết, các báo cáo tài chính còn cung cấp những cơ sở số liệu đầy đủ và hệ thống để doanh nghiệp phân tích và thấy được được xu hướng phát Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 7 triển, tiềm năng và những hạn chế về kinh tế - tài chính của mình giúp cho việc dự báo và lập kế hoạch tài chính trong ngắn hạn cũng như dài hạn. 1.1.2. Mục đích và ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính Phân tích các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính nhằm đánh giá thực trạng, khả năng, tiềm lực của doanh nghiệp; thấy được điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của nó. Để từ đó giúp những người quan tâm có quyết định tài chính đúng đắn đối với doanh nghiệp. Phân tích báo cáo tài chính có ý nghĩa rất quan trọng đối với tất cả những người có liên quan hoặc quan tâm tới Công ty. Tuy nhiên, tuỳ thuộc vào vị trí của mỗi người mà có mục đích và có ý nghĩa cụ thể khác nhau: Đối với nhà quản trị và các chủ doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và tối đa hoá lợi nhuận cũng như giá trị của doanh nghiệp. Ngoài ra, còn có các mục tiêu khác như tạo uy tín trên thị trường, phúc lợi xã hội, Do đó mục tiêu của họ là cần quyết định đầu tư, tài trợ như thế nào. Cho nên phân tích báo cáo tài chính giúp họ đánh giá, kiểm soát được tình hình tài chính của doanh nghiệp để có quyết định đầu tư kinh doanh, lựa chọn tài trợ đúng đắn. Đối với ngân hàng và những người cho vay tín dụng, vấn đề quan tâm chủ yếu là rủi ro cho nên họ chú trọng tới xem xét khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Phân tích báo cáo tài chính là cách để họ có được thông tin này. Đối với các nhà cung cấp, nhờ phân tích báo cáo tài chính, họ sẽ đánh giá được khả năng thanh toán của doanh nghiệp để có chính sách bán chịu, cho trả chậm phù hợp. Đối với các nhà đầu tư, họ quan tâm tới tính an toàn và hiệu quả khi đầu tư vào doanh nghiệp cho nên họ cần phân tích báo cáo tài chính để biết khả năng thanh toán nợ và khả năng sinh lời của doanh nghiệp. 1.1.3. Các tỷ số tài chính cơ bản Có nhiều phương pháp phân tích báo cáo tài chính: phương pháp so sánh, phương pháp phân tích nhân tố, phương pháp cân đối, phương pháp phân tích tỷ số. Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 8 Trong đó, cơ bản nhất và thường được sử dụng nhiều nhất là phương pháp phân tích tỷ số. Phân tích các tỷ số tài chính của doanh nghiệp cho biết mối quan hệ giữa các khoản mục trong báo cáo tài chính và cho phép so sánh kỳ hiện tại với các kỳ trước hoặc với các giá trị trung bình ngành để có kết luận khá chính xác về tình hình tài chính (trạng thái tài chính) của doanh nghiệp ở thời điểm hiện tại. Để việc phân tích hệ số thực sự có ý nghĩa, khi phân tích cần thiết phải đặt các tỷ số trong mối liên hệ với nhau. 1.1.3.1. Các tỷ số về kết cấu tài sản và nguồn vốn a) Bố trí cơ cấu tài sản  Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản Công thức: Tỷ trọng TSNH Tài sản ngắn hạn trong tổng TS = x 100% Tổng tài sản Chỉ tiêu này phản ánh trong TSNH hiện có thì tiền và các khoản tương đương tiền, phải thu ngắn hạn hàng tồn kho chiếm bao nhiêu phần trăm. Tỷ lệ đầu tư TSNH cao hay thấp sẽ tốt hay xấu tùy thuộc và đặc điểm kinh doanh từng ngành.  Tỷ trọng tài sản dài hạn trong tổng tài sản (Tỷ suất đầu tư) Công thức: Tỷ suất Tài sản dài hạn đầu tư = x 100% Tổng tài sản Chỉ số này phản ánh tình trạng đầu tư chiều sâu, cơ sở vật chất kỹ thuật. Nó cho biết năng lực và xu hướng phát triển lâu dài của công ty. b) Bố trí cơ cấu nguồn vốn  Tỷ suất nợ Công thức: Tỷ suất nợ = Nợ phải trả x 100% Tổng Nguồn vốn Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 9 Chỉ số này phản ánh trong nguồn vốn của công ty có bao nhiêu phần trăm được hình thành từ nguồn vay nợ. Chỉ số này càng lớn càng rủi ro.  Tỷ suất tự tài trợ Công thức: Tỷ suất tự tài trợ = Nguồn vốn chủ sở hữu x 100% Tổng Nguồn vốn Chỉ số này thể hiện sự góp vốn của chủ sở hữu trong quá trình kinh doanh. Khả năng tự chủ về mặt tài chính, khả năng độc lập chủ động của công ty. Tỷ số này càng cao thể hiện uy tín của doanh nghiệp tăng, chủ nợ tin tưởng và khả năng trả nợ. 1.1.3.2. Nhóm chỉ tiêu tình hình thanh toán của công ty  Phân tích các khoản phải thu Công thức: Tỷ trọng các = Tổng giá trị các khoản phải thu x 100% khoản phải thu Tài sản ngắn hạn  Số vòng quay khoản phải thu Công thức: Số vòng quay = Doanh thu thuần khoản phải thu Các khoản phải thu bình quân Số vòng quay các khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp (hay tốc độ thu hồi khoản phải thu). Kỳ thu tiền = 360 ngày Vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân phản ánh số ngày trung bình cần thiết để thu được các khoản phải thu (số ngày của một vòng quay các khoản phải thu). Số vòng quay càng lớn (tức kỳ thu tiền bình quân càng ngắn), chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thu hồi nhanh các khoản phải thu và ngược lại. Mặt khác, nếu quá lớn thể hiện chính sách bán hàng của doanh nghiệp cứng nhắc, chưa Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 10 khuyến khích được khách hàng do đó có thể gây khó khăn cho cạnh tranh và mở rộng thị trường. Tuỳ thuộc tình hình kinh doanh của Công ty mà xác định mức hệ số này hợp lý.  Phân tích tỷ lệ giữa khoản phải thu trên khoản phải trả Công thức: Tỷ lệ các khoản phải = Tổng giá trị các khoản phải thu thu trên khoản phải trả Tổng giá trị các khoản phải trả Hệ số này lớn hơn 1 chứng tỏ doanh nghiệp đang bị chiếm dụng vốn nhiều hơn là chiếm dụng được. Ngược lại, hệ số này quá nhỏ thể hiện doanh nghiệp đang chiếm dụng quá nhiều vốn bên ngoài. Hệ số này quá lớn hay quá nhỏ đều không tốt vì nó thể hiện một trạng thái tài chính không lành mạnh. 1.1.3.3. Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán của công ty a) Chi tiêu khả năng thanh toán ngắn hạn  Hệ số khả năng thanh toán hiện hành Công thức: Hệ số thanh toán hiện hành = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Hệ số này cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (trong 1 năm hay 1 chu kỳ kinh doanh). Hệ số này cao cho thấy khả năng thanh toán nợ tốt hoặc ngược lại. Tuy nhiên nếu hệ số này quá cao không tốt vì doanh nghiệp đầu tư quá nhiều vào TSNH so với nhu cầu vốn của doanh nghiệp hoặc do tồn kho ứ động nhiều. TSNH dư thừa không tạo doanh thu dẫn đến sử dụng vốn không hiệu quả.  Hệ số khả năng thanh toán nhanh Công thức: Hệ số thanh toán nhanh = Tài sản lưu động - Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn  Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền Công thức: [...]... nhiều thông tin về tài chính công ty Muốn thông tin thêm về tình hình tài chính công ty, báo cáo tài chính phải được đưa vào phân tích Chương sau sẽ trình bày chi tiết và cụ thể hơn về phân tích các báo cáo tài chính của công ty Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 20 CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SAMBO ISE NHA TRANG 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH SAMBO ISE NHA TRANG 2.1.1 Quá... tố tác động đến kết quả dự báo hơn Do vậy, cần phải thường xuyên cập nhật và hoàn thiện các phương pháp dự báo Dự báo tài chính là công tác dự báo trạng thái tài chính của doanh nghiệp trong tương lai nhằm đáp ứng một nhu cầu nào đó của nhà quản lý và chiến lược sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.1.2 Mục đích và ý nghĩa của dự báo, dự báo tài chính Trong nền kinh tế thị trường đầy biến động, hàng... dự báo, dự báo tài chính 1.2.1.1 Khái niệm dự báo, dự báo tài chính Dự báo là khoa học, nghệ thuật tiên đoán các sự việc xảy ra trong tương lai dựa trên các thông tin định hướng và những dữ liệu quá khứ Để dự báo có thể dùng Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 14 phương pháp phân tích, phán đoán định tính hoặc dựa trên một số mô hình toán học thống kê, hoặc kết hợp cả hai Dựa vào thời gian dự báo xa... quát về công ty CÔNG TY TNHH SAMBO ISE - Tên DN bằng tiếng nước ngoài: SAMBO ISE Co., Ltd Công ty TNHH Sambo ISE được thành lập bởi hai đối tác: Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 21  Công ty TNHH SamBo – Trụ sở đặt tại 137-2 Bonglichun, Chori, Paju-City, Kyungki-do, Hàn Quốc do ông Won Shik Lim, chức vụ Giám đốc điều hành, quốc tịch Hàn Quốc làm đại diện  Công ty Cổ phần Phụ liệu May Nha Trang. .. chức quản lý của công ty (Nguồn: C .ty TNHH Sambo ISE Nha Trang) Nhiệm vụ và các chức năng của các phòng ban + Tổng Giám đốc: Là người đứng đầu trong Công ty, đại diện pháp nhân của Công ty, có toàn quyền quyết định và điều hành toàn bộ hoạt động của Công ty, chịu trách nhiệm Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 23 trước nhà nước về mọi mặt của Công ty, đảm bảo đời sống vật chất, tinh thần cho cán bộ công. .. tiếp, và rằng có đủ sự biến đổi về các giá trị của các biến hồi quy độc lập 1.3 Tóm tắt chương 1 Chương 1 đã trình bày tổng quát liên quan đến báo cáo tài chính như khái niệm, ý nghĩa của báo cáo tài chính, mục đích ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính và các chỉ số tài chính cơ bản Đồng thời trình bày chủ đề quan trọng của dự báo như khái niệm dự báo, mục đích ý nghĩa dự báo và các phương pháp dự báo. .. hơn, dự báo sẽ hỗ trợ doanh nghiệp lập kế hoạch kinh doanh cho kỳ tiếp theo như: dự trữ vật tư, hàng hoá, lập kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, dự thảo ngân sách và huy động các nguồn lực Về mặt tài chính, dự báo tài chính sẽ giúp nhà quản lý dự đoán nhu cầu vốn thiết yếu cho doanh nghiệp trong tương lai, từ đó dự tính trước kế hoạch huy động để đáp ứng nhu cầu vốn đó Dự báo tài chính còn giúp dự. .. thông báo của Ngân hàng theo từng thời kỳ rút vốn 2.2 THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SAMBO ISE NHA TRANG 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính công ty 2.2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản và nguồn vốn Bảng 2.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn Đvt: đồng Năm 2009 Tài sản A Tài sản ngắn hạn I.Tiền II Các khoản đầu tư TCNH III.Các khoản phải thu NH IV Hàng tồn kho V .Tài sản... (Nguồn: Báo cáo tài chính C .ty TNHH Sambo ISE Nha Trang) Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính - 29 Bảng 2.2 Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn Đvt: đồng Tài sản A Tài sản ngắn hạn I.Tiền II Các khoản đầu tư TCNH III.Các khoản phải thu NH IV Hàng tồn kho V .Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu DH II Tài sản cố định III Bất động sản IV Các khoản đầu tư TCDH V .Tài sản... -58,49% -2.511.450.809 -58,49% 0 1.227.545.014 8,76% (Nguồn: Tính toán dựa trên Báo cáo tài chính C .ty TNHH Sambo ISE NT) 2.2.1.2 Phân tích tình hình biến động tài sản Thông qua bảng 2.2 phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn trên em có thể tách riêng ra để xem xét sự biến động của tài sản trên các khoản mục Tổng tài sản của công ty trong năm 2010 đã giảm 228.441.464 đồng so với năm 2009, tức . Ngành Tài Chính 5 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1.1. Báo cáo tài chính và. lý luận về phân tích báo cáo tài chính và dự báo tài chính doanh nghiệp. - Chương 2: Phân tích thực trạng tài chính của công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang. - Chương 3: Nhận xét và giải pháp tài chính của công ty. Khóa Luận Tốt Nghiệp Ngành Tài Chính 20 CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SAMBO ISE NHA TRANG 2.1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH