Vốn gối đầu trong thanh toán vật liệu xây dựng hiện nay và việc khát vốn cho các cty sản xuất và phân phối - 1 pdf

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Lời mở đầu Vốn yếu tố hàng đầu vào thiếu doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh Hiệu sử dụng vốn cao kết thu từ lượng vốn bỏ lớn Nâng cao hiệu sử dụng vốn bao gồm tổng hợp biện pháp kinh tế – kỹ thuật – tài chính, có ý nghĩa góp phần sử dụng tiết kiệm, hiệu nguồn lực doanh nghiệp, từ tác động mạnh mẽ tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vấn đề hiệu sử dụng vốn riêng đối tượng mà tất nhà kinh doanh, từ thành lập doanh nghiệp phải tính tốn kỹ lưỡng đến phương hướng, biện pháp sử dụng vốn đầu tư cách có hiệu nhất, sinh nhiều lợi nhuận Thực tế cho thấy, để thực điều khơng phải đơn giản Bước sang chế thị trường có quản lý nhà nước chục năm hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nhà nước vấn đề nan giải Rất nhiều doanh nghiệp không đứng vững chế thị trường, làm ăn thua lỗ gây thâm hụt nguồn vốn từ ngân sách cấp cho Nhưng bên cạnh có nhiều doanh nghiệp thuộc ngành kinh tế khác đạt thành công, khẳng định vị trí thị trường nước giới Chính vậy, em chọn đề tài “Vốn Cty Xây dựng va số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Xây dựng số Hà Nơi” với mong muốn tìm hiểu, tổng hợp kiến thức học phân tích thực trạng lý sử Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com dụng vốn Công ty Xây dựng số – đơn vị xây dựng hàng đầu Thành phố Phạm vi báo cáo chủ yếu đề cập tới khía cạnh sử dụng vốn q trình sản xuất kinh doanh, không trọng tới hiệu công tác đầu tư phát triển Công ty Nội dung báo cáo gồm có ba phần - Chương một: Những sở lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Chương hai: Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty Xây dựng số - Chương ba: Một số phương hướng, biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Xây dựng số Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình giáo Lê Phong Châu cháu xin cảm ơn giúp đỡ tận tình cơ, chú, bác Công ty giúp cháu hoàn thành báo cáo thực tập Chương một: sở lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn I Khái niệm, phân loại vai trò vốn doanh nghiệp 1.1 Khái niệm vốn Theo phát triển lịch sử, quan điểm vốn xuất ngày hoàn thiện, tiêu biểu có cách hiểu vốn sau số nhà kinh tế học thuộc trường phái kinh tế khác Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Các nhà kinh tế học cổ điển tiếp cận vốn với góc độ vật Họ cho rằng, vốn yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh Cách hiểu phù hợp với trình độ quản lý kinh tế sơ khai – giai đoạn kinh tế học xuất bắt đầu phát triển Theo số nhà tài vốn tổng số tiền người có cổ phần cơng ty đóng góp họ nhận phần thu nhập chia cho chứng khốn cơng ty Như vậy, nhà tài ý đến mặt tài vốn, làm rõ nguồn vốn doanh nghiệp đồng thời cho nhà đầu tư thấy lợi ích việc đầu tư, khuyến khích họ tăng cường đầu tư vào mở rộng phát triển sản xuất Theo David Begg, Standley Fischer, Rudige Darnbusch “Kinh tế học”: Vốn loại hàng hoá sử dụng tiếp tục vào trình sản xuất kinh doanh Có hai loại vốn vốn vật vốn tài Vốn vật dự trữ loại hàng hoá sản xuất hàng hố dịch vụ khác Vốn tài tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Đất đai không coi vốn Một số nhà kinh tế học khác cho vốn bao gồm toàn yếu tố kinh tế bố trí để sản xuáat hàng hố, dịch vụ tài sản tài mà cịn kiến thức kinh tế kỹ thuật doanh nghiệp tích luỹ , trình độ quản lý tác nghiệp cán điều hành chất lượng đội ngũ công nhân viên doanh nghiệp, uy tín, lợi doanh nghiệp Một số quan điểm khác lại cho vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư Nhưng theo khái niệm giáo trình Tài doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế quốc dân khái niệm vốn chia thành hai phần: Tư (Capital) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com giá trị mang lại giá trị thặng dư Vốn quan tâm đến khía cạnh giá trị mà thơi Bảng cân đối kế tốn phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời điểm Vốn nhà doanh nghiệp dùng để đầu tư vào tài sản Nguồn vốn nguồn huy động từ đâu Tài sản thể định đầu tư nhà doanh nghiệp; Còn bảng cân đối phản ánh tổng dự trữ thân doanh nghiệp dẫn đến doanh nghiệp có dự trữ tiền để mua hàng hoá dịch vụ sản xuất chuyển hố, dịch vụ thàng sản phẩm cuối dự trữ hàng hoá tiền thay đổi có dịng tiền hay hàng hố tượng xuất quỹ, cịn xuất hàng hố doanh nghiệp thu dòng tiền (phản ánh nhập quỹ biểu cân đối doanh nghiệp ngân quỹ làm cân đối dòng tiền doanh nghiệp) Một số quan niệm vốn tiếp cận góc độ nghiên cứu khác nhau, điều kiện lịch sử khác Vì vây, để đáp ứng đầy đủ yêu cầu hạch toán quản lý vốn chế thị trường nay, khái quát vốn phần thu nhập quốc dân dạng vật chất tài sản cá nhân, tổ chức bỏ để tiến hành kinh doanh nhằm mục đích tối đa hố lợi nhuận 1.2 Phân loại vốn 1.2.1.Căn theo nguồn hình thành vốn a Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu số vốn góp chủ sở hữu, nhà đầu tư đóng góp Số vốn khoản nợ, doanh nghiệp khơng phải cam kết tốn, khơng phải trả lãi suất Tuy nhiên, lợi nhuận thu kinh doanh có lãi doanh nghiệp đẽ chia cho cổ đơng theo tỷ lệ phần vốn góp cho Tuỳ theo loại hình doanh Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com nghiệp, vốn chủ sở hữu hình thành theo cách thức khác Thơng thường nguồn vốn bao gồm vốn góp lãi chưa phân phối b Vốn vay: Vốn vay khoản vốn đầu tư ngồi vốn pháp định hình thành từ nguồn vay, chiếm dụng tổ chức, đơn vị cá nhân sau thời gian định, doanh nghiệp phải hoàn trả cho nguời cho vay lãi gốc Phần vốn doanh nghiệp sử dụng với điều kiện định (như thời gian sử dụng, lãi suất, chấp ) không thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp Vốn vay có hai loại vốn vay ngắn hạn vốn vay dài hạn 1.2.2 Căn theo thời gian huy động vốn a Vốn thường xuyên Vốn thường xuyên nguồn vốn có tính chất ổn định dái hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đầu tư vao ftài sản cố định phận tài sản lưu động tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm vốn chủ sở hữu vốn vay dài hạn doanh nghiệp b Vốn tạm thời Vốn tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) mà doanh số sử dụng để đap sứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn khoản chiếm dụng bạn hàng 1.2.3.Căn theo công dụng kinh tế vốn a Vốn cố định Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Vốn cố định doanh nghiệp phận đầu tư ứng trước tài sản cố định tài sản đầu tư bản, mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh hồn thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời gian sử dụng Quy mô vốn cố định định quy mô tài sản cố định đặc điểm tài sản cố định lại ảnh hưởng đến vận động công tác quản lý cố định Muốn quản lý vốn cố định cách hiệu phải quản lý sử dụng tài sản cố định cách hữu hiệu Để quản lý chặt chẽ, hữu hiệu tài sản cố định, phân loại tài sản cố định theo tiêu thức sau: b c d e Vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động tài sản lưu thơng nhằm đảm bảo cho q trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn, thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Tài sản lưu động tồn dạng dự trữ sản xuất (nguyên vật liệu, bán thành phẩm, công cụ, dụng cụ ) sản phẩm trình sản xuất (sản phẩm dở dang), thành phẩm, chi phí tiêu thụ, tiền mặt giai đoạn lưu thông Trong bảng cân đối tài sản doanh nghiệp tài sản lưu động chủ yếu thể Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com phận tiền mặt, chứng khốn có khoản cao, khoản phải thu dự trữ tồn kho Giá trị loại tài sản lưu động doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thường chiếm từ 25% đến 50% tổng giá trị tài sản chúng Vì vậy, quản lý sử dụng vốn lưu động hợp lý có ảnh hưởng quan trọng đến việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp, có cơng tác nâng cao hiệu sử dụng vốn Để quản lý vốn lưu động có hiệu quả, cần tiến hành phân loại vốn lưu động: Nhận xét: Mỗi cách phân loại cho ta hiểu rõ thêm vốn theo khía cạnh Mỗi loại vốn có ưu nhược điểm riêng đòi hỏi phải quản lý sử dụng hợp lý chặt chẽ Đồng thời, loại vốn phát huy tác dụng điều kiện khác nhau, cấu vốn thích hợp 1.3 Vai trị vốn Vốn đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp Nó sở, tiền đề cho doanh nghiệp bắt đầu khởi kinh doanh Muốn đăng ký kinh doanh, theo quy định nhà nước, doanh nghiệp phải có đủ số vốn pháp định theo ngành nghề kinh doanh (vốn khơng gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, mà tài sản thuộc sở hữu chủ doanh nghiệp) Rồi để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải thuê nhà xưởng, mua máy móc thiết bị, công nghệ, nguyên vật liệu, thuê lao động tất điều kiện cần có để doanh nghiệp tiến hành trì hoạt động cuả nhằm đạt mục tiêu đặt Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Khơng có vậy, q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, vốn điều kiện để doanh nghiệp mở rộng sản xuất chiều rộng chiều sâu, đổi máy móc thiết bị, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng cao chất lượng sản phẩm, tăng việc làm, tăng thu nhập cho người lao động tổ chức máy quản lý đầy đủ chức Từ nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng cường khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Trong chế thị trường nước ta, thiếu vốn để phát triển sản xuất kinh doanh vấn đề xúc doanh nghiệp Không cấp vi mô, nhà nước ta thiếu nguồn vốn cho đầu tư phát triển kinh tế Tiến tới hội nhập kinh tế, xoá bỏ hàng rào thuế quan nước khu vực Đông Nam thách thức lớn doanh nghiệp nước trước vượt trội vốn, công nghệ nước khác khu vực Điều địi hỏi doanh nghiệp Việt Nam phải tìm cách huy động sử dụng vốn cho tiết kiệm có hiệu Hiệu nhân tố tác động đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 2.1 Hiệu tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 2.1.1.Khái niệm hiệu sử dụng vốn a Khái niệm Hiệu sử dụng vốn phạm trù kinh tế phản ánh chất lượng hoạt động sử dụng vốn vào giải nhu cầu định phát triển sản xuất (đầu tư phát triển) hoạt động sản xuất kinh doanh Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Về mặt lượng, hiệu sử dụng vốn thể mối tương quan kết thu từ hoạt động bỏ vốn mang lại với lượng vốn bỏ Mối tương quan thường biểu cơng thức Dạng thuận: Kết H= Vốn kinh doanh Chỉ tiêu dùng để xác định ảnh hưởng hiệu sử dụng vốn đến kết kinh tế Dạng nghịch: Vốn kinh doanh E= -Kết Chỉ tiêu sở để xác định quy mô tiết kiệm hay lãng phí nguồn lực Về mặt định tính hiệu sử dụng vốn thể trình độ khai thác, quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp a Phân loại hiệu sử dụng vốn - Hiệu toàn hiệu phận Hiệu toàn thể mối tương quan kết thu với tổng số vốn bỏ để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Nó phản ánh hiệu sử dụng vốn chung doanh nghiệp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Còn hiệu phận cho thấy mối tương quan kết thu với phận vốn (vốn chủ sở hữu, vốn cố định,vốn lưu động) Việc tính tốn, phân tích cho thấy hiệu sử dụng loại vốn doanh nghiệp ảnh hưởng chúng hiệu sử dụng vốn chung doanh nghiệp Về nguyên tắc hiệu toàn phụ thuộc vào hiệu phận - Hiệu tuyệt đối hiệu so sánh Hiệu tuyệt đối tính cách so sánh tiêu hiệu tuyệt đối so sánh tương quan đại lượng thể chi phí kết phương án, năm với 2.1.2 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp a Để đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, người ta thường dựa vào nhóm tiêu sau: Kết Hệ số doanh lợi vốn = -Vốn kinh doanh Chỉ tiêu cho biết mộtđồng vón kinh doanh đem lại đồng kết Trong công thức trên, tiêu kết thường lợi nhuận ròng trước thuế hay sau thuế, lợi tức lãi gộp, cịn vốn kinh doanh tổng số vốn hay vốn chủ sở hữu, vốn vay tuỳ thuộc vào mục đích phân tích người sử dụng thơng tin Chỉ tiêu lớn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp cao b Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com chương hai: thực trạng hoạt động công tác quản lý vốn công ty xây dựng số giới thiệu số nét công ty xây dựng số 1.1 Khái quát trình hình thành phát triển Sau ngày thống đất nước trước yêu cầu to lớn công tác xây dựng, ngành xây dựng Hà Nội kịp thời tổ chức thành lập đơn vị lớn chuyên ngành, mạnh tổ chức lực lượng Cùng với đời số đơn vị khác, Công ty Xây dựng số Hà Nội thành lập ngày 15/6/1976 theo định số 736 QĐ/UB thành lập lại theo định số 675 QĐ - UB ngày 13/2/1993 UBND Thành phố Hà Nội Từ thành lập đến tháng 1/2000, Công ty đơn vị thuộc Sở xây dựng Hà Nội Từ tháng 2/2000, Công ty thành viên Tổng Công ty Đầu tư phát triển nhà (theo định số 78/1999 – QĐUB ngày 21/9/1999 UBND Thành phố Hà Nội) Khi thành lập Cơng ty có 366 cán cơng nhân viên tách từ công trường xây dựng thực nghiệm, biên chế tổ chức thành ba đơn vị xây lắp, đội bốc xếp, đội máy cầu lắp phòng ban nghiệp vụ Cơ sở nhà xưởng ban đầu Công ty dãy nhà tạm, dựng vùng trũng có nhiều ao hồ phường Thành Công, hội trường phải sử dụng nhờ công trường thực nghiệm Tài sản ban đầu Công ty bao gồm số khơng nhiều máy móc cũ phục vụ cho sản xuất thi công, lực lượng ban đầu mỏng, trình độ tổ chức quản lý tay nghề kỹ thuật khơng đều: người có Đại học, 15 người có Trung cấp 342 người cơng nhân lao động phổ thông Qua 20 năm hoạt động phát triển Cơng ty có truyền thống vẻ vang, đơn vị xây dựng hàng đầu Thành phố, nhiều năm liền đạt thành Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com tích cao sản xuất kinh doanh đạt danh hiệu thi đua xuất sắc ngành xây dựng Hà Nội Năm 1999, Công ty Nhà nước tặng thưởng huân chương lao động hạng ba, năm 1994 Bộ xây dựng Cơng đồn xây dựng Việt Nam tặng khen Đơn vị đạt chất lượng cao cơng trình sản phẩm xây dựng Việt Nam tặng cờ chất lượng năm 1994 Về mặt nhân lực, Cơng ty có đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ cao với 47 người có trình độ Đại học Đại học, 26 người có trình độ trung cấp với đội ngũ cơng nhân lành nghề Vì vậy, Cơng ty ln ln đảm bảo uy tín doanh nghiệp Nhà nước, có đủ lực, trình độ chun mơn kỹ thuật quản lý, vững vàng chế thị trường 1.2 Lĩnh vực hoạt động Cùng với phát triển đất nước, lĩnh vực hoạt động Công ty ngày mở rộng Trước đây, chức chủ yếu Cơng ty xây dựng cơng trình nhà ở, xây dựng cơng trình cơng cộng số cơng trình khác Nhưng đến nay, Cơng ty có khả nhận thầu xây dựng, cải tạo công trình nhà ở, biệt thự, khách sạn cơng trình dân dụng cơng nghiệp Cơng ty nhận đào đắp, san xây dựng công trình thuỷ lợi vừa nhỏ, xây dựng cơng trình hạ tầng kỹ thuật Bên cạnh đó, Cơng ty nhận liên doanh, liên kết với tổ chức kinh tế nước để đầu tư xây dựng cơng trình Từ năm 1991 tới nay, Công ty hoạt động kinh doanh nhà Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Trong trình hoạt động phát triển mình, Cơng ty xây dựng nhiều cơng trình địa bàn Thành phố Hà Nội tỉnh phía Bắc, nhiều cơng trình có chất lượng tốt, thời gian thi công nhanh như: - Trụ sở Viện kiểm sát nhân dân Thành phố Hà Nội - Trụ sở Cơng an huyện Hoa Lư (Ninh Bình) - Chợ Đồng Xuân – Bắc Qua (Hà Nội) - Khu biệt thự cho người nước ngồi th số Thành Cơng (Liên doanh - Công ty Xây dựng số với Công ty Fujita Nhật Bản) - Khu biệt thự cho người nước ngồi th số Thành Cơng - Hà Nội - Sun Red River Build (23 Phan Chu Trinh) - Trụ sở UBMTTQ Thành phố Hà Nội - Siêu thị số Điện Biên Phủ Trong có nhiều cơng trình Bộ Xây dựng tặng huy chương vàng chất lượng như: Chợ Đồng Xuân - Bắc Qua, Trường Đại học Tài kế tốn – Hà Nội, Khu biệt thự số số Thành Cơng 1.3 Mơ hình tổ chức quản lý cơng ty 1.3.1 Mơ hình tổ chức quản lý Công ty Dựa vào đặc điểm ngành xây dựng, nhiệm vụ sản xuất mà đơn vị đảm nhận, mặt khác để phù hợp với chế kinh tế mới, Cơng ty khơng ngừng hồn thiện máy quản lý làm cho máy quản lý ngày gọn nhẹ lại có hiệu Hiện việc tổ chức thành đội tổ lao động hợp lý giúp Công ty việc quản lý lao động phân công lao động Công ty thành nhiều vị trí thi cơng khác nhau, Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com với nhiều cơng trình khác cách có hiệu Hiện nay, Cơng ty cịn lại phịng ban xí nghiệp xây dựng Ta thấy máy quản lý Công ty sau (Xin xem tiếp trang sau) Sơ đồ tổ chức quản lý công ty: Ban Giám đốc phòng ban chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cách thống với đội sản xuất Phòng tổ chức hành có chức tổ chức biên chế nhân lực, quản lý cán phạm vi phân cấp, tổ chức trả lương, thưởng, thực, thực định mức lao động, bảo vệ tài sản, trật tự, kiểm tra đôn đốc chấp hành nội quy, bảo vệ sức khoẻ cho công nhân viên, khám chữa bệnh định kỳ, thực vệ sinh phòng bệnh Phòng kỹ thuật có nhiệm vụ nhận hồ sơ thiết kế, nghiên cứu vẽ, phát sai sót thiết kế để có ý kiến sửa đổi, bổ sung, giám sát đơn vị thi công kỹ thuật, chất lượng, lập tiến độ thi công, lập biện pháp an tồn lao động Phịng tài vụ có chức tổ chức thực ghi chép, xử lý, cung cấp số liệu tình hình kinh tế tài chính, phân phối giám sát nguồn vốn tiền, bảo tồn nâng cao hiệu đồng vốn Phịng kinh tế thị trường có nhiệm vụ giám sát thực tiến độ thi công tổ đội sản xuất hỗ trợ nghiệp vụ cần thiết 1.3.2 Mơ hình hệ thống tổ chức sản xuất Cơng ty Xí nghiệp đơn vị xây lắp trực thuộc Cơng ty, Xí nghiệp có nhiệm vụ trực tiếp thực hợp đồng ký kết Giám đốc Công ty chủ đầu tư, đồng thời chịu quản lý giám sát phòng, ban chuyên môn nghiệp vụ Công ty Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Mơ hình quản lý xí nghiệp xây dựng theo cấp: Giám đốc Xí nghiệp, Chủ nhiệm dự án tổ sản xuất thể sơ đồ sau (Xin xem tiếp trang sau): Qua biểu ta thấy tổng doanh thu Công ty năm 2001 tăng so với năm 2000 2.527 triệu đồng tổng lợi tức lại giảm 629 triệu đồng Đó lợi tức sản xuất kinh doanh Công ty giảm 1.807triệu đồng, lợi tức khác tăng 1.178triệu đồng 2.2 Tình hình cấu vốn kinh doanh cơng ty 2.2.1 Cơ cấu vốn phân loại theo đặc điểm vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Biểu số 2: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh (Đơn vị : VNĐ) Tổng vốn KD 24.83326.213100 Vốn cố định 22.8381.509 91,9% 92,3% 1.379 - Ngân sách 17.8806.028 - Tự bổ xung 5.067 - Nguồn vốn liên doanh nước - Liên doanh nước - Nguồn vốn khác Vốn lưu động 1.995 1.995 - Ngân sách 1.698 1.698 - Tự bổ xung 297 - LD nước - LD nước 297 100 1.379 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Vốn khác Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh Công ty năm 2001 so với năm 2000 khơng có thay đổi đáng kể Tỷ trọng vốn cố định tăng ít, từ 91,9% lên 92,3% với số cụ thể 1.397.803.572 đồng làm tổng vốn kinh doanh tăng từ 24.833.989.474 đồng lên 26.213.739.046 đồng Vốn lưu động không giảm mặt số tuyệt đối tổng vốn kinh doanh tăng nên tỷ trọng vốn lưu động giảm từ 8,1% xuống 7,7% Biểu 3: Nguồn vốn đầu tư xây dựng Chỉ tiêu 2000 2001 Tỷ trọng Tổng số 3.664 3.664 100 Chênh lệch 100 - Ngân sách 1.830 1.830 - Tự bổ xung 1.834 1.834 Vốn khác Biểu 4: Nguồn vốn khấu hao để lại Tổng số 1.163 1.285 100 100 111 - Ngân sách 1.008 1.016 - Tự bổ xung 155 268 Vốn khác Như vậy, ta thấy nguồn vốn Công ty chia thành phần rành mạch, phù hợp với đặc điểm Công ty phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh cách tốt 2.2.2.Cơ cấu vốn phân loại theo tính chất sở hữu Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Dựa vào số liệu biểu 5, ta thấy tổng nguồn vốn năm 2001 giảm so với năm 2000 Tuy nhiên, khoản nợ phải trả giảm so với năm trước (7.564.009.134 đồng chiếm 21,2% xuống 3.614.084.126 đồng chiếm 9,86%) nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên (từ 31.408.589.985 đồng chiếm 78,8% lên 33.058.270.513 đồng chiếm 90,14%) cho ta thấy doanh nghiệp độc lập mặt tài chính, nguồn vốn ổn định, thuận lợi cho hoạt động kinh doanh Công ty Mức độ độc lập mặt tài Cơng ty thể qua tiêu Tỷ suất tự tài trợ Chỉ tiêu gần mức độ độc lập tài cao tính sau: Nguồn vốn chủ sở hữu 33.058 Tỷ suất tự tài trợ = = = 0,9 Tổng nguồn vốn 36.672 Biểu số 5: Cơ cấu vốn Công ty năm 2000, 2001 theo nguồn hình thành A Nợ phải trả 7.564 21,2 100 3.616 9,86 100 Nợ ngắn hạn 3.851 50,9 3.326 92 Nợ dài hạn Nợ khác 3.712 49,1 287 B Nguồn vốn CSH 31.40878,8 100 Nguồn vốn KD 63,98 26.213 20.098 Quỹ đầu tư phát triển Chênh lệch tỷ giá 35 2.988 33.05890,14 100 9,51 0,1 79,3 1.601 4,8 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Lãi suất chưa phân phối 3.190 Quỹ phúc lợi 1.430 Nguồn vốn ĐTXDCB Tổng cộng 10,2 4,6 3.664 38.972100 1.401 138 4,4 0,4 11,61 3.664 11,1 36.672100 2.3 Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn cố định công ty xây dựng số 2.3.1 Cơ cấu vốn cố định biến động Vốn cố định Cơng ty Xây dựng số bao gồm giá trị tài sản cố định hữu hình: nhà cửa vật chất kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, thiết bị văn phịng Tình hình biến động tài sản cố định doanh nghiệp năm 2001 so với năm 2000 có biến động lớn mặt giá trị Tổng giá trị tài sản cố định Công ty năm 2001 giảm 88,27% so với năm 2000 Nguyên nhân Công ty bàn giao khu biệt thự số cho người nước ngồi th số Thành Cơng cho Công ty Cổ phần Thành Công với giá trị 10.360 triệu đồng Biểu số 7: Cơ cấu TSCĐ Công ty năm 2000, 2001 I TSCĐ dùng SXKD -10.360 - Nhà cửa, kiến trúc 10.51789,66 156 10,59 51 - Máy móc, thiết bị 500 4,27 551 37,39 10 - Phương tiện vận tải 521 4,44 531 - Thiết bị văn phòng 146 1,24 236 16,02 II TSCĐ chưa sử dụng II TSCĐ chờ lý 36,00 89 - 45 45 0,39 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Cộng 11.730100 1.475 100 -10.354 -88,27 Trong năm 2001 Công ty đầu tư mua sắm thêm máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, thiết bị văn phòng Con số cụ thể sau: - Máy móc thiết bị: 51.000.000đ - Phương tiện vận tải: 10.277.000đ - Thiết bị văn phòng: 89.921.500đ Mặt khác, năm Cơng ty khơng có tài sản cố định chưa sử dụng đến hay chờ lý Tất tài sản cố định sử dụng đền bù dù hay nhiều 2.3.2 Tình hình khấu hao tài sản cố định Công ty Xây dựng số doanh nghiệp Nhà nước, Cơng ty thực chế độ khấu hao theo quy định Nhà nước Tổng giá trị lại TSCĐ Hệ số hao mòn VCĐ = -Tổng nguyên giá TSCĐ 544 = = 0,37 1.475 Vậy số vốn cố định phải thu hồi Công ty 37% nguyên giá tài sản cố định thời điểm cuối năm 2001 Biểu số 8: Tình hình trích khấu hao Cơng ty 2000 Ngun giá 10.517500 Khấu hao 729 387 512 146 11.730 350 39 1.507 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tỷ lệ KH Giá trị lại9.787 113 170 106 10.178 2001 Nguyên giá 156 557 531 236 1.475 Khấu hao 421 379 77 931 129 151 159 544 53 Tỷ lệ KH Giá trị lại103 2.4.Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty xây dựng số 2.4.1 Cơ cấu vốn lưu động Vốn lưu động Công ty chủ yếu tài trợ nguồn vốn chủ sở hữu (bao gồm: Ngân sách Nhà nước cấp, tự bổ xung, vốn liên doanh) Căn vào hình thức biểu q trình tuần hồn ln chuyển thành phần cấu vốn lưu động, cấu vốn lưu động thể bảng sau (Xin xem tiếp trang sau) Biểu số 9: Cơ cấu vốn lưu động Công ty 2000, 2001 Tương đối (%) 1.Vốn dự trữ 666 100 480 85,1 466 97,0 - Công cụ,dụng cụ 99 14,9 14 3,0 2.Vốn SXKD 6.812 34,4 100 1.223 9,0 100 -Chi phí SXKDDD 6.812 100 1.223 100 - Nguyên vật liệu 3,4 567 3,5 100 3.Vốn lưu thông 12.33362,2 100 11.90787,5 - Tiền 3.542 900 7,6 -185 -27,9 -5.588 -82,0 -2.641 -74,6 28,7 -Các khoản phải thu 7.823 63,4 10.75278,8 90 100 -426 -3,5 2.902 37,1 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Tạm ứng 634 - Chi phí trả trơớc Tổng 19 5,1 333 100 199 2,8 1,7 82 13.611100 -435 -68,6 0,7 -251 -75,4 -6.200 -31,3 Năm 2001, số vốn lưu động Công ty giảm so với năm 2000 (giảm từ 19.812 triệu đồng xuống 13.611triệu đồng) Nhìn vào biểu số ta thấy, doanh nghiệp công nghiệp lượng vốn khâu lưu thông Công ty lại chiếm tỷ lệ lớn – năm 2000, lượng vốn chiếm 62,2% tổng vốn lưu động năm 2001 tỷ lệ lên đến 87,5%, vốn khâu dự trữ sản xuất chiếm tỷ trọng nhỏ Đi sâu vào khoản mục ta thấy: - Trong khâu sản xuất: Cuối năm 2001, năm 2000 Cơng ty có chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Đó Cơng ty đầu tư vào cơng trình thi cơng danh sách trình bầy phần Tuy nhiên, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang năm 2001 thấp năm 2000 Cơng ty hồn thành số hạng mục cơng trình thi cơng từ năm trước - Trong khâu dự trữ: Đây khâu chiếm tỷ trọng nhỏ Đối với công ty xây dựng, vốn lưu động khâu dự trữ biểu hình thức giá trị nguyên vật liệu công cụ dụng cụ nhỏ Công ty sử dụng vốn lưu động vào khâu dự trữ, chứng tỏ Công ty cố gắng nhiều việc giảm tối đa lượng vốn chậm luân chuyển - Trong khâu lưu thông: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Khâu lưu thông khâu chiếm tỷ lệ đại đa số vốn lưu động Công ty Vốn lưu động khâu lưu thông lớn chủ yếu Cơng ty có nhiều khoản phải thu Năm 2000, khoản phải thu Công ty 7.832 triệu đồng (chiếm 63,4% vốn lưu thông), năm 2001 10.725 triệu đồng (chiếm 90% vốn lưu thông), tăng 37,1% Lượng vốn lưu thông lớn ảnh hưởng tới vốn tập chung sản xuất, khoản thu lớn làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động, làm giảm hiệu sử dụng vốn Để nâng cao hiệu sử dụng vốn, Cơng ty cần nhanh chóng thu hồi khoản phải thu 2.4.2 Quản lý tiền mặt Theo số liệu biểu số 9, ta thấy số vốn tiền doanh nghiệp cuối năm 2001 giảm 74,6% so với đầu năm Để xem lượng vốn tiền Cơng ty có đủ tốn cơng nợ cho hoạt động khơng, ta xét hai tiêu sau: Chỉ tiêu 2000 2001 Tỷ suất toán tức thời 0,47 0,25 Tỷ suất toán vốn lưu động 0,18 0,07 Về tỷ suất toán tức thời, hai năm tỷ suất Công ty nằm khoảng an toàn (lớn 0,1 nhỏ 0,5) Tuy nhiên, tỷ suất năm 2001 đ• giảm từ 0,47 xuống cịn 0,25 cho thấy doanh nghiệp giảm khả toán so với năm trước Về tỷ suất toán vốn lưu động, phạm vi an toàn cho doanh nghiệp 0,5 Cả hai năm tỷ suất Công ty mức an toàn Năm 2001 tỷ suất 0,7 q thấp, Cơng ty khơng đủ tiền để toán Tuy nhiên, Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com tính khoản phải thu tỷ suất 0,57 năm 2000 0,85 năm 2001, cho thấy Cơng ty đảm bảo khả tốn vịng năm Tiền mặt bao gồm tiền tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp Nó sử dụng để trả lương, mua nguyên vật liệu, mua tài sản cố định, trả tiền thuế, trả nợ Tiền mặt thân loại tài sản khơng sinh lãi quản lý tiền mặt việc tối thiểu hố lượng tiền mặt phải giữ vai trò mục tiêu quan trọng Tuy nhiên, việc giữ đủ tiền mặt để trang trải cho hoạt động doanh nghiệp cần thiết Số vốn tiền doanh nghiệp có hợp lý hay khơng đánh giá qua hai tiêu: Tổng số vốn tiền Tỷ xuất toán VLĐ = Tổng số vốn VLĐ Chỉ tiêu phản ánh khả chuyển đổi thành tiền TSLĐ Nếu tiêu lớn 0,5 nhỏ 0,1 khơng tốt gây ứ đọng vốn thiếu tiền để toán Tổng số vốn tiền Tỷ suất toán tức thời = -Tổng số nợ ngắn hạn Nếu tỷ suất nhỏ 0,5 doanh nghiệp gặp khó khăn việc tốn, cơng nợ phải bán gấp sản phẩm, hàng hố để trả nợ khơng đủ tiền toán Tuy nhiên, tỷ suất cao lại phản ánh tình Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com trạng vốn tiền nhiều, vòng quay tiền chậm làm giảm hiệu sử dụng vốn 2.4.3 Quản lý khoản phải thu Như ta biết, giá trị khoản phải thu doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn phận vốn lưu động, lại tăng lên số tuyệt đối tương đối so với năm 2000 Chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp thể sau: Biểu số 10: Tình hình khoản phải thu Công ty năm 2000, 2001 Phải thu khách hàng 4.658 59,5 8.010 74,7 3.352 72,0 Trả trước cho ngơười bán 891 11,4 0,04 Phải thu nội 1.196 17,9 2.273 29,1 Các khoản phải thu khác Tổng 7.823 794 -887 -99,5 -356 -15,7 7,36 794 10.725 Khoản phải thu khách hàng năm 2000 chiếm 59,5% cấu khoản phải thu, năm 2001 tăng 72% so với năm trước chiếm tỷ trọng 74,7% tổng số khoản phải thu Công ty Đây khoản tiền phải thu từ chủ đầu tư cơng trình hồn thành chưa tốn hết cho Cơng ty Để thấy rõ tình hình quản lý khoản phải thu ta xét tiêu kỳ thu nợ Công ty Chỉ tiêu 2000 2001 Kỳ thu nợ (ngày) 112 207 Chỉ tiêu kỳ thu nợ cho thấy, năm 2000 phải trung bình 112 ngày năm 2001 207 ngày Công ty thu khoản phải thu Trong đó, doanh Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com thu lợi nhuận Công ty năm 2001 không tăng so với năm 2000, điều chứng tỏ Cơng ty bị ứ đọng khâu tốn Cơng ty cần có biện pháp để thu hồi khoản nợ nhanh chóng, tránh ứ đọng vốn Trong kinh tế thị trường, việc mua bán chịu biện pháp để thu hút khách hàng, cạnh tranh với doanh nghiệp khác thị trường Do phải trả tiền mua hang nên nhiều người mua hàng doanh nghiệp hơn, từ làm cho doanh thu tăng lên, giảm hàng hoá tồn kho Tuy nhiên, việc mua bán chịu tăng chi phí hoạt động doanh nghiệp chi phí địi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Doanh nghiêp chịu rủi ro người mua khơng trả tiền Vì vậy, doanh nghiệp phải có biện pháp giảm thiểu rủi ro xẩy thu hồi khoản nợ khách hàng cách nhanh chóng Nội dung quản lý khoản phải thu bao gồm cơng việc: + Phân tích khả tín dụng khách hàng + Theo dõi khoản phải thu 2.4.4 Quản lý dự trữ Do đặc điểm thuộc ngành công nghiệp xây dựng nên công tác quản lý dự trữ Cơng ty có đặc điểm riêng biệt Vật tư, vật liệu xây dựng thường có khối lượng lớn thể tích lớn sắt thép, gạch, cát nên khó dự trữ kho doanh nghiệp Hơn nữa, vật liệu sử dụng để thi cơng cơng trình nhiều địa điểm khác nhau, Công ty không tiến hành dự trữ mà mua vừa thuận tiện chuyên chở lại vừa tiết kiệm chi phí Cơng ty tích cực sử dụng phương pháp cung cấp nguyên vật liệu nhập nguyên vật liệu họ họ cần tới tận ... 10 0 - Nguyên vật liệu 3,4 567 3,5 10 0 3 .Vốn lưu thông 12 .33362,2 10 0 11 .90787,5 - Tiền 3.542 900 7,6 -1 85 -2 7,9 -5 .588 -8 2,0 -2 .6 41 -7 4,6 28,7 -Các khoản phải thu 7.823 63,4 10 .75278,8 90 10 0 -4 26... -4 26 -3 ,5 2.902 37 ,1 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Tạm ứng 634 - Chi phí trả trơớc Tổng 19 5 ,1 333 10 0 19 9 2,8 1, 7 82 13 . 611 100 -4 35 -6 8,6 0,7 -2 51 -7 5,4... vốn lưu động Công ty 2000, 20 01 Tương đối (%) 1 .Vốn dự trữ 666 10 0 480 85 ,1 466 97,0 - Công cụ,dụng cụ 99 14 ,9 14 3,0 2 .Vốn SXKD 6. 812 34,4 10 0 1. 223 9,0 10 0 -Chi phí SXKDDD 6. 812 10 0 1. 223 10 0